會計信息系統(tǒng) 課件 第四章 總賬管理

會計信息系統(tǒng)第四章

總賬管理AcountingInformationSystem第四章

總賬管理

學(xué)習(xí)目標(biāo)了解總賬管理子系統(tǒng)的主要功能和操作流程了解總賬管理子系統(tǒng)與其他系統(tǒng)之間的相互關(guān)系理解總賬、出納、會計主管等不同崗位的職責(zé)與權(quán)限掌握記賬憑證的填制、修改、刪除和查詢的基本方法能熟練進(jìn)行記賬憑證的錄入、審核和記賬養(yǎng)成在信息化環(huán)境下進(jìn)行賬務(wù)處理的基本能力，形成正確的職業(yè)觀念和職業(yè)操守，堅持“誠信為本，不做假賬”的職業(yè)道德理念，提升財務(wù)管理水平和責(zé)任意識目錄CONTENTS企業(yè)需求分析驗證性實驗重難點解析設(shè)計性實驗企業(yè)需求分析企業(yè)總賬管理的：管理現(xiàn)狀存在問題改進(jìn)需求企業(yè)需求調(diào)研需求調(diào)研提綱調(diào)研提綱目的：調(diào)研企業(yè)總賬報表業(yè)務(wù)的管理。提綱：1．企業(yè)有沒有單獨的總賬報表崗位？如果沒有，是哪個崗位擔(dān)任做賬、報送報表業(yè)務(wù)？2．企業(yè)啟用了ERP軟件的哪些模塊？哪些業(yè)務(wù)由會計人員直接在總賬系統(tǒng)中填寫憑證？

3．企業(yè)賬務(wù)處理期末業(yè)務(wù)中包括哪些結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)？4．企業(yè)多長時間做一次銀行對賬？對賬流程是什么？

根據(jù)調(diào)研的總賬管理現(xiàn)狀，結(jié)合本單元文獻(xiàn)和熱點政策，了解賬務(wù)處理自動化處理的原理，完成本單元作業(yè)：“總賬處理中的職業(yè)判斷”，并參與討論區(qū)話題“財務(wù)機器人的工作原理”。中國華電集團財務(wù)共享服務(wù)中心關(guān)于總賬報表的企業(yè)需求調(diào)研關(guān)于總賬報表的企業(yè)需求調(diào)研中國華電集團財務(wù)共享服務(wù)中心來自實務(wù)界學(xué)姐的需求驗證性實驗本單元任務(wù)概覽生產(chǎn)計劃物料需求計劃生產(chǎn)制造車間作業(yè)能力需求計劃銷售計劃銷售訂單銷售發(fā)票回款單客戶管理發(fā)貨單到貨檢驗供應(yīng)商管理采購發(fā)票采購計劃采購合同采購入庫設(shè)備派工單設(shè)備工作日志工序生產(chǎn)記錄產(chǎn)品入庫生產(chǎn)領(lǐng)料質(zhì)量檢驗應(yīng)收賬款總賬報表固定資產(chǎn)應(yīng)付賬款庫存核算工資核算成本核算BOM管理工序管理庫存信息本節(jié)任務(wù)概覽：總賬管理誰操作？做什么？總賬模塊/子系統(tǒng)的功能如果把出納和費用報銷功能拿走，那么總賬只解決憑證的處理問題憑證

賬簿

報表本章涉及的主要業(yè)務(wù)類型借款支付廣告費發(fā)工資電子繳稅購買辦公用品收到違紀(jì)罰款費用會計出納業(yè)務(wù)類型會計崗位總賬業(yè)務(wù)處理流程總賬子系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)總賬子系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)置憑證管理出納管理期末處理賬簿管理輔助管理請在實驗系統(tǒng)和MOOC引導(dǎo)下完成驗證性實驗愛課程實驗空間操作演示視頻完成時間：2小時重難點解析總賬子系統(tǒng)的操作流程重點：歸屬總賬模塊的業(yè)務(wù)解析借款支付廣告費發(fā)放工資電子繳稅購買辦公用品收到違紀(jì)罰款業(yè)務(wù)類型1．借款：8月5日，由于生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)需要，公司向中國工商銀行北京分行昌平支行借入期限9個月、利率6%的款項500000元，雙方約定利息按季度支付。

2．支付廣告費：8月6日，公司向廣告策劃方支付產(chǎn)品廣告費價稅合計120000元，發(fā)票為增值稅普通發(fā)票，以工行存款簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票（票號0106）。

重點1：歸屬總賬模塊的業(yè)務(wù)解析3．以工資：8月8日，發(fā)放上月工資774941.30元，其中代扣個人應(yīng)繳納的社會保險費38365.8元、住房公積金44508元；代扣個人所得稅9215.73元，銀行實付上月工資682851.77元。重點1：計提工資時應(yīng)付職工薪酬941104.5工資774941.30實發(fā)682851.77代扣個人公積金44508代扣個人社保38365.8代扣個稅9215.73職工福利社會保險121655.2住房公積金44508工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費在發(fā)工資時產(chǎn)生新的負(fù)債借：應(yīng)付職工薪酬-工資774941.30

貸：銀行存款682851.77

其他應(yīng)付款-代扣個人五險38365.8其他應(yīng)付款-代扣個人公積金44508應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅9215.73

應(yīng)付職工薪酬941104.5工資774941.30實發(fā)682851.77代扣個人公積金44508代扣個人社保38365.8代扣個稅9215.73職工福利社會保險121655.2住房公積金44508工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費借：應(yīng)付職工薪酬-社保121655.2

其他應(yīng)付款-個人社保費38365.8

貸：銀行存款

160021借：應(yīng)付職工薪酬-公積金其他應(yīng)付款-個人公積金貸：銀行存款

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅貸：銀行存款重點1：繳納社保和公積金時重點1：理解工資計提和發(fā)放的邏輯計提工資借：成本/費用

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資774941.30

計提社保（企業(yè)承擔(dān)部分）借：成本/費用

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保121655.2計提住房公積金（企業(yè)承擔(dān)部分）借：成本/費用

貸：應(yīng)付職工薪酬——住房公積金44508次月發(fā)放工資時借：應(yīng)付職工薪酬—工資774941.30

貸：其他應(yīng)付款（個人承擔(dān)社保和公積金）

應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅9215.73

銀行存款682851.77本月計提工資次月發(fā)放工資上交杜保借：應(yīng)付職工薪酬—社保（企業(yè)承擔(dān)）121655.2

其他應(yīng)付款（個人承擔(dān)社保）38365.8

貸：銀行存款繳納社保和公積金時4．繳稅：8月10日，以網(wǎng)上電子繳稅方式交納上月未交增值稅313308.84元、城市維護建設(shè)稅21931.62元、教育費附加9399.27元、地方教育費附加6266.17元、代繳個人所得稅9215.73元（合并制單）。歸屬總賬模塊的業(yè)務(wù)解析5．購買辦公用品：8月13日，行政助理以現(xiàn)金800元購買辦公用品；組裝車間和總經(jīng)理辦公室領(lǐng)用辦公用品，其中組裝車間300元，企業(yè)管理部500元。6．營業(yè)外收入：8月17日，收到壺體生產(chǎn)車間王小強交來違紀(jì)罰款1000元，出納以現(xiàn)金1000元送存銀行（分成兩筆業(yè)務(wù)處理）。歸屬總賬模塊的業(yè)務(wù)解析7．營業(yè)外支出：8月21日，公司向北京紅十字基金會捐款20000元，以轉(zhuǎn)賬支票支付（票號0121）。捐贈涉及的問題有三個：①捐錢還是捐物，②公益性捐贈還是非公益性捐贈；③直接捐還是間接捐。歸屬總賬模塊的業(yè)務(wù)解析9．報銷差旅費：8月24日，銷售部朱斌出差，公司為其借支差旅費，開出現(xiàn)金支票一張（票號0124），計2500元，持票人尚未到銀行取款。10．收到投資款：8月31日，收到興華集團投資資金100000元（轉(zhuǎn)賬支票號：0131），銀行尚未入賬。難點1：有輔助核算的科目期初如何錄入？客戶往來在“應(yīng)收款管理子系統(tǒng)”中錄入，在總賬子系統(tǒng)中“引入”，以保證不同子系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)的一致重點2：U8軟件的期末結(jié)轉(zhuǎn)各種期末結(jié)轉(zhuǎn)生成的憑證，審核和記賬是有順序的重點2：賬務(wù)期末處理流程8結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品第三批可同時生成的憑證重點2：總賬期末結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證生成的順序1計提借款利息借：財務(wù)費用

貸：應(yīng)付利息4結(jié)轉(zhuǎn)制造費用借：生產(chǎn)成本

貸：制造費用6結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅第一批可同時生成的憑證5結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本7計提稅金及附加借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅/應(yīng)交教育費附加第二批可同時生成的憑證9結(jié)轉(zhuǎn)期間損益借：本年利潤

貸：費用/成本9結(jié)轉(zhuǎn)期間損益借：收入/利得

貸：本年利潤第四批可同時生成的憑證10計提所得稅費用借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅第五批可同時生成的憑證11結(jié)轉(zhuǎn)期間損益借：本年利潤

貸：費用/成本第六批可同時生成的憑證錯誤重現(xiàn)：小數(shù)位的修改錯誤重現(xiàn)：輔助核算的修改點中相應(yīng)科目，鼠標(biāo)下移出現(xiàn)鉛筆頭形狀時雙擊，修改錯誤重現(xiàn)：出現(xiàn)“單據(jù)被鎖定”提示解決方案：進(jìn)入系統(tǒng)管理-視圖，清除異常任務(wù)、清除單據(jù)鎖定錯誤重現(xiàn)：多輸一行如何取消快捷鍵：ESC，退回；回車復(fù)制上一行摘要；=，最后一個金額錯誤重現(xiàn)：分錄如何做？先借款后報銷的業(yè)務(wù)沒有資金運動，不做記賬憑證錯誤重現(xiàn)：憑證的修改記賬前憑證的修改記賬后憑證的修改取消記賬：在期末/對賬處，按“ctrl+h”激活記賬前的狀態(tài)，取消審核，取消出納簽字，由制單人修改錯誤重現(xiàn)：期末自定義結(jié)轉(zhuǎn)半智能化功能：定義規(guī)則自動運行所定義的設(shè)計型實驗設(shè)計性實驗：學(xué)會分析應(yīng)交增值稅明細(xì)賬月度終了，將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目設(shè)計性實驗：學(xué)會分析應(yīng)交增值稅明細(xì)賬平時發(fā)生采購或銷售業(yè)務(wù)：

計入應(yīng)交增值稅明細(xì)賬各專欄（三級明細(xì)）月度終了：轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。應(yīng)交未交或多交出現(xiàn)一個問題：

各專欄在期末都會有余額年末：僅將“應(yīng)交增值稅”二級明細(xì)科目下借方或貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)到下年，各欄目累計發(fā)生額不再結(jié)轉(zhuǎn)。也可以：做紅字會計分錄，將相關(guān)專欄發(fā)生額做沖銷，避免應(yīng)交增值稅各專欄余額越來越大，造成各專欄余額失去意義。這項會計處理，建議月末不做，年末做。未交增值稅設(shè)計性實驗：學(xué)會分析應(yīng)交增值稅明細(xì)賬難點分析1.無形資產(chǎn)攤銷無法生成憑證的原因？篩查原因的思路：看公式是否正確

看余額是否有值難點分析1.無形資產(chǎn)攤銷無法生成憑證的原因？修改方法：修改公式

注意輔助選項難點分析1.無形資產(chǎn)攤銷無法生成憑證的原因？1.無形資產(chǎn)攤銷無法生成憑證的原因？難點分析2.結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅憑證生成錯誤的原因？根據(jù)上述公式生成的憑證篩查原因的思路：看公式是否正確

看余額是否有值解決方案：修改公式，由期末余額修改為本期發(fā)生查憑證難點分析2.結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅憑證生成錯誤的原因？解決方案：修改公式，由期末余額修改為本期發(fā)生難點分析2.結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅憑證生成錯誤的原因？難點分析3.結(jié)轉(zhuǎn)城建稅無法生成憑證的原因？