企業(yè)財務管理制度匯編（35篇）

企業(yè)財務管理制度匯編（35篇）

企業(yè)財務管理制度匯編（通用35篇）

企業(yè)財務管理制度匯編篇1

一節(jié)總則

條為加強財務管理，根據國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結

合公司具體情況，制定本制度。

條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴

格執(zhí)行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業(yè)經濟實力為宗旨。

條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精

打細算，在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消

耗，增加積累。

條公司及全資下屬公司、企業(yè)（含%股權的全資、內聯企業(yè)）的

財務工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內聯企業(yè)參照

本制度執(zhí)行。

二節(jié)財務機構與會計人員

條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設置獨立的財務機構。非

獨立核算的單位配備專職財務人員。

條公司部會計師。

公司設計劃財務部。計劃財務部設部長、副部長。

下屬獨立核算的公司、企業(yè)設財務部。財務部設部長、副部長

計劃財務部及各財務部，根據業(yè)務工作需要配備必要的會計人

員。

條總會計師協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，對全

系統的財務會計工作負責。

總會計師主要職責如下：

執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公

司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對

執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經

營成果，對總經理負責并報告工作；

審查公司基建、投資、貿易等發(fā)展項目及重要經濟合同，對可

行性報告提出評估意見；

負責全系統的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽署

后執(zhí)行。

審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；

編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；

監(jiān)督全系統的財務管理和活動；

監(jiān)督全系統的財務部門和會計人員執(zhí)行國家的財經政策、法令、

制度和遵守財經紀律，制只符合財經法令、不講經濟效益、不執(zhí)行

計劃和違反財經紀律的事項；

對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定,

總經理批準后執(zhí)行;

負責搞好全系統財務人員的培訓工，斷提高財會人員的素質和

業(yè)務水平；

簽署下屬公司、企業(yè)的萬元以下貸款擔保書。

條計劃財務部是公司的財務主管部門，除做好本部門各項業(yè)務

工作外，負責從業(yè)務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領導、

指導、檢查、監(jiān)督。

條計劃財務部部長領導計劃財務部的工作，在總經理和總會計

師領導下主持公司的財務工作。

計劃財務部部長的主要職責是：

主持計劃財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實

地完成各項會計業(yè)務工作；

執(zhí)行總經理和總會計師有關財務工作的決定，控制和降低公司

的經營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經營效益，按月、季、度向總

會計師、總經理、董事會提交財務分析報告；

籌劃經營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、

還款工作；

定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務檢查,

監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經紀律和規(guī)章制度；

協助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作；

參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。

企業(yè)財務管理制度匯編篇2

一、目前我國中小企業(yè)財務管理中的存在問題

（一）我國中小企業(yè)財務管理思想較為落后

中小企業(yè)管理中的一個最重要的特點就是所有權和經營權的統

一，這給企業(yè)的財務管理帶來了一定的困難。尤其是一些個體或者

私營的中小企業(yè)中，企業(yè)中存在著十分嚴重的集權現象，在企業(yè)財

務管理方面不夠規(guī)范和明了，職責劃分不夠清晰，存在著越權的行

為，對財務的監(jiān)控不夠嚴格，會計信息的準確性不高等一些問題，

這些都與財務管理思想的落后有著重要的關系。

（二）中小企業(yè)很難進行融資

我國的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個難題就是很那找到

合適的擔保，融資較為困難。造成這種現象的原因主要有以下幾個:

第一，中小企業(yè)在融資時存在的風險要比大型企業(yè)大，融資需要較

高的成本，其負債率十分高，這對企業(yè)的信用等級產生著很大的影

響；第二，目前我國的一些相關政策，對于國有大型企業(yè)照顧較多,

享受的優(yōu)惠也較多，這就使得中小型企業(yè)在融資過程中處于不利的

地位，很難進行借助相關的優(yōu)惠政策進行融資；第三，目前的我國

中小型企業(yè)中，以個體和私營企業(yè)為主，而銀行對大型國有企業(yè)較

為重視，對這些小的私人企業(yè)沒有太大的興趣，在為其服務時積極

性不高，影響著中小企業(yè)的融資；最后，在我國，為中小企業(yè)融資

進行服務的部門和機構相對較少，使得中小企業(yè)在融資時很難獲取

有效的幫助和擔保，造成融資的困難。

（三）中小企業(yè)的投資能力不強

在企業(yè)中，投資是一種十分重要的理財手段，在我國的中小型

企業(yè)中，其投資能力還不強，在投資時較為隨意和盲目，主要體現

在一下幾個方面：首先中小企業(yè)在投資時資金不足，銀行的貸款利

率有很高，這在無形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難，使得其不敢

輕易去投資；其次，中小企業(yè)在投資的過程中，重注較多的是短時

間內的利益。我國中小企業(yè)本身的資金實力不強，主要是通過向銀

行貸款來維持企業(yè)的發(fā)展，這就使得進行投資時的風險增大，更加

追求投資的短期收益；最后，中小企業(yè)在投資時不夠謹慎，存在著

一定的盲目性和隨意性，很難找準市場發(fā)展的方向，對一些高風險

的行業(yè)進行投資，以求獲得高收益，這給財務管理帶來了很大的風

險。

二、中小企業(yè)財務管理制度改革的必要性分析

進入二十一世紀，特別是我國加入世貿組織以后，我國中小企

業(yè)的發(fā)展進入了一個嶄新的階段，這就需要對現有的財務管理制度

進行改變，以滿足企業(yè)發(fā)展的需要。以往傳統的“家長制”的財務管

理方式，對企業(yè)內部制度的平衡造成了危害，使得財務管理制度不

能與企業(yè)組織結構、管理經營理念等形成有效的統一，制約著企業(yè)

的發(fā)展。我國中小企業(yè)在資產結構、成本管理、負債率控制和現金

流向管理方面都要進行有效的風險控制，要根據中小企業(yè)在發(fā)展中

出現的實際問題，面臨的實際情況對其財務管理制度進行改革和創(chuàng)

新，使得其與企業(yè)活動的其它方面達到有效的統一，協調發(fā)展，使

得企業(yè)能夠健康的發(fā)展，在市場競爭中占有一席之地。

三、中小企業(yè)財務管理制度改革的具體措施

（一）更新管理觀念和模式，提高員工素質，做好對企業(yè)財會

人員的培訓工作

雖然財會工作的對象是企業(yè)的資金，工作的內容是對資金的使

用、籌集、投放和分配等等，但是這些活動都受到相關人員的支配。

要全面提高企業(yè)員工的整體素質，使其熟練地掌握先關知識，這樣

才能確保企業(yè)能獲得較好的效益。但是在如今的我國中小型企業(yè)中,

企業(yè)員工的素質普遍不高，相關財務人員的素質達不到標準，普遍

采用家族式的管理，沒有對財務管理制度給予足夠的重視，使得企

業(yè)的財務管理不夠清晰。要想使這個問題得到有效的解決，要加強

對在崗財務人員的培訓教育，提高其業(yè)務水平和整體素質，同時還

要加強對企業(yè)全體員工的培訓教育，提高員工的文化水平和管理素

質，為企業(yè)的發(fā)展獻言獻策，這樣才能夠有效的改變企業(yè)原有的管

理觀念和模式，增強企業(yè)的市場競爭力。

（二）健全和完善企業(yè)內部的財務管理制度，進行嚴格有效的

監(jiān)督管理

1、明確企業(yè)財務管理制度以及企業(yè)中各個部門的具體職責，進

行有效的監(jiān)管。在企業(yè)內部要落實和執(zhí)行好職務分離制度和授權批

準制度。在具體的財務活動中，以業(yè)務的實際情況為基礎，規(guī)劃授

權批準的程序和范圍，明確相關人員的責任，對企業(yè)員工的行為進

行約束，沒有經過有關部門的授權就不能開展有關的業(yè)務；在對經

濟業(yè)務進行處理時，要嚴格執(zhí)行職務分離制度，將業(yè)務涉及到的所

有職責進行劃分，不能將其分配給同一個人，讓有關人員之間進行

有效的相互監(jiān)督和檢查，避免在工作中出現錯誤和違規(guī)行為；在企

業(yè)內部的財務管理制度中，對每個人和每個部門的權利和職責進行

明確的劃分，相互之間進行有效的監(jiān)督和制約。從整體上使中小企

業(yè)的財務管理水平得到提高。

2、建立和完善中小企業(yè)內部的資金管理體制。資金是一個企業(yè)

的命脈，是企業(yè)進行財務活動的基礎和前提。但是資金的多少不決

定著一個企業(yè)的成敗，一個成功的企業(yè)定是能夠對企業(yè)現有資金進

行科學的配置，以實現利益的最大化。為了使企業(yè)的資金使用率得

到提高，要做好以下幾點：首先，對資金的有效需求量進行準確的

核定，在對事前和事中資金的使用情況進行控制時可以依靠資金預

算編制，從而確保資金的正常使用；其次，做好對資金使用的分析,

對資金的流入和流出進行有效的控制，做好對資金的管理，明確相

關責任人的具體責任，使企業(yè)的高層掌握資金使用的決策權；最后,

強化對資金審批制度的管理，要根據資金的具體情況，有步驟的確

定有關的審批人，保證資金的有效使用。

（三）對本企業(yè)多出的理財環(huán)境進行深入分析，制定有效的理

財策略，最大程度上的避免風險

企業(yè)的正常發(fā)展和財務管理的有效實施受理財環(huán)境的影響很大。

企業(yè)的任何財務活動都是在特定的財務環(huán)境中開展的，財務環(huán)境對

企業(yè)財務活動有一定的制約作用，理財環(huán)境的改變會導致財務管理

的各個方面出現變化，影響著財務活動的有效進行。目前對財務活

動產生較大影響的理財環(huán)境主要有經濟、金融和法律環(huán)境等。企業(yè)

在經營和投資時所用的資金大部分來自金融市場、金融機構，所以,

金融環(huán)境對企業(yè)的財務活動的影響最為顯著。需要特別注意的是，

以上三個環(huán)境的變化，會對企業(yè)的資金運轉、投資和籌資產生直接

的影響。這就要求財務人員，要對經濟、金融、法律方面的知識有

充分的了解，從整體上把握三者的發(fā)展趨勢。由于中小企業(yè)在融資

方面存在較大的困難，這就要求財務人員更要做好對理財環(huán)境的研

究，在環(huán)境變化中做好企業(yè)的財務工作，確保企業(yè)的健康發(fā)展。

企業(yè)財務管理制度匯編篇3

全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度，

敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己

的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。貫徹公司

質量方針和質量目標。

一、財務部職責范圍

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作

的合法性。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)

行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司

的合法權益。

4、督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降

低消耗、節(jié)約費用，提高經濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進

行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。

7、參與公司工程承包合同、采購合同的'評審工作。

9、及時核算和上繳各種稅金。

10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。

11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、

有效。

12、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素

質。

13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他

任務。

二、借款和各種費用開支標準及審批制度

借款審批及標準：

1、出差借款：出差人員應先到財務部領取“借款單”，詳細填

寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金

額，經本部門主管簽字后報總經理簽字批準;借款單交會計留存，待

借款人歸還借款后借款單返還本人作為清帳依據。

2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取

借款單，填寫好資金性質（支票或現金）、部門、借款事由，所借金

額，審批程序同第1條。

3、購置固定資產借款：機器設備等單價在1000元以上，使用

年限在一年以上者，辦公設施單價20_元以上者，屬固定資產。需

填寫固定資產申購單、固定資產請款單應由部門主管簽字確認，報

總經理審批后，方可由相應部門辦理借款手續(xù)。購置固定資產必須

開具正式發(fā)票。

4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由

各部門根據實際情況核定，有部門經理簽字批準后報總經理批準執(zhí)

行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。

5、借款出差人員回公司后五天內應按規(guī)定到財務部報帳，報帳

后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內不能補齊所

欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則

三、購買原材料及日常費用支出報銷

1、公司員工在購買原材料或日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約

的原則。

2、購買原材料須取得原始正規(guī)發(fā)票，日常費用支出時應盡量取

得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證

明。

3、報銷費用時須由經手人在報銷單上簽字并簡述事由，由驗證

人及部門經理簽字確認，并由會計進行審核，報總經理處簽字批準

后，到財務部出納處沖賬或報銷。

4、所有日常購買的原材料、設備配件、日常用品等均須到庫房

辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單,

并經各相應領導簽字后到財務部報銷；

5、補充說明

如遇緊急情況而審批人出差在外，則由財務人員與審批人進行

電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

企業(yè)財務管理制度匯編篇4

第一條財務人員在會計工作中應當遵守職業(yè)道德，樹立良好的

職業(yè)品質、嚴謹的工作作風，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和

工作質量。

第二條財務人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，使自己的

專業(yè)知識和技能適應所從事工作的要求。

第三條財務人員應當熟悉財經法律、法規(guī)和國家統一會計制度,

并結合實際工作進行廣泛宣傳。

第四條財務人員應當按照會計制度、法規(guī)和國家統一會計制度

的規(guī)定和要求進行工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、

及時、完整。

第五條財務人員辦理會計事務應當實事求是、客觀公正。

第六條財務人員應當熟悉本單位的生產經營和業(yè)務管理情況，

運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內部管理、提高經濟

效益服務。

第七條財務人員應當保守本單位的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和單

位領導人同意外，不得私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。

第八條公司和子公司應當定期檢查財務人員遵守職業(yè)道德的情

況，并作為會計財務人員晉升、晉級、聘任專業(yè)職務、表彰獎勵的

重要考核依據。

第九條財務人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的

會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或

者離職。

第十條移交人對移交會計資料的合法性、真實性承擔法律責任。

如因未辦妥會計資料、憑證檔案的移交和未了事項的說明而造成手

續(xù)不清、帳務混亂，甚至經濟損失，監(jiān)交人和接交人均應承擔責任。

第十一條接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的

未了事項。

第十二條財務人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：

（一）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

（二）編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計帳簿、

會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會

計資料和物品等內容；在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟

件數據磁盤等有關資料、實物的內容。

第十三條財務人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一

般財務人員交接，由會計機構負責人監(jiān)交；公司會計機構負責人交

接，由財務分管領導負責監(jiān)交；子公司的會計機構負責人交接，由

子公司負責人、公司財務部派人共同監(jiān)交。

第十四條移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接

替人員要逐項核對點收。

（一）現金、有價證券要根據會計帳簿有關記錄進行點交。庫

存現金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致。不一致時，移交

人員必須限期查清。

（二）會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完

整無缺。如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明由移交人

員負責。

（三）銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應

當編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符；各種財產物資和債權債務的

明細帳戶余額要與總帳有關帳戶余額核對相符。

（四）移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清

楚；移交人員對會計電算化有關電子數據在實際操作狀態(tài)下進行交

接。

企業(yè)財務管理制度匯編篇5

崗位職責：

1、負責所有項目的投標工作，確保投標文件按時遞交；

2、負責招標信息網公布的招標工程的投標工作，包括資格預審、

技術標、商務標、成本等；

3、與招標單位保持聯系，關注投標開標結果及時向公司領導反

饋信息；

4、整理各工程中標結果，統計各工程標底的下浮率，以便上級做

出投標估測。

5、協助完成投標文件的打印、復印、簽字、蓋章、封裝工作;

6、完成上級交代的其他任務。

任職要求：

1、大專及以上學歷，工程造價或裝修等相關專業(yè)；

2、熟悉國家招投標政策、造價相關知識、各地區(qū)定額規(guī)則等；

3、三年以上相關工作經驗，熟悉定額了解工程造價、材料設備

的市場情況；

3、能根據圖紙獨立編制及完成招標文件、標底等有關的預、結

算工作；

4、熟悉廣東省工程定額及預算軟件；

5、有較強的責任感和原則性以及溝通協調能力，并能夠承受高

強度的工作壓力。

企業(yè)財務管理制度匯編篇6

第一部分總則

第一條為加強與規(guī)范分公司財務管理與會計核算，規(guī)范企業(yè)各

項經濟行為，保證資金安全與完整，防范各種經營風險與財務風險,

根據《會計法》《企業(yè)會計準則》以及《公司財務管理制度》的規(guī)

定，結合實際情況，特制定本辦法。

第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。

第二部分財務管理制度

第三條財務管理制度統一

分公司的財務管理制度，由總公司財務部根據公司財務管理實

際情況，統一制定并頒發(fā)。

各分公司必須執(zhí)行總公司頒發(fā)，與各分公司有關的各項財務管

理制度。

風險提示：

企業(yè)要在員工入職一個月內與員工簽訂書面的勞動合同，否則

企業(yè)需要承擔雙倍工資的風險；勞動合同必須具備勞動合同期限、

工作內容、勞動保護和勞動條件、勞動報酬、勞動紀律、勞動合同

終止條件以及違反勞動合同的責任等條款，建議企業(yè)與員工簽訂勞

動合同時，可以先咨詢專業(yè)的律師，或者查閱好相關法律問題，避

免引起不必要的勞動糾紛。

第四條財務人員管理統一

分公司財務人員由總公司財務部負責招聘、任命、培訓及解聘,

分公司不能擅自招聘、解聘財務人員，但分公司可以推薦財務人員,

經總公司財務部復試后決定是否錄取。

財務人員的績效考核由總公司財務部和分公司共同進行，其中

總部財務部考核財務工作績效，占30%考核權重；分公司考核占70%

考核權重。

第五條會計核算方法統一

分公司的會計核算遵循國家制定的會計準則，會計核算方法合

法、操作規(guī)范、結果真實。

分公司的會計核算制度統一由總公司財務部制定，統一接受監(jiān)

督審計。

第六條財務會計報表統一

在財務會計報表的種類、格式、項目、要求上統一，為總公司

報表合并奠定基礎。

第三部分財務組織管理

第七條分公司設財務部，作為分公司財務管理的職能部門。

第八條分公司總經理和總公司財務部對分公司財務部的管理，

必須依據相關的管理制度行使管理權利。

第九條各分公司財務部隸屬總公司財務部。

第十條分公司財務部實行雙重管理，行政事務上接受分公司總

經理管理，業(yè)務上接受總公司財務部管理，并接受總公司財務部的

檢查。

第十一條分公司財務部的基本編制為2人，設財務主管兼會計

1名，出納1名。

第十二條分公司財務部及財務負責人向分公司總經理及總公司

財務部同時負責并匯報工作。

第十三條公司總經理與總公司財務部對財務部的管理出現分歧

時，財務部首先應絕對服從總公司財務部的管理。

第四部分財務人員管理

第十四條財務人員職業(yè)道德。

風險提示：

實踐中，發(fā)生離職員工侵犯公司商業(yè)秘密時，爭議焦點往往不

是員工有沒有義務保守公司的商業(yè)秘密，而是該秘密是不是構成受

法律保護的“商業(yè)秘密”，以及單位如何提供證據證明離職員工實

施了侵權行為及侵權造成的損失。由于商業(yè)秘密侵權證據很難收集,

或調查取證的成本非常高，往往導致單位對侵權行為束手無策。

企業(yè)在制定規(guī)章的時候可以約定通過保密協議，據此證明商業(yè)

秘密的存在、證明企業(yè)對商業(yè)秘密采取了保護措施，一旦發(fā)生侵犯

商業(yè)秘密的行為，便于舉證，有利于企業(yè)借助法律手段保護自己的

商業(yè)秘密，維護合法的權益。

財務人員應在任何時候都維護公司的利益，忠心耿耿，辦理會

計事項必須嚴守紀律，保守機密。做到不該知道的事不問，不該說

的話不說。不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。

各級財務人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記

載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。對弄

虛作假的經濟活動，一經發(fā)現問題，應及時向上級領導書面報告，

并請求查明原因，做出處理。

對財務人員監(jiān)守自盜，徇私舞弊，弄虛作假，散布有損于公司

的不負責任的言論，一經發(fā)現立即辭退，并追究其責任。

財務人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財務人員辦理交接手續(xù)，由上級財務監(jiān)交。

第五部分資金計劃管理

第十五條資金計劃編制辦法

各分公司資金計劃由分公司財務負責人根據工程進度情況、日

常發(fā)生的經營費用、材料付款情況、施工隊付款情況、車間工費工

資、以及其它事項等，編制月度資金收支計劃，并經總經理復核和

簽字確認；

各分公司部門負責人，需要向財務負責人提供準確或接近于準

確的收支項目計劃及其相應的金額和備注事項等，以便于財務部門

編制月度資金計劃；

總公司財務部收到各分公司資金計劃表按規(guī)定進行審批后，回

傳到各分公司執(zhí)行。

第十六條月度資金計劃要求

各分公司財務負責人必須于每月3號前完成《月度資金計劃》

電子檔發(fā)送至總公司項目辦公室，并將經分公司總經

理簽字確認的《月度資金計劃》及《分周資金計劃》發(fā)送至總公司

財務部。

分公司財務負責人，分公司總經理及其他參與計劃工作的數據

資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務計劃上報工

作未能如期按質完成的，當月的資金不予支付。

第六部分財務報表管理

第十七條各分公司每月需向總公司財務部報送以下報表

分公司月度財務報表

應收賬款項目一覽表

項目收支平衡表

施工隊進度、付款一覽表

發(fā)票臺賬、外經證臺賬

內控指標完成情況表

分公司財務人員考核表

第十八條為了便于總公司合并財務報表，各分公司財務報表的

格式必須按照總公司財務部制定的格式編制。

第十九條財務報表上報的要求

每月最后一天（遇節(jié)假日順延）下班前將月度財務報表電子檔

發(fā)送至總公司財務部，半年度、年度財務報表為半殳■度、年度次月

3日前上報。

項目收支平衡表、應收賬款項目一覽表、施工隊進度付款一覽

表及內控指標完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財務部。

分公司財務人員考核表每月_____日前發(fā)送至總公司財務部。

每月_____日-______日總公司與分公司財務核對各類往來賬目，

保證雙方往來賬相互一致。

各分公司財務負責人，分公司總經理及其他參與財務報表工作

的數據資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務報表

上報工作未能如期按質完成的，根據責任分別對責任當事人責令通

報，并根據考核方案進行相應考核。

第七部分資金管理

第二十條分公司的每日的現金余額不得超過1萬元，超過庫存

限額的現金應繳存銀行。

第二十一條現金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；

出差人員差旅費；結算起點以下的零星開支等。超出結算起點的現

金支出，應報總經理審核批準。

第二十二條一切現金收支都必須有合法原始憑證，嚴禁以白條

抵庫或不符合財務制度的憑證做費用報銷憑證，私設“小金庫”、

帳外帳。

第二十三條現金的支出必須由財務負責人、總經理簽字方可付

款。

第二十四條出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現金，不得

挪用現金，財務部負責人必須定期或不定期對庫存現金進行抽查，

并在《資金盤點表》簽名確認，以保證帳實相符。

第二十五條銀行賬戶印鑒的使用實行分管制；即：財務章由會

計保管，私章由出納保管，不準1人統一保管使用。印鑒保管人臨

時出差時由其委托他人代管。

第二十六條分公司會計應根據銀行對賬單，及時編制銀行余額

調節(jié)表，以保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符，如不符,

應及時查明原因。

第八部分財產物資的管理

第二十七條分公司的財產物資包括生產設備、生產工具、辦公

設施、生活設施、通訊設施、辦公用品以及其他資產。

第二十八條分公司總經理對分公司的有形資產的安全、完整負

完全責任。

第二十九條分公司的財產物資實行“實物與帳簿分開管理”原

則。指定專人負責財產物資的管理并登記實物數量，財務負責財務

物資帳薄的記錄，二者交叉控制。

第三十條分公司財務負責人對財產物資負有管理責任，應親自

參與財務物資的驗收、監(jiān)督、與抽查。

第三十一條必須定期組織對現有財產物資進行實物盤點，有保

管實物資產的部門每月進行自查，財務部定期或不定期進行抽查。

第三十二條財務抽查時，財務部作為負責部門，應在盤點計劃、

盤點會議、盤點方法上嚴格、重視，確保盤點質量。

第三十三條處貉報廢固定資產前，必須填寫《固定資產報廢申

請》，說明固定資產購貉的時間，使用的年限，報廢的原因，經固

定資產使用部門負責人、分公司總經理審批后，才能辦理報廢手續(xù)。

第九部分發(fā)票管理

第三十四條分公司財務人員憑發(fā)票領購簿，向主管稅務機關領

購發(fā)票。

第三十五條各分公司由會計主管或者指定的專人進行發(fā)票的開

具，發(fā)票內容應真實有效，并加蓋單位財務印章或發(fā)票專用章，任

何人不得轉借、轉讓，不得虛開、亂開發(fā)票，對作廢的發(fā)票需加蓋

“作廢”字樣，并保存完整。

第三十六條已開具的發(fā)票由會計主管負責統一保管，不得損毀

發(fā)票，發(fā)票存根聯和發(fā)票登記簿應當保存5年。

第三十七條各分公司要定期對發(fā)票進行檢驗，以防止偷盜、防

火、潮濕及不經常使用發(fā)票時防蟲、防鼠咬、防丟失等措施，加強

安全保衛(wèi)。

第三十八條各分公司要建立發(fā)票使用登記制度。

第三十九條對于總部代開的發(fā)票，應按工程項目詳細登記備查

賬。

第十部分費用報銷管理

第四十條費用的控制實行計劃管理，由需要支付費用的部門或

個人先行填寫“借款單”列明：費用的性質、用途、金額，報部門

經理審批同意后，報分公司總經理審批后方可執(zhí)行。對個人借款的

原則，欠款不清，后款不借，借款人應及時到財務部門辦理核銷手

續(xù)。

第四十一條費用發(fā)生的過程中，原則上需由兩人或兩人以上人

員參與執(zhí)行，并相互監(jiān)督和共同承擔責任。

第四十二條費用發(fā)生中，當事人應取得費用的相關單據，如因

未取得合法的票據而遭到財務人員剔出的部分支出，原則上由當事

人自行負責，公司原則上不予承擔。

第四十三條費用發(fā)生完畢后，當事人應及時將收集到的相關票

據，按照公司統一的費用報銷憑據分類粘貼，并在附件欄注明票據

張數。對于粘貼不規(guī)范，單據不清晰的，財務有權要求對方改正，

不改正的有權予以拒絕報銷。

第四十四條當事人將粘貼整齊，填寫完整的費用報銷單交由部

門經理進行審批，部門經理重點對費用發(fā)生的真實性、合理性進行

審查并簽字。

第四十五條當事人將部門經理審批簽字的報銷單交財務審核，

財務人員應重點對費用報銷單后附原始發(fā)票和單據進行合法性審查,

對費用金額的計算予以符合并簽字，最后由分公司總經理審查和審

批。

第四十六條當事人憑簽字齊全的報銷單，交出納領取資金，出

納應對報銷單進行審核，重點查看報銷單有無涂改、費用的計算是

否正確，后附的發(fā)票是否合法，審批手續(xù)是否齊全，審核無誤后方

可付款。

第十一部分附則

第四十七條本管理辦法自公司批準之日起實施。

企業(yè)財務管理制度匯編篇7

一、庫存現金管理

1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現

金。

2、嚴格執(zhí)行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。

現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者

的責任。

3、不準用“白條”入賬。

4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

5、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬元以上）時,

需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6、現金出納人員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙，不得借

給他人。

7、現金出納人員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私

人財物不得存放入內。

8、現金出納人員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)

督。

9、出納人員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

二、銀行存款管理

1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本賬戶和輔

助賬戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。

2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共

和國票據法》等相關的結算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票

（現金支票、轉賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、

委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外,

其他不予使用。

5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時入賬。

6、公司應按每個銀行開戶賬號建立一本銀行存款明細賬，出納

人員應及時將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆進行核對。于

每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。

7、銀行出納人員對銀行調節(jié)明細表所記載的賬項必須及時查明

原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達賬項要及時予以

清理。造成的賬賬不一致，應盡快解決。

8、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納人員逐筆登

記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來賬款管理

1、應收賬款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準

及時開據發(fā)貨票后，由財務部作好賬務處理，編制會計記賬憑證，

登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷

售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

2、其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、

各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。

各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

3、應付賬款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時

進行賬務處理，登記相應的賬簿，定期與相關部門對賬，保證雙方

賬賬核對一致。

四、內部牽制

1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。

2、非出納人員不得辦理現金、銀行收付款業(yè)務。

3、庫存現金和有價證券每季抽查一次。

4、現金出納人員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單

人制單。

企業(yè)財務管理制度3

為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，

提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程的

規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。

一、財務部職責范圍

1、財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度，確

保財務工作的合法性。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)

行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司

的合法權益。

4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，提前預警資金需用狀

況，確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降

低投資、節(jié)約費用，提高經濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進

行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。

7、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、

有效。

8、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任

務。

二、借款審批及標準

1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款

單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、

出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批；借款單交會

計留存，待借款人歸還借款后清款聯還本人作為清帳依據。前次借

支出差返回時間超過10天無故未報銷者，不得再借款。

2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取

借款單，填寫好資金性質（支票或現金）、部門、借款事由，所借

金額，審批程序同第1條。

3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以

上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價20_元以上者，屬固定

資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總經理審批后，

方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發(fā)票。

4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由

各部門根據實際情況核定，報總經理批準后執(zhí)行。所有備用金借款

于每年年度終了報帳時歸還結清。

5、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉金等，審批程序同

第1條。6、借款出差人員回公司后五天內應按規(guī)定到財務部報帳，

報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內不能補

齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人

員做擔保并由總經理批準后方可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的

情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經相應領

導及總經理簽字后到財務部報銷；

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后

面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導及總經理簽字

后到財務部報銷；

5、遇報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交

財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由

財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公

司后再進行補簽。

四、附則

1、所有費用支出實行總經理簽批制。

2、本制度自董事（股東）會議通過之日起開始施行。

企業(yè)財務管理制度匯編篇8

一、第一章總則

（一）第一條財務管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，為管理好企業(yè)

的各項資產，正確核算企業(yè)收入、成本、利潤，保證各項核算數據

的真實性、準確性，將公司的各項成本、資金管理規(guī)范化、制度化,

按照國家現行有關財政管理制度，經合本公司具體情況制定本制度。

（二）第二條本制度適用于公司各項目單位、公司內部實行獨

立核算的部門及科室。

（三）第三條財務管理的主要內容有：

1、固定資產管理制度；

2、貨幣管理制度；

3、成本資金管理制度；

4、收入管理制度；

5、各項資金管理制度。

二、第二章固定資產管理制度

（一）第一節(jié)總則

（二）固定資產是企業(yè)從事生產的主要勞動手段，是企業(yè)發(fā)展

壯大的基礎，管理好固定資產，充分發(fā)揮其生產能力，對促進企業(yè)

經濟的進一步發(fā)展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義。對確保公司

固定資產的安全與完整，規(guī)范企業(yè)固定資產的管理，根據本公司的

具體情況制定本制度。

（三）固定資產應具備的條件：

1、使用期限超過一年以上；

2、單價價值在5000元以上；

3、能獨立發(fā)揮其作用；

（四）不符合以上條件的，作為低值易耗品或周轉材料管理。

（五）公司固定資產由公司財務科負責統計，由行政部具體負

責管理。

（六）行政部具體保證公司固定資產的安全完整，并具有良好

的技術狀況，以便更好的為生產技術服務。

（七）納入公司固定資產的項目及下屬單位的資產，由各項目、

下屬單位具體負責保管和使用，并具有良好的技術狀況，為公司發(fā)

展提供服務。

（A）固定資產必須設置數量明細登記簿，固定資產使用情況

登記卡，記載必須保持其連續(xù)性、真實性和完整性。

（九）固定資產每年置點一次，造冊上報，差額必須及時清查、

核算。

（十）第二節(jié)固定資產的分類

（十一）辦公用房、營業(yè)用房、庫房、其他房產、交通工具、

通訊設備、由公司行政部負責管理。

（十二）租賃、承包、出租的固定資產實行有償使用的原則，

由使用人進行日常管理，按雙方簽訂的協議條款執(zhí)行，費用協商解

決。

（十三）第三節(jié)固定資產的折舊

（十四）根據本企業(yè)的特點，對施工機具實行單項折舊°為適

應建筑市的變化，加速施工設備的技術裝備含量及更新改造，對施

工機具實行雙倍余額遞減折舊的辦法。

（十五）固定資產折舊年限按照國家或地方有關財務管理政策

執(zhí)行。

（十六）第四節(jié)固定資產的增加

（十七）由公司或使用單位提出成本報告。并對新增固定資產

投入價值和新增加的收益提供可行性的分析報告，供公司作為決策

的評估依據。

（+A）根據生產經營的需要，新增固定資產由:

1、10萬元以內由公司經理辦公會議決定；

2、10萬元以上由公司董事會決定。

（十九）使用部門必須經公司決定，下達新增固定資產通知書

后，方可實施購置，購置固定資產由公司指定專人負責驗收質量和

性能是否符合標準，并將技術資料存檔備查，經驗明資產管理人，

單位負責人簽字后方可付款。

（二十）計價入賬，按財務制度規(guī)定的計價方法入帳。

（二十一）進行固定資產編號，記入臺帳。

（二十二）固定資產的維修

（二十三）固定資產必須建立技術登記卡，保持其連續(xù)性完整

性，一旦發(fā)生維修，必須要求進行登記。

（二十四）公司管理系統所用的固定資產經使用部門申請，由

公司總務提請批準后，由公司出資維修。

（二十五）已承包經營，出租房屋、施工機具按協議由資產管

理人督促維修，費用按承包合同規(guī)定辦理。

（二十六）固定資產報廢的管理

（二十七）由使用單位提出局面報告，說明原因，報送公司質

檢科認定后，經公司經理辦公會議批準后作報廢處理。

（二十八）經決定報廢的固定資產由資產管理人驗收后予以處

理。

（一二十九）報廢資產的'處理殘值收入應由資產管理人負責上

交公司財務科。

三、第三章貨幣資金管理制度

（一）第一節(jié)總則

1.貨幣資金是企業(yè)各項資產中最具有流動性的資產，如果管理

不善，也最容易給企業(yè)造成損失。為加強貨幣資金的管理，建立和

完善，各項管理制度，防止意外事件或損失的發(fā)生，制訂本制度。

2.第二節(jié)現金管理

3.現金的收入

4.公司一切現金收入應由兩個經辦人員分工負責辦理，并由業(yè)

務部門或會計填制發(fā)票或收款收據，出納據此收款并在發(fā)票或收據

收款人處簽字，會計人員據此記賬，從而確保發(fā)票收款和入賬金額

的一致性。

5.一切現金收入均應開具發(fā)票或收據給交款人，做到有賬可查,

職責清楚。

6.庫存現金應控制在核定的庫存金額內，超過限額的應當天送

存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫存限額控制在

10000元以內。

7.一切現金收入均應當天入賬。出納人員應做到日清日結，不

應以白條抵庫，保證實際庫存現金與現金日記賬的賬面金額核定相

符，發(fā)現若有不符，應及時查明原因，予以核實。

二、現金的支出

（一）公司的所有資金支出均應符合國務院頒發(fā)的《現金管理

條例》規(guī)定范圍。公司現金支出應適用于下列幾項:

1、職工工資、津貼；

2、個人勞務報酬；

3、各種資產；

4、各種勞保、福利費用；

5、出差人員差旅費用；

6、其他結算起點以下的零星支出，不屬于上述范圍的各項支付,

一律通過銀行轉賬支付。

（二）按照有關規(guī)定，每一筆現金支付業(yè)務都必須由經辦人簽

字證明，主管領導審核同意，出納人員才能據此付款。對手續(xù)不齊

備，無主管領導審核同意的憑據不得支付款項。

（三）對特殊情況下的個人借支款項，必須由借款人出具主管

領導審核同意的憑據方能支付，并在借款人完成的事由結賬時全額

扣回，當月借出款項，必須當月全額收回，防止呆賬給公司造成。

第三節(jié)銀行存款管理

1.為保證企業(yè)貨幣資金的安全，避免經濟損失，按照國家《銀

行結算辦法》規(guī)定，根據公司的具體情況，制訂本制度。

2.遵守國家的法律、法規(guī)和《銀行結算辦法》的各項規(guī)定，遵

守結算紀律，不準出租、出借銀行賬戶，不準簽發(fā)空頭支票和過期

支票。

3.嚴格執(zhí)行國家的有關結算辦法，對不同的付款業(yè)務，應按照

有關規(guī)定選用恰當的結算辦法。

4.銀行結算憑證由出納員負責購買、保管、簽發(fā)。并設登記簿,

對作廢的憑證要及時報請?zhí)幚怼?/p>

5.不得將空白支票借給他人代辦理結算業(yè)務，或自行填制各項

欄目。如因特殊情況確實需要，需經主管領導同意，出納人員應在

支票上填明收款人名稱、用途、控制金額、日期等欄目。同時建立

登記簿，注明原因、用途、金額，應交回時間，并由經辦人簽字，

交回時及時注銷。

6.對需要簽發(fā)的結算憑證，應具備原始憑證，經辦人簽字證明,

領導審核同意等手續(xù)，方可簽發(fā)。對各項目單位資金，必須由項目

單位主要負責人出據，按內部承包合同規(guī)定的限額以內辦理。

7.銀行明細賬必須按規(guī)定逐步登記，每月5日前應將銀行對賬

單取回進行核定，做到賬賬相符，賬款相符。

8.堅持印鑒與空白結算憑證分別保管的原則和管錢不管賬的原

則。印鑒和結算空白憑證應設專人分別管理，明確責任，各負其責,

確保企業(yè)各項資金安全。若有不善，將追究相關責任人的責任，或

移送司法機關。

四、第四章成本管理制度

（一）為了正確核算企業(yè)的成本費用，準確真實的體現企業(yè)的

經營成果，根據國家的有關制度規(guī)定，結合公司實際情況，制訂本

制度。

（二）公司實行兩級成本核算制，公司會計負責公司的成本管

理及核算，項目單位會計負責本項目的成本管理與核算。項目會計

每月按時向公司會計匯報工作。

（三）成本管理與核算制必須按照國家財務制度的規(guī)定，嚴格

劃分成本與其他費用支出的界限，按照成本開支的范圍核算公司及

項目的成本。

（四）按照財務制度規(guī)定的行業(yè)成本開支范圍，正確核算公司

及項目成本，成本費用必須真實足額，不得弄虛作假。違反規(guī)定者,

視其情節(jié)輕重給予行政警告和適當的經濟處罰。

五、第五章收入管理制度

（一）為保證公司規(guī)章制度的貫徹落實，各項費用的足額及時

收繳，保證各項目單位能按合同約定進行正常的生產經營活動，根

據有關規(guī)定和公司的實際情況，制訂本制度。

（二）由公司簽約的對外合同價款及項目單位在生產經營中按

合同約定增加的款項，必須通過銀行轉入公司指定的銀行賬戶，嚴

禁各項目向建設單位收取現金，或轉入公司以外的其他銀行賬戶。

（三）除合同約定的由建設單位提供材料的款項可直接由建設

單位支付外，其他材料款一律不得由建設單位直接支付材料款。

（四）公司嚴格按照?？顚Ｓ玫脑瓌t，除按，內部承包合同比

例逐筆扣繳有關費用和稅金外，其他資金由項目負責人按先內部后

外部的順序支配。

（五）凡項目部直接從建設單位收取現金或將資金直接從建設

單位轉入其他賬戶的，一經發(fā)現公司有權拒絕辦理有關手續(xù)和其他

票據證明，同時公司將根據情節(jié)輕重給予行政處罰，并以相應金額

的20%-50%經濟處罰，且發(fā)生的一切損失由項目部單位自行負責。

企業(yè)財務管理制度匯編篇9

為加強財務管理，根據國家有關法律、法規(guī)及建設局財務制度,

結合公司具體情況，制定本制度。

一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，

嚴格執(zhí)行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業(yè)經濟實力為宗旨，

財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、

在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加

積累。

財務機構與會計人員

二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工

作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務帳目的登記工

作。

四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合,

如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手

續(xù)完備、內容真實、數字準確、帳目清楚、日清月結、近期報帳。

五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。

對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或

拒絕執(zhí)行，并及時向總經理報告。

六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。財務人員調動工作或因

故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不

得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑

證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須

由建設局財務科監(jiān)交。

會計核算原則及科目

七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職

權條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原

則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規(guī)

定。

八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制，以

人民幣為記帳本位幣。

九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，

數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆

及圓珠筆書寫。

十、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保

管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。

印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

十一、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也

不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調

節(jié)逐筆調節(jié)平衡。

十二、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金?，F金收

支做到日清月結，確保庫存現金的帳面余款與實際庫存額相符，銀

行存款余款與銀行對帳單相符，現金、銀行日記帳數額分別與現金、

銀行存款總帳數額相符。

十三、因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位后七天

內交清，不得拖欠。非因公事并經總經理批準，任何人不得借支公

款。

十四、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、

工程支出都必須通過銀行辦理轉帳結算，不得直接兌付現金。

十五、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、

并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，

嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

十六、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經

手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。

十七、未經董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）

或個人擔保貸款。

十八、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經

領導批準后方可購置。

十九、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手

續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經常檢查核對。

二十、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄

和外借，工作調動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

企業(yè)財務管理制度匯編篇10

第一章總則

第一條為規(guī)范新型農村合作醫(yī)療（以下簡稱新農合）基金財務

管理，根據財政部、衛(wèi)生部《新型農村合作醫(yī)療基金財務制度》，

制定本辦法（以下簡稱辦法）。

第二條本辦法適用于各區(qū)縣根據國家和本市有關規(guī)定設立的新

農合基金。

第三條本辦法所稱新農合基金（以下簡稱基金），是指通過農

民個人繳納、集體扶持、政府資助、社會捐贈籌集的，用于對參合

農民醫(yī)療費用進行補償的專項資金。

第四條區(qū)縣財政部門和衛(wèi)生行政部門對基金實行監(jiān)督管理，并

由新型農村合作醫(yī)療經辦機構（以下簡稱經辦機構）具體負責基金

的日常業(yè)務管理和會計核算工作。

第五條經辦機構基金財務管理的任務是：認真貫徹執(zhí)行國家有

關法律、法規(guī)和方針、政策，合理籌集和使用基金；建立健全財務

管理制度，組織落實基金的計劃、核算、分析和考核工作，如實反

映基金收支狀況；嚴格遵守財經紀律，加強監(jiān)督和檢查，確?；?/p>

的安全。

第六條各區(qū)縣財政部門應在社會保障基金財政專戶中設立新型

農村合作醫(yī)療基金專賬（以下簡稱財政專戶），專門管理和核算基

金?；鸺{入財政專戶，實行收支兩條線管理，?？顚Ｓ谩８骷壵?/p>

府部門、單位和個人均不得擠占、挪用、借用，不得用于平衡財政

預算，不得用于經辦機構人員和工作經費。

第七條經辦機構應配備取得會計從業(yè)資格證書的專職財務會計

人員。財務會計人員應按照基金財務會計制度的相關規(guī)定做好財務

管理和會計核算工作，準確反映基金運行情況，監(jiān)督基金的安全、

有效使用。財務會計人員發(fā)生變更時，應按照有關規(guī)定做好交接工

作。

第二章基金預算

第八條基金預算是指經辦機構根據新農合制度和管理政策編制

的，經規(guī)定程序審批的年度基金財務收支計劃。

第九條基金預算的編制。經辦機構應按照財政部門統一規(guī)定的

表式、時間和編制要求，根據本年度基金預算執(zhí)行情況和下年度影

響基金收支的相關因素，編制下年度基金預算草案。

第十條基金預算的審批。經辦機構編制的年度基金預算草案，

由衛(wèi)生行政部門審核，經同級財政部門審核并報經同級政府批準后,

財政部門應在15日內及時向衛(wèi)生行政部門批復預算。衛(wèi)生行政部門

應在財政部門批復預算之日起15日內將預算批復經辦機構。

第十一條基金預算的執(zhí)行。經辦機構要嚴格按批準的預算執(zhí)行,

并認真分析基金的收支情況，定期向同級衛(wèi)生行政部門和財政部門

報告預算執(zhí)行情況。區(qū)縣財政和衛(wèi)生行政部門應逐級匯總上報基金

預算執(zhí)行情況，并加強對基金預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，發(fā)現問題應立

即采取措施解決。

第十二條基金預算的調整。遇特殊情況需要調整基金預算時，

經辦機構要及時編制預算調整方案，并按基金預算編制審批程序報

批。

第三章基金籌集

第十三條基金按照有關規(guī)定按時、足額籌集。區(qū)縣政府應組織

參合農民按當地繳費標準繳納參合費用。各級財政部門應根據財政

補助標準和轄區(qū)內參合農民人數安排補助資金，納入同級財政年度

預算并按規(guī)定程序及時辦理撥付手續(xù)。任何地方、部門、單位和個

人不得截留和擅自減免。

第十四條基金收入包括：農民個人繳費收入、農村醫(yī)療救助資

助收入、集體扶持收入、政府資助收入、利息收入和其他收入。

農民個人繳費收入是指參合農民以家庭為單位，按照規(guī)定的繳

費標準繳納的資金收入。

農村醫(yī)療救助資助收入是指農村醫(yī)療救助資金代資助對象繳納

的參合農民個人繳費資金收入。

集體扶持收入是指鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村等集體經濟組織扶持新農合的

資金收入。

政府資助收入是指各級政府按照規(guī)定標準和參合農民人數資助

新農合的資金收入。

利息收入是指基金存入銀行所取得的利息收入。

其他收入是指社會組織和個人對新農合的捐贈收入及經財政部

門核準的其他收入。

第十五條經辦機構一般不設立基金收入戶（以下簡稱收入戶），

基金收入直接繳入財政專戶。

不具備直接繳入財政專戶條件的區(qū)縣，經辦機構可在財政部門

和衛(wèi)生行政部門認定的國有或國有控股商業(yè)銀行設立收入戶，并與

銀行簽訂協議，明確收入戶資金月末全部劃入財政專戶。一個區(qū)縣

至多開設一個收入戶。

收入戶的主要用途是：暫存尚未繳入財政專戶的各項基金收入。

收入戶除向財政專戶劃轉收入外，不得發(fā)生其他支付業(yè)務。收

入戶月末無余額。

第十六條經辦機構收取的農民個人繳費、集體扶持資金，應于

每年1月底前全部繳入區(qū)縣財政專戶。各區(qū)縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資助資金,

應于每年4月20日前撥入財政專戶。

第十七條各區(qū)縣應于每年年初從新農合基金中提取風險基金，

規(guī)模保持在當年新農合基金籌集總額的10%,主要用于彌補基金非

正常超支造成的基金臨時周轉困難等。

風險基金納入區(qū)縣財政專戶管理，實行分賬核算。

第四章基金支出

第十八條基金支出應按照新農合制度規(guī)定的項目和標準執(zhí)行，

任何部門、單位和個人不得擅自增加支出項目和隨意提高補償標準。

第十九條基金支出包括住院支出和門診支出。

基金支出是指用新農合基金支付的對參合農民醫(yī)藥費用的補償

支出。其中，住院支出是指用新農合基金支付的對參合農民住院費

用的補償支出，門診支出是指用新農合基金支付的對參合農民門診

和健康體檢費用的補償支出。

經辦機構的人員經費、銀行手續(xù)費等工作經費不得在新農合基

金中列支。

第二十條經辦機構可在財政部門、衛(wèi)生行政部門認定的國有或

國有控股商業(yè)銀行設立基金支出戶（以下簡稱支出戶），但一個區(qū)

縣至多開設一個支出戶。

支出戶的主要用途是：接收財政專戶撥入的基金；支付基金支

出款項；暫存該賬戶的利息收入；劃撥該賬戶資金利息收入到財政

專戶。

支出戶除接收財政專戶撥付的基金和該賬戶的利息收入外，不

得發(fā)生其他收入業(yè)務。

支出戶除向定點醫(yī)療機構結算墊付醫(yī)藥費用、向參合農民支付

補償費用和向財政專戶劃撥該賬戶資金利息外，不得發(fā)生其他支出

業(yè)務。

全部補償支出實行財政專戶與醫(yī)療機構直接結算的地區(qū)，可不

設支出戶。

第二十一條衛(wèi)生行政主管部門應根據財政部門核批的基金年度

預算，按月填寫財政部門統一印制的用款申請書、用款申請說明文

件，并加蓋本單位公章后，于每月20日前報送同級財政部門。財政

部門對用款申請審核無誤后，應在7個工作日內將基金從財政專戶

撥入支出戶，或由財政專戶與定點醫(yī)療機構直接結算。

各區(qū)縣每月用款申請要與預算執(zhí)行相掛鉤，當月申報支出異常

增加或減少時，主管部門要在用款申請說明文件中進行單獨說明。

要研究控制支出戶存款余額額度，避免支出戶結余過大，造成實際

支出與財政專戶支出偏差過大。

第二十二條衛(wèi)生行政主管部門及經辦機構要加強對定點醫(yī)療機

構醫(yī)藥費用的監(jiān)管，及時結算定點醫(yī)療機構墊付的醫(yī)藥費用。探索

通過采取單病種付費、費用總額預付、預付制與后付制相結合等措

施，控制醫(yī)藥費用支出、提高基金使用效益。

第五章基金結余

第二十三條基金結余是指新農合基金收支相抵后的期末余額。

第二十四條基金管理應遵循以收定支、收支平衡、略有結余的

原則。

新農合基金累計結余一般應不超過當年籌集基金總額的25%,

其中當年基金結余一般應不超過當年籌集基金總額的15%（含風險

基金）。

各級政府部門，單位和個人不得動用基金結余進行其他任何形

式的'投資。

第二十五條基金當年入不敷出時，按下列順序解決：

（一）動用新農合基金歷年結余；

（二）按程序申請動用風險基金；

（三）經區(qū)縣人民政府批準的其他資金渠道。

第六章財政專戶

第二十六條本辦法所指的財政專戶是指區(qū)縣財政部門按規(guī)定在

社會保障基金財政專戶中設立的新農合基金專賬，存款利息實行按

季度根據新農合基金占社會保障基金財政專戶資金總額比重分配的

辦法。

各區(qū)縣只能在國有或國有控股銀行開設一個財政專戶。

第二十七條財政專戶的主要用途是：接收參合農民個人繳費收

入、農村醫(yī)療救助資助收入、集體扶持收入、政府資助收入、利息

收入和其他收入；設立收入戶的區(qū)縣，接收從收入戶轉來的收入；

根據經辦機構的用款計劃，向支出戶劃撥基金或直接與定點醫(yī)療機

構辦理基金結算。

第二十八條政府資助收入由財政部門從國庫直接劃入財政專戶,

農村醫(yī)療救助資助收入通過農村醫(yī)療救助資金財政專戶直接劃轉到

基金財政專戶。

第二十九條財政專戶發(fā)生的利息收入直接計入財政專戶，經辦

機構支出戶的利息收入從支出戶定期轉入財政專戶，財政部門憑銀

行出具的原始憑證記賬。

第三十條未經過經辦機構收入戶直接劃入財政專戶的收入，財

政部門要出具財政專戶繳款憑證，并附加蓋專用印章的原始憑證復

印件，交經辦機構記賬和備查。

第三十一條從財政專戶直接劃撥到定點醫(yī)療機構的結算支出，

應將支付憑證的其中一聯或將支付憑證復印件加蓋臼章后交經辦機

構記賬和備查。

第七章資產與負債

第三十二條資產包括基金運行過程中形成的現金、銀行存款

（含財政專戶存款、收入戶存款、支出戶存款）、暫付款項等。

經辦機構應建立健全內部控制制度，嚴格按照國務院公布的

《現金管理暫行條例》進行現金的收付和管理。

經辦機構應及時辦理基金存儲手續(xù)，按月與開戶銀行對賬，同

時，經辦機構、財政部門要定期對賬，保證賬賬相符、賬款相符。

暫付款項應定期清理，及時結清。

第三十三條負債包括基金運行過程中形成的暫收款項等。暫收

款項應定期清理，及時償付。因債權人等特殊原因確實無法償付的,

經財政部門批準后作為基金的其他收入。

第三十四條新農合提高統籌級次及其他特殊情況發(fā)生時，應當

對本級基金進行清算。

基金清算前應對基金的財務情況進行清理。基金清算時按照補

償參合農民醫(yī)藥費、支付定點醫(yī)療機構墊付的參合農民醫(yī)藥費、支

付其他應付款項和暫存款項的順序進行清償?；鹎逅愫蟮挠囝~和

基金運行中形成的其他資產、未清償的債務及有關資料一并轉入指

定的部門或單位。

第八章基金決算

第三十五條年度終了后，經辦機構應根據新農合基金會計制度

規(guī)定的表式、時間和要求編制年度基金財務報告。財務報告包括資

產負債表、收支表、有關附表以及財務情況說明書。

財務情況說明書主要說明和分析基金的財務收支及管理情況、

對本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項以及其他需要說明的事

項。

編制年度基金財務報告必須做到數字真實、計算準確、手續(xù)完

備、內容完整、報送及時。

第三十六條經辦機構編制的年度基金財務報告應在每年3月底

前經衛(wèi)生行政部門審核并匯總，報同級財政部門審核后，由同級政

府批準。批準后的年度基金財務報告作為基金決算。

第三十七條衛(wèi)生行政部門、財政部門應逐級匯總上報本級決算

和下一級決算。經辦機構的年度基金財務報告不符合法律、法規(guī)、

制度規(guī)定的，應予以糾正。

第九章專用收據管理

第三十八條市衛(wèi)生主管部門根據各區(qū)縣需