納稅申報(bào)類文書填寫范本(2024年)

第六部分申報(bào)征收類

6.1增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）....................................5

增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）..........................................10

增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）..........................................14

固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣狀況表.................................................18

6.1.4增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）.......................................19

增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）.............................................21

6.2增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）..................................22

6.3定期定額個體工商戶—稅納稅分月匯總申報(bào)表............................26

6.4煙類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表........................................28

本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表.....................................................30

本期代收代繳稅額計(jì)算表.....................................................31

卷煙銷售明細(xì)表.............................................................31

各牌號規(guī)格卷煙消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格...............................................32

6.5卷煙消費(fèi)稅納稅申報(bào)表（批發(fā)）............................................35

6.6酒及酒精消費(fèi)稅納稅申報(bào)表..............................................37

本期準(zhǔn)予抵減稅額計(jì)算表.....................................................39

本期代收代繳稅額計(jì)算表.....................................................41

生產(chǎn)經(jīng)營狀況表............................................................41

6.7成品油消費(fèi)稅納稅申報(bào)表...............................................43

本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表.....................................................45

本期減（免）稅額計(jì)算表.....................................................47

成品油銷售明細(xì)表...........................................................48

消費(fèi)稅扣稅憑證明細(xì)表.......................................................49

代收代繳稅款報(bào)告表.........................................................49

6.8小汽車消費(fèi)稅納稅申報(bào)表.................................................51

本期代收代繳稅額計(jì)算表.....................................................53

生產(chǎn)經(jīng)營狀況表............................................................54

6.9其他應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表.........................................55

本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表.....................................................57

準(zhǔn)予扣除消費(fèi)稅憑證明細(xì)表...................................................59

本期代收代繳稅額計(jì)算表.....................................................61

生產(chǎn)經(jīng)營狀況表.............................................................63

6.10中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）..............64

6.11中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（B類）...............70

6.12中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)）....73

6.13中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）....75

6.14中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（B類）........................77

6.15中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)）....80

中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）.........83

非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一.......................................86

非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表二.......................................88

6.17中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表.............................90

關(guān)聯(lián)關(guān)系表（表一）.........................................................91

關(guān)聯(lián)交易匯總表（表二）.....................................................93

購銷表（表三）.............................................................95

勞務(wù)表（表四）.............................................................97

無形資產(chǎn)表（表五）.........................................................99

固定資產(chǎn)表（表六）........................................................101

融通資金表（表七）........................................................103

受控外國企業(yè)信息報(bào)告表....................................................105

對外支付款項(xiàng)狀況表（表九）................................................107

6.18中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)安排表......................109

6.19中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表..................................111

6.20中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報(bào)表..................................113

資產(chǎn)處置損益明細(xì)表（附表一）..............................................115

負(fù)債清償損益明細(xì)表（附表二）..............................................117

剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算和安排明細(xì)表（附表三）........................................119

6.21車輛購置稅納稅申報(bào)表................................................121

6.22廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金申報(bào)表......................................123

6.23《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2024年版）》...........125

6.23.1封面..............................................................125

6.23.2企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單..................................128

6.23.3A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表.............................................132

6.23.4A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）.............135

6.23.5A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表........................................140

6.23.6A101020金融企業(yè)收入明細(xì)表.........................................143

6.23.7A102024一般企業(yè)成本支出明細(xì)表....................................146

6.23.8A102024金融企業(yè)支出明細(xì)表.........................................149

6.23.9A103000事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表..................152

6.23.10A104000期間費(fèi)用明細(xì)表...........................................155

6.23.11A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表.......................................157

6.23.12A105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表............163

6.23.13A105020未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表......................168

6.23.14A105030投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表...................................170

6.23.15A105040專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表.........................172

6.23.16A105050職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表...................................174

6.23.17A105060廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣揚(yáng)費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表....................177

6.23.18A105070捐贈支出納稅調(diào)整明細(xì)表....................................179

6.23.19A105080資產(chǎn)折舊、攤銷狀況及納稅調(diào)整明細(xì)表........................181

6.23.20A105081固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表.............................184

6.23.21A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表.........................188

6.23.22A105091資產(chǎn)損失（專項(xiàng)申報(bào)）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表..............190

6.23.23A105100企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表....................................192

6.23.24A105110政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表..................................194

6.23.25A105120特殊行業(yè)打算金納稅調(diào)整明細(xì)表..............................197

6.23.26A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表..................................200

6.23.27A107010免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除實(shí)惠明細(xì)表.......................202

6.23.28A107011符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益實(shí)惠明細(xì)表

..........................................................................205

6.23.29A107012綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入實(shí)惠明細(xì)表..................208

6.23.30A107013金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入實(shí)惠明細(xì)表.......210

6.23.31A107014研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除實(shí)惠明細(xì)表................................212

6.23.32A107020所得減免實(shí)惠明細(xì)表.......................................215

6.23.33A107030抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表...................................220

6.23.34A107040減免所得稅實(shí)惠明細(xì)表...................................222

6.24文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)表...............................................248

應(yīng)稅服務(wù)減除項(xiàng)目清單......................................................249

6.25代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表........................................251

6.26托付代征稅款報(bào)告表...................................................253

6.27延期申報(bào)申請核準(zhǔn)表..................................................254

6.28延期繳納稅款申請審批表..............................................256

6.29納稅人合并（分立）狀況報(bào)告書.........................................258

6.30欠稅人處置不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)報(bào)告表....................................259

6.31啟動相互協(xié)商程序申請書..............................................260

注：★表示該表已供應(yīng)免填單服務(wù)。

申報(bào)征收類報(bào)表通過電子數(shù)據(jù)方式報(bào)送較多且變更較快，故不印制紙范本，僅供應(yīng)電

子版。

6.1增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）

增值稅納稅申報(bào)表

（適用于增值稅一般納稅人）

依據(jù)《中華人民共和國增值稅行行條例》其次十二條和其次十三條的規(guī)定制定本表。納稅人不論有無銷隹額，均應(yīng)按主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限按期呻*?一次月一H起十五H內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)聿報(bào)。

稅款所屬時(shí)間：自2015年1”百至201屋31日填表日期：2015年2月1日金額單位：元至角分

納成人識別E號稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

所屬行業(yè)

名的明細(xì)行業(yè)

稅務(wù)登記證標(biāo)，的名召法定橇人姓彳注冊稅務(wù)登無證營業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營地

納稅人名稱某某某

1也址標(biāo)注的北址地址址

中國工商銀\xx支行

開戶銀行及企業(yè)登記注射型

按稅務(wù)登記證填寫電話號碼11111111

帳號380302s409024電170

?般貨物及勞務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)

項(xiàng)目

本月數(shù)本年累計(jì)本月數(shù)本年累計(jì)

（-）按適用稅率征稅貨物及

1525094.02525094.02

勞務(wù)銷售額

其中:應(yīng)稅貨物俏售額2515094.02515094.02

應(yīng)稅勞務(wù)銷售額3

納稅檢查調(diào)整的銷售額410000.0010000.00

（-）按簡易征收方法征稅貨

明5

當(dāng)物銷售額

額其中：納稅檢杳調(diào)整的銷售額6

（三）免、抵、退方法出口貨

7——

物銷宙額

（四）免稅貨物及勞芳銷售額81234.561234.56——

其中：免稅貨物銷售額91234.561234.56——

免稅勞務(wù)箱售額10—--

銷項(xiàng)稅額1189265.9889265.98

進(jìn)項(xiàng)稅額1253719.6353719.63

上期留抵稅額13

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出14100.00100.00

免抵退貨物應(yīng)退稅額15—??

按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)

161700.001700.00——

補(bǔ)繳稅額

應(yīng)抵扣稅額合計(jì)17=12+13-14-15+1655319.63—

18（如17<11.則為17,55319.6355319.63

實(shí)際抵扣稅額

否則為11）

應(yīng)納稅額19=11-1833946.3533946.35

期末留抵稅額20=17-18—一_

簡易征收方法計(jì)算的應(yīng)納稅額21

按簡易征收方法計(jì)算的納稅檢

22———

查應(yīng)補(bǔ)繳稅額

應(yīng)納稅額減征數(shù)23505505

應(yīng)納稅額合計(jì)24=19+21-2333441.3533441.35

期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）259307.569307.56

實(shí)收出U開具專用繳款書退稅

26———

額

本期己繳稅額27=28+29+30+319307.569307.56

①分次預(yù)繳稅額28一一

②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅

29—一—

猊額

款③本期投納上期應(yīng)納稅額309307.569307.56

教

我④本期繳納欠繳稅額31

期末未撤稅額（多繳為負(fù)數(shù)）32=24+25+26-2733441.35

其中：欠繳稅額（20）33=25+26-27——

本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額34=24-28-2933441.35——

即征即退實(shí)際退稅額35——

期初未繳查補(bǔ)稅額36——

本期入庫查補(bǔ)稅額371700.00—一

期末未繳查補(bǔ)桎額38=16+22+36-37——

假如你已托付代理人申報(bào),請?zhí)顚懖妨匈Y料:

申報(bào)人聲明：

為代理一切稅務(wù)事宜，現(xiàn)授權(quán)（地址）為本納稅

此納稅申報(bào)表是依據(jù)d中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)

人的代理申報(bào)人，任何與本申報(bào)表有關(guān)的往來文件，都可寄予此

定境報(bào)的,我信任它是真實(shí)的、牢靠的、完整的

人。

聲明人簽字：某某某

授權(quán)人簽字：

以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)偵寫:

收到日期：接收人:主管稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章:

填表說明

本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）填報(bào)。

一、名詞說明

（一）本申報(bào)表及本《填表說明》所稱“貨物”，是指增值稅應(yīng)稅的貨物。

（二）本申報(bào)表及本《填表說明》所稱“勞務(wù)”，是指增值稅應(yīng)稅的加工、修理、修配勞務(wù)。

（三）本申報(bào)表及本《填表說明》所稱“應(yīng)稅服務(wù)”，是指營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，具體包

括交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。

（四）本申報(bào)表及本《填表說明》所稱“按適用稅率征稅”、“按適用稅率計(jì)算”和“一般計(jì)稅方法”,

均指按“應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額”公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的征稅方法。

（五）本申報(bào)表及本《填表說明》所稱“按簡易征收方法征稅”、“按簡易征收方法計(jì)算”和“簡易

計(jì)稅方法”，均指按“應(yīng)納稅額=不含稅銷售額X征收率”公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的征稅方法。

（六）本申報(bào)表及本《填表說明》所稱“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”，是指依據(jù)國家現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定

差額征收營業(yè)稅的納稅人，營業(yè)稅改征增值稅后，允許其從取得的應(yīng)稅服務(wù)全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除

的項(xiàng)目。

（七）本申報(bào)表及本《填表說明》所稱“稅控增值稅專用發(fā)票”，具體包括以下三種：

1、增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》；

2、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》；

3、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的稅控《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》。

二、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》填表說明

（一）“稅款所屬時(shí)間”：指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、

日。

（二）“填表日期”：指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）“納稅人識別名”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識別名。即：稅務(wù)登記證號碼。

（四）“所屬行業(yè)”：依據(jù)國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。

（五）“納稅人名稱”：填寫納稅人單位名稱全稱。

（六）”法定代表人姓名”：填寫納稅人法定代表人的姓名。

（七）“注冊地址”：填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的具體地址。

（八）“營業(yè)地址”：填寫納稅人營業(yè)地的具體地址。

（九）“開戶銀行及帳號”：填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號碼。

（十）“企業(yè)登記注冊類型”：按稅務(wù)登記證填寫。

（十一）“電話號碼”：填寫可聯(lián)系到納稅人的實(shí)際電話號碼。

（十二）“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”歹U：填寫納稅人依據(jù)稅法規(guī)定享受增值稅即征即退稅

收實(shí)惠政策的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的征（退）稅數(shù)據(jù)。

（十三）“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”歹IJ：填寫除享受增值稅即征即退稅收實(shí)惠政策以外的貨物

及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的征（免）稅數(shù)據(jù)。

（十四）第1欄“（一）按適用稅率征稅銷售額”：填寫納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅

的銷售額。包含在財(cái)務(wù)上不作銷售但按木兌法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價(jià)外費(fèi)用的銷售額：外貿(mào)企

業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工殳出口貨物的銷售額；稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按一般計(jì)稅方法計(jì)算調(diào)整的銷售

額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。

提示：

1.本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=《附列資料（一）》第9列第1至5行之和-

第9列第6、7行之和；

2.本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=《附列資料（一）》第9列第6、7行之

和。

（十五）第4欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額”：填寫納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查，并按一般

計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷售額。但享受即征即退稅收實(shí)惠政策的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，經(jīng)納稅檢

查發(fā)覺的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列，而應(yīng)填入“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”

列。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。

提示：本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=《附列資料（一）》第7列第1至5行

之和。

（十六）第5欄“按簡易征收方法征銷售額”：填寫納秋人本期按簡易計(jì)稅方法征收增值稅的銷

售額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。

提示：

1.本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=《附列資料（一）》第9列第8至12行之和

-第9列第13、14行之和；

2.本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=《附列資料（一）》第9列第13、14

行之和。

（十七）第7欄“免、抵、退方法出口銷售額”：填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退稅方法的出口貨

物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的銷售額。

提示：本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=《附列資料（一）》第9列第15、16

行之和。

（+A）第8欄“免稅銷售額”：填寫納稅人本期依據(jù)稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額和適用零稅率

的銷售額，但零稅率的銷售額中不包含適用免、抵、退稅方法的銷售額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的免稅銷售額。

提示：本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=《附列資料（一）》第9列第17、18

行之和。

（十九）第11欄“銷項(xiàng)稅額”：填寫納稅人本期按一般計(jì)稅方法征稅的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷

項(xiàng)稅額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之后的銷項(xiàng)稅額。

提示：

1.本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=《附列資料（一）》（第10列第1、3行之和

-10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和T4列第7行）：

2.本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=《附列資料（一）》第10列第6行+第

14列第7行。

（二十）第12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”：填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

提示：本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”+“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列

“本月數(shù)”=《附列資料（二）》第12欄“稅額”。

（二十一）第13欄“上期留抵稅額”

1、2012年6月30日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和

“本年累計(jì)”：

重要提示：2012年6月30日期天留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人是指稅款所屬2024年6月份的

申報(bào)表主表第20欄”期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”大于零，且兼有營業(yè)稅改征增值

稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅人。

（1）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：稅款所屬2D24年7月份填寫“0”；以后

各期按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫。

（2）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：稅款所屬2024年7月份按稅款所屬2024

年6月份的申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”填寫；以后各期按上期申

報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”填寫。

重要提示：本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”反映的是掛帳留抵稅額本期的期初

數(shù)。

（3）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：稅款所屬2024年7月份按稅款所屬

2024年6月份的申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”填寫；以后各

期按.上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫。

2、其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：

提示:其他納稅人是指除2012年6月30日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人之外的其他納稅人。

（1）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：稅款所屬2024年7月份按稅款所屬2024

年6月份的申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”填寫；以后各期按上期申

報(bào)表第20欄”期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫。

（2）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：填寫“0”。

（3）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：稅款所屬2024年7月份按稅款所屬

2024年6月份的申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”填寫；以后各

期按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫。

（二十二）第14欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”：填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅

額。

提示：本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”+“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列

“本月數(shù)”=《附列資料（二）》第13欄“稅額”。

（二十三）第15欄“免、抵、退應(yīng)退稅額”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門依據(jù)出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服

務(wù)免、抵、退方法審批的增值稅應(yīng)退稅額。

（二十四）第16欄“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”：填寫稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查，

按一般計(jì)稅方法計(jì)算征稅的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額。

提示：本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”W《附列資料（一）》第8列第1至5行

之和+《附列資料（二）》第19欄。

（二十五）第17欄”應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”：填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。

提示：本欄不包括2012年6月3。日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人，掛帳的留抵稅額。

（二十六）第18欄“實(shí)際抵扣稅額”

1、2012年6月30日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和

“本年累計(jì)”：

提示：2012年6月30日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人是指稅款所屬2024年6月份的申報(bào)

表主表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”大于零，且兼有營業(yè)稅改征增值稅的

應(yīng)稅服務(wù)的納稅人。

（1）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。

（2）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：將“掛帳留抵稅額本期期初余額”與“一

般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額”兩個數(shù)據(jù)相比較，取二者中小的數(shù)據(jù)。

其中：掛帳留抵稅額本期期初余額=第13欄”上期留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本

年累計(jì)”；

其中：一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額=（第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅

服務(wù)”列“本月數(shù)”-第18欄”實(shí)際抵扣稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”）X一般貨

物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額比例；

一般貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額比例=（《附列資料（一）》第10列第1、3行之和-第10列第6行）?第

11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”X100%。

重要提示：

1.本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)》反映掛帳留抵稅額本期實(shí)際抵扣數(shù)。

2.依據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、中國人民銀行財(cái)預(yù)［20241538號通知的精神，“一般計(jì)稅方法的一

般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額”的計(jì)算采納銷項(xiàng)稅額比例法。

（3）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。

2、其他納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：

提示:其他納稅人是指除2012年6月30日期末身抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人之外的其他納稅人。

（1）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。

（2）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：填寫“0”。

（3）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。

（二十七）第19欄“應(yīng)納稅額”：填寫納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額。

重要提示：本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列的計(jì)算與本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”

列的計(jì)算不同。具體是：

1.本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)

稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第18

欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”。

2.本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=第11欄“銷項(xiàng)稅額”“即征即退貨物及

勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本

月數(shù)

（二十八）第20欄“期末留抵稅額”

1、2012年6月30日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和

“本年累計(jì)”：

提示：2012年6月30日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人是指稅款所屬2024年6月份的申報(bào)

表主表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”大于零，且兼有應(yīng)稅服務(wù)的納稅人。

（1）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。

（2）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：反映掛帳留抵稅額本期期末余額。

提示：本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)?”=第13欄”上期留抵稅額”“一般貨物

及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本

年累計(jì)”。

（3）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。

2、其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：

提示:其他納稅人是指除2012年6月30日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人之外的其他納稅人。

（1）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。

（2）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：填寫“0”。

（3）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。

（二十九）第21欄“簡易征收方法計(jì)算的應(yīng)納稅額”：填寫納稅人本期按簡易計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳

納的增值稅額，但不包含按簡易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之后的應(yīng)納稅額。

提示：

1.本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=《附列資料（一）》（第10列第8至11行之

和-10列第13行）+（第14列第12行-14列第14行）；

2.本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=《附列資料（一）》10列第13行+第14

列第14行。

（三十）第23欄”應(yīng)納稅額減征額”：填寫納稅人本期依據(jù)稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含

可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)。

當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收方法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí),

按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收方法計(jì)算的應(yīng)納

稅額”之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期接著抵減。

（三十一）第24欄”應(yīng)納稅額合計(jì)”：填寫納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算

填寫。

（三十二）第28欄”①分次預(yù)繳稅額”：填寫納稅人預(yù)繳的稅款所屬期為本期的增值稅額。

提示：本欄填寫內(nèi)容包含：1.獨(dú)立繳納增值稅的納稅人，依據(jù)稅法規(guī)定在本地或異地預(yù)繳且準(zhǔn)予抵

減本期應(yīng)納稅額的增值稅額；2.匯總繳納增值稅的納稅人，依據(jù)稅法規(guī)定在異地預(yù)繳且準(zhǔn)予抵減本期應(yīng)

納稅額的增值稅額；3.匯總繳納增值稅的納稅人，依據(jù)稅法規(guī)定在異地預(yù)繳且準(zhǔn)予抵減本期增值稅應(yīng)納

稅額的營業(yè)稅額。

（三十三）第34欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：填寫納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。

按表中所列公式計(jì)算填寫。

（三十四）第35欄“即征即退實(shí)際退稅額”：填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退實(shí)惠政策規(guī)定,

而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的增值稅領(lǐng)。

6.1.1增值附列資料（表一）

公章增值稅納稅申報(bào)表附邦費(fèi)料（一）

《本期曾售秋況明細(xì)）

稅款所屬時(shí)間：20,年I