企業(yè)管理資料范本-財(cái)稅企業(yè)內(nèi)部控制流程手冊

企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)流程手冊

目錄

第1章企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)流程一資金.....................................

1.1資金與授權(quán)批準(zhǔn)控制.............................................

1.1.1資金支付業(yè)務(wù)相關(guān)流程.....................................

1.1.2資金授權(quán)審批相關(guān)流程.....................................

1.2現(xiàn)金和銀行存款控制.............................................

1.2.1借出款項(xiàng)審批相關(guān)流程.....................................

1.2.2銀行賬戶核對相關(guān)流程.....................................

第2章企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)流程——采購.....................................

2.1.請購審批與預(yù)算控制.............................................

2.1.1請購審批業(yè)務(wù)相關(guān)流程.....................................

2.1.2采購預(yù)算業(yè)務(wù)相關(guān)流程.....................................

2.2采購與采購本合同支付資金服務(wù)控制................................

2.2.1采購業(yè)務(wù)招標(biāo)相關(guān)流程.....................................

2.2.2供應(yīng)商的評選相關(guān)流程.....................................

第3章企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)流程一存貨.....................................

3.1存貨與授權(quán)批準(zhǔn)控制.............................................

3.1.1存貨采購請購相關(guān)流程.....................................

3.1.2存貨采購管理管控相關(guān)流程.................................

3.2存貨本合同支付資金服務(wù)與保管控制................................

3.2.1外購存貨本合同支付資金服務(wù)相關(guān)流程......................

3.2.2存貨存放管理管控相關(guān)流程.................................

第4章企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)流程一銷售.....................................

4.1銷售與授權(quán)審批控制.............................................

4.1.1銷售業(yè)務(wù)審批相關(guān)流程.....................................

4.1.2銷售定價(jià)業(yè)務(wù)相關(guān)流程.....................................

4.2銷售發(fā)貨與合同協(xié)議控制.........................................

4.2.1銷售發(fā)貨業(yè)務(wù)相關(guān)流程.....................................

4.2.2賒銷業(yè)務(wù)管控相關(guān)流程.....................................

第5章企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)流程一工程相關(guān)項(xiàng)目.............................

5.1工程相關(guān)項(xiàng)目與授權(quán)批準(zhǔn)控制......................................

5.1.1工程相關(guān)項(xiàng)目業(yè)務(wù)相關(guān)流程.................................

5.1.2工程相關(guān)項(xiàng)目審批相關(guān)流程.................................

5.2工程相關(guān)項(xiàng)目評價(jià)與發(fā)包控制......................................

5.2.1相關(guān)項(xiàng)目評價(jià)分析相關(guān)流程.................................

5.2.2相關(guān)項(xiàng)目發(fā)包控制相關(guān)流程.................................

第6章企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)流程一固定資產(chǎn).................................

6.1資產(chǎn)管理管控與審批控制.........................................

6.1.1固定資產(chǎn)管理管控相關(guān)流程.................................

6.1.2固定資產(chǎn)計(jì)提折舊審批相關(guān)流程.............................

6.2資產(chǎn)取得與本合同支付資金服務(wù)控制................................

6.2.1固定資產(chǎn)請購相關(guān)流程.....................................

6.2.2固定資產(chǎn)租賃相關(guān)流程....................................

第7章企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)流程一無形資產(chǎn).................................

7.1無形資產(chǎn)審批與業(yè)務(wù)控制.........................................

7.1.1外購資產(chǎn)請購審批相關(guān)流程.................................

7.1.2無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)流程.....................................

7.2資產(chǎn)取得與本合同支付資金服務(wù)控制................................

7.2.1無形資產(chǎn)投資預(yù)算相關(guān)流程................................

7.2.2無形資產(chǎn)交付本合同支付資金服務(wù)相關(guān)流程..................

第8章企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)流程一長期股權(quán)投資.............................

8.1長期股權(quán)管理管控與審批控制......................................

8.1.1長期股權(quán)投資管理管控相關(guān)流程............................

8.1.2投資相關(guān)項(xiàng)目減值準(zhǔn)備審批相關(guān)流程........................

8.2投資分析與決策控制.............................................

8.2.1投資評估分析相關(guān)流程....................................

8.2.2投資決策審批相關(guān)流程....................................

第9章企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)流程一籌資.....................................

9.1籌資與授權(quán)審批控制.............................................

9.1.1籌資業(yè)務(wù)管理管控相關(guān)流程.................................

9.1.2籌資授權(quán)批準(zhǔn)相關(guān)流程.....................................

9.2籌資決策與審批控制.............................................

9.2.1籌資決策管理管控相關(guān)流程................................

9.2.2重大籌斐方案審批相關(guān)流程................................

第10章企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)流程——預(yù)算....................................

10.1預(yù)算與授權(quán)批準(zhǔn)控制............................................

10.1.1預(yù)算工作業(yè)務(wù)相關(guān)流程....................................

10.1.2預(yù)算業(yè)務(wù)授權(quán)相關(guān)流程....................................

10.2預(yù)算編制與審批控制............................................

10.2.1預(yù)算編制業(yè)務(wù)相關(guān)流程....................................

10.2.2預(yù)算草案編報(bào)相關(guān)流程....................................

第11章企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)流程——成本費(fèi)用................................

11.1成本費(fèi)用核算與控制............................................

11.1.1成本費(fèi)用核算相關(guān)流程....................................

11.1.2成本費(fèi)用控制相關(guān)流程....................................

11.2成本費(fèi)用目標(biāo)與預(yù)測控制.........................................

11.2.1成本費(fèi)用目標(biāo)確定相關(guān)流程................................

11.2.2成本費(fèi)用預(yù)測方案制定相關(guān)流程............................

第12章企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)流程——擔(dān)保....................................

12.1擔(dān)保與評估審批控制............................................

12.1.1擔(dān)保業(yè)務(wù)管理管控相關(guān)流程................................

12.1.2擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估相關(guān)流程................................

12.2擔(dān)保監(jiān)督與披露控制............................................

12.2.1擔(dān)保相關(guān)項(xiàng)目跟蹤監(jiān)督相關(guān)流程............................

12.2.2擔(dān)保相關(guān)項(xiàng)目信息披露相關(guān)流程............................

第13章企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)流程—合同協(xié)議................................

13.1合同協(xié)議與審批控制............................................

13.1.1合同協(xié)議管理管控相關(guān)流程................................

13.1.2合同協(xié)議談判相關(guān)流程....................................

13.2合同協(xié)議訂立登記控制..........................................

13.2.1合同協(xié)議簽訂相關(guān)流程....................................

13.2.2合同協(xié)議登記相關(guān)流程....................................

第14章企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)流程——業(yè)務(wù)外包................................

14.1業(yè)務(wù)外包與審批控制............................................

14.1.1核心業(yè)務(wù)外包申請相關(guān)流程................................

14.1.2非核心業(yè)務(wù)外包申請相關(guān)流程..............................

14.2相關(guān)項(xiàng)目計(jì)劃及資質(zhì)控制.........................................

14.2.1相關(guān)項(xiàng)目計(jì)劃書審核相關(guān)流程..............................

14.2.2承包方資質(zhì)審查相關(guān)流程..................................

第15章企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)流程——對子公司的控制..........................

15.1對子公司業(yè)務(wù)層面的控制.........................................

15.1.1子公司重大投資審核相關(guān)流程..............................

15.1.2了公司投資相關(guān)項(xiàng)目評估相關(guān)流程..........................

15.2母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表控制.......................................

15.2.1母子公司合并抵銷分錄編制相關(guān)流程.......................

15.2.2母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)流程........................

第16章企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)流程—財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露......................

16.1財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備及其控制.......................................

16.1.1年度財(cái)務(wù)報(bào)告方案編制相關(guān)流程............................

16.1.2重大影響交易會(huì)計(jì)處理相關(guān)流程............................

16.2財(cái)務(wù)報(bào)告編制及其控制..........................................

16.2.1年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制相關(guān)流程................................

16.2.2合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍變更相關(guān)流程........................

第17章企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)流程一人力資源................................

17.1人力資源規(guī)劃與需求控制.........................................

17.1.1戰(zhàn)略規(guī)劃業(yè)務(wù)相關(guān)流程....................................

17.1.2企業(yè)員工需求分析相關(guān)流程................................

17.2相關(guān)人員招聘培訓(xùn)與離職控制.....................................

17.2.1職位分析相關(guān)流程........................................

17.2.2招聘管理管控相關(guān)流程....................................

第18章企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)流程一信息系統(tǒng)................................

18.1信息系統(tǒng)與審批控制............................................

18.1.1信息系統(tǒng)戰(zhàn)略規(guī)劃相關(guān)流程................................

18.1.2重要信息系統(tǒng)政策制定相關(guān)流程............................

18.2系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)控制............................................

18.2.1信息系統(tǒng)自行開發(fā)相關(guān)流程................................

18.2.2信息系統(tǒng)開發(fā)招標(biāo)相關(guān)流程................................

第19章企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)流程一衍生工具................................

19.1衍生工具與審批控制............................................

19.1.1衍生工具業(yè)務(wù)審批相關(guān)流程................................

19.1.2衍生工具業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估相關(guān)流程............................

19.2衍生工具交易與監(jiān)督檢查控制.....................................

19.2.1衍生工具交易記錄審查相關(guān)流程............................

19.2.2衍生工具交易檢查執(zhí)行相關(guān)流程............................

第20章企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)流程一企業(yè)并購................................

20.1企業(yè)并購與審批控制............................................

20.1.1潛在并購交易審核相關(guān)流程................................

20.1.2并購交易管理管控控制相關(guān)流程............................

20.2并購交易準(zhǔn)備與控制............................................

20.2.1并購意向書編制相關(guān)流程..................................

20.2.2并購意向書審核相關(guān)流程..................................

第21章企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)流程一關(guān)聯(lián)交易................................

21.1關(guān)聯(lián)方界定及其控制............................................

21.1.1關(guān)聯(lián)方名錄編審相關(guān)流程..................................

21.1.2關(guān)聯(lián)交易記錄審查相關(guān)流程................................

21.2關(guān)聯(lián)交易與披露控制............................................

21.2.1重大關(guān)聯(lián)交易審核相關(guān)流程................................

21.2.2關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)詢價(jià)相關(guān)流程................................

第22章企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)流程——內(nèi)部審計(jì)................................

22.1審計(jì)與檢查匯報(bào)控制............................................

22.1.1內(nèi)部審計(jì)相關(guān)流程........................................

22.1.2后續(xù)審計(jì)相關(guān)流程........................................

22.2審計(jì)督導(dǎo)與質(zhì)量控制............................................

22.2.1內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)相關(guān)流程....................................

22.2.2自我質(zhì)量控制相關(guān)流程....................................

第1章企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)流程一資金

1.1資金與授權(quán)批準(zhǔn)控制

1.1.1資金支付業(yè)務(wù)相關(guān)流程

1.資金支付業(yè)務(wù)相關(guān)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖

資金支付業(yè)務(wù)相關(guān)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制

不相容責(zé)任部門機(jī)構(gòu)/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分

階

業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)部門機(jī)

總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部段

構(gòu)

如果資金使用違反國

家法律、法規(guī)，企業(yè)

可能會(huì)遭受外部處擬定資金

罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)支付業(yè)務(wù)D1

管理制度

損失

明確資金

■>

支付要求1

如果資金未經(jīng)適當(dāng)審

AA1

批或超越授權(quán)審批，填寫“資金

支付申請

可能會(huì)產(chǎn)生重大差錯(cuò)、坤1、中上

或舞弊、欺詐行為，

D2

從而使企業(yè)遭受損失A

核實(shí)“資金

A支付申請

革”

如果資金記錄不準(zhǔn)

支村資金-

確、不完整，可能會(huì)

￡

造成賬實(shí)不符或?qū)е孪嚓P(guān)部門

按要求使

財(cái)務(wù)報(bào)表信息失真；用資金

如果有關(guān)單據(jù)遺失、

rD3

變造、偽造、非法使

用等，會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)損資料存檔

失、法律訴訟或信用

損失（結(jié)束）

2.資金支付業(yè)務(wù)相關(guān)流程控制表

資金支付業(yè)務(wù)相關(guān)流程控制

控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說明

1.企業(yè)財(cái)務(wù)部要根據(jù)國家法律、法規(guī)并結(jié)合自身情況，擬定資金支付業(yè)務(wù)管理

管控規(guī)章制度

D1

2.財(cái)務(wù)部根據(jù)資金支付業(yè)務(wù)管理管控規(guī)章制度的相關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步提出資金支

付的相關(guān)要求

3.財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)其自身審批權(quán)限審批相應(yīng)的額度，審批額度超出自身審批權(quán)

階

限的，需要由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批

段

4.財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)其自身的審批權(quán)限審批相應(yīng)的額度，超出自身審批權(quán)限的，需

控D2

要由總經(jīng)理審批

制

5.審批人簽署“資金支付申請單”后，資金專員要核實(shí)申請單是否符合企業(yè)的

相關(guān)規(guī)定

6.通過資金專員審核之后，根據(jù)“資金支付申請單”上批準(zhǔn)的額度，出納支付

D3資金給申請部門機(jī)構(gòu)

7.資金申請部門機(jī)構(gòu)按照要求使用資金

應(yīng)建

相a資金支付業(yè)務(wù)管理管控規(guī)章制度

規(guī)范

關(guān)

0《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》

規(guī)參照

a《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一基本準(zhǔn)則》

范規(guī)范

0《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金（試行）》

文件資料a”資金支付申請單”

責(zé)任部門機(jī)

0財(cái)務(wù)部、相關(guān)部門機(jī)構(gòu)

構(gòu)

0總經(jīng)理'財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、奧金專員

及責(zé)任人

1.1.2資金授權(quán)審批相關(guān)流程

1.資金授權(quán)審批相關(guān)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖

資金授權(quán)審批相關(guān)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制

不相容責(zé)任部門機(jī)構(gòu)/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分

階

業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)部門機(jī)

總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部段

構(gòu)

如果資金使用違反國（開始、）

家法律、法規(guī)，企業(yè)

1/1\

可1能會(huì)遭受外部處擬定資金

罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)—授權(quán)審批D1

制度

損失

明確資金

卜4*而豐田川X|J|J■

要求

八

/3\172\

擬訂本部

如果資金未經(jīng)適當(dāng)審匯總資金

門資金需

需求計(jì)劃

批或超越授權(quán)審批，求計(jì)劃

nJ?能會(huì)產(chǎn)生重大差錯(cuò)L—

填寫“資金

或舞弊、欺詐行為，傳達(dá)資金

■需求申請D2

「A需求計(jì)劃.>

從而使企業(yè)遭受損失A童”

5]

―介夫》一

I核實(shí)

如果職責(zé)分工不明IT■，“資金需

求申請單”

確、機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員

配備不合理或有關(guān)單;A

據(jù)遺失、變造、偽造、支付資金■

非法使用等，會(huì)導(dǎo)致D3

按要求

資產(chǎn)損失、法律訴訟I使用資金

或信用損失

資料存檔

（結(jié)束）

2.資金授權(quán)審批相關(guān)流程控制表

資金授權(quán)審批相關(guān)流程控制

控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說明

1.企業(yè)財(cái)務(wù)部要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)范并結(jié)合自身情況，擬定資金授權(quán)

D1

審批規(guī)章制度

2.企業(yè)各部門機(jī)構(gòu)制訂出本部門機(jī)構(gòu)的階段性（1年、半年、季度）資金需求計(jì)

階劃并上報(bào)財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)審核

段3.財(cái)務(wù)部匯總各部門機(jī)構(gòu)上報(bào)的資金需求計(jì)劃，并上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)

控D2審核，由總經(jīng)理審批

制4.相關(guān)部門機(jī)構(gòu)申請資金的額度超過財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批權(quán)限的，需要由財(cái)務(wù)總監(jiān)

審批

5.相關(guān)部門機(jī)構(gòu)申請資金的額度超過財(cái)務(wù)總監(jiān)審批權(quán)限的，需要由總經(jīng)理審批

D36.根據(jù)“資金需求申請單”批準(zhǔn)的額度，出納支付資金給申請部門機(jī)構(gòu)

應(yīng)建

相0資金授權(quán)審批規(guī)章制度

規(guī)范

關(guān)

0《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》

規(guī)參照

a《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》

范規(guī)范

a《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范一貨幣資金（試行）》

a”資金需求計(jì)劃”

文件資料

0”資金需求申請單”

責(zé)任部門機(jī)

a財(cái)務(wù)部、相關(guān)部門機(jī)構(gòu)

構(gòu)

0總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理

及責(zé)任人

1.2現(xiàn)金和銀行存款控制

1.2.1借出款項(xiàng)審批相關(guān)流程

1.借出款項(xiàng)審批相關(guān)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖

2.借出款項(xiàng)審批相關(guān)流程控制表

借出款項(xiàng)審批相關(guān)流程控制

控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說明

1.借款人按照規(guī)定填寫“現(xiàn)金借款單”，并簽名、本相關(guān)項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式

正式生效方法或蓋章

2.借款人所在部門機(jī)構(gòu)相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目人在借款單上簽署意見，并簽名'本相關(guān)

項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方法或蓋章

3.財(cái)務(wù)部經(jīng)理在其審批額度內(nèi)審批，借款數(shù)額在_____元內(nèi)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理具有

階

D1

審批權(quán)限

段

4.財(cái)務(wù)總監(jiān)在其審批額度內(nèi)審批，借款數(shù)額在______元?_____元，財(cái)務(wù)總監(jiān)

控

具有審批權(quán)限

制

5.總經(jīng)理在其審批額度內(nèi)審批，借款數(shù)額在_____元以上______元以內(nèi)的，總

經(jīng)理具有審批權(quán)限

6.借款人應(yīng)根據(jù)本相關(guān)項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方法手續(xù)齊全的“現(xiàn)金

D2

借款單”到財(cái)務(wù)部辦理借款，經(jīng)審核相關(guān)人員審核后交由出納支付現(xiàn)金

應(yīng)建

相0資金支付業(yè)務(wù)管理管控規(guī)章制度

規(guī)范

關(guān)

0《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》

規(guī)參照

0《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》

范規(guī)范

0《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范一貨幣資金（試行）》

文件資料0”現(xiàn)金借款單”

責(zé)任部門機(jī)0財(cái)務(wù)部、相關(guān)部門機(jī)構(gòu)

構(gòu)0總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納、相關(guān)部門機(jī)構(gòu)借款申請人、相關(guān)部門

及責(zé)任人機(jī)構(gòu)相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目人

1.2.2銀行賬戶核對相關(guān)流程

1.銀行賬戶核對相關(guān)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖

銀行甦戶核對相關(guān)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制

不相容責(zé)任部門機(jī)構(gòu)/費(fèi)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分

階

業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)部經(jīng)相關(guān)部門

財(cái)務(wù)總監(jiān)出納會(huì)計(jì)稽核員段

理機(jī)構(gòu)

（開始）

如果銀行賬戶

的開立不符合

申請開戶

國家有關(guān)法

律、法規(guī)要求，

與銀行簽

可能會(huì)導(dǎo)致企取得原始

訂《XX結(jié)'b憑證D1

算協(xié)議》

業(yè)受到處罰及

資金損失

辦理結(jié)算.

業(yè)務(wù)

填制結(jié)算

y

如果資金記錄編制記賬

不準(zhǔn)確或不完憑證-

整，從而造成

登記銀行D2

賬實(shí)不符或?qū)?/p>

賬

致財(cái)務(wù)報(bào)表信

登記相關(guān)

息失真?明細(xì)賬和-

總賬1A

定期核對

如果不按相關(guān)銀行存款

規(guī)定進(jìn)行銀行日記賬、明

細(xì)賬、總分

賬戶的核對，類賬及對

褥系i

會(huì)導(dǎo)致相關(guān)賬A

；4

目核對程序混

編制“狼行2-5D3

亂存款余額-

調(diào)節(jié)表”

調(diào)整未達(dá)

賬項(xiàng)

（結(jié)束）

2.銀行賬戶核對相關(guān)流程控制表

銀行賬戶核對相關(guān)流程控制

控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說明

由財(cái)務(wù)總監(jiān)授權(quán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理與銀行簽訂《結(jié)算協(xié)議》

階D11.XX

段

2.會(huì)計(jì)根據(jù)收付憑證登記相關(guān)明細(xì)賬；總會(huì)計(jì)登記總分類賬銀行存款科目，并

D2

控在記賬憑證上簽章

制3.稽核員應(yīng)定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，并應(yīng)本相關(guān)項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)

公司正式正式生效方法本相關(guān)項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方法或蓋章

4.稽核員編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)

D3

5.財(cái)務(wù)部經(jīng)理指派對賬相關(guān)人員以外的其他相關(guān)人員進(jìn)行審核，確定銀行存款

賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處

理

應(yīng)建

相□銀行存款管理管控規(guī)章制度

規(guī)范

關(guān)

□《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》

規(guī)參照

□《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》

范規(guī)范

0《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金（試行）》

0《XX結(jié)算協(xié)議》

文件資料

a”銀行存款余額調(diào)節(jié)表”

責(zé)任部門機(jī)

0財(cái)務(wù)部、相關(guān)部門機(jī)構(gòu)

構(gòu)

a財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、稽核員、財(cái)務(wù)部其他相關(guān)相關(guān)人員

及責(zé)任人

第2章企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)流程—采購

2.1請購審批與預(yù)算控制

2.1.1請購審批業(yè)務(wù)相關(guān)流程

1.請購審批業(yè)務(wù)相關(guān)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖

2.請購審批業(yè)務(wù)相關(guān)流程控制表

請購審批業(yè)務(wù)相關(guān)流程控制

控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說明

1.生產(chǎn)部和倉儲部等物資需求部門機(jī)構(gòu)根據(jù)企業(yè)相關(guān)規(guī)定及實(shí)際需求提出采購

申請

D1

2.請購相關(guān)人員應(yīng)根據(jù)庫存量基準(zhǔn)、用料預(yù)算及庫存情況填寫“采購申請單”，

需要說明請購物資的名稱、數(shù)量、需求日期、質(zhì)量要求以及預(yù)算金額等內(nèi)容

3.采購部核查采購物資的庫存情況，檢查該項(xiàng)請購是否在執(zhí)行后又重復(fù)提出，

階

以及是否存在不合理的請購品種和數(shù)量

段D2

4.如果采購專員認(rèn)為采購申請合理，則根據(jù)所掌握的市場價(jià)格，在“采購申請

控

單”上填寫采購金額后呈交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人審批

制

5.如果采購事項(xiàng)在申請范圍之外的，應(yīng)由采購部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)逐級審核，最

終由總經(jīng)理審批；如果采購事項(xiàng)在申請范圍之內(nèi)但實(shí)際采購金額超出預(yù)算的，經(jīng)

D3采購部經(jīng)理審核后，財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行采購審批；在采購預(yù)算

之內(nèi)的，采購部按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請購手續(xù)

6.采購專員按照審批后的“采購申請單”進(jìn)行采購

相應(yīng)建0采購申請規(guī)章制度

關(guān)規(guī)范0請購審批規(guī)章制度

規(guī)參照

0《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》

范規(guī)范

0采購申請單

文件資料

fj采購預(yù)算表

責(zé)任部門機(jī)

Q采購部、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、倉儲部

構(gòu)

0總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、采購部經(jīng)理、采購專員

及責(zé)任人

2.1.2采購預(yù)算業(yè)務(wù)相關(guān)流程

1.采購預(yù)算業(yè)務(wù)相關(guān)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖

采購預(yù)算業(yè)務(wù)相關(guān)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制

不相容責(zé)任部門機(jī)構(gòu)/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分

階

業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)部門機(jī)

總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部采購部段

構(gòu)

（開始）

如果采購預(yù)算編

____________/

制依據(jù)不科學(xué)、

匯總、整城一?各部門編畫

7卜門友習(xí)演算

不合理，會(huì)造成采購預(yù)算

企業(yè)資源浪費(fèi)

編制“年度采

購預(yù)算表”

—-------

如果請購與審組織執(zhí)行嚴(yán)格執(zhí)行

?

核、審批部門不采購預(yù)算采購預(yù)算

1

分離，容易產(chǎn)生/4\D2

徇私枉法行為，

實(shí)施采購活動(dòng)

造成資產(chǎn)流失

6

提出采/一

編制“采購預(yù)

<-

如果采購預(yù)算調(diào)算調(diào)整方案”預(yù)算調(diào)整申請

------

整未經(jīng)適當(dāng)審批

下達(dá)新的采

-------------->購預(yù)算方案1

或超越授權(quán)審

-------Y—

執(zhí)行新的采購

批，可能會(huì)產(chǎn)生預(yù)算方案

1

重大差錯(cuò)或舞D3

弊、欺詐行為，

資料歸檔

從而使企業(yè)遭受

（結(jié)束）

損失

2.采購預(yù)算業(yè)務(wù)相關(guān)流程控制表

采購預(yù)算業(yè)務(wù)相關(guān)流程控制

控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說明

階1.各生產(chǎn)單位根據(jù)年度營業(yè)目標(biāo)預(yù)測生產(chǎn)計(jì)劃，據(jù)此編制年度物資需求計(jì)劃，

段D1并編制采購預(yù)算；倉儲部根據(jù)企業(yè)相關(guān)規(guī)定和生產(chǎn)用料計(jì)劃編制采購預(yù)算；研發(fā)

控部、行政部根據(jù)實(shí)際需求編制采購預(yù)算

制2.財(cái)務(wù)部預(yù)算專員相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目匯總、整理各部門機(jī)構(gòu)提交的采購預(yù)算

3.財(cái)務(wù)部預(yù)算專員根據(jù)上一年度材料單價(jià)、次年度匯率、利率等各項(xiàng)預(yù)算基準(zhǔn)

編制企業(yè)“年度采購預(yù)算表”，財(cái)務(wù)部經(jīng)理本相關(guān)項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生

效方法確認(rèn)后