某年度檢查組織管理類工作底稿

檢查工作底稿

年度檢查組織管理類工作底稿

檢查通知

被檢查事務(wù)所一覽表

檢查人員一覽表

檢查工作總結(jié)

處理結(jié)果匯總表

V檢查

X未檢查

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼：第2頁共168頁

檢查通知

（參考格式）

______________會計(jì)師事務(wù)所：

根據(jù)《關(guān)于開展200X年會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》

的要求，我協(xié)會將派出檢查組一行人于200X年月日至

月

日對你所進(jìn)行執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、請你所對各項(xiàng)內(nèi)部管理制度的建立和執(zhí)行情況，以及自200X

年月以來出具的業(yè)務(wù)項(xiàng)目認(rèn)真進(jìn)行自查，并整理好各項(xiàng)管理制度

文本和各類業(yè)務(wù)檔案。

二、為保證檢查工作順利開展，在檢查組工作期間你所負(fù)責(zé)人及

主要業(yè)務(wù)人員應(yīng)做好檢查準(zhǔn)備。

三、請你所為檢查組提供必要的工作條件。

望你所及其注冊會計(jì)師能按上述要求積極配合檢查小組工作。

（協(xié)會蓋章）

200X年月日

笫2頁共168頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼：第3頁共168頁

被檢查事務(wù)所一覽表

檢查人員一覽表

檢查工作總結(jié)

（參考格式）

中國注冊會計(jì)師協(xié)會：

根據(jù)中注協(xié)制定的《會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》（試行）的

規(guī)定和……文件精神，我省于200X年月日至月日組織了X

個檢查小組對XX家會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查?，F(xiàn)將檢查情

況匯報如下：

一、檢查工作概況

1.檢查工作組織情況，包括：確定檢查對象、組織檢查隊(duì)伍等。

2.檢查工作實(shí)施情況，包括：檢查實(shí)施時間、檢查工作總體效果、

以及總結(jié)表彰情況等。

二、檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題和共性問題

該部分包括介紹檢查發(fā)現(xiàn)的共性問題、典型性問題等。

三、檢查結(jié)果的處理

該部分主要介紹檢查出問題的處理情況。

四、意見和建議

該部分主要是對組織開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的意見和建議，以及對獨(dú)

立審計(jì)準(zhǔn)則等執(zhí)業(yè)規(guī)范和其他相關(guān)規(guī)定的改進(jìn)意見等。

第3頁共168頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼：第4頁共168頁

處理結(jié)果匯總表

檢查實(shí)施類工作底稿

綜合類檢查工作底稿

事務(wù)所基本信息表

事務(wù)所內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置情況表

事務(wù)所分支機(jī)構(gòu)情況表

事務(wù)所業(yè)務(wù)資質(zhì)一覽表

事務(wù)所合伙人（出資人）情況表

檢查小組成員表

事務(wù)所年報審計(jì)業(yè)務(wù)清單

事務(wù)所驗(yàn)資業(yè)務(wù)清單

抽查業(yè)務(wù)清單

V檢查

第4頁共168頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼：第5頁共168頁

X未檢查

第5頁共168頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼：第6頁共168頁

事務(wù)所基本信息表

事務(wù)所內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置情況表

事務(wù)所分支機(jī)構(gòu)情況表

事務(wù)所資質(zhì)一覽表

事務(wù)所合伙人（出資人）情況表

檢查小組成員表

事務(wù)所年報審計(jì)業(yè)務(wù)清單

務(wù)所驗(yàn)資業(yè)務(wù)清單

抽查業(yè)務(wù)清單

第6頁共168頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼：第7頁共168頁

審計(jì)業(yè)務(wù)檢查工作底稿

審計(jì)項(xiàng)目基本情況表

審計(jì)業(yè)務(wù)綜合類檢查工作底稿

會計(jì)報表項(xiàng)目檢查工作底稿

特殊會計(jì)、審計(jì)事項(xiàng)檢查工作底稿

審計(jì)項(xiàng)目檢查小結(jié)

V檢查

X未檢查

第7頁共168頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼：第8頁共168頁

審計(jì)業(yè)務(wù)檢查工作底稿使用說明：

1.本檢查工作底稿是基于適用的廣泛性而設(shè)計(jì)的，并不意味著所

有的檢查項(xiàng)目都要按照底稿中所列的檢查內(nèi)容逐一實(shí)施。

2.在實(shí)際執(zhí)行檢查時，檢查人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)檢查項(xiàng)目的性質(zhì)、規(guī)模

等具體情況，確定會計(jì)報表項(xiàng)目的檢查重點(diǎn)進(jìn)行檢查。

3.在實(shí)施重要報表項(xiàng)目的檢查過程中，檢查人員還應(yīng)根據(jù)專業(yè)判

斷，對重要審計(jì)程序的執(zhí)行情況進(jìn)行重點(diǎn)檢查，并對重要的審計(jì)程序

加以標(biāo)示。對于不適用的重要審計(jì)程序應(yīng)在“備注/索引”欄說明原因Q

對于未按照《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》的要求執(zhí)行審計(jì)程序的重大事項(xiàng)，檢查

人員應(yīng)附詳細(xì)情況的說明、檢查證據(jù)的復(fù)印件等，并在“備注/索弓I”

欄標(biāo)注索引號。

4.其他非重點(diǎn)的檢查項(xiàng)目和程序，檢查人員可根據(jù)經(jīng)驗(yàn)和判斷予

以簡化。

5.會計(jì)報表項(xiàng)目檢查二作底稿是以《企業(yè)會計(jì)制度》為基礎(chǔ)設(shè)計(jì)

的，對執(zhí)行其他會計(jì)制度的被檢查項(xiàng)目，可根據(jù)情況選用。

第8頁共168頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼：第9頁共168頁

審計(jì)項(xiàng)目基本情況表

頁次:

一、被審計(jì)單位概況：

1.被審計(jì)單位名稱

2.所屬行業(yè)

3.經(jīng)濟(jì)性質(zhì)及企業(yè)組織類型

4.納入合并報表范圍的子公司和合營企業(yè)家數(shù)：其中合營企業(yè):

5.被審計(jì)單位主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（200年度會計(jì)報表）

金額（單位：萬元）

母公司報表合并報表

資產(chǎn)總額

負(fù)債總額

所有者權(quán)益

主營業(yè)務(wù)收入

利潤總額

凈利潤

二、被查審計(jì)項(xiàng)目概況：

1.報告文號

2.審計(jì)報告意見類型

3.報告日期

4.簽字注冊會計(jì)師

5.審計(jì)工時

6.審計(jì)收費(fèi)

7.被檢查事務(wù)所為該被審計(jì)單位連續(xù)提供年度審計(jì)服務(wù)的年限

三、檢查說明：

檢查人員檢查日期

第9頁共168頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼：第1。頁共168頁

審計(jì)業(yè)務(wù)綜合類檢查工作底稿

審計(jì)報告檢查底稿

審定會計(jì)報表及其附注檢查底稿

業(yè)務(wù)約定書檢查底稿

審計(jì)計(jì)劃檢查底稿

審計(jì)總結(jié)檢查底稿

逐級復(fù)核情況檢查底稿

管理當(dāng)局聲明書檢查底稿

符合性測試檢查底稿

審計(jì)程序表檢查底稿

審計(jì)差異匯總表檢查底稿

試算平衡表檢查底稿

永久性檔案檢查底稿

V檢查

X未檢查

第10頁共168頁

編號：

時間：2021年x月x日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼：第11頁共168頁

審計(jì)報告檢查底稿

檢查項(xiàng)目：審計(jì)報告頁次:

一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引

1.審計(jì)報告的標(biāo)題是否統(tǒng)一為“審計(jì)報告”？

2.審計(jì)報告的收件人是否為業(yè)務(wù)約定書要求致送審計(jì)報

告的對象全稱？

3.審計(jì)報告引言段的表述是否符合《準(zhǔn)則》規(guī)定？

（1）說明已審計(jì)會計(jì)報表的名稱、日期或涵蓋的期間

（2）會計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任

4.審計(jì)報告范圍段的表述是否符合《準(zhǔn)則》規(guī)定，包括

審計(jì)依據(jù)和審計(jì)T作？

5.審計(jì)報告意見段的表述是否符合《準(zhǔn)則》規(guī)定，包括

對合法性、公允性發(fā)表意見？

6.如果出具保留意見、否定意見或者無法表示意見的審

計(jì)報告，是否在意見段前另加說明段，清楚地說明導(dǎo)致

所發(fā)表意見或無法發(fā)表意見的所有原因，并在可能情況

下，指出其對會計(jì)報表的影響程度（而不僅僅是簡單羅

列事實(shí)或者財(cái)務(wù)指標(biāo)）？

7.審計(jì)報告是否由兩名注冊會計(jì)師簽字并蓋章？是否包

括一名為對審計(jì)項(xiàng)目負(fù)最終復(fù)核責(zé)任的合伙人、主任會

計(jì)師或其授權(quán)的副主任會計(jì)師？

8.審計(jì)報告是否載明事務(wù)所名稱、地址，并加蓋公章？

9.審計(jì)報告日期是否F確？

10.如使用強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的，強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的格式和所強(qiáng)調(diào)

的事項(xiàng)是否符合《準(zhǔn)則》規(guī)定？

二、檢查說明

檢查人員_________________檢查日期____________

第11頁共168頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼：第12頁共168頁

審定會計(jì)報表及其附注檢查底稿

檢查項(xiàng)目：審定會計(jì)報表及其附注頁次:

一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引

1.審計(jì)報告后是否附送審定會計(jì)報表及其附注？

2.所附送的審定會計(jì)報表是否包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及

利潤分配表和現(xiàn)金流量表？

3.審定會計(jì)報表的格式是否符合適用于該被審計(jì)單位的

會計(jì)制度、會計(jì)準(zhǔn)則、信息披露規(guī)范和會計(jì)核算辦法（如

有）的規(guī)定？

4.是否檢查各會計(jì)報表內(nèi)部、各會計(jì)報表之間、會計(jì)報

表及其附注之間、會計(jì)報表及其附注與相關(guān)工作底稿之

間（如試算平衡表、合并報表工作底稿、科目審定表、

合并報表附注工作底稿等）的運(yùn)算和勾稽關(guān)系，并正確

標(biāo)注審計(jì)符號和交叉索引？

5.如被審計(jì)單位為上市公司，則其會計(jì)報表中是否準(zhǔn)確

標(biāo)注各報表項(xiàng)目的‘'注釋號"，并與后附的報表附注編號

一致？

6.審定會計(jì)報表上是否加蓋被審計(jì)單位公章，并由被審

計(jì)單位法定代表人、主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人、總會計(jì)師（如

有）、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章？

7.會計(jì)報表附注是否至少包含以下內(nèi)容：

（1）被審計(jì)單位的基本情況說明

（2）重要會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)及其變更、重大會計(jì)差錯

更正的說明

（3）稅項(xiàng)

（4）控股子公司及合營企業(yè)，以及合并報表的合并范圍

（5）重要會計(jì)報表項(xiàng)目注釋

（6）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露

（7）重要事項(xiàng)，例如或有事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)、

租賃、債務(wù)重組、非貨幣性交易、承諾事項(xiàng)、以應(yīng)收債

權(quán)為基礎(chǔ)的出售和融資事項(xiàng)、其他重要事項(xiàng)等

（8）財(cái)務(wù)報表的批準(zhǔn)報出日期

（9）特殊情況下必須披露的事項(xiàng)，例如不符合會計(jì)核算

基本前提的說明、持續(xù)經(jīng)營能力問題等

8.如被審計(jì)單位是上市公司、金融企業(yè)或者其他對報表

附注格式有特殊規(guī)定的企業(yè)，則是否具備特定的信息披

露規(guī)范所要求的完整內(nèi)容？

9.報表附注中各項(xiàng)內(nèi)容的披露格式是否符合適用于被審

計(jì)單位的各項(xiàng)會計(jì)制度、會計(jì)準(zhǔn)則、會計(jì)核算辦法（如

有）、信息披露規(guī)范（如有）的規(guī)定？

10.報表項(xiàng)目注釋中明細(xì)項(xiàng)目的名稱是否規(guī)范？

第12頁共168頁

編號：

時間：2021年x月x日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼：第13頁共168頁

11.報表附注中對重要會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)和重要事項(xiàng)

披露的措辭是否清晰，易于理解？

二、檢查說明

檢查人員_______________檢查日期一

第13頁共168頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼：第14頁共168頁

業(yè)務(wù)約定書檢查底稿

檢查項(xiàng)目：業(yè)務(wù)約定書頁次:

一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引

1.被檢查事務(wù)所是否與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書？

2.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是否包括以下具體內(nèi)容，其約定是否

符合相關(guān)法律法規(guī)、獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則、職業(yè)道德規(guī)范等的

規(guī)定？

(1)簽約雙方的名稱

(2)委托目的

(3)審計(jì)范圍

(4)會計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任

(5)簽約雙方的義務(wù)

(6)出具審計(jì)報告的時間要求

(7)審計(jì)報告的使用責(zé)任

(8)審計(jì)收費(fèi)(包括：審計(jì)收費(fèi)的計(jì)費(fèi)依據(jù)、計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

及付費(fèi)方式與時間)

(9)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的有效期間

(10)違約責(zé)任

(11)簽約時間

(12)其他特殊約定事項(xiàng)，或者有關(guān)規(guī)范性文件要求特

殊審計(jì)業(yè)務(wù)的約定書中必須包括的事項(xiàng)

3.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是否經(jīng)雙方簽章認(rèn)可？

4.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的簽署日期是否早于審計(jì)報告日期？

二、檢查說明

檢查人員_________________檢查日期____________

第14頁共168頁

編號：

時間：2021年x月x日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼：第15頁共168頁

審計(jì)計(jì)劃檢查底稿

檢查項(xiàng)目：審計(jì)計(jì)劃頁次:

一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引

1.是否編制總體審計(jì)計(jì)劃？

2.總體審計(jì)計(jì)劃是否包括以下具體內(nèi)容？

（1）被審計(jì)單位背景

（2）總體分析性復(fù)核

（3）固有風(fēng)險和控制風(fēng)險分析

（4）審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍及審計(jì)策略

（5）以前年度審計(jì)情況

（6）重要會計(jì)政策及其變更情況

（7）重要的審計(jì)領(lǐng)域和賬戶以及重大的會計(jì)、審計(jì)問題

（8）重要的審計(jì)程序

（9）審計(jì)工作的日程安排和進(jìn)度控制、費(fèi)用預(yù)算

（10）審計(jì)項(xiàng)目小組人員分工及其責(zé)任

（11）合作審計(jì)的分工安排

（12）對專家、其他注冊會計(jì)師和被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)

工作的利用

（13）需由被審計(jì)單位準(zhǔn)備的資料文件和協(xié)助執(zhí)行的工

作

（14）確定審計(jì)重要性水平的依據(jù)、計(jì)算過程和結(jié)果，

以及審計(jì)風(fēng)險評估

3.審計(jì)重要性水平的確定依據(jù)、比例和確定結(jié)果是否明

顯不合理？

4.是否編制具體審計(jì)計(jì)劃?

5.審計(jì)計(jì)劃是否經(jīng)過審核和批準(zhǔn)，并傳達(dá)給審計(jì)小組各

位成員？

6.是否在審計(jì)過程中對審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行必要的修訂？

二、檢查說明

檢查人員_________________檢查日期____________

第15頁共168頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼：第16頁共168頁

審計(jì)總結(jié)檢查底稿

檢查項(xiàng)目：審計(jì)總結(jié)頁次:

一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引

1.是否編制審計(jì)總結(jié)？

2.審計(jì)總結(jié)是否包括以下具體內(nèi)容：

(1)審計(jì)工作的完成情況核對，對于審計(jì)工作范圍、人

員安排、工時與費(fèi)用的實(shí)際情況與計(jì)劃的重大差異的說明

和原因分析

(2)重大事項(xiàng)的處理情況

1)審計(jì)計(jì)劃中提及的重要會計(jì)、審計(jì)問題

2)上年度審計(jì)總結(jié)中提及的本年度審計(jì)需重點(diǎn)關(guān)注的

事項(xiàng)

3)在審計(jì)過程中新發(fā)現(xiàn)的重要會計(jì)和審計(jì)問題

4)執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》的被審計(jì)單位的資產(chǎn)減值準(zhǔn)

備問題

5)同時發(fā)行A、B股企業(yè)的境內(nèi)外報表差異分析

6)其他重要事項(xiàng)

(3)對被審計(jì)單位當(dāng)年度的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的合理

性的總體分析性復(fù)核，以及對有較大變動的指標(biāo)和項(xiàng)目的

變動原因說明

(4)未調(diào)整不符事項(xiàng)及其對凈資產(chǎn)、凈利潤等重要財(cái)務(wù)

指標(biāo)的影響程度

(5)審計(jì)總結(jié)編制者對擬發(fā)表的審計(jì)意見類型的意見

(6)下年度審計(jì)時需要考慮的重要事項(xiàng)

(7)董事會或管理當(dāng)局是否己經(jīng)采納審計(jì)報告、審定會

計(jì)報表及其附注

3.審計(jì)總結(jié)是否經(jīng)過復(fù)核？

第16頁共168頁

編號：

時間：2021年x月x日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼：第17頁共168頁

一、檢查說明

檢查人員_________________檢查日期____________

第17頁共168頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼：第18頁共168頁

逐級復(fù)核情況檢查底稿

檢查項(xiàng)目：逐級復(fù)核情況頁次:

一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引

1.被檢查審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目的工作底稿中是否留有清晰的復(fù)

核軌跡，包括復(fù)核標(biāo)記、復(fù)核意見、復(fù)核人員簽名和日期、

復(fù)核意見的處理情況等？

2.項(xiàng)目經(jīng)理（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）是否對助理人員編制的全部

工作底稿都進(jìn)行了詳細(xì)復(fù)核？

3.部門經(jīng)理是否對重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域和重要審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)

底稿，以及重要審計(jì)程序的執(zhí)行情況進(jìn)行了復(fù)核？

4.出具報告前，是否由合伙人（或者主任會計(jì)師或者其

授權(quán)的副主任會計(jì)師）對審計(jì)總結(jié)、重要的審計(jì)底稿、

審計(jì)報告及所附送的會計(jì)報表進(jìn)行了總體復(fù)核？

5.如果根據(jù)被檢查會計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)部規(guī)定，該審計(jì)項(xiàng)

目需經(jīng)獨(dú)立合伙人復(fù)核、稅務(wù)復(fù)核或者技術(shù)復(fù)核，則相

關(guān)的復(fù)核程序是否已執(zhí)行？

二、檢查說明

檢查人員_________________檢查日期____________

第18頁共168頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼：第19頁共168頁

管理當(dāng)局聲明書檢查底稿

檢查項(xiàng)目：管理當(dāng)局聲明書頁次:

一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引

1.是否索取被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書？

2.管理當(dāng)局聲明書是否包含以下基本要素：

(1)標(biāo)題

(2)收件人

(3)聲明內(nèi)容

(4)被審計(jì)單位及其會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽章，被審計(jì)單位

公章

(5)聲明書日期

3.管理當(dāng)局聲明書是否包括以下重大事項(xiàng)承諾：

(1)被審計(jì)單位的會計(jì)責(zé)任

(2)財(cái)務(wù)會計(jì)資料的完整性

(3)資產(chǎn)的存在性、可回收性及其權(quán)屬

(4)會計(jì)報表符合有關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定，沒有重大錯報

和漏報，所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與會計(jì)事項(xiàng)都已按規(guī)定入賬

(5)在內(nèi)部控制制度中發(fā)揮重要作用，或?qū)?jì)報表有

重大影響的管理人員或員工沒有舞弊行為

(6)對財(cái)務(wù)承諾、或有事項(xiàng)、資女負(fù)債表日后事項(xiàng)和持

續(xù)經(jīng)營假設(shè)有關(guān)問題的承諾

(7)其他對會計(jì)報表有重大影響的事項(xiàng)的說明

4.管理當(dāng)局聲明書是否經(jīng)過被審計(jì)單位簽章確認(rèn)？

5.管理當(dāng)局聲明書的日期是否與審計(jì)報告日是同一天？

二、檢查說明

檢查人員_________________檢查日期____________

第19頁共168頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼：第20頁共168頁

符合性測試檢查底稿

檢查項(xiàng)目：符合性測試頁次:

一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引

1.在審計(jì)計(jì)劃編制階段，是否對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

環(huán)境、會計(jì)系統(tǒng)、控制程序等內(nèi)部控制要素進(jìn)行了解，并

據(jù)以確定審計(jì)策略？

2.是否獲取被審計(jì)單位的重要內(nèi)部控制制度，評價其有

效性、合理性，確定關(guān)鍵控制點(diǎn)，并實(shí)地觀察其執(zhí)行情況，

實(shí)施穿行測試？如以前年度已經(jīng)進(jìn)行過內(nèi)部控制測試，則

是否根據(jù)被審計(jì)單位內(nèi)部控制情況的變化，更新以前年度

的測試結(jié)果？（如未進(jìn)行穿行測試或更新以前年度內(nèi)部控

制測試的結(jié)果，請?jiān)凇皞渥?索引”欄說明原因；如進(jìn)行

符合性測試則繼續(xù)實(shí)施下列檢查內(nèi)容。）

3.對擬信賴的內(nèi)部控制，是否對其有效性進(jìn)行測試？（如

未進(jìn)行符合性測試，請?jiān)凇皞渥?索引”欄說明原因；如

進(jìn)行符合性測試則繼續(xù)實(shí)施卜.列檢查內(nèi)容。）

4.符合性測試是否發(fā)現(xiàn)重大缺陷？

5.對于重大內(nèi)部控制缺陷，注冊會計(jì)師是否與被審計(jì)單

位進(jìn)行必要的溝通？

6.對于存在重大內(nèi)部控制缺陷的相關(guān)賬項(xiàng)，注冊會計(jì)師

是否對審計(jì)計(jì)劃作出必要調(diào)整，擴(kuò)大相應(yīng)的實(shí)質(zhì)性測試

程序予以證實(shí)？

7.是否將內(nèi)部控制測試的結(jié)果在實(shí)質(zhì)性測試中加以運(yùn)

用？

二、檢查說明

檢查人員_________________檢查日期____________

第20頁共168頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼：第21頁共168頁

審計(jì)程序表檢查底稿

檢查項(xiàng)目：審計(jì)程序表頁次:

一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引

1.是否使用審計(jì)程序表？

2.審計(jì)程序表是否標(biāo)明相關(guān)審計(jì)目標(biāo)或會計(jì)報表認(rèn)定，

以及具體審計(jì)程序（步驟）？

3.審計(jì)程序表是否由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制，并經(jīng)部門經(jīng)理和

/或合伙人（主任會計(jì)師或其授權(quán)的副主任會計(jì)師）復(fù)

核？

4.使用通用審計(jì)程序表時，是否結(jié)合被審計(jì)單位的具體

情況對程序進(jìn)行必要的增刪？

5.審計(jì)程序表是否注明底稿索引、執(zhí)行人及日期？

二、檢查說明

檢查人員_________________檢查日期____________

第21頁共168頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼：第22頁共168頁

審計(jì)差異匯總表檢查底稿

檢查項(xiàng)目：審計(jì)差異匯總表頁次:

一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引

1.是否使用審計(jì)差異匯總表？

2.審計(jì)差異匯總表是否包括以下三類：

（1）調(diào)整分錄

（2）重分類分錄

（3）未調(diào)整不符事項(xiàng)

3.對于各項(xiàng)審計(jì)差異，是否標(biāo)明調(diào)整原因、會計(jì)科目（報

表項(xiàng)目）及其借貸方向和金額？

4.審計(jì)差異匯總表中的調(diào)整分錄序號、內(nèi)容是否與具體

項(xiàng)目審計(jì)工作底稿一致？是否存在前者己修改，后者尚

未修改的情況？

5.審計(jì)差異匯總表是否與會計(jì)科目審定表、試算平衡表

（或?qū)徲?jì)差異調(diào)整過錄表）交叉索引并勾稽一致？

6.審計(jì)差異匯總表是否經(jīng)過復(fù)核人簽字？

7.審計(jì)差異匯總表中的調(diào)整事項(xiàng)是否與被審計(jì)單位溝

通？

二、檢查說明

檢查人員_________________檢查日期____________

第22頁共168頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼：第23頁共168頁

試算平衡表檢查底稿

檢查項(xiàng)目：試算平衡表頁次:

一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引

1.是否使用試算平衡表？如果采用手工操作，且調(diào)整分

錄、重分類分錄筆數(shù)較多，是否同時使用“審計(jì)差異調(diào)整

過錄表”？

2.試算平衡表金額是否與審定前后報表勾稽并交叉索

引？

3.試算平衡表金額是否與調(diào)整分錄、重分類分錄匯總表

勾稽并交叉索引？

4.試算平衡表是否經(jīng)過復(fù)核人簽字？

二、檢查說明

檢查人員_________________檢查日期____________

第23頁共168頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼：第24頁共168頁

永久性檔案檢查底稿

檢查項(xiàng)目：永久性檔案頁次:

一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引

1.是否設(shè)置永久性檔案？

2.被審計(jì)單位基本情況表(或歷年業(yè)務(wù)登記表)的內(nèi)容

是否完整？

3.是否在永久性檔案中保存了歷年對該被審計(jì)單位出具

的所有審計(jì)報告、驗(yàn)資報告和其他各類業(yè)務(wù)報告？

4.如出具過管理建議書的，是否將管理建議書也歸入永

久性檔案？

5.大型企業(yè)是否附有被審計(jì)單位內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)圖、管理

人員結(jié)構(gòu)圖以及會計(jì)與財(cái)務(wù)部門結(jié)構(gòu)圖(或者內(nèi)部管理

系統(tǒng)流程圖)、會計(jì)人員分工表？

6.需編制合并報表的被審計(jì)單位是否附有投資結(jié)構(gòu)圖和

關(guān)聯(lián)方企業(yè)結(jié)構(gòu)圖？

7.是否附有被審計(jì)單位的相關(guān)法律文書？具體應(yīng)包括：

(1)設(shè)立批文

(2)公司章程

(3)合營協(xié)議或合同

(4)工商營業(yè)執(zhí)照和企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書

(5)稅務(wù)、外匯登記及財(cái)政、稅務(wù)文件

(6)驗(yàn)資報告書和產(chǎn)權(quán)證明材料

(7)有關(guān)投資、租賃、借款、購銷和技術(shù)轉(zhuǎn)讓的長期合

同及出資證明

(8)董事會及股東(大)會會議紀(jì)要或其摘錄

(9)內(nèi)部管理制度和會計(jì)核算辦法、重要會計(jì)政策和會

計(jì)估計(jì)目錄

二、檢查說明

檢查人員_________________檢查日期____________

第24頁共168頁

編號：

時間：2021年x月x日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼：第25頁共168頁

會計(jì)報表項(xiàng)目檢查工作底稿

資產(chǎn)類負(fù)債類

檢查否檢查底稿檢查否檢查底稿

貨幣資金II短期借款

II現(xiàn)金II應(yīng)付票據(jù)

II銀行存款I(lǐng)I應(yīng)付賬款

II其他優(yōu)幣資金II預(yù)收賬款

短期投資II應(yīng)付工資

II短期投資II應(yīng)付福利費(fèi)

II短期投資跌價準(zhǔn)備II應(yīng)付股利

II應(yīng)收票據(jù)II應(yīng)交稅金

II應(yīng)收股利II其他應(yīng)交款

II應(yīng)收利息II其他應(yīng)付款

II應(yīng)收賬款I(lǐng)I預(yù)提費(fèi)用

II其他應(yīng)收款I(lǐng)I預(yù)計(jì)負(fù)債

II壞賬準(zhǔn)備II待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值

II預(yù)付賬款I(lǐng)I長期借款

II應(yīng)收補(bǔ)貼款I(lǐng)I應(yīng)付債券

存貨II長期應(yīng)付款

II存貨監(jiān)盤II專項(xiàng)應(yīng)付款

II存貨II遞延稅款

II存貨跌價準(zhǔn)備所有者權(quán)益類

II待攤費(fèi)用檢查否檢查底稿

股本（實(shí)收資本）

II長期股權(quán)投資II資本公積

II長期債權(quán)投資II盈余公積

II長期投資減值準(zhǔn)備II未分配利潤

II固定資產(chǎn)損益類

II累計(jì)折舊檢查否檢查底稿

II固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備II主營業(yè)務(wù)收入

在建工程II主營業(yè)務(wù)成區(qū)

II在建工程II主營業(yè)務(wù)稅金及附加

II在建工程減值準(zhǔn)備II其他業(yè)務(wù)利澗

II固定資產(chǎn)清理II營業(yè)費(fèi)用

無形資產(chǎn)II管理費(fèi)用

II無形資產(chǎn)II財(cái)務(wù)費(fèi)用

II無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備投費(fèi)收益

II長期待攤費(fèi)用II補(bǔ)貼收入

II待處理財(cái)產(chǎn)損溢營業(yè)外收入

II營業(yè)外支出

II所得稅

第25頁共168頁

編號：

時間：2021年x月x日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼：第26頁共168頁

以前年度損拉調(diào)整

第26頁共168頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼：第27頁共168頁

貨幣資金檢查底稿

檢查項(xiàng)目：貨幣資金一現(xiàn)金頁次:

一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引

1.是否核對現(xiàn)金日記賬期末余額與總賬數(shù)？

2.是否監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”？

3.是否將庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核

對，如有差異，是否要求被審計(jì)單位查明原因并作適當(dāng)

調(diào)整，如無法查明原因，是否要求被審計(jì)單位按管理權(quán)

限取得批準(zhǔn)后作出調(diào)整？

4.在非資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行盤點(diǎn)時，是否調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債

表日的金額？

5.若有充抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報銷的

原始憑證，是否在盤點(diǎn)表中注明，并作必耍的調(diào)整？

6.未進(jìn)行庫存現(xiàn)金監(jiān)盤的金額較小客戶，是否編制“現(xiàn)

金證明書”？

7.是否抽取大額現(xiàn)金收支原始憑證進(jìn)行測試，檢查內(nèi)容

是否完整性，有無授權(quán)批準(zhǔn)，并核對相關(guān)賬戶的進(jìn)賬情

況？

8.是否抽查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的大額現(xiàn)金收支憑

證進(jìn)行截止測試，如有跨期收支事項(xiàng)是否作適當(dāng)調(diào)整？

9.對于非記賬本位幣的現(xiàn)金，是否檢查折算匯率的正確

性？

10.是否驗(yàn)明現(xiàn)金披露的恰當(dāng)性？

二、檢查說明

檢查人員_________________檢查日期____________

第27頁共168頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼：第28頁共168頁

貨幣資金檢查底稿

檢查項(xiàng)目：貨幣資金一銀行存款頁次:

一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引

1.是否獲取或編制銀行存款明細(xì)表，并與總賬和銀行存

款日記賬核對？

2.是否獲取銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與日

記賬核對？是否查明銀行存款余額差異原因，作出記錄

或作適當(dāng)調(diào)整？

3.是否檢查未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性以及資產(chǎn)負(fù)債表日后的進(jìn)

賬情況，并對應(yīng)于/不應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)做表日前進(jìn)賬的重大事

項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整？

4.是否抽杳對賬單，將其與銀行日記賬核對，確定是否

存在未入賬的情況？

5.是否對銀行存款賬戶發(fā)函詢證？

6.是否查明大額定期存款或限定用途存款的實(shí)際情況？

7.是否關(guān)注各銀行存款賬戶余額的可收回性？在有確鑿

證據(jù)表明存款已經(jīng)部分或全部不能收回的情況下，是否

提請被審計(jì)單位作出調(diào)整？

8.是否抽取大額或有疑問的銀行存款收支原始憑證進(jìn)行

測試，檢查內(nèi)容是否完整，有無授權(quán)批準(zhǔn)，并核對相關(guān)

賬戶的進(jìn)賬情況？

9.是否對非記賬本位幣的銀行存款進(jìn)行檢查以確定折算

匯率的正確性？

10.是否結(jié)合上年工作底稿復(fù)核銀行存款賬戶的完整

性？

11.是否抽查資產(chǎn)負(fù)債表口前后若干天的大額銀行存款

收支憑證進(jìn)行截止測試？

12.是否列明不符合現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物條件的銀行存

款？

13.是否驗(yàn)明銀行存款披露的恰當(dāng)性？

二、檢查說明

檢查人員_________________檢查日期____________

第28頁共168頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼：第29頁共168頁

貨幣資金檢查底稿

檢查項(xiàng)目：貨幣資金一其他貨幣資金頁次:

一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引

1.是否核對外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、

信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等明細(xì)賬

期末合計(jì)數(shù)與總賬數(shù)？

2.是否對外埠存款戶、銀行匯票存款戶、銀行本票存款

戶、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等帳

戶的期末余額實(shí)施函證？

3.是否獲取存出投資款對賬單、余額調(diào)節(jié)表，并與明細(xì)

賬核對以確認(rèn)未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性？

4.是否對非記賬本位幣的其他貨幣資金進(jìn)行檢查以確定

折算匯率的正確性？

5.是否對期末余額中長時間未結(jié)清的款項(xiàng)進(jìn)行檢查？

6.是否對大額或有疑問的原始憑證進(jìn)行抽查，以確定內(nèi)

容是否完整、有無授權(quán)批準(zhǔn)，并核對相關(guān)賬戶進(jìn)賬情況？

7.是否對資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的大額收支憑證進(jìn)行

截止測試，并對跨期收支事項(xiàng)作適當(dāng)調(diào)整？

8.是否列明不符合現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物條件的其他貨幣資

金？

9.是否對其他貨幣資金進(jìn)行分析性測試以確定其安全

性？

10.是否驗(yàn)明其他貨幣資金被甑的恰當(dāng)性？

第29頁共168頁

編號：

時間：2021年x月x日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼：第30頁共168頁

二、檢查說明

檢查人員_________________檢查日期____________

第30頁共168頁

編號：

時間：2021年x月x日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼：第31頁共168頁

短期投資檢查底稿

檢查項(xiàng)目：短期投資頁次:

一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引

1.是否編制短期投資明細(xì)表，并與總賬、明細(xì)賬核對？

2.是否獲取股票、債券及基金賬戶對賬單，與明細(xì)賬余

額核對，并發(fā)函詢證？

3.是否獲取期貨賬戶對賬單，與明細(xì)賬余額核對，并發(fā)

函詢證？

4.是否監(jiān)盤庫存有價證券，與相關(guān)賬戶余額進(jìn)行核對，

并查明差異原因進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整？

5.是否查閱在外保管的有價證券的證明文件，并實(shí)施必

要的