新個(gè)稅法實(shí)施培訓(xùn)

新個(gè)稅法實(shí)施培訓(xùn)演講人：日期：目錄contents新個(gè)稅法概述納稅人身份與義務(wù)所得項(xiàng)目與扣除標(biāo)準(zhǔn)稅率結(jié)構(gòu)與計(jì)算方法稅收優(yōu)惠政策解讀征收管理與法律責(zé)任過(guò)渡期政策安排與影響總結(jié)與展望新個(gè)稅法概述01

個(gè)稅法改革背景經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會(huì)變革隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和社會(huì)變革，原有的個(gè)人所得稅法已不能完全適應(yīng)新的形勢(shì)和需求。稅收公平與合理為更好地體現(xiàn)稅收公平和合理，減少稅收漏洞，避免稅收逃避，個(gè)稅法改革勢(shì)在必行。國(guó)際稅收合作與競(jìng)爭(zhēng)隨著全球化的深入發(fā)展，國(guó)際稅收合作與競(jìng)爭(zhēng)也日益加劇，個(gè)稅法改革有助于我國(guó)更好地參與國(guó)際稅收合作與競(jìng)爭(zhēng)。納稅人分類與稅率調(diào)整01新個(gè)稅法對(duì)納稅人進(jìn)行了分類，并調(diào)整了稅率結(jié)構(gòu)，使稅收更加公平合理。專項(xiàng)附加扣除02新個(gè)稅法增加了專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等支出，進(jìn)一步減輕了納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。反避稅條款03為打擊稅收逃避行為，新個(gè)稅法增加了反避稅條款，加強(qiáng)了對(duì)稅收違法行為的監(jiān)管和處罰力度。新個(gè)稅法主要內(nèi)容03完善稅收制度與提高治理能力新個(gè)稅法的實(shí)施進(jìn)一步完善了我國(guó)的稅收制度，提高了稅收治理能力和水平，為國(guó)家的長(zhǎng)治久安奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。01促進(jìn)社會(huì)公平與正義新個(gè)稅法的實(shí)施有助于縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)公平與正義。02推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與轉(zhuǎn)型升級(jí)通過(guò)減輕個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)，增加居民可支配收入，有助于刺激消費(fèi)、擴(kuò)大內(nèi)需，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和轉(zhuǎn)型升級(jí)。新個(gè)稅法實(shí)施意義納稅人身份與義務(wù)02在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人，為居民個(gè)人。居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人，為非居民個(gè)人。非居民個(gè)人納稅人身份界定包括知情權(quán)、保密權(quán)、稅收監(jiān)督權(quán)、納稅申報(bào)方式選擇權(quán)、申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)等。包括依法進(jìn)行稅務(wù)登記的義務(wù)、依法設(shè)置賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開(kāi)具、使用、取得和保管發(fā)票的義務(wù)等。納稅人權(quán)利與義務(wù)納稅人義務(wù)納稅人權(quán)利稅務(wù)登記流程包括辦理《注冊(cè)稅務(wù)登記》的程序、所需資料、辦理時(shí)限以及變更、注銷稅務(wù)登記的程序等。納稅申報(bào)流程包括申報(bào)方式選擇、申報(bào)表填寫(xiě)、稅款繳納以及申報(bào)資料報(bào)送等流程。同時(shí)，還需了解各種申報(bào)方式的特點(diǎn)和適用范圍，以便選擇最適合自己的申報(bào)方式。稅務(wù)登記與申報(bào)流程所得項(xiàng)目與扣除標(biāo)準(zhǔn)03工資、薪金所得勞務(wù)報(bào)酬所得稿酬所得特許權(quán)使用費(fèi)所得所得項(xiàng)目分類及界定01020304包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等因任職或受雇而取得的收入。指?jìng)€(gè)人獨(dú)立從事各種非雇傭的勞務(wù)所取得的收入，如設(shè)計(jì)、咨詢、翻譯等。指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書(shū)、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的收入。指?jìng)€(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。每月5000元的基本費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，適用于所有納稅人。基本費(fèi)用扣除專項(xiàng)扣除專項(xiàng)附加扣除包括“三險(xiǎn)一金”等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等，按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除。包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。030201各項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)詳解子女教育納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。繼續(xù)教育納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。大病醫(yī)療在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。專項(xiàng)附加扣除政策解讀納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元。住房貸款利息住房租金贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除政策解讀稅率結(jié)構(gòu)與計(jì)算方法04確保稅收負(fù)擔(dān)在不同納稅人之間公平分配，避免出現(xiàn)過(guò)度集中或歧視性現(xiàn)象。公平原則簡(jiǎn)化稅制，降低稅收征管成本，提高稅收征收效率。效率原則適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展變化，保持稅制的靈活性和可持續(xù)性。彈性原則稅率結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)原則適用于低收入人群，保障其基本生活需求。低稅率適用于中等收入人群，體現(xiàn)稅收的調(diào)節(jié)功能。中等稅率適用于高收入人群，實(shí)現(xiàn)稅收的公平性和社會(huì)財(cái)富再分配。高稅率各級(jí)稅率適用范圍累計(jì)預(yù)扣法年度匯算清繳專項(xiàng)附加扣除其他扣除項(xiàng)目應(yīng)納稅額計(jì)算方法按照累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，再減去已預(yù)繳稅額。根據(jù)個(gè)人實(shí)際情況，享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等專項(xiàng)附加扣除。納稅人在年度終了后，根據(jù)全年應(yīng)納稅所得額和適用稅率進(jìn)行匯算清繳，多退少補(bǔ)。包括依法確定的其他扣除項(xiàng)目，如企業(yè)年金、職業(yè)年金等。稅收優(yōu)惠政策解讀05按照國(guó)家規(guī)定發(fā)放的特定補(bǔ)貼、津貼國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼免稅收入項(xiàng)目列舉福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金保險(xiǎn)賠款軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金免稅收入項(xiàng)目列舉0102免稅收入項(xiàng)目列舉依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)殘疾、孤老人員和烈屬的所得因自然災(zāi)害遭受重大損失的其他經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)減稅的減稅政策適用條件納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，并提交相關(guān)資料納稅人申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)受理審核結(jié)果通知稅收優(yōu)惠辦理主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提交的資料進(jìn)行審核，確認(rèn)是否符合稅收優(yōu)惠政策條件主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將審核結(jié)果通知納稅人，如符合條件，則告知納稅人享受稅收優(yōu)惠的具體政策和辦理程序納稅人按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的辦理程序，享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。稅收優(yōu)惠政策申請(qǐng)流程征收管理與法律責(zé)任06123合理劃分國(guó)稅、地稅職責(zé)權(quán)限，實(shí)現(xiàn)稅收征管資源合理配置。明確各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)權(quán)限運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，提高稅收征管效率和質(zhì)量。推進(jìn)稅收征管信息化建設(shè)構(gòu)建科學(xué)有效的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系，防范和化解稅收風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理征收管理體制改革方向定期開(kāi)展自查工作納稅人應(yīng)定期對(duì)自身涉稅事項(xiàng)進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并整改。主動(dòng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查納稅人應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料。建立健全內(nèi)部控制制度納稅人應(yīng)完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)管理制度，確保依法納稅。納稅人自查自糾要求對(duì)抗稅、騙稅行為的打擊對(duì)抗稅、騙稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)將聯(lián)合公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門(mén)予以嚴(yán)厲打擊。對(duì)其他違法違規(guī)行為的處理對(duì)其他違法違規(guī)行為，如虛開(kāi)發(fā)票、不按規(guī)定申報(bào)等，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法進(jìn)行處理。對(duì)偷稅、逃稅行為的處罰對(duì)偷稅、逃稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法追繳稅款、滯納金，并處以罰款等處罰措施。違法違規(guī)行為處罰措施過(guò)渡期政策安排與影響07延續(xù)現(xiàn)有優(yōu)惠政策為確保新個(gè)稅法的順利實(shí)施，過(guò)渡期內(nèi)將延續(xù)部分現(xiàn)有優(yōu)惠政策，如子女教育、繼續(xù)教育等專項(xiàng)附加扣除。逐步調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)過(guò)渡期內(nèi)，將逐步調(diào)整個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)，使納稅人逐步適應(yīng)新的稅收制度。強(qiáng)化稅收征管過(guò)渡期內(nèi)，稅務(wù)部門(mén)將加強(qiáng)對(duì)個(gè)人所得稅的征管力度，打擊偷稅漏稅行為，確保稅收公平。過(guò)渡期政策安排對(duì)企業(yè)的影響新個(gè)稅法的實(shí)施將影響企業(yè)的薪酬制度和稅務(wù)籌劃，企業(yè)需要調(diào)整相關(guān)策略以適應(yīng)新的稅收制度。對(duì)個(gè)人的影響新個(gè)稅法的實(shí)施將減輕中低收入者的稅收負(fù)擔(dān)，同時(shí)對(duì)于高收入者而言，稅負(fù)將有所增加。此外，新個(gè)稅法的實(shí)施還將促進(jìn)個(gè)人所得稅的公平性和合理性。對(duì)企業(yè)和個(gè)人影響分析企業(yè)應(yīng)積極了解新個(gè)稅法的相關(guān)政策和規(guī)定，調(diào)整薪酬制度和稅務(wù)籌劃方案，加強(qiáng)員工個(gè)人所得稅的申報(bào)和繳納工作。企業(yè)應(yīng)對(duì)措施個(gè)人應(yīng)了解新個(gè)稅法的相關(guān)政策和規(guī)定，合理規(guī)劃自己的收入和支出，積極申報(bào)和繳納個(gè)人所得稅，避免偷稅漏稅行為的發(fā)生。同時(shí)，對(duì)于符合條件的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行申報(bào)和享受相關(guān)優(yōu)惠政策。個(gè)人應(yīng)對(duì)措施應(yīng)對(duì)措施建議總結(jié)與展望08新個(gè)稅法實(shí)施成效總結(jié)減稅效應(yīng)顯著新個(gè)稅法提高了起征點(diǎn)，增加了專項(xiàng)附加扣除，使得廣大納稅人的稅負(fù)得到有效減輕。稅收公平性提高通過(guò)改革，稅收制度更加公平合理，不同收入群體的稅負(fù)更加均衡。促進(jìn)消費(fèi)和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)減稅政策有利于增加居民可支配收入，進(jìn)而促進(jìn)消費(fèi)和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。進(jìn)一步完善專項(xiàng)附加扣除制度根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和居民生活變化，適時(shí)調(diào)整專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)。推進(jìn)稅收法治化進(jìn)程加強(qiáng)稅收法律法規(guī)建設(shè)，提高稅收?qǐng)?zhí)法的規(guī)范性和公正性。