四川音樂學院《稅法二》2023-2024學年第一學期期末試卷

學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁四川音樂學院《稅法二》

2023-2024學年第一學期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、某企業(yè)進行一項固定資產(chǎn)更新決策，新設備購置成本為80萬元，預計使用5年，無殘值，每年可節(jié)約運營成本20萬元。舊設備當前賬面價值為30萬元，可變現(xiàn)價值為15萬元。假設企業(yè)所得稅稅率為25%，貼現(xiàn)率為10%，則該更新決策的凈現(xiàn)值為：（）A.28.5萬元B.33.75萬元C.25.25萬元D.38.25萬元2、在會計核算中，對于無形資產(chǎn)的攤銷方法通常采用（）A.直線法B.工作量法C.雙倍余額遞減法D.年數(shù)總和法3、某企業(yè)的資產(chǎn)負債表顯示，流動資產(chǎn)為800萬元，流動負債為500萬元，存貨為300萬元。若企業(yè)計劃加快資金周轉(zhuǎn)速度，將存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)從90天降低到60天，在其他條件不變的情況下，企業(yè)的流動資產(chǎn)大約需要減少多少萬元？（）A.100B.150C.200D.2504、一家企業(yè)采用售價金額核算法核算庫存商品。本月初庫存商品的進價成本為30萬元，售價總額為40萬元；本月購進商品的進價成本為15萬元，售價總額為20萬元；本月銷售商品的售價總額為35萬元。則本月銷售商品的實際成本為：（）A.26.25萬元B.28萬元C.24.5萬元D.27.5萬元5、某企業(yè)預計下年度銷售凈額為1200萬元，應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天（一年按360天計算），變動成本率為50%，資本成本為8%，則應收賬款的機會成本是多少萬元？（）A.16B.20C.24D.286、某企業(yè)采用先進先出法核算存貨成本。本月初庫存存貨100件，單價為10元；本月購入存貨200件，單價為12元；本月發(fā)出存貨150件。則本月發(fā)出存貨的成本為（）A.1500元B.1800元C.1600元D.1700元7、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購入一臺不需要安裝的設備，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50000元，增值稅稅額為6500元，另支付運輸費1000元，增值稅稅額90元，包裝費500元。款項均以銀行存款支付。該設備的入賬價值為（）元。A.50000B.51000C.51500D.580908、一家企業(yè)在進行投資決策時，需要考慮投資項目的風險。假設一個投資項目的預期收益率為15%，標準差為20%，另一個投資項目的預期收益率為12%，標準差為15%。如果企業(yè)的風險厭惡程度較高，更注重投資的穩(wěn)定性，請問企業(yè)應該選擇哪個項目？（）A.第一個項目B.第二個項目C.兩個項目都可以D.無法確定9、某企業(yè)2023年12月31日“固定資產(chǎn)”科目余額為1000萬元，“累計折舊”科目余額為300萬元，“固定資產(chǎn)減值準備”科目余額為50萬元?！肮潭ㄙY產(chǎn)清理”科目借方余額為50萬元。則該企業(yè)2023年12月31日資產(chǎn)負債表中“固定資產(chǎn)”項目的金額為（）萬元。A.650B.700C.600D.75010、下列各項中，屬于企業(yè)在計算稀釋每股收益時應當考慮的潛在普通股有（）。A.認股權(quán)證B.股份期權(quán)C.可轉(zhuǎn)換公司債券D.不可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股11、在編制現(xiàn)金流量表時，下列活動屬于經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的是（）A.購買固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金B(yǎng).取得借款收到的現(xiàn)金C.銷售商品收到的現(xiàn)金D.分配股利支付的現(xiàn)金12、某公司在進行一項長期投資決策時，預計項目運營期每年的現(xiàn)金凈流量如下：第一年為200萬元，第二年為300萬元，第三年為400萬元，第四年為500萬元。若該項目的初始投資為1000萬元，企業(yè)要求的必要報酬率為10%。則該項目的凈現(xiàn)值為（）萬元。A.392.86B.484.16C.520.32D.607.4813、企業(yè)對出租的無形資產(chǎn)進行攤銷時，應計入哪個科目？A.其他業(yè)務成本B.管理費用C.銷售費用D.營業(yè)外支出14、一家制造企業(yè)在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生了大量的邊角廢料，這些廢料以往都被當作廢品處理，收入甚微。近期，企業(yè)考慮對這些邊角廢料進行再加工，制成可銷售的副產(chǎn)品。在進行成本核算時，對于邊角廢料的成本分配，以下哪種方法最為合理？（）A.直接計入當期損益B.按照可變現(xiàn)凈值分配C.按照產(chǎn)量比例分配D.按照固定比例分配15、企業(yè)在進行現(xiàn)金清查時，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余，在未查明原因前，應先計入（）科目。A.營業(yè)外收入B.待處理財產(chǎn)損溢C.其他應付款D.其他業(yè)務收入16、某企業(yè)2023年1月1日所有者權(quán)益構(gòu)成情況如下：實收資本1500萬元，資本公積100萬元，盈余公積300萬元，未分配利潤200萬元。2023年度實現(xiàn)利潤總額為600萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不存在納稅調(diào)整事項及其他因素，該企業(yè)2023年12月31日可供分配利潤為（）萬元。A.600B.650C.800D.110017、某上市公司的財務報表顯示，凈利潤為2000萬元，優(yōu)先股股息為200萬元，普通股股數(shù)為1000萬股。假設公司的市盈率為20倍，市凈率為5倍，股票價格為40元/股。請問該公司的每股凈資產(chǎn)是多少？（）A.8元B.10元C.12元D.15元18、某公司股票的β系數(shù)為1.6，無風險收益率為5%，市場上所有股票的平均收益率為9%，則該公司股票的必要收益率為多少？（）A.10%B.11%C.12%D.13%19、下列各項中，不屬于企業(yè)流動負債的是（）A.短期借款B.應付賬款C.預收賬款D.長期借款20、某企業(yè)計劃進行一項長期投資，投資項目的建設期為2年，每年年初需投入資金200萬元。項目建成后預計每年可產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量80萬元，持續(xù)8年。若企業(yè)的資金成本為8%，則該項目的動態(tài)投資回收期約為多少年？（）A.7年B.8年C.9年D.10年二、簡答題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）企業(yè)在進行投資決策時，需要考慮稅收因素的影響。請論述稅收對投資決策的影響方式，包括折舊方法的選擇、稅收優(yōu)惠政策的利用等，并舉例說明如何進行稅收籌劃以提高投資項目的稅后收益。2、（本題5分）詳細闡述在財務報表分析中，如何通過資產(chǎn)負債率、流動比率和速動比率來評估企業(yè)的償債能力？這些比率的計算公式是什么？其數(shù)值的高低分別代表了什么含義？3、（本題5分）在企業(yè)的財務分析中，如何通過財務比率的動態(tài)分析來監(jiān)測企業(yè)的經(jīng)營狀況變化？請詳細說明動態(tài)分析的方法和指標，如環(huán)比比率、定基比率等，并舉例說明如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展趨勢和問題。4、（本題5分）什么是財務報表附注？其作用是什么？財務報表附注是對財務報表中列示項目的文字描述或明細資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。作用包括提供更多的財務信息、解釋財務報表中的重要項目、幫助使用者更好地理解財務報表等。5、（本題5分）請闡述企業(yè)在進行固定資產(chǎn)清理時，會計處理的步驟和原則，以及如何在財務報表中反映固定資產(chǎn)清理的結(jié)果。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）某公司在進行財務決策時，面臨投資項目的敏感性分析。請分析投資項目敏感性分析的方法和步驟，并為公司提供決策建議。2、（本題5分）某制造企業(yè)為了提高生產(chǎn)效率，決定引進新的生產(chǎn)設備。設備投資預計為1500萬元，使用壽命為5年，每年預計可節(jié)約生產(chǎn)成本300萬元。公司目前資產(chǎn)總額為6000萬元，負債總額為3500萬元，所有者權(quán)益為2500萬元。分析引進新設備的財務可行性，并提出決策建議。3、（本題5分）某公司在2024年年初向銀行借款500萬元，年利率為6%，借款期限為3年。當年年末，該公司應支付的利息為多少？請進行相關的會計處理，并分析借款對公司財務狀況的影響。4、（本題5分）一家企業(yè)的資產(chǎn)負債表顯示，負債總額較高，資產(chǎn)負債率超過行業(yè)平均水平。分析可能導致這種情況的原因，并提出降低負債水平的建議。5、（本題5分）某制造業(yè)企業(yè)受到貿(mào)易制裁，出口業(yè)務受阻，財務狀況惡化。請分析應對策略和財務調(diào)整方案。四、論述題（本大題共3個小題，共30分)1、（本題10分）隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，跨國企業(yè)面臨著復雜的國際稅收環(huán)境。請詳細論述跨國企業(yè)在進行國際經(jīng)營時可能遇到的稅收問題，如雙重征稅、稅收協(xié)定的運用等，并探討如何通過合理的