銷(xiāo)售與收款流程商業(yè)

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被審計(jì)單位：,,,,,索引號(hào)：,,,,,頁(yè)次：,,,,,,,,,,,,,,,,,,

項(xiàng)目：了解銷(xiāo)售與收款流程、執(zhí)行穿行測(cè)試及控制測(cè)試匯總表,,,,,編制人：,,,,,日期：,,,,,,,,,,,,,,,,,,

財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：,,,,,復(fù)核人：,,,,,日期：,,,,,,,,,,,,,,,,,,

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了解銷(xiāo)售與收款流程的控制,,,,,,穿行測(cè)試,,,,,控制頻率,控制類(lèi)型,,相關(guān)的交易、賬戶余額,財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定相關(guān)控制,,,,,,,控制測(cè)試（適用）,,,,,是否發(fā)現(xiàn),

,,,,,,主要測(cè)試程序,控制證據(jù),穿行測(cè)試結(jié)論,,關(guān)鍵控制是/否,,預(yù)防性/發(fā)現(xiàn)性,人工/自動(dòng),,存在/發(fā)生,準(zhǔn)確性,完整性,截止,計(jì)價(jià)/分?jǐn)?分類(lèi),權(quán)利/義務(wù),樣本量,測(cè)試程序,測(cè)試結(jié)論,,,,

子流程,控制目標(biāo),控制編號(hào),實(shí)施內(nèi)部控制控制具體情況描述,,責(zé)任人（職位描述）,,,,索引號(hào),,,,,,,,,,,,,,,,補(bǔ)充審計(jì)程序,索引號(hào),例外事項(xiàng),重大缺陷

綜合控制,銷(xiāo)售管理制度與授權(quán),XSSK-1-1,公司制定了銷(xiāo)售相關(guān)的政策與制度。所有銷(xiāo)售政策與制度與實(shí)際工作相符，經(jīng)適當(dāng)審批并定期更新。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),XX管理制度,,2560-1,是,1/年,預(yù)防性,人工,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,√,,√,,,,,,穿行測(cè)試足夠支持相關(guān)結(jié)論,,,3500-1-1,,

綜合控制,建立不相容崗位的職責(zé)分離制度,XSSK-1-2,公司制定了銷(xiāo)售相關(guān)業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)，明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)限，建立了適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),崗位說(shuō)明書(shū),,,是,1/年,預(yù)防性,人工,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,√,√,√,,,,,,穿行測(cè)試足夠支持相關(guān)結(jié)論,,,3500-1-2,,

綜合控制,制定與銷(xiāo)售相關(guān)的信用政策。合理定價(jià)機(jī)制和信用方式。,XSSK-1-3,公司制定的銷(xiāo)售相關(guān)的政策與制度中應(yīng)當(dāng)合理確定定價(jià)機(jī)制和信用方式，根據(jù)市場(chǎng)變化及時(shí)調(diào)整銷(xiāo)售策略，靈活運(yùn)用銷(xiāo)售折扣、銷(xiāo)售折讓、信用銷(xiāo)售、代銷(xiāo)和廣告宣傳等多種策略和營(yíng)銷(xiāo)方式。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),。。。,,,否,1/年,預(yù)防性,人工,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,,,,,√,,,,不計(jì)劃控制測(cè)試,,,3500-1-3,,

綜合控制,合同簽訂的審批和授權(quán),XSSK-1-4,公司在銷(xiāo)售合同訂立前，應(yīng)當(dāng)與客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談、磋商或談判，關(guān)注客戶信用狀況、銷(xiāo)售定價(jià)、結(jié)算方式等相關(guān)內(nèi)容。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,1/周,預(yù)防性,人工,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,√,,,,,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-1-4,,

綜合控制,客戶信息的管理制度,XSSK-1-5,公司應(yīng)當(dāng)健全客戶信用檔案，關(guān)注重要客戶資信變動(dòng)情況，采取有效措施，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,1/周,預(yù)防性,人工,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,√,,√,,,,√,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-1-5,,

綜合控制,境外客戶的信用保證制度,XSSK-1-6,公司對(duì)于境外客戶和新開(kāi)發(fā)客戶，應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的信用保證制度。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,1/周,預(yù)防性,人工,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,,,√,,√,,√,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-1-6,,

訂單,確定新客戶授信額度。調(diào)查新客戶的信用狀況并由適當(dāng)層級(jí)的管理人員批準(zhǔn)新客戶的授信額度。,XSSK-2-1,銷(xiāo)售員對(duì)新客戶的基本信息和信用狀況進(jìn)行調(diào)查并填寫(xiě)新客戶信用調(diào)查表，交給銷(xiāo)售經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理復(fù)核批準(zhǔn)，應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)根據(jù)三位管理人員的簽字批準(zhǔn)在信息系統(tǒng)中添加新客戶并設(shè)定賒銷(xiāo)限額。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,2560-2,,1/周,預(yù)防性,人工,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,√,,,,√,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-2-1,,

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訂單",按順序?qū)︿N(xiāo)售訂單進(jìn)行編號(hào)，訂單的記錄完整準(zhǔn)確。,XSSK-2-2,銷(xiāo)售訂單按順序預(yù)先編。運(yùn)行系統(tǒng)（或人工）檢查，以確保按順序編號(hào)的訂單不會(huì)遺漏、重復(fù)或使用規(guī)定范圍以外的編號(hào)。及時(shí)調(diào)查、更正和重新輸入被拒的、暫記或遺漏項(xiàng)目。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,每日多次,預(yù)防性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,,√,√,,,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-2-2,,

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訂單",輸入關(guān)鍵信息以進(jìn)行下一步的訂單處理，訂單的記錄完整準(zhǔn)確。,XSSK-2-3,銷(xiāo)售訂單中包含所有與訂單相關(guān)的信息，諸如：產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、價(jià)格調(diào)整、貨運(yùn)要求、運(yùn)費(fèi)、稅收和支付條款。如為自動(dòng)系統(tǒng)要求必須輸入所有的關(guān)鍵數(shù)據(jù)才能進(jìn)行下一步的訂單處理。如輸入的信息無(wú)效、有遺漏關(guān)鍵信息或不完整，將無(wú)法被輸入系統(tǒng)或存置在臨時(shí)文檔中以作及時(shí)調(diào)查和解決。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,每日多次,預(yù)防性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,,√,√,,,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-2-3,,

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訂單",對(duì)數(shù)據(jù)輸入的準(zhǔn)確性進(jìn)行逐筆檢查，訂單的記錄完整準(zhǔn)確,XSSK-2-4,訂單輸入系統(tǒng)自動(dòng)將輸入的銷(xiāo)售訂單信息（如客戶名稱(chēng)和編號(hào)、價(jià)格、條款和授信額度）與主文檔數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比核實(shí)。如輸入信息無(wú)效、有遺漏或不完整，必須得到解決后才可進(jìn)行下一步的訂單操作，或存置在臨時(shí)文檔以作跟進(jìn)。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,每日多次,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,,√,√,,,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-2-4,,

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訂單",將銷(xiāo)售訂單與原始憑據(jù)進(jìn)行比較，訂單記錄完整準(zhǔn)確,XSSK-2-5,將銷(xiāo)售訂單與原始憑據(jù)（即客戶生成的購(gòu)買(mǎi)訂單、已簽署的合同等）進(jìn)行逐筆核對(duì)。如存在差異，及時(shí)調(diào)查并解決,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,每日一次,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,,√,√,,,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-2-5,,

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訂單",計(jì)算整批訂單的合計(jì)數(shù)，對(duì)批處理進(jìn)行定期更新是完整和準(zhǔn)確的,XSSK-2-6,如系統(tǒng)設(shè)置為將訂單放入臨時(shí)文檔中再錄入明細(xì)賬，在進(jìn)行訂單處理前運(yùn)行批次加總。將輸入的訂單文件集合在一起并計(jì)算總數(shù)（即文件個(gè)數(shù)、總金額和期列總和）。將這些總數(shù)與訂單輸入后生成的報(bào)告進(jìn)行比較，并對(duì)所有差異進(jìn)行及時(shí)調(diào)查和更正。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,每日一次,檢查性,人工,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,,√,√,,,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-2-6,,

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訂單",銷(xiāo)售訂單編號(hào)不得重復(fù)，不記錄重復(fù)的銷(xiāo)售訂單。,XSSK-2-7,系統(tǒng)不允許銷(xiāo)售訂單編號(hào)重復(fù)使用。所有被拒的銷(xiāo)售訂單被存入臨時(shí)文檔，在對(duì)其進(jìn)行調(diào)查、復(fù)核和重新輸入（如必要）后才可執(zhí)行下一步的處理程序,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,每日多次,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,,√,√,,,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-2-7,,

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訂單",銷(xiāo)售訂單進(jìn)行客戶確認(rèn)或查尋，確保訂單的完整和準(zhǔn)確。,XSSK-2-8,每個(gè)工作日末或下一個(gè)工作日初，將系統(tǒng)生成的銷(xiāo)售訂單確認(rèn)單發(fā)送給客戶作訂單確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)及時(shí)調(diào)查和解決,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,每日多次,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,,√,√,,,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-2-8,,

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訂單",銷(xiāo)售條款和價(jià)格由適當(dāng)層級(jí)的管理人員進(jìn)行審批---銷(xiāo)售訂單必須經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)。,XSSK-2-9,所有銷(xiāo)售的訂單均由不同級(jí)別的銷(xiāo)售經(jīng)理審核；銷(xiāo)售經(jīng)理檢查客戶的剩余授信額度、約定價(jià)格等信息，與訂單進(jìn)行核對(duì)，以決定是否批準(zhǔn)銷(xiāo)售訂單。倉(cāng)儲(chǔ)部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的訂單開(kāi)具提貨單，準(zhǔn)備發(fā)貨,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,每日一次,預(yù)防性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,,,,,√,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-2-9,,

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訂單",銷(xiāo)售條款和價(jià)格由適當(dāng)層級(jí)的管理人員進(jìn)行審批---采用授權(quán)限機(jī)制。,XSSK-2-10,在訂單輸入系統(tǒng)中設(shè)置各個(gè)層級(jí)的審批權(quán)限。如果銷(xiāo)售訂單的金額超過(guò)該級(jí)別員工的授權(quán)上限，則系統(tǒng)無(wú)法處理銷(xiāo)售訂單,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,1/季度,預(yù)防性,人工,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,,,,,√,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-2-10,,

訂單,銷(xiāo)售條款和價(jià)格由適當(dāng)層級(jí)的管理人員進(jìn)行審批---折扣和折讓必須經(jīng)過(guò)批準(zhǔn),XSSK-2-11,系統(tǒng)要求管理人員審批超過(guò)預(yù)先設(shè)定限額的折扣和折讓,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,每日多次,預(yù)防性,人工,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,,,,,√,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-2-11,,

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訂單",預(yù)防和發(fā)現(xiàn)向虛構(gòu)的客戶進(jìn)行的銷(xiāo)售（賒賬）---驗(yàn)證客戶數(shù)據(jù),XSSK-2-12,系統(tǒng)將客戶信息與存儲(chǔ)的經(jīng)批準(zhǔn)客戶常備數(shù)據(jù)（即地址、授信額度等）進(jìn)行比對(duì)，不匹配的項(xiàng)目得到及時(shí)的調(diào)查和解決。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,每日一次,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,√,,,,√,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-2-12,,

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訂單",預(yù)防和發(fā)現(xiàn)向虛構(gòu)的客戶進(jìn)行的銷(xiāo)售（賒賬）---僅處理有效的訂單,XSSK-2-13,訂單必須以客戶采購(gòu)單或其他可證實(shí)客戶真實(shí)有效的購(gòu)買(mǎi)意圖的文件為依據(jù)。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,每日一次,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,√,,√,,,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-2-13,,

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訂單",對(duì)客戶的授信額度進(jìn)行控制--確定授信額度,XSSK-2-14,在承接新客戶時(shí)確定新客戶授信額度。在處理新訂單之前將銷(xiāo)售訂單和未結(jié)應(yīng)收賬款與既定的授信額度進(jìn)行比較。對(duì)超過(guò)授信額度的訂單應(yīng)及時(shí)調(diào)查和解決。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,1/月,預(yù)防性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,√,,,,√,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-2-14,,

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訂單",適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離,XSSK-2-15,保持適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離。訂單輸入、授信、裝運(yùn)和開(kāi)票的職能應(yīng)與應(yīng)收賬款、總賬和現(xiàn)金職能分開(kāi)。例外情況應(yīng)得到調(diào)查和解決。如果管理人員允許員工擔(dān)任不兼容的職務(wù)，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行適當(dāng)?shù)闹萍s控制。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,1/年,預(yù)防性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,,,,,,√,√,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-2-15,,

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發(fā)貨",完整和準(zhǔn)確地記錄發(fā)出的貨物---自動(dòng)生成貨運(yùn)單據(jù),XSSK-3-1,發(fā)貨系統(tǒng)根據(jù)銷(xiāo)售訂單系統(tǒng)中的信息自動(dòng)生成提貨單。與銷(xiāo)售訂單系統(tǒng)的編輯檢查可確保提貨單的完整和準(zhǔn)確。系統(tǒng)對(duì)提貨單按順序連續(xù)編號(hào)。運(yùn)行系統(tǒng)檢查以確保提貨單按順序編號(hào)。被拒的、暫記或遺漏的項(xiàng)目由適當(dāng)人員及時(shí)調(diào)查和解決。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,2560-3,,每日一次,預(yù)防性,自動(dòng),應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,√,√,√,,,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-3-1,,

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發(fā)貨",僅向客戶發(fā)運(yùn)實(shí)際訂購(gòu)的貨物---提貨單核對(duì),XSSK-3-2,倉(cāng)庫(kù)工作人員根據(jù)提貨單選出相應(yīng)貨物并堆放至裝運(yùn)區(qū)。裝運(yùn)經(jīng)理將已完成的提貨單與裝運(yùn)區(qū)的貨物進(jìn)行逐筆核對(duì)。調(diào)查并解決所發(fā)現(xiàn)的差異。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,每日多次,檢查性,人工,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,√,√,,,,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-3-2,,

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發(fā)貨",僅向客戶發(fā)運(yùn)實(shí)際訂購(gòu)的貨物---管理人員復(fù)核裝運(yùn)的貨物,XSSK-3-3,倉(cāng)庫(kù)/裝運(yùn)部門(mén)主管/經(jīng)理定期抽查裝運(yùn)情況（被裝運(yùn)的貨物的類(lèi)型和數(shù)量），以確保僅向客戶發(fā)運(yùn)實(shí)際訂購(gòu)的貨物且貨物及時(shí)發(fā)出。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,每日多次,檢查性,自動(dòng),應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,√,√,,,,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-3-3,,

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發(fā)貨",所有提貨單和貨物裝運(yùn)信息均輸入系統(tǒng)處理，復(fù)核未完成的提貨單,XSSK-3-4,系統(tǒng)每天生成未完成提貨單報(bào)告并提交裝運(yùn)經(jīng)理，由其對(duì)過(guò)期項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)查和解決。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,每日多次,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,,,√,√,,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-3-4,,

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發(fā)貨",在正確的期間記錄發(fā)出貨物,XSSK-3-5,一旦貨物被交付給運(yùn)輸公司，提貨單在裝運(yùn)系統(tǒng)中被更新為“以發(fā)出/已裝運(yùn)”狀態(tài)。此標(biāo)注信息包括貨物發(fā)出日期和時(shí)間。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,每日多次,預(yù)防性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,,,√,√,,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-3-5,,

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發(fā)貨",貨物裝運(yùn)信息的輸入完整和準(zhǔn)確---根據(jù)銷(xiāo)售訂單生成提貨單,XSSK-3-6,系統(tǒng)直接根據(jù)銷(xiāo)售訂單記錄生成提貨單，以確保提貨單信息的準(zhǔn)確性。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,每日多次,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,,,√,√,,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-3-6,,

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發(fā)貨",在正確的期間準(zhǔn)確記錄銷(xiāo)售成本和存貨---裝運(yùn)系統(tǒng)自動(dòng)更新會(huì)計(jì)記錄,XSSK-3-7,根據(jù)裝運(yùn)的日期和時(shí)間，裝運(yùn)系統(tǒng)根據(jù)裝運(yùn)的數(shù)量（允許分批裝運(yùn)）適當(dāng)更新存貨/銷(xiāo)售成本會(huì)計(jì)記錄。如果貨物分批裝運(yùn)，剩余未發(fā)出項(xiàng)目在裝運(yùn)系統(tǒng)中顯示為未完成的提貨單,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,每日多次,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,,,,√,√,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-3-7,,

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發(fā)貨",在正確的期間準(zhǔn)確記錄銷(xiāo)售成本和存貨---裝運(yùn)日志與記賬系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)節(jié),XSSK-3-8,將裝運(yùn)系統(tǒng)/裝運(yùn)日志中的裝運(yùn)貨物信息與開(kāi)票系統(tǒng)中的已開(kāi)票的裝運(yùn)貨物信息進(jìn)行調(diào)節(jié)。對(duì)差異進(jìn)行及時(shí)調(diào)查和解決。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,每日多次,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,,,,√,√,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-3-8,,

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發(fā)貨",對(duì)批處理的定期更新完整和準(zhǔn)確,XSSK-3-9,如系統(tǒng)設(shè)置為先將裝運(yùn)信息存入臨時(shí)文檔再錄入明細(xì)賬，運(yùn)用批次加總。將輸入的文件集合在一起并進(jìn)行批次加總（即計(jì)算文件個(gè)數(shù)、總金額及散列總和）。將這些總數(shù)與輸入后生成的報(bào)告進(jìn)行比較，并對(duì)所有差異進(jìn)行及時(shí)調(diào)查和更正。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,每日多次,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,,√,√,,,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-3-9,,

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發(fā)貨",適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離,XSSK-3-10,保持適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離。存貨保管和裝運(yùn)職能應(yīng)與訂單輸入和開(kāi)票職能分開(kāi)。例外情況應(yīng)得到調(diào)查和解決。如果管理人員允許員工擔(dān)任不兼容的職務(wù)，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行適當(dāng)?shù)闹萍s控制。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,每日多次,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,√,√,,,,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-3-10,,

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發(fā)貨",預(yù)防和發(fā)現(xiàn)未經(jīng)授權(quán)接觸裝運(yùn)單據(jù)的情況，安全保管空白的裝運(yùn)單據(jù),XSSK-3-11,空白的裝運(yùn)授權(quán)單、連續(xù)編號(hào)控制的提貨單應(yīng)保存在上鎖的柜子中。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,每日多次,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,√,√,,,,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-3-11,,

發(fā)貨,預(yù)防在未經(jīng)授權(quán)的情況下進(jìn)入裝運(yùn)區(qū)，確保裝運(yùn)區(qū)安全,XSSK-3-12,裝運(yùn)區(qū)在不發(fā)貨時(shí)應(yīng)關(guān)閉,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,每日多次,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,√,,√,,,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-3-12,,

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開(kāi)票",對(duì)所有經(jīng)批準(zhǔn)的發(fā)出貨物開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票，并記入正確的期間,XSSK-4-1,一旦貨物經(jīng)批準(zhǔn)后從倉(cāng)庫(kù)發(fā)出裝運(yùn)，系統(tǒng)在同一天自動(dòng)生成同一日期的發(fā)票。裝運(yùn)日期未經(jīng)相關(guān)管理人員批準(zhǔn)不得修改。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,2560-4,,每日多次,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,,,√,√,,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-4-1,,

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開(kāi)票",銷(xiāo)售發(fā)票按順序編號(hào),XSSK-4-2,系統(tǒng)按順序?qū)Πl(fā)票進(jìn)行預(yù)先編號(hào)。運(yùn)行系統(tǒng)（或人工）檢查，以確保發(fā)票號(hào)碼不會(huì)遺漏、重復(fù)或使用了規(guī)定范圍以外的號(hào)碼。及時(shí)調(diào)查和解決所有被拒的、暫記的或遺漏的項(xiàng)目。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,每日多次,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,,,√,,,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-4-2,,

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開(kāi)票",生成的發(fā)票與實(shí)際裝運(yùn)的貨物一致,XSSK-4-3,銷(xiāo)售人員將當(dāng)天生成發(fā)票的貨物總數(shù)與裝運(yùn)系統(tǒng)中的裝運(yùn)貨物總數(shù)進(jìn)行調(diào)節(jié)。運(yùn)行系統(tǒng)（或人工）檢查，以確保數(shù)據(jù)不會(huì)重復(fù)或使用規(guī)定范圍以外的號(hào)碼。及時(shí)調(diào)查和解決所有被拒的、暫記的或遺漏的項(xiàng)目。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,每日多次,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,,√,√,,,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-4-3,,

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開(kāi)票",確保發(fā)票上的價(jià)格、金額和其他信息準(zhǔn)確---運(yùn)行系統(tǒng)編輯和驗(yàn)證,XSSK-4-4,運(yùn)用系統(tǒng)編輯控制功能，將輸入的發(fā)票信息（如，客戶名稱(chēng)和編號(hào)、定價(jià)、金額和其他信息）與經(jīng)批準(zhǔn)的常備數(shù)據(jù)和銷(xiāo)售訂單系統(tǒng)里的信息進(jìn)行核對(duì)以驗(yàn)證其準(zhǔn)確性。無(wú)效信息不得輸入或存入臨時(shí)文檔以備及時(shí)調(diào)查和解決。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,每日多次,檢查性,自動(dòng),應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,,√,,,√,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-4-4,,

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開(kāi)票",確保發(fā)票上的價(jià)格、金額和其他信息準(zhǔn)確---自動(dòng)采用適用稅率,XSSK-4-5,開(kāi)票系統(tǒng)自動(dòng)采用適用稅率計(jì)算相關(guān)稅款,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,每日多次,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,,√,,,√,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-4-5,,

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開(kāi)票",確保發(fā)票上的價(jià)格、金額和其他信息準(zhǔn)確---超過(guò)預(yù)設(shè)金額須批準(zhǔn),XSSK-4-6,如果發(fā)票超出規(guī)定的金額、包含異常條款、或折扣和折讓超出預(yù)設(shè)限額，管理層須予以批準(zhǔn)。開(kāi)票人員在輸入數(shù)據(jù)前查看銷(xiāo)售訂單上是否有適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)記錄。未經(jīng)批準(zhǔn)的將進(jìn)入臨時(shí)文檔，由管理人員定期審核。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,每日多次,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,√,√,,,√,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-4-6,,

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開(kāi)票",確保發(fā)票上的價(jià)格、金額和其他信息準(zhǔn)確---管理層監(jiān)控客戶投訴情況,XSSK-4-7,管理層監(jiān)控業(yè)績(jī)指標(biāo)，包括每月客戶就發(fā)票提出的問(wèn)題和投訴的數(shù)理，以及對(duì)已開(kāi)出發(fā)票作出調(diào)整的數(shù)量和金額。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題采取改進(jìn)措施。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,每日多次,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,,√,,,√,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-4-7,,

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開(kāi)票",確保發(fā)票上的價(jià)格、金額和其他信息準(zhǔn)確---例外情況報(bào)告定期得到審核,XSSK-4-8,系統(tǒng)生成關(guān)于超出一定金額的發(fā)票和包含異常價(jià)格、條款和折扣的發(fā)票的報(bào)告。管理人員定期對(duì)這些例外情況進(jìn)行調(diào)查和解決。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,每日多次,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,,√,,,√,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-4-8,,

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開(kāi)票",預(yù)防發(fā)票重復(fù)記錄,XSSK-4-9,一旦銷(xiāo)售訂單進(jìn)入“已發(fā)出/已裝運(yùn)”狀態(tài)，開(kāi)票系統(tǒng)將自動(dòng)生成發(fā)票。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,每日多次,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,√,√,,,,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-4-9,,

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開(kāi)票",對(duì)批處理的定期更新完整和準(zhǔn)確---運(yùn)用批次加總,XSSK-4-10,如系統(tǒng)設(shè)置為先將發(fā)票存入臨時(shí)文檔再錄入明細(xì)賬，在完成處理前進(jìn)行批次加總。將輸入的文件集合在一起并批次加總（即計(jì)算文件個(gè)數(shù)、總金額、散列總和）。將這些總數(shù)與發(fā)票輸入后生成的報(bào)告進(jìn)行比較，并及時(shí)調(diào)查和更正所有差異。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,每日多次,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,,√,√,,,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-4-10,,

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開(kāi)票",對(duì)批處理的定期更新完整和準(zhǔn)確---審核已發(fā)出未確認(rèn)銷(xiāo)售收入的貨物,XSSK-4-11,開(kāi)票系統(tǒng)將自動(dòng)生成關(guān)于已發(fā)出但未在預(yù)設(shè)時(shí)間內(nèi)確認(rèn)銷(xiāo)售收入的貨物的報(bào)告。管理層查閱該報(bào)告，并向裝運(yùn)部和銷(xiāo)售部作進(jìn)一步了解和調(diào)查。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,每日多次,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,,√,√,√,,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-4-11,,

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開(kāi)票",對(duì)批處理的定期更新完整和準(zhǔn)確---開(kāi)票金額與明細(xì)賬進(jìn)行調(diào)節(jié),XSSK-4-12,定期將開(kāi)票金額與應(yīng)收賬款明細(xì)賬進(jìn)行調(diào)節(jié)。及時(shí)調(diào)查和解決差異。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,每日多次,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,,√,,,√,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-4-12,,

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開(kāi)票",在正確的期間準(zhǔn)確記錄銷(xiāo)售收入和應(yīng)收賬款,XSSK-4-13,一旦貨物經(jīng)審批后從倉(cāng)庫(kù)發(fā)出裝運(yùn)，系統(tǒng)將自動(dòng)生成發(fā)票。開(kāi)票系統(tǒng)隨即適當(dāng)更新銷(xiāo)售收入/應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)記錄。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,每日多次,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,,√,,√,√,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-4-13,,

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開(kāi)票",適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離,XSSK-4-14,保持適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離。信用管理、開(kāi)票和現(xiàn)金收款職能應(yīng)分開(kāi)。發(fā)現(xiàn)的例外情況應(yīng)得到調(diào)查和解決。如果管理人員允許員工擔(dān)任不兼容的職務(wù)，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行適當(dāng)?shù)闹萍s控制。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,每日多次,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,√,,√,,,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-4-14,,

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收款",在正確的期間準(zhǔn)確記錄收到貨款---使用保險(xiǎn)箱存放收到款項(xiàng)票據(jù)（如支票、本票、匯票等）,XSSK-5-1,財(cái)務(wù)人員將所有貨款票據(jù)存放在保險(xiǎn)箱內(nèi)。每天編制收款匯總報(bào)告和電子版收款清單，以便將收到款項(xiàng)記入相應(yīng)的客戶賬戶和總賬。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,2560-5,,每日多次,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,,√,,√,,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-5-1,,

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銷(xiāo)售收款",在正確的期間準(zhǔn)確記錄收到貨款---收款與客戶賬戶/發(fā)票對(duì)應(yīng),XSSK-5-2,貨款在收到時(shí)入賬，并根據(jù)客戶的匯款通知單將所收款項(xiàng)與客戶賬記和發(fā)票對(duì)應(yīng)起來(lái)。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,每日多次,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,,√,,√,√,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-5-2,,

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銷(xiāo)售收款",在正確的期間準(zhǔn)確記錄收到貨款---調(diào)查沒(méi)有匯款通知單的款項(xiàng),XSSK-5-3,管理層對(duì)沒(méi)有匯款通知單的款項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查以核實(shí)收款和適當(dāng)性。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,每日多次,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,√,√,,√,,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-5-3,,

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銷(xiāo)售收款",在正確的期間準(zhǔn)確記錄收到貨款---核對(duì)收到貨款與存入銀行的款項(xiàng),XSSK-5-4,將收款票據(jù)每天解送銀行。每一工作日結(jié)束前將存入款項(xiàng)總額與收款記錄互相核對(duì)。在下一個(gè)工作日匯報(bào)和調(diào)查發(fā)現(xiàn)的差異。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,每日多次,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,√,,,√,,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-5-4,,

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銷(xiāo)售收款",在正確的期間準(zhǔn)確記錄收到貨款---銀行存款余額調(diào)節(jié)表,XSSK-5-5,定期將銀行對(duì)賬單與銀行存款賬戶進(jìn)行調(diào)節(jié)。及時(shí)調(diào)查和解決差異。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,1/月,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,√,√,,√,,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-5-5,,

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銷(xiāo)售收款",在正確的期間準(zhǔn)確記錄收到貨款---審批銀行余額調(diào)節(jié)表,XSSK-5-6,適當(dāng)?shù)墓芾砣藛T定期審批銀行行余額調(diào)節(jié)表。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,1/月,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,√,√,,√,,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-5-6,,

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銷(xiāo)售收款",在正確的期間準(zhǔn)確記錄收到貨款---業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià),XSSK-5-7,管理層實(shí)施定期的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，將應(yīng)收賬款實(shí)際行余額與預(yù)算余額、上期余額和行業(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，調(diào)查異常的趨勢(shì)。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,1/月,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,√,√,,√,√,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-5-7,,

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銷(xiāo)售收款",收到貨款與銷(xiāo)售收入關(guān)聯(lián)并記錄正確的客戶賬戶---建立收款清單與明細(xì)賬連接以自動(dòng)過(guò)賬,XSSK-5-8,電子版的收款清單與應(yīng)收賬款明細(xì)賬之間建立連接界面，根據(jù)對(duì)應(yīng)的客戶名稱(chēng)、編號(hào)、發(fā)票號(hào)等將收到貨款對(duì)應(yīng)到相應(yīng)的客戶賬戶。無(wú)法對(duì)應(yīng)的款項(xiàng)存入臨時(shí)文檔以備調(diào)查和作手工核對(duì)。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,每日多次,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,√,√,,,√,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-5-8,,

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銷(xiāo)售收款",收到貨款與銷(xiāo)售收入關(guān)聯(lián)并記錄正確的客戶賬戶---復(fù)核應(yīng)收賬款賬齡分析報(bào)告,XSSK-5-9,管理層每月復(fù)核按客戶細(xì)分的應(yīng)收賬款賬齡分析表，并調(diào)查長(zhǎng)期未結(jié)行余額或其他異常行余額（即貨方余額）。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,每日多次,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,√,√,,,√,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-5-9,,

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銷(xiāo)售收款",所有收到貨款均輸入系統(tǒng)進(jìn)行處理,XSSK-5-10,收款匯總報(bào)告總金額與對(duì)應(yīng)至客戶賬戶的收款總金額進(jìn)行調(diào)節(jié)。及時(shí)調(diào)查和解決差異。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,每日多次,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,,,√,,,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-5-10,,

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銷(xiāo)售收款",對(duì)批處理的定期更新完整而準(zhǔn)確,XSSK-5-11,如系統(tǒng)設(shè)置為先將收款記入臨時(shí)文檔再錄入明細(xì)賬，在完成處理前運(yùn)用批次加總。將輸入的文件集合在一起并運(yùn)行批次加總（即計(jì)算文件個(gè)數(shù)、總金額、散列總知）。將這些總數(shù)與收款輸入后生成的報(bào)告進(jìn)行比較，并對(duì)所有差異進(jìn)行及時(shí)調(diào)查和更正。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,每日多次,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,,√,,√,,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-5-11,,

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銷(xiāo)售收款",總賬中的現(xiàn)金和應(yīng)收賬款金額準(zhǔn)確---明細(xì)賬與總賬調(diào)節(jié),XSSK-5-12,定期將應(yīng)收賬款明細(xì)賬與總賬進(jìn)行調(diào)節(jié)。調(diào)節(jié)項(xiàng)目得到及時(shí)調(diào)查和解決。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,1/月,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,,√,,,,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-5-12,,

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銷(xiāo)售收款",總賬中的銀行存款和應(yīng)收賬款入賬金額準(zhǔn)確---明細(xì)賬自動(dòng)過(guò)賬至總賬,XSSK-5-13,會(huì)計(jì)系統(tǒng)自動(dòng)生成分錄將應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的交易總金額更新至總賬。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,1/月,檢查性,自動(dòng),應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,,√,,,√,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-5-13,,

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銷(xiāo)售收款",總賬中的銀行存款和應(yīng)收賬款入賬金額準(zhǔn)確---向客戶寄送對(duì)賬單以檢查是否存在錯(cuò)誤,XSSK-5-14,定期向客戶寄送包含一定期間內(nèi)發(fā)生交易與期末余額信息的對(duì)賬單。及時(shí)調(diào)查和解決爭(zhēng)議和調(diào)節(jié)項(xiàng)目。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,1/月,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,,√,,,,,√,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-5-14,,

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銷(xiāo)售收款",適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離,XSSK-5-15,保持適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離。收款職能應(yīng)與支付職能分離，且這兩項(xiàng)職能應(yīng)與所有相關(guān)職能分離。收款職能應(yīng)與銀行余額調(diào)節(jié)表編制和審批職能分離。收款和存款準(zhǔn)備職能應(yīng)與記錄收款和總賬分錄的職能分離。發(fā)現(xiàn)的例外情況應(yīng)得到調(diào)查和解決。如果管理人員允許員工擔(dān)任不兼容的職務(wù)，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行適當(dāng)?shù)闹萍s控制。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,1/年,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,√,,√,,,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-5-15,,

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銷(xiāo)售收款",收到款項(xiàng)在存入銀行前得到恰當(dāng)保護(hù)---限制接觸,XSSK-5-16,在記入系統(tǒng)之前只有負(fù)責(zé)收款的人員可以接觸所收到票據(jù)（如使用上鎖的抽屜/保險(xiǎn)箱）。不兼容的職能及相關(guān)責(zé)任應(yīng)由相關(guān)管理人員定期復(fù)核。發(fā)現(xiàn)的差異和例外事項(xiàng)應(yīng)立即調(diào)查。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,每日一次,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,√,,√,,,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-5-16,,

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銷(xiāo)售收款",收到款項(xiàng)在存入銀行前得到恰當(dāng)保護(hù)---管理層制定并貫徹保護(hù)貨款的措施,XSSK-5-17,管理層制定并貫徹保護(hù)貨款的措施，如：使用連續(xù)編號(hào)的收據(jù)；每天將收到款項(xiàng)鋤頭至銀行；會(huì)計(jì)收款記錄與收款收據(jù)進(jìn)行調(diào)節(jié)；將會(huì)計(jì)收款記錄與銀行對(duì)賬單進(jìn)行比較。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,每日一次,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,√,,√,,,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-5-17,,

賬務(wù)管理,政策和程序符合適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,XSSK-6-1,管理人員建立并更新針對(duì)如何對(duì)銷(xiāo)售收入和應(yīng)收賬款作出手工調(diào)賬的書(shū)面政策和程序。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,2560-6,,1/月,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,,,,,√,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-6-1,,

賬務(wù)管理,根據(jù)政策和程序輸入調(diào)整項(xiàng)目,XSSK-6-2,根據(jù)書(shū)面的政策和程序，管理人員復(fù)核調(diào)整所依據(jù)的假設(shè)和合理性、數(shù)字的準(zhǔn)確性以及輸入數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。銷(xiāo)售收入和應(yīng)收賬款的調(diào)整應(yīng)事先得到批準(zhǔn)。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,1/月,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,,√,,,√,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-6-2,,

賬務(wù)管理,完整準(zhǔn)確地輸入經(jīng)批準(zhǔn)的調(diào)整---根據(jù)原始憑據(jù)對(duì)調(diào)整進(jìn)行驗(yàn)證,XSSK-6-3,管理人員將調(diào)整被輸入系統(tǒng)后生成的報(bào)告與調(diào)整的原始憑據(jù)進(jìn)行逐筆核對(duì)，以確保輸入調(diào)整的完整性和準(zhǔn)確性。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,1/月,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,,√,,,√,√,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-6-3,,

賬務(wù)管理,完整準(zhǔn)確地輸入經(jīng)批準(zhǔn)的調(diào)整---運(yùn)用批次加總,XSSK-6-4,如運(yùn)用批次加總，將輸入的文件集合在一起并運(yùn)行批次加總（即計(jì)算文件個(gè)數(shù)、總金額、散列總和）。將這些總數(shù)與調(diào)整輸入后生成的報(bào)告進(jìn)行比較，并對(duì)所有差異進(jìn)行及時(shí)調(diào)查和更正。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,1/月,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,,,,,√,√,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-6-4,,

賬務(wù)管理,完整準(zhǔn)確地輸入經(jīng)批準(zhǔn)的調(diào)整---貸項(xiàng)通知單按順序編號(hào),XSSK-6-5,貸項(xiàng)通知單按順序編號(hào)。運(yùn)行系統(tǒng)檢查以確保文檔按順序編號(hào)。所有被拒、暫?；蛘哌z漏的項(xiàng)目均須由適當(dāng)人員及時(shí)調(diào)查和更正。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,1/月,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,,,,,√,√,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-6-5,,

賬務(wù)管理,完整準(zhǔn)確地輸入經(jīng)批準(zhǔn)的調(diào)整---超出限額的金額需要經(jīng)過(guò)批準(zhǔn),XSSK-6-6,壞賬準(zhǔn)備計(jì)提和壞賬沖銷(xiāo)分錄必須根據(jù)預(yù)定的批準(zhǔn)限額由適當(dāng)層級(jí)的管理人員批準(zhǔn)。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,1/月,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,,√,,,√,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-6-6,,

賬務(wù)管理,完整準(zhǔn)確地輸入經(jīng)批準(zhǔn)的調(diào)整---管理人員復(fù)核調(diào)整項(xiàng)目,XSSK-6-7,管理人員定期復(fù)核應(yīng)收賬款調(diào)整項(xiàng)目報(bào)告，并與相關(guān)原始憑證進(jìn)行核對(duì)。調(diào)查并解決缺少原始憑證支持的調(diào)整項(xiàng)目。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,1/月,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,,√,,,√,√,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-6-7,,

賬務(wù)管理,準(zhǔn)確且完整地在總賬中記錄銷(xiāo)售收入和應(yīng)收賬款---將明細(xì)賬與總賬調(diào)節(jié)一致,XSSK-6-8,定期將明細(xì)賬與總賬調(diào)節(jié)一致。及時(shí)調(diào)查并解決調(diào)節(jié)項(xiàng)目。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,1/月,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,,√,√,,,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-6-8,,

賬務(wù)管理,準(zhǔn)確且完整地在總賬中記錄銷(xiāo)售收入和應(yīng)收賬款---自動(dòng)記錄貸項(xiàng)通知單,XSSK-6-9,一旦貸項(xiàng)通知單得到有權(quán)限的管理人員的批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)系統(tǒng)自動(dòng)將調(diào)整項(xiàng)目錄入相應(yīng)的客戶賬戶。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,1/月,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,,√,√,,,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-6-9,,

賬務(wù)管理,在適當(dāng)?shù)钠陂g和正確的賬戶中記錄調(diào)整項(xiàng)目---逐筆核對(duì)調(diào)整的關(guān)鍵數(shù)據(jù),XSSK-6-10,管理人員將調(diào)整輸入后生成的報(bào)告與調(diào)整原始數(shù)據(jù)進(jìn)行逐項(xiàng)核對(duì)，以確認(rèn)調(diào)整的關(guān)鍵數(shù)據(jù)（包括日期）的準(zhǔn)確性。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,1/月,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,,,,√,,√,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-6-10,,

賬務(wù)管理,在適當(dāng)?shù)钠陂g和正確的賬戶中記錄調(diào)整項(xiàng)目---復(fù)核未完成的貸項(xiàng)通知單,XSSK-6-11,貸項(xiàng)通知單一經(jīng)授權(quán)即自動(dòng)得到處理。期末結(jié)賬之前，未經(jīng)授權(quán)的貸項(xiàng)通知單被匯入“未完成貸項(xiàng)通知單報(bào)告”。管理人員在期末結(jié)賬的過(guò)程對(duì)未完成的貸項(xiàng)通知單進(jìn)行復(fù)核。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,1/月,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,,,,,√,√,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-6-11,,

賬務(wù)管理,超過(guò)限額的調(diào)整應(yīng)得到批準(zhǔn),XSSK-6-12,所有超過(guò)預(yù)定限額的調(diào)整在處理前應(yīng)由管理人員復(fù)核并批準(zhǔn)。管理人員的復(fù)核包括檢查原始憑據(jù)。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,1/月,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,√,,,,√,√,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-6-12,,

賬務(wù)管理,適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離,XSSK-6-13,保持適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離。收款職能應(yīng)與裝運(yùn)、開(kāi)票、貸項(xiàng)通知單處理、應(yīng)收賬款和總賬的職能分開(kāi)；應(yīng)收賬款明細(xì)賬和總賬職能應(yīng)該分開(kāi)；發(fā)現(xiàn)的例外情況應(yīng)得到調(diào)查和解決。如果管理人員允許員工擔(dān)任不兼容的職務(wù)，應(yīng)執(zhí)行適當(dāng)?shù)闹萍s控制。,,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),,,,,1/月,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,√,,,,,√,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-6-13,,

銷(xiāo)售折扣與折讓管理,銷(xiāo)售折扣計(jì)算并正確記錄和入賬,XSSK-7-1,"現(xiàn)金折扣按規(guī)定經(jīng)專(zhuān)人復(fù)核,并計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用",,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),復(fù)核記錄,,2560-7,,1/月,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,,√,,,√,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-7-1,,

銷(xiāo)售折扣與折讓管理,銷(xiāo)售折讓經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和審批,XSSK-7-2,"業(yè)務(wù)人員對(duì)于銷(xiāo)售折讓有一定權(quán)限,但超過(guò)權(quán)限的部分經(jīng)審批授權(quán)",,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),相關(guān)制度及折讓記錄,,,,1/月,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,√,√,,,√,,,,檢查書(shū)面證據(jù),,,3500-7-2,,

銷(xiāo)售退回&客戶服務(wù),銷(xiāo)售退回需有適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和審批。,XSSK-8-1,"銷(xiāo)售退回一般因質(zhì)量問(wèn)題引起，銷(xiāo)售合同中對(duì)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、方法和提出異議的期限均予以規(guī)定?；疽罂蛻舻截浐蟊仨氃谝?guī)定期間內(nèi)予以驗(yàn)收，對(duì)于驗(yàn)收不合格的產(chǎn)品，不予開(kāi)具驗(yàn)收單，并及時(shí)遞交質(zhì)量異常投訴單。

客戶提出質(zhì)量異常投訴單后，由銷(xiāo)售部提出內(nèi)部申請(qǐng)，質(zhì)檢部門(mén)對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行評(píng)定審核后，將檢驗(yàn)結(jié)果報(bào)至科技規(guī)劃部，由科技規(guī)劃部組織質(zhì)監(jiān)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)、質(zhì)量總監(jiān)及分管領(lǐng)導(dǎo)召開(kāi)質(zhì)量分析會(huì)，分筆討論客戶的反映問(wèn)題與要求，形成處理意見(jiàn)及會(huì)議紀(jì)要，以紅頭文件的形式下發(fā)至相關(guān)部門(mén)，按文件要求予以退貨處理。

銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)實(shí)際退貨情況，開(kāi)具提貨通知單(退貨單),由銷(xiāo)售部業(yè)務(wù)員和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部主管簽字后，交倉(cāng)庫(kù)人員辦理收回并入庫(kù)。",,,詢問(wèn)\觀察\檢查書(shū)面證據(jù),"投訴單；

會(huì)議紀(jì)要；

退貨單；

入庫(kù)單；

",,2560-8,,1/月,檢查性,依賴(lài)IT的人工控制,應(yīng)收賬款