未交稅金審計程序

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項目：未交稅金審計程序,,編制人,,,索引號,D8－1

截止日：,,復核人,,,頁次,1

,,,,,,,

一、審計目標,,,,,,

1、確定應計和已繳稅金記錄是否完整；,,,,,,

2、確定未交稅金的年末余額是否正確；,,,,,,

3、確定未交稅金在會計報表上的披露是否充分。,,,,,,

二、審計程序,,,,執(zhí)行情況說明,,索引號

1、獲取或編制未交稅金明細表，復核其加計數(shù)是否正確，并與明細帳和,,,,,,

總帳的余額核對相符；,,,,,,

2、查閱被審計單位的納稅鑒定或納稅通知及征、減、免稅的批準文件，,,,,,,

了解被審計單位適用的稅種、計稅基礎(chǔ)、稅率，以及征、免、減稅范,,,,,,

圍與期限，確認其年度內(nèi)應納稅項的內(nèi)容；,,,,,,

3、檢查應繳增值稅的計算是否正確；,,,,,,

（1）根據(jù)與增值稅進項稅額相關(guān)帳戶審定的有關(guān)數(shù)據(jù)，復核國內(nèi)采購貨,,,,,,

物、進口貨物、購進的免稅農(nóng)產(chǎn)品、接受投資或捐贈、接受應稅勞,,,,,,

務等應計的進項稅額是否按規(guī)定進行了會計處理；,,,,,,

（2）根據(jù)與增值稅銷項稅額相關(guān)帳戶審定的有關(guān)數(shù)據(jù)，復核存貨銷售,,,,,,

或?qū)⒋尕浻糜谕顿Y、無償饋贈他人、分配給股東（或投資者）應計,,,,,,

的銷項稅額，以及將自產(chǎn)、委托加工的產(chǎn)品用于非應稅項目應計的,,,,,,

銷項稅額是否正確計算，是否按規(guī)定進行了會計處理；,,,,,,

（3）根據(jù)與增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出相關(guān)帳戶審定的有關(guān)數(shù)據(jù)，復算因存貨,,,,,,

改變用途或發(fā)生非常損失應計的進項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)是否正確計算，是,,,,,,

否按規(guī)定進行了會計處理；檢查出口貨物退稅的計算是否正確，是,,,,,,

否按規(guī)定進行了會計處理。,,,,,,

4、檢查應繳營業(yè)稅的計算是否正確，是否按規(guī)定進行了會計處理；,,,,,,

5、檢查應繳消費稅的計算是否正確，是否按規(guī)定進行了會計處理；,,,,,,

6、檢查應繳資源稅的計算是否正確，是否按規(guī)定進行了會計處理；,,,,,,

7、檢查應繳土地增值稅的計算是否正確，是否按規(guī)定進行了會計處理；,,,,,,

8、確定應納稅所得額及企業(yè)所得稅稅率，復核應繳企業(yè)所得稅的計算是,,,,,,

否正確；是否按規(guī)定進行了會計處理；,,,,,,

9、檢查除上述稅項外的其他稅項的計算是否正確，是否按規(guī)定進行了會,,,,,,

計處理；,,,,,,

10、核對年初未交稅金與稅務機關(guān)認定數(shù)是否一致，如有差額，查明原因,,,,,,

作出記錄，必要時作適當調(diào)整；,,,,,,

11、確定本年度應繳納的稅款，檢查有關(guān)帳簿記錄和繳稅憑證，確認本