審計(jì)工作底稿目錄（小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則版）

審計(jì)工作底稿索引目錄,,,,,

被審計(jì)單位名稱(chēng)：,,編制：,,日期：,

財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：,,復(fù)核：,,日期：,

索引號(hào),底稿名稱(chēng),,,是否適用,編制人

一、業(yè)務(wù)完成階段工作底稿,,,,,

Z001,正式審計(jì)報(bào)告,,,,

Z002,審計(jì)報(bào)告簽發(fā)稿,,,,

Z003,未審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表,,,,

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6000,業(yè)務(wù)完成階段審計(jì)工作程序表,,,,

6100,錯(cuò)報(bào)累積和評(píng)價(jià)表,,,,

6110,已更正錯(cuò)報(bào)匯總表（不包括列報(bào)和披露錯(cuò)報(bào)）,,,,

6120,已更正的列報(bào)和披露錯(cuò)報(bào)匯總表,,,,

6130,未更正錯(cuò)報(bào)匯總表（不包括列報(bào)和披露錯(cuò)報(bào)）,,,,

6140,未更正的列報(bào)和披露錯(cuò)報(bào)匯總表,,,,

6150,評(píng)價(jià)識(shí)別出的錯(cuò)報(bào),,,,

6210,試算平衡表--資產(chǎn)負(fù)債表,,,,

6220,試算平衡表--利潤(rùn)表,,,,

6230,試算平衡表--現(xiàn)金流量表,,,,

6300,與治理層、管理層的溝通記錄匯總表,,,,

6310,溝通的會(huì)議紀(jì)要（參考格式）,,,,

6320,與治理層的溝通函（參考格式）,,,,

6400,管理層聲明書(shū),,,,

6500,審計(jì)工作總結(jié),,,,

6600,審計(jì)工作完成情況核對(duì)表,,,,

6700,復(fù)核工作底稿,,,,

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二、初步業(yè)務(wù)活動(dòng)底稿,,,,,

1000,初步業(yè)務(wù)活動(dòng)程序表,,,,

1001,與管理層的溝通,,,,

1002,溝通函,,,,

1003,與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通函,,,,

1004,前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于溝通函的復(fù)函,,,,

1100,業(yè)務(wù)承接保持評(píng)價(jià)表,,,,

1200,審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū),,,,

1300,客戶提供資料清單,,,,

1400,審計(jì)標(biāo)識(shí),,,,

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三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)底稿,,,,,

2100,了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（不包括內(nèi)部控制）,,,,

2200,了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制,,,,

2300,舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì),,,,

2400,項(xiàng)目組討論紀(jì)要--風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,,,,

2500,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果和內(nèi)部控制缺陷匯總,,,,

2600,審計(jì)計(jì)劃,,,,

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四、進(jìn)一步審計(jì)程序工作底稿,,,,,

（一）內(nèi)部控制測(cè)試底稿,,,,,

3000,控制測(cè)試結(jié)果匯總表,,,,

3100,控制運(yùn)行有效性通用測(cè)試表,,,,

3200,重要交易、賬戶余額和披露的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果匯總表,,,,

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（二）實(shí)質(zhì)性程序工作底稿,,,,,

1.資產(chǎn)類(lèi),,,,,

4101,貨幣資金,,,,

4102,短期投資,,,,

4103,應(yīng)收票據(jù),,,,

4104,應(yīng)收賬款,,,,

4105,預(yù)付賬款,,,,

4106,應(yīng)收股利,,,,

4107,應(yīng)收利息,,,,

4108,其他應(yīng)收款,,,,

4109,存貨,,,,

4110,其他流動(dòng)資產(chǎn),,,,

4111,長(zhǎng)期債權(quán)投資,,,,

4112,長(zhǎng)期股權(quán)投資,,,,

4113,固定資產(chǎn),,,,

4114,在建工程,,,,

4115,工程物資,,,,

4116,固定資產(chǎn)清理,,,,

4117,生產(chǎn)性生物資產(chǎn),,,,

4118,無(wú)形資產(chǎn),,,,

4119,開(kāi)發(fā)支出,,,,

4120,長(zhǎng)期待攤費(fèi)用,,,,

4121,其他非流動(dòng)資產(chǎn),,,,

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2.負(fù)債類(lèi),,,,,

4201,短期借款,,,,

4202,應(yīng)付票據(jù),,,,

4203,應(yīng)付賬款,,,,

4204,預(yù)收賬款,,,,

4205,應(yīng)付職工薪酬,,,,

4206,應(yīng)交稅費(fèi),,,,

4207,應(yīng)付利息,,,,

4208,應(yīng)付利潤(rùn),,,,

4209,其他應(yīng)付款,,,,

4210,其他流動(dòng)負(fù)債,,,,

4211,長(zhǎng)期借款,,,,

4212,長(zhǎng)期應(yīng)付款,,,,

4213,遞延收益,,,,

4214,其他非流動(dòng)負(fù)債,,,,

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3.所有者權(quán)益類(lèi),,,,,

4301,實(shí)收資本（或股本）,,,,

4302,資本公積,,,,

4303,盈余公積,,,,

4304,未分配利潤(rùn),,,,

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4.損益類(lèi),,,,,

4401,營(yíng)業(yè)收入,,,,

4402,營(yíng)業(yè)成本,,,,

4403,稅金及附加,,,,

4404,銷(xiāo)售費(fèi)用,,,,

4405,管理費(fèi)用,,,,

4406,財(cái)務(wù)費(fèi)用,,,,

4407,投資收益,,,,

4408,營(yíng)業(yè)外收入,,,,

4409,營(yíng)業(yè)外支出,,,,

4410,所得稅費(fèi)用,,,,

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五、其他項(xiàng)目,,,,,

5010,對(duì)法律法規(guī)的考慮,,,,

5020,接受委托后與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通,,,,

5030,關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易,,,,

5040,持續(xù)經(jīng)營(yíng),,,,

5050,首次接受委托時(shí)對(duì)期初余額的審計(jì),,,,

5060,會(huì)計(jì)估計(jì)(包括公允價(jià)值會(huì)計(jì)估計(jì))和相關(guān)披露,,,,

5070,對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù),,,,

5080,訴訟和索賠,,,,

5090,期后事項(xiàng),,,,

510