ZM1－長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備

進(jìn)一步審計(jì)程序表,,,,,,,,,,

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所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：,,立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）,,,,,,,,

被審計(jì)單位：,,XXX銀行股份有限公司,,,審核員：,審核員A,日期：,20XX.X.X,索引號(hào)：,ZM1

審查項(xiàng)目：,,長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備,會(huì)計(jì)期間：,20XX.12.31,復(fù)核員：,復(fù)核員B,日期：,20XX.X.X,頁(yè)次：,

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一、審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系表：,,,,,,,,,,

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,,,,,,財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定,,,,

審計(jì)目標(biāo),,,,,,a,b,c,d,e

,,,,,,存在/發(fā)生,完整性,權(quán)利/義務(wù),計(jì)價(jià),列報(bào)

A,資產(chǎn)負(fù)債表中反映的長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備所對(duì)應(yīng)的長(zhǎng)期股權(quán)投資實(shí)際存在。,,,,,√,,,,

B,所有應(yīng)記錄的長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備均已記錄。,,,,,,√,,,

C,被審計(jì)單位對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備所對(duì)應(yīng)的所有長(zhǎng)期股權(quán)投資擁有合法權(quán)利。,,,,,,,√,,

D,長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備計(jì)提合理。,,,,,,,,√,

E,長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)告中作出了恰當(dāng)分類、描述和披露。,,,,,,,,,√

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二、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)計(jì)劃的銜接：,,,,,,,,,,

1、,是否計(jì)劃確定的重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？是（）否（）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號(hào)_____________,,,,,,,,,

2、,準(zhǔn)備實(shí)施綜合性方案（）/實(shí)質(zhì)性方案（）。,,,,,,,,,

3、,實(shí)施控制測(cè)試獲得的保證程度可信（）/不可信（）,,,,,,,,,

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三、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系表：,,,,,,,,,,

審計(jì)目標(biāo),內(nèi)容,,,,,,,是否計(jì)劃實(shí)施（√）,與認(rèn)定的對(duì)應(yīng)關(guān)系,索引號(hào)

D,獲取或編制長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確并與總帳數(shù)、報(bào)表數(shù)及明細(xì)帳合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符。,,,,,,,,,

ABCD,檢查長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備計(jì)提和核銷的批準(zhǔn)程序，取得被審計(jì)單位計(jì)提減值準(zhǔn)備的書面報(bào)告等證明文件。,,,,,,,,,

D,檢查商譽(yù)的減值測(cè)試。,,,,,,,,,

D,評(píng)價(jià)長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備所依據(jù)的資料、假設(shè)是否充分合理,,,,,,,,,

D,檢查是否已對(duì)可收回金額小于帳面成本的投資項(xiàng)目計(jì)提減值準(zhǔn)備，查驗(yàn)確認(rèn)減值的依據(jù)，檢查計(jì)提減值準(zhǔn)備的方法和計(jì)算結(jié)果是否合理、恰當(dāng),,,,,,,,,

D,檢查處置長(zhǎng)期投資時(shí)，是否履行了有關(guān)手續(xù)，原計(jì)提的減值準(zhǔn)備是否按規(guī)定轉(zhuǎn)入損益，會(huì)計(jì)處理是否正確,,,,,,,,,

ABCD,關(guān)注期后事項(xiàng)，評(píng)價(jià)長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備的合理性，是否存在明顯計(jì)提不充分或計(jì)提秘密準(zhǔn)備,,,,,,,,,

E,驗(yàn)明長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備的披露是否恰當(dāng),,,,,,,,,

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四、調(diào)整事項(xiàng)說明及調(diào)整分錄：（注：分錄請(qǐng)寫到二級(jí)科目，并注明底稿索引；如篇幅不夠，請(qǐng)另加頁(yè)附后）,,,,,,,,,,

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,本科目無(wú)需調(diào)整事項(xiàng),,,,,,,,,

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五、余額：,,,,,,,,,,

,,期初余額,,,,期末余額,,,,

,,上年審定數(shù)（或未審數(shù)）,,本期審定數(shù),,未審數(shù),,本期審定數(shù),,

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六、審計(jì)結(jié)論,,,,,,,,,,

1、本科目經(jīng)審計(jì)后無(wú)調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)：,,,,,,,,,√,

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2、本科目經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，審定數(shù)可以確認(rèn)：,,,,,,,,,,

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3、因,,,,原因，本科目余額不能確認(rèn)：,,,,,,

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七、復(fù)核記錄：,,,,,,,,,,

,本業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人已對(duì)審核員,,審核員A,對(duì)本科目