做賬實(shí)操-豆腐坊的賬務(wù)處理示例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-豆腐坊的賬務(wù)處理示例一、原材料采購(gòu)賬務(wù)處理1.大豆采購(gòu)：從農(nóng)戶、糧食批發(fā)商處采購(gòu)大豆，假設(shè)購(gòu)買5噸，每噸價(jià)格3000元，支付貨款15000元，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額1950元，會(huì)計(jì)分錄為：借：原材料大豆15000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1950貸：銀行存款16950若采用預(yù)付款方式，先支付8000元定金，會(huì)計(jì)分錄為：借：預(yù)付賬款供應(yīng)商名稱8000貸：銀行存款8000收到大豆并結(jié)清尾款時(shí)：借：原材料大豆15000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1950貸：預(yù)付賬款供應(yīng)商名稱8000銀行存款89502.輔助材料采購(gòu)：采購(gòu)石膏、鹵水等凝固劑，花費(fèi)1000元，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額130元，會(huì)計(jì)分錄為：借：原材料輔助材料1000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）130貸：銀行存款1130購(gòu)買包裝材料，如塑料袋、包裝盒等，支出2000元，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額260元，會(huì)計(jì)分錄為：借：原材料包裝材料2000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）260貸：銀行存款2260二、生產(chǎn)加工賬務(wù)處理1.設(shè)備折舊與維修：豆腐加工設(shè)備，如豆?jié){機(jī)、煮漿鍋、壓榨機(jī)等價(jià)值總計(jì)100000元，預(yù)計(jì)使用壽命8年，每年按200個(gè)工作日，每天運(yùn)行5小時(shí)，采用直線法計(jì)提折舊，每月折舊額=100000÷(8×12)=1041.67元，會(huì)計(jì)分錄為：借：制造費(fèi)用設(shè)備折舊1041.67貸：累計(jì)折舊1041.67支付設(shè)備維修費(fèi)用500元，會(huì)計(jì)分錄為：借：制造費(fèi)用設(shè)備維修500貸：銀行存款5002.人工成本：操作工人、質(zhì)檢人員、搬運(yùn)工人等月薪總計(jì)15000元，會(huì)計(jì)分錄為：借：生產(chǎn)成本人工成本15000貸：應(yīng)付職工薪酬150003.能源消耗：生產(chǎn)過(guò)程中消耗電力，當(dāng)?shù)毓I(yè)用電每度0.8元，每月耗電3000度，會(huì)計(jì)分錄為：借：制造費(fèi)用電力消耗2400貸：銀行存款2400若使用蒸汽用于煮漿環(huán)節(jié)，消耗蒸汽費(fèi)用1000元，會(huì)計(jì)分錄為：借：制造費(fèi)用蒸汽消耗1000貸：銀行存款10004.生產(chǎn)領(lǐng)料：領(lǐng)用大豆4噸用于生產(chǎn)，單位成本按采購(gòu)價(jià)3000元計(jì)算，會(huì)計(jì)分錄為：借：生產(chǎn)成本直接材料12000貸：原材料大豆12000領(lǐng)用輔助材料800元（石膏等凝固劑300元，包裝材料500元），會(huì)計(jì)分錄為：借：生產(chǎn)成本輔助材料800貸：原材料輔助材料300原材料包裝材料5005.生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)：期末，將制造費(fèi)用按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)（如產(chǎn)量、工時(shí)等）分配到生產(chǎn)成本中，假設(shè)本月制造費(fèi)用總計(jì)4941.67元，分配后將生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)到庫(kù)存商品，會(huì)計(jì)分錄為：借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用分?jǐn)?941.67貸：制造費(fèi)用4941.67借：庫(kù)存商品豆腐成品（生產(chǎn)成本各明細(xì)科目之和）貸：生產(chǎn)成本人工成本直接材料輔助材料制造費(fèi)用分?jǐn)偟热?、銷售賬務(wù)處理1.產(chǎn)品銷售收入：向農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)攤販、超市、餐館等客戶銷售豆腐成品，假設(shè)銷售3000千克，每千克售價(jià)4元，收到銀行轉(zhuǎn)賬12000元，會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款12000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入豆腐銷售12000若客戶采用票據(jù)結(jié)算，如收到商業(yè)承兌匯票5000元，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收票據(jù)5000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入豆腐銷售50002.銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)：按照銷售數(shù)量和庫(kù)存商品的單位成本，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。假設(shè)每千克豆腐成品成本3.5元（生產(chǎn)成本合計(jì)除以產(chǎn)量，此處為簡(jiǎn)化示例，實(shí)際需精準(zhǔn)核算），銷售3000千克，會(huì)計(jì)分錄為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10500貸：庫(kù)存商品豆腐成品10500四、費(fèi)用賬務(wù)處理1.場(chǎng)地租賃與水電費(fèi)：租用場(chǎng)地用于豆腐生產(chǎn)與銷售，每月租金3000元，會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用場(chǎng)地租賃3000貸：銀行存款3000支付場(chǎng)地水電費(fèi)500元，會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用水電