1001-1004與管理層溝通、前任注冊會計師溝通函

大華會計師事務所（特殊普通合伙）2015版第2頁第1頁索引號：1001與管理層的溝通

被審計單位名稱：XXX公司會計期間：201X年度（截止201X年12月31日）溝通日期：參與溝通人員：溝通內(nèi)容：一、審計目標與范圍對財務報表是否在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制發(fā)表審計意見，出具審計報告。二、審計報告的用途三、管理層的責任1.按照適用的財務報告編制基礎編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映；2.設計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報；3.向注冊會計師提供必要的工作條件，包括允許注冊會計師接觸與編制財務報表相關的所有信息（如記錄、文件和其他事項），向注冊會計師提供審計所需要的其他信息，允許注冊會計師在獲取審計證據(jù)時不受限制地接觸其認為必要的內(nèi)部人員和其他相關人員。四、適用的財務報告編制基礎以持續(xù)經(jīng)營為基礎，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定進行確認和計量，在此基礎上編制財務報表。五、審計工作的安排六、報告的出具形式和內(nèi)容按照中國注冊會計師審計準則規(guī)定的格式和類型出具審計報告，附送審計后的會計報表及其附注。七、與前任注冊會計師的溝通安排（如存在）八、審計收費九、其他事項說明：本溝通函是后任注冊會計師（會計師事務所）在接受審計委托前向被審計單位征詢是否允許與前任注冊會計師（A會計師事務所）溝通的函件參考格式。索引號：1002溝通函XXXX公司：貴公司擬聘請本所執(zhí)行20XX年度財務報表審計業(yè)務，按照《中國注冊會計師審計準則第1153號-前任注冊會計師與后任注冊會計師的溝通》的規(guī)定，本所在接受委托之前，應當與貴公司的前任注冊會計師--A會計師事務所進行溝通，以確定本所是否能夠接受委托。為此，請貴公司同意本所與A會計師事務所進行溝通，并授權A會計師事務所對本所就貴公司事項的詢問作出答復。感謝貴公司對本所工作的支持！如有任何問題，請及時與本所聯(lián)系，以便我們與貴公司進一步溝通。聯(lián)系人：聯(lián)系電話：傳真：地址：郵編：XXX事務所二○一X年XX月XX日回執(zhí)：本公司同意貴所與A會計師事務所進行溝通，并授權A會計師事務所對貴所就本公司事項的詢問作出答復。（XXX公司蓋章）20XX年X月X日第1頁說明：本溝通函是后任注冊會計師（會計師事務所）在首次接受審計委托前與前任注冊會計師（A會計師事務所）進行必要溝通的函件參考格式。索引號：1003與前任注冊會計師的溝通函A會計師事務所：ABC公司（以下簡稱“該公司”）擬聘我所為其執(zhí)行20XX年度財務報表審計業(yè)務，按照《中國注冊會計師審計準則第1153號--前任注冊會計師與后任注冊會計師的溝通》的規(guī)定，經(jīng)該公司同意，本所就如下問題與貴所及相關注冊會計師溝通，煩請貴所根據(jù)所了解的事實在收到本函后盡快對其作出充分的答復：1．是否發(fā)現(xiàn)該公司管理層存在正直和誠信方面的問題；2．貴所與該公司管理層在重大會計、審計等問題上存在的意見分歧；3．貴所向該公司治理層通報的管理層舞弊、違反法律法規(guī)行為以及值得關注的內(nèi)部控制缺陷；4．貴所認為導致該公司變更會計師事務所的原因；5.其他需要溝通的事項。感謝貴所對本所工作的支持!如有任何問題,請及時與本所聯(lián)系,以便我們與貴所作進一步溝通。聯(lián)系人：聯(lián)系電話：傳真：地址：郵編：XXX會計師事務所20XX年X月X日

注：本回復函是前任注冊會計師（A會計師事務所）就后任注冊會計師（B會計師事務所）的溝通函的回復函件參考格式。索引號：1004前任注冊會計師對后任注冊會計師關于溝通函的復函XXX會計師事務所：貴所發(fā)來的《溝通函》業(yè)已收悉,現(xiàn)將我們所了解的有關公司(以下簡稱“該公司”)的事實答復如下：1．該公司管理層的正直誠信情況2．我所與該公司管理層在重大會計、審計等問題上存在的意見分歧3．我所向該公司治理層通報的管理層舞弊、違反法律法規(guī)行為以及值得關注的內(nèi)部控制缺陷4．導致該公司變更會