綜合預算與審批制度

綜合預算與審批制度1.綜合預算的定義和目的綜合預算是指在企業(yè)的管理過程中，對肯定時期內(nèi)的各項收入、支出和資金使用計劃進行全面、系統(tǒng)地編制和掌控的工作。其目的是確保企業(yè)的資金使用合理、有效，實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和競爭力。2.綜合預算的編制流程及參加部門2.1編制流程綜合預算的編制流程重要包含以下步驟：訂立編制計劃：企業(yè)管理負責人應(yīng)依據(jù)企業(yè)發(fā)展需求和市場環(huán)境，訂立年度預算編制計劃，并明確預算編制的時間節(jié)點和責任部門。收集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)：各部門應(yīng)依照要求，供應(yīng)相關(guān)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)，用于預算編制的依據(jù)。訂立預算方針：企業(yè)管理負責人應(yīng)依據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和發(fā)展目標，訂立預算編制的方針和原則，明確預算編制的依據(jù)和假設(shè)。編制初步預算：各部門依據(jù)預算編制方針和原則，結(jié)合自身業(yè)務(wù)情況，編制初步預算，包含收入預算和支出預算。審核和調(diào)整：財務(wù)部門和預算編制部門應(yīng)對初步預算進行審核和調(diào)整，確保預算的合理性和可行性。綜合編制：各部門依據(jù)審核和調(diào)整后的預算數(shù)據(jù)，綜合編制綜合預算，形成最終的預算報告。審批和執(zhí)行：企業(yè)管理負責人對綜合預算進行審批，并將其下實現(xiàn)各部門執(zhí)行。監(jiān)控和調(diào)整：財務(wù)部門應(yīng)對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時調(diào)整預算計劃，確保預算的執(zhí)行效果。2.2參加部門綜合預算的編制涉及多個部門，包含但不限于：財務(wù)部門：負責搜集和分析財務(wù)數(shù)據(jù)，參加預算編制的審核和調(diào)整工作。各業(yè)務(wù)部門：負責供應(yīng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和參加預算編制的初步工作。經(jīng)營管理部門：負責訂立預算編制的方針和原則，并參加綜合編制階段的工作。企業(yè)管理層：負責對綜合預算進行審批和下達，并監(jiān)控預算執(zhí)行情況。3.綜合預算的內(nèi)容和指標體系3.1內(nèi)容綜合預算的內(nèi)容包含但不限于：收入預算：依據(jù)市場需求和產(chǎn)品銷售情況，編制各項收入的預算計劃，包含銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入等。本錢預算：依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需求，編制各項本錢的預算計劃，包含原材料子本錢、人力本錢、生產(chǎn)本錢等。費用預算：依據(jù)企業(yè)的管理需求，編制各項費用的預算計劃，包含行政費用、銷售費用、研發(fā)費用等。投資預算：依據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，編制各項投資的預算計劃，包含固定資產(chǎn)投資、研發(fā)投資、市場推廣投資等。3.2指標體系綜合預算的指標體系應(yīng)包含綜合經(jīng)濟指標、財務(wù)指標和績效指標，以評估預算的實施效果。綜合經(jīng)濟指標：如銷售收入增長率、利潤增長率、資產(chǎn)回報率等，用于評估企業(yè)的經(jīng)濟效益。財務(wù)指標：如營業(yè)利潤率、凈資產(chǎn)收益率、資金回報率等，用于評估企業(yè)的財務(wù)情形和資金利用效率?？冃е笜耍喝玟N售增長目標的完成情況、本錢掌控目標的實現(xiàn)情況等，用于評估部門和個人的績效。4.綜合預算的審批制度4.1審批權(quán)限綜合預算的審批權(quán)限分為以下幾個層級：部門預算審批：各部門的預算由部門負責人審批。總部預算審批：各部門的預算由企業(yè)管理負責人進行審批。董事會預算審批：重點投資決策和跨部門預算需由董事會進行審批。4.2審批程序綜合預算的審批程序如下：部門預算審批程序：部門負責人提出預算申請，包含預算計劃和依據(jù)。部門負責人審核和調(diào)整預算申請，確保其合理性和可行性。部門負責人審批預算申請，并將其提交給總部預算審批部門?？偛款A算審批程序：總部預算審批部門審核各部門預算申請，包含收入預算和支出預算。總部預算審批部門調(diào)整和綜合各部門預算，形成綜合預算報告。企業(yè)管理負責人審批綜合預算報告，并將其下達各部門執(zhí)行。董事會預算審批程序：重點投資決策和跨部門預算需提交董事會審批。董事會對投資決策和跨部門預算進行審議和投票，決議是否批準。4.3審批記錄和備案綜合預算的審批記錄應(yīng)認真記錄各個環(huán)節(jié)的審批結(jié)果和看法，包含但不限于：預算申請的時間、部門、金額等信息。審批結(jié)果和看法的記錄，包含通過、駁回、調(diào)整等。審批人和時間的記錄。審批記錄應(yīng)依照文件編號、日期、部門、金額等相關(guān)信息進行歸檔和備案，以便將來的查閱和審計。5.綜合預算的監(jiān)控和調(diào)整機制5.1監(jiān)控機制財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立預算監(jiān)控崗位，負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，包含但不限于：定期對各部門的預算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，形成預算執(zhí)行報告。對預算執(zhí)行的偏差進行分析和解釋，發(fā)現(xiàn)問題及時報告上級。供應(yīng)預算執(zhí)行的建議和改進措施，優(yōu)化預算的執(zhí)行效果。5.2調(diào)整機制依據(jù)預算執(zhí)行情況和市場環(huán)境的變動，財務(wù)部門應(yīng)及時對預算進行調(diào)整，以確保預算的執(zhí)行效果，并供應(yīng)相應(yīng)的決策支持。調(diào)整機制包含但不限于：通過業(yè)務(wù)評估、風險分析等手段，識別預算執(zhí)行中的短板和風險。依據(jù)實際情況對預算指標進行調(diào)整，包含預算金額、比例調(diào)配等。與各部門進行溝通和協(xié)商，形成共識并提出預算調(diào)整方案。將預算調(diào)整方案上報企業(yè)管理負責人審批，并下實現(xiàn)各部門執(zhí)行。結(jié)語綜合預算與審批制度的建立和執(zhí)行，對于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展和提高競爭力具