《稅務(wù)籌劃》課程教學(xué)大綱

《稅務(wù)籌劃》教學(xué)大綱課程編號：06210012英文名稱：TaxStrategy學(xué)分：2學(xué)時：總學(xué)時32學(xué)時，其中理論32學(xué)時，實(shí)踐0學(xué)時先修課程：中級財(cái)務(wù)會計(jì)、高級財(cái)務(wù)會計(jì)課程類別：專業(yè)拓展課程（選修）授課對象：會計(jì)學(xué)專業(yè)學(xué)生教學(xué)單位：商學(xué)院修讀學(xué)期：第6學(xué)期一、課程描述和目標(biāo)《稅務(wù)籌劃》是面向會計(jì)學(xué)專業(yè)本科生開設(shè)的專業(yè)方向模塊課，同時也可以作為經(jīng)濟(jì)類和管理類各專業(yè)的選修課程。稅務(wù)籌劃是一門實(shí)用性很強(qiáng)的課程，同時又是一門綜合了稅法、經(jīng)濟(jì)法、財(cái)務(wù)管理、會計(jì)技術(shù)、運(yùn)籌學(xué)、宏微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)在內(nèi)的綜合課程。它既是立足于企業(yè)的微觀經(jīng)濟(jì)，又必須站在宏觀經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上的以全局的觀點(diǎn)，熟練的運(yùn)用會計(jì)技術(shù)，在稅法許可的范圍內(nèi)，為企業(yè)取得最大的收益進(jìn)行的各種納稅安排。該門課程是在學(xué)生掌握會計(jì)學(xué)、稅法等課程的基本知識和基本原理的基礎(chǔ)上，主要講授國際國內(nèi)稅務(wù)籌劃的基礎(chǔ)知識、基本方法和基本業(yè)務(wù)技能，為實(shí)際工作奠定較扎實(shí)的基礎(chǔ)。本課程擬達(dá)到的課程目標(biāo):課程目標(biāo)1：通過本課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本框架，稅務(wù)籌劃的基本方法和各種稅種籌劃的基本技巧。課程目標(biāo)2：通過本課程的學(xué)習(xí)，學(xué)生能夠我國稅收政策的發(fā)展動態(tài)，具備多學(xué)科交融的知識視野和思維素質(zhì)。課程目標(biāo)3：通過本課程的學(xué)習(xí)，學(xué)生能夠掌握企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本理論，基本方法與基本實(shí)務(wù)操作；在借鑒、吸收中外成功經(jīng)驗(yàn)與先進(jìn)理論的基礎(chǔ)上，關(guān)注并能思考國內(nèi)企業(yè)稅務(wù)籌劃中的實(shí)際問題。課程目標(biāo)4：通過本課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生能夠綜合運(yùn)用專業(yè)知識、工具和方法，具備為企業(yè)指定稅務(wù)籌劃方案、參與業(yè)務(wù)決策和運(yùn)營、管理稅務(wù)風(fēng)險的能力。課程目標(biāo)5：通過本課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生具有較好的思想道德素質(zhì)、培養(yǎng)良好的職業(yè)道德素養(yǎng)；通過小組作業(yè)和討論提高溝通協(xié)調(diào)、團(tuán)隊(duì)合作等專業(yè)素質(zhì)。二、課程目標(biāo)對畢業(yè)要求的支撐關(guān)系畢業(yè)要求指標(biāo)點(diǎn)課程目標(biāo)權(quán)重指標(biāo)點(diǎn)1-2.專業(yè)核心知識。熟悉會計(jì)準(zhǔn)則和政策法規(guī)，具備財(cái)務(wù)會計(jì)和管理會計(jì)等相關(guān)專業(yè)知識；具備畢業(yè)后通過繼續(xù)學(xué)習(xí)考取會計(jì)師、注冊會計(jì)師的知識基礎(chǔ)。課程目標(biāo)1M指標(biāo)點(diǎn)1-4.理論前沿知識。掌握一門外語；掌握經(jīng)濟(jì)管理信息搜集、資料查詢等專業(yè)性信息處理方法；了解會計(jì)理論前沿和發(fā)展動態(tài)，具備多學(xué)科交融的知識視野和思維素質(zhì)。課程目標(biāo)2L指標(biāo)點(diǎn)2-1.專業(yè)知識運(yùn)用能力。能夠運(yùn)用政治、法律、人文、心理和藝術(shù)等方面的基本知識，具有發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決問題的能力；具有會計(jì)賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)管理決策、風(fēng)險評估與審計(jì)、支持企業(yè)業(yè)務(wù)決策的能力。課程目標(biāo)3M指標(biāo)點(diǎn)2-3.綜合決策分析能力。能夠綜合運(yùn)用專業(yè)知識、工具和方法，具有為企事業(yè)單位制定規(guī)劃、參與決策、優(yōu)化運(yùn)營、促進(jìn)合作和管理風(fēng)險的能力。課程目標(biāo)4M指標(biāo)點(diǎn)3-4.職業(yè)素養(yǎng)。傳承大禹精神，以歷代會計(jì)名家為榜樣，具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)情懷；具有團(tuán)隊(duì)合作和創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)意識；能夠適應(yīng)會計(jì)相關(guān)工作崗位對從業(yè)者的素養(yǎng)需求。課程目標(biāo)5M三、教學(xué)內(nèi)容、基本要求與學(xué)時分配序號教學(xué)內(nèi)容基本要求學(xué)時教學(xué)方式對應(yīng)課程目標(biāo)1（一）稅務(wù)籌劃概述1．稅務(wù)籌劃的概念與意義2．稅務(wù)籌劃的動因與目標(biāo)3．稅務(wù)籌劃的原則與特點(diǎn)4．稅務(wù)籌劃的基本方法5．稅務(wù)籌劃的基本原理通過課堂講授，要求學(xué)生掌握稅務(wù)籌劃的基本方法和基本原理，熟悉稅務(wù)籌劃的概念，動因，目標(biāo)與特點(diǎn)。通過自主學(xué)習(xí)，要求學(xué)生了解稅收法律責(zé)任。8講授；案例分析課程目標(biāo)1課程目標(biāo)3課程目標(biāo)52（二）增值稅的稅務(wù)籌劃1．增值稅納稅人的稅收籌劃2．計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃3．稅率的稅收籌劃4．出口退稅的稅收籌劃通過課堂講授，要求學(xué)生掌握增值稅中的納稅人，計(jì)稅依據(jù)，稅率的籌劃方法。通過自主學(xué)習(xí)，要求學(xué)生了解增值稅出口退稅稅務(wù)籌劃方法。8講授；案例分析課程目標(biāo)1課程目標(biāo)2課程目標(biāo)3課程目標(biāo)4課程目標(biāo)53（三）消費(fèi)稅的稅務(wù)籌劃1．納稅人的稅收籌劃2．計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃3．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)籌劃4．外購應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)籌劃5．包裝物及其押金的種類和稅務(wù)籌劃6．出口退（免）稅的稅務(wù)籌劃通過課堂講授，要求學(xué)生掌握消費(fèi)稅中的納稅人籌劃方法，稅率的籌劃方法。通過自主學(xué)習(xí)，要求學(xué)生掌握計(jì)稅依據(jù)的稅務(wù)籌劃方法，熟悉出口退（免）稅的稅務(wù)籌劃方法。4講授；案例分析課程目標(biāo)1課程目標(biāo)2課程目標(biāo)3課程目標(biāo)4課程目標(biāo)54（四）所得稅稅務(wù)籌劃1．所得稅優(yōu)惠政策的運(yùn)用2．應(yīng)納稅所得額的稅務(wù)籌劃3．已納所得稅抵扣的稅務(wù)籌劃4．所得稅會計(jì)政策的稅務(wù)籌劃5．代扣代繳所得稅的稅務(wù)籌劃通過課堂講授，要求學(xué)生掌握通過壓縮收入總額及利用扣除項(xiàng)目進(jìn)行應(yīng)納稅所得額的稅務(wù)籌劃，掌握利用境外所得已納稅額扣除進(jìn)行稅務(wù)籌劃及利用境內(nèi)分回利潤已納稅額調(diào)整進(jìn)行稅務(wù)籌劃方法，熟悉常見的所得稅會計(jì)政策的稅務(wù)籌劃方法。通過自主學(xué)習(xí)，要求學(xué)生掌握各種所得稅優(yōu)惠政策的運(yùn)用，熟悉代扣代繳所得稅的稅務(wù)籌劃。8講授；案例分析課程目標(biāo)1課程目標(biāo)2課程目標(biāo)3課程目標(biāo)4課程目標(biāo)55（六）其他稅種的稅務(wù)籌劃1．關(guān)稅的稅務(wù)籌劃2．資源稅的稅務(wù)籌劃3．土地增值稅的稅務(wù)籌劃4．房產(chǎn)稅的稅務(wù)籌劃5．車船使用稅的稅務(wù)籌劃6．印花稅的稅務(wù)籌劃7．契稅的稅務(wù)籌劃通過課堂講授，要求學(xué)生掌握通關(guān)稅的稅務(wù)籌劃方法。通過自主學(xué)習(xí)，要求學(xué)生了解資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅和契稅的稅務(wù)籌劃方法。4講授；案例分析課程目標(biāo)1課程目標(biāo)2合計(jì)32四、課程教學(xué)方法采用集中講授、案例分析、小組討論等教學(xué)方式。五、學(xué)業(yè)評價和課程考核（一）考核方式及具體要求1.課程成績構(gòu)成與要求課程考核注重形成性和終結(jié)性評價相結(jié)合，考核內(nèi)容主要由平時作業(yè)、課程論文、期末考核組成，均按百分制計(jì)分，其中期末考核成績占50%、平時作業(yè)成績占20%、課程論文占30%。2.課程目標(biāo)達(dá)成考核與評價序號教學(xué)環(huán)節(jié)課程目標(biāo)1（分值）課程目標(biāo)2（分值）課程目標(biāo)3（分值）課程目標(biāo)4（分值）課程目標(biāo)5（分值）合計(jì)1平時作業(yè)5555202課程論文510555303期末考程目標(biāo)對應(yīng)分值2510252020100（二）考核與評價標(biāo)準(zhǔn)1.平時成績考核與評價標(biāo)準(zhǔn)分值觀測點(diǎn)90-100分70-89分60-69分0-59分作業(yè)按時完成，90%以上的作業(yè)內(nèi)容齊全，基本知識點(diǎn)理解、掌握到位。能夠利用理論知識識別、分析紡紗領(lǐng)域相關(guān)專業(yè)問題。按時完成，70%以上的作業(yè)內(nèi)容齊全，基本知識點(diǎn)理解、掌握較到位。能夠較好利用理論知識識別、分析紡紗領(lǐng)域相關(guān)專業(yè)問題。延時完成，60%以上的作業(yè)內(nèi)容齊全，基本知識點(diǎn)理解、掌握基本到位。利用理論知識對紡紗領(lǐng)域相關(guān)專業(yè)問題有一定的識別、分析。不交和補(bǔ)交，50%以下的作業(yè)內(nèi)容齊全，基本知識點(diǎn)理解、掌握有偏差。不能利用理論知識對紡紗領(lǐng)域相關(guān)專業(yè)問題進(jìn)行識別、分析。2.課程論文考核與評價標(biāo)準(zhǔn)分值觀測點(diǎn)90-100分70-89分60-69分0-59分課程論文格式規(guī)范，符合課程論文寫作要求；內(nèi)容主題明確，符合課程教學(xué)內(nèi)容，有明確的綜合分析論點(diǎn)。參考文獻(xiàn)充分、正文引用恰當(dāng)，文獻(xiàn)引文格式符合文獻(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)；無摘錄摘抄痕跡，能恰當(dāng)運(yùn)用自己的語言組織素材，論點(diǎn)正確。格式符合課程論文寫作要求；主題明確，符合課程教學(xué)內(nèi)容，具較好的綜合分析論點(diǎn)。參考文獻(xiàn)充分、正文能夠較好對文獻(xiàn)進(jìn)行引用，文獻(xiàn)引文格式基本符合科技期刊論文文獻(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)；正文主題大部分運(yùn)用自己的語言組織素材，論點(diǎn)正確。格式符合課程論文寫作要求；主題基本明確，較符合課程教學(xué)內(nèi)容，具較好的綜合分析論點(diǎn)。參考文獻(xiàn)有，文獻(xiàn)引文格式基本符合科技期刊論文文獻(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)；正文有部分摘抄，論點(diǎn)分析較清晰。論文格式不符合課程論文要求，能反映部分主題內(nèi)容，論文結(jié)構(gòu)不完整，論點(diǎn)分析不清晰，參考文獻(xiàn)少，正文沒有引用，格式不完全符合科技論文文獻(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)。3.期末試卷考核與評價標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)課程目標(biāo)及教學(xué)內(nèi)容，設(shè)計(jì)期末考核試題，綜合檢驗(yàn)學(xué)生對課程相關(guān)知識的掌握、綜合應(yīng)用及解決復(fù)雜問題的能力，根據(jù)考試題目設(shè)計(jì)相應(yīng)評分標(biāo)準(zhǔn)。六、教材與參考