備考2024海南省初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收題庫及答案

備考2024海南省初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收題庫及

精品答案

一單選題（共60題）

1、納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市），應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，

未申報納稅的，應(yīng)由（）補征稅款。

A.發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)

B.發(fā)生地或其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)

C.居住地或發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)

D.其機構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機關(guān)

【答案】D

2、一家在天津設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元，

實際發(fā)生職工福利費50萬元，職匚教育經(jīng)費20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充

養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付30萬元。

A.22

B.28

C.30

D.50

【答案】B

3、在發(fā)行公債時，債券利率高出市場利率較多的情況F,可采取的發(fā)行方式是（）。

A.平價發(fā)行

B.折價發(fā)行

C.議價發(fā)行

D.溢價發(fā)行

【答案】D

4、某筷了?生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年3月銷竹木制一次性筷了取得不含稅銷

售額12萬元。另外，沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金

于2018年12月收取，該企業(yè)當月應(yīng)納消費稅0萬元（木制一次性筷子的消費稅稅率為

5%）。

A.0.6102

B.0.6115

C.1.3598

D.2.2615

【答案】A

5、假設(shè)某年公債發(fā)行額為3000億元，當年公債還本付息額為2000億元，財政收入額

為36000億元，財政支出額為39000億元，則當年的財政償債率為（）。

A.5.81%

B.5.69%

C.5.56%

D.5.13%

【答案】C

6、當經(jīng)濟不景氣時，財政應(yīng)采取的政策是（）。

A財政平衡政策

R.財政結(jié)余政策

C.財政赤字政策

D.中性財政

【答案】C

7、新中國成立初期我國發(fā)行折實公債°其目的是（）。

A.打擊投機資本

B.保護債權(quán)人的利益

C.保護債務(wù)人的利益

D.取得相應(yīng)的物資

【答案】B

8、對單位價值在（）元以下的商品不在稅收保全執(zhí)行措施范圍之內(nèi)。

A.1000

B.2000

C.5000

D.10000

【答案】C

9、根據(jù)印花稅暫行條例，下列合同中,應(yīng)按1%。的稅率繳納印花稅的是（）。

A.技術(shù)咨詢合同

B.股票轉(zhuǎn)讓合同

C貨物運輸合同

D.財產(chǎn)保險合同

【答案】D

10、財政的本質(zhì)反映是（）。

A.財政職能

B.財政手段

C.財政收入

D.財政支出

【答案】A

11、甲企業(yè)位于A市，自有房產(chǎn)100間，房產(chǎn)賬面原值1000萬元（設(shè)每間房產(chǎn)的賬面原

值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業(yè)占有土地

10000平方米，其中500平方米用作企業(yè)文化廣場建設(shè)。（A市規(guī)定計征房產(chǎn)稅的減除比

例為30%,土地使用稅稅額為每平方米5元）

A.0

B.8.4萬元

C.9.96萬元

D.84萬元

【答案】C

12、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務(wù)：

A.20400

B.18705

C.12295.95

D.12734.55

【答案】D

13、某企業(yè)2012年1月1日開業(yè)，相關(guān)資料如下：

A.0

B.4000

C.36000

D.40000

【答案】C

14、年應(yīng)稅銷售額在（）萬元及其以下的，認定為小規(guī)模納稅人。

A.50

B.80

C.100

D.500

【答案】D

15、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額（）的，免征土地增值

稅。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

【答案】B

16、政府因向企業(yè)和公民提供某些特殊服務(wù)而獲得的報酬是（）。

A.稅收收入

B.規(guī)費收人

C.公債收入

D.罰沒收入

【答案】B

17、中國公民王某系一大學(所在地為地級市.)教授，2012年6月取得的收人情況如卜:

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】D

18、關(guān)于增值稅的說法，措誤的是()o

A.增值稅屬于價外稅

B.增值稅屬「間接稅

C.增值稅的重要作用是調(diào)節(jié)收入差距

D.我國增值稅采用間接計算法計算稅額

【答案】C

19、財政職能是指（）的職能。

A.政府

B.企業(yè)

C.財政部

D.黨委

【答案】A

20、下列計算消費稅組成計稅價格的公式中，正確的是（）o

A.（成本+利潤+消費稅戶（1-消費稅稅率）

B.（成本+利潤）+（1+消費稅稅率）

C.成本x（1+成本利潤率）+（1?消費稅稅率）

D.（成本+消費稅）+（1-消費稅稅率）

【答案】C

21、契稅實行幅度比例稅率，稅率幅度為0o

A.2%-4%

B.3%-5%

C.2%-5%

D.3%-6%

【答案】B

22、行政事業(yè)單位的投資不包括（）。

A.公共部門征用土地支出

B.辦公經(jīng)費支出

C.建造辦公樓

D.購買交通工具

【答案】B

23、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的納稅人，其已征收的教育費附加()。

A.減半退還

B.不退還

C.全額退還

D.由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)情況決定

【答案】B

24、對于個人住房出租仍用于居住的，房產(chǎn)稅的稅率為()o

A.1.2%

B.3%?5%

C.4%

D.12%

【答案】C

25、()標志著人們不再是直接為了自身的消費而生產(chǎn)，還進行直接以交換為目的的生

產(chǎn)，即商品生產(chǎn)。

A.第一次社會大分工

B.第二次社會大分工

C.第三次社會大分匚

D.第四次社會大分工

【答案】B

26、()是財政分配的前提。

A.國家

B.企業(yè)

C.政府

D.居民

【答案】A

27、特別適用于國庫券的發(fā)行方式是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出賣法

D.支付發(fā)行法

【答案】A

28、某貨運公司與重型機械廠簽訂?項貨物運輸合同，負責將貨物運抵外埠某地，合同上

記載運輸費用4萬元。另外，裝卸費用0.5萬元。該貨物運輸合同應(yīng)交印花稅為（）元

（注：貨物運輸合同印花稅稅率為萬分之五）。

A.2.5

B.5

C.20

D.22.5

【答案】C

29、根據(jù)資源稅條例，不屬于資源稅納稅人的是（）。

A.開采礦產(chǎn)品的國有企業(yè)

B.進口礦產(chǎn)品的單位

C.管轄海域開采礦產(chǎn)品的個體戶

D.股份制鹽廠

【答案】B

30、關(guān)于公債的說法，正確的是（）。

A.發(fā)行公債是以國有資產(chǎn)作為擔保的

B.政府是公債的債權(quán)人

C.公債發(fā)行的具體數(shù)額視財政狀況靈活確定

D.政府擁有公債資金的所有權(quán)

【答案】C

31、李先生5月份取得收入20000元，假設(shè)適用稅率為超額累進稅率，即收入10000

元（含）以下稅率為10%：收入10000元以上部分稅率為20%,則李先生應(yīng)納稅額為（）

元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

【答案】c

32、某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規(guī)

定按房產(chǎn)原值一次性扣除30%后的余值計稅°該幢辦公用房左右兩側(cè)各有一棟房屋，每棟

房屋的原值為1000萬元：均為M企業(yè)所有，其中-?棟房屋作為M企業(yè)辦幼兒園使用，

另一棟出租給K企業(yè)，作為K企業(yè)自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為10。萬

元。

A.0

B.8.4

C.12

D.24

【答案】A

33、中國公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下：

A.0

B.2.50

C.3.75

D.7.50

【答案】A

34、企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生年度虧損，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實后，可以在以后年度的應(yīng)納稅所得

中逐年連續(xù)抵補，但最長不得超過（）年。

A.3

B.5

C.7

D.10

【答案】B

35、下列減稅措施中，屬于稅基式減免的是（）o

A.重新確定稅率

B.全部免征

C.核定減免率

D.跨期結(jié)轉(zhuǎn)

【答案】D

36、帶有強制性色彩發(fā)行公債的方法是0o

A.公募法

B.承受法

C.出賣法

D.支付發(fā)行法

【答案】D

37、()是我國政府預(yù)算的績效評價管理的核心。

A.績效目標

B.預(yù)算收入績效評價

C.預(yù)算支出績效評價

D.績效評價結(jié)果反饋

【答案】C

38、政府一般不用付出費用，可以降低國債發(fā)行成本的推銷機構(gòu)是()o

A.中央銀行

B.商業(yè)銀行

C.中央政府

D.金融機構(gòu)

【答案】A

39、在社會保障資金來源運作模式上，世畀上大多數(shù)國家采取的積累方式是0o

A.現(xiàn)收現(xiàn)付式

B.基金式

C.一般財政預(yù)算撥款

D.發(fā)行特種國債

【答案】B

40、公共產(chǎn)品的特征不包括（）。

A.效用的不可分割性

B.提供目的的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非競爭性

【答案】B

41、應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)超收或短收的調(diào)節(jié)機制是(??)o

A.預(yù)算平衡機制

B.赤字彌補機制

C.預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金機制

D.政府間轉(zhuǎn)移支付制度

【答案】A

42、關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是(??)。

A.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅

B.納稅人應(yīng)當在獲準占用耕地之日起20日內(nèi)繳納耕地占用稅

C.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用林地的耕地占用稅

D.耕地占用稅土地管理部門征收

【答案】A

43、關(guān)于納稅申報的說法，正確的是0o

A.納稅申報方式包括數(shù)據(jù)電文申報

B.納稅申報不允許采用郵寄方式

C.納稅人只有當期發(fā)生應(yīng)稅收入才需要進行納稅申報

D.納稅人在減免稅期間不需要進行納稅申報

【答案】A

44、關(guān)于公債的說法，正確的是（）。

A.發(fā)行公債是以國有資產(chǎn)作為擔保的

B.政府是公債的債權(quán)人

C.公債發(fā)行的具體數(shù)額視財政狀況靈活確定

D.政府擁有公債資金的所有權(quán)

【答案】C

45、財政分配的目的是（）。

A.保證國家實現(xiàn)其職能的需要

B.保證社會資源得到有效配置

C.平衡財政收支

D.分配財政資金

【答案】A

46、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，2012年

5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

【答案】C

47、事業(yè)單位的捐贈收入屬于()。

A.附屬單位繳款收入

B.事業(yè)收入

C.經(jīng)營收入

D.其他收入

【答案】D

48、國家征稅憑借的權(quán)力是(??)。

A.政治權(quán)利

B.財產(chǎn)權(quán)利

C.債務(wù)權(quán)利

D.自然資源占有權(quán)利

【答案】A

49、下列屬于土地增值稅征收范圍的是()o

A.建成后轉(zhuǎn)讓的合作建房

B.房地產(chǎn)評估增值

C.沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)

D.房地產(chǎn)代建房

【答案】A

50、政府委托推銷機構(gòu)利用金融市場直接售出公債，這種發(fā)行方式是()。

A.公募法

B.出賣法

C.支付發(fā)行法

D.承受法

【答案】B

51、貨幣發(fā)行收入屬于非稅收入的種類是0o

A.國有資本收益

B.主管部門收入

C.特許經(jīng)營收入

D.中央銀行收入

【答案】C

52、自行申報納稅人每月應(yīng)納的個人所得稅稅款，應(yīng)當在次月（）日內(nèi)繳入國庫，并向稅

務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。

A.3

B.5

C.7

D.10

【答案】c

53、某企業(yè)在其所在城市市區(qū)有房屋四棟，其中兩棟用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，房產(chǎn)原值共計

360萬元，另外兩棟房屋，一棟作為企業(yè)為社區(qū)提供家政服務(wù)的房產(chǎn)，房產(chǎn)原值為80萬

元。另一棟和某單位發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛，產(chǎn)權(quán)未確定，現(xiàn)由某貿(mào)易公司使用，房產(chǎn)原值為240

萬元。該省規(guī)定允許按原,直一次扣除30%。

A.3.024

B.3.696

C.5.04

D.5.712

【答案】A

54、財務(wù)報衣按照編報時間不同，可分為（）。

A.資產(chǎn)負債表和收入支出表

B.資產(chǎn)負債表和支出明細表

C.月報、季報和年報

D.本級財務(wù)報表和匯總財務(wù)報表

【答案】C

55、目前，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不繳納的稅種是()0

A.契稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.車船稅

D.城市維護建設(shè)稅

【答案】D

56、下列關(guān)于公共財政理論的說法，錯誤的是()o

A.西方通常將財政稱為公共財政

B.公共部門提供的物品叫做公共物品

C.公共物品具有效用的可分割性

D.公共財政的理論基礎(chǔ)是“公共物品”和“市場失靈”理論

【答案】C

57、財政職能是指（）的職能。

A.政府

B.企業(yè)

C.財政部

D.黨委

【答案】A

58、某省政府2009年擁有一幄自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規(guī)

定按房產(chǎn)原值一次性扣除30%后的余值計稅°該幢辦公用房左右兩側(cè)各有一棟房屋，每棟

房屋的原值為1000萬元：均為M企業(yè)所有，其中一棟房屋作為M企業(yè)辦幼兒園使用，

另一棟出租給K企業(yè)，作為K企業(yè)自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為10。萬

A.0

B.67.2

C.96

D.960

【答案】A

59、下列政府預(yù)算執(zhí)行的職責中，屬F各級人民政府的職責有()。

A.決定預(yù)備費的動用

B.組織預(yù)算收入及時足額繳入國庫

C.及時向預(yù)算部門撥付資金

D.檢查預(yù)算收支執(zhí)行情況

【答案】A

60、某制造業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，外購原材料一批，由小規(guī)模運輸企業(yè)提供運輸服

務(wù)，2019年5月22日取得該運輸企業(yè)開具的普通發(fā)票，納稅人就該筆業(yè)務(wù)進項稅額抵

扣處理正確的是()O

A.不予抵扣

B.按發(fā)票金額7%的比率計算進項稅額抵扣

C.按發(fā)票金額10%的比率計算進項稅額抵扣

D.按發(fā)票金額11%的比率計算進項稅額抵扣

【答案】A

二多選題(共20題)

1、企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算應(yīng)遵循的原則有()

A.會計優(yōu)先

B.后講先出

C.稅收優(yōu)先

D.收付實現(xiàn)

E.權(quán)責發(fā)生制

【答案】C

2、社會救助作為社會保障的一個類型，主要具有的特點有()o

A.全部費用由政府從財政資金中解決

B.接受者不需要繳納任何費用

C需要接受一定形式的經(jīng)濟狀況調(diào)查

D.資金由社會和政府共同提供

E.接受者需要繳納一定的費用才可以享受

【答案】ABC

3、屬于國家權(quán)力取得的非稅收入（）。

A.特許經(jīng)營收入

B.罰沒收入

C.政府性甚金

D.行政性收費

E.國有企業(yè)上繳利潤

【答案】ABCD

4、關(guān)于公債規(guī)模衡量指標的說法，正確的有（）0

A.公債依存度一般以不超過30%為宜

B.財政償債率=當年公債還本付息額+當年財政支出總額

C.公債負擔率?般在10%左右，不超過15%

D.公債發(fā)行額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率一般應(yīng)控制在5%~8%

E.國民經(jīng)濟償債率=當年公債還木付息額子當年國內(nèi)生產(chǎn)總值

【答案】CD

5、按照現(xiàn)代意義的產(chǎn)業(yè)分類，財政收入的部門可分為()o

A.第一產(chǎn)業(yè)

B.第二產(chǎn)業(yè)

C.服務(wù)業(yè)

D.交通運輸業(yè)

E.第三產(chǎn)業(yè)

【答案】AB

6、公債與稅收相比較，有著()特殊性。

A.公債不是國家經(jīng)常性財政收人

B.公債具有償還性

C.公債認購具有強制性

D.公債需還本付息

E.公債發(fā)行具有固定性

【答案】ABD

7、政府收入分類體系具體采用了收入的形式和來源兩種分類方法，下列屬于按收入的形

式分類的是()。

A增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.政府性基金收入

E.公安罰沒收入

【答案】ABD

8、公債絕對規(guī)模的衡量指標主要有()。

A.歷年積累債務(wù)的總規(guī)模

B.當年發(fā)行公債的總額

C.當年到期需還本付息的債務(wù)總額

D.公債依存度

E.公債發(fā)行額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率

【答案】ABC

9、實現(xiàn)調(diào)節(jié)個人收入的基本目標的手段有（）。

A.財產(chǎn)稅

B.贈與稅

C.社會保隙支出

D.財政補貼

E.津貼

【答案】ABCD

10、國有資本收益包括（）O

A.國有股股利

B.無形資產(chǎn)出租收入

C.無形資產(chǎn)處置收入

D.企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益

E.國有資本分享的企業(yè)稅后利潤

【答案】AD

11、組織財政收入要講求效率，即講求()。

A征稅過程本身的效率

B征稅對經(jīng)濟運行效率的影響

C.稅收收入越多餓好

D.用收入手段直接減少企業(yè)的投資規(guī)模

E.宏觀調(diào)控的質(zhì)量

【答案】AB

12、單位決算報表按數(shù)字內(nèi)容可分為()0

A.財務(wù)數(shù)字

B.預(yù)算數(shù)字

C.決算數(shù)字

D.基本數(shù)字

E.會計數(shù)字

【答案】BCD

13、個人取得的下列所得中，按規(guī)定可以減免個人所得稅的有（）。

A.科技部頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎金

B.救濟金

C.福利彩聚中獎所得

D.國債利息

E.信托投資收益

【答案】ABD

14、下列關(guān)于國家金庫的說法正確的有0o

A.我國采用委托國庫制

B.美國的州和地方實行委托國庫制

C.委托國庫制采用的國家較多

D.從世界范圍看，國庫體制的類型一?般有三種：獨立國庫制、委托國庫制、銀行制

E.國家金庫的