內(nèi)部控制評價工作方案

內(nèi)部控制評價工作方案內(nèi)部控制評價，是從內(nèi)部控制的全面性、適應性、有效性、重要性和制衡性各方面對內(nèi)部控制管理體系進行全面評價，對評價過程中發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)提出整改意見，進一步健全單位的內(nèi)部控制體系。一、方案制定依據(jù)：《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》；《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》；《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度》；《XX市財政局關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建立與實施情況督查工作的通知》。二、評價方法：1、檢查內(nèi)控建設資料。按照市財政局督查內(nèi)容落實對照清單的要求，逐一核實單位內(nèi)部控制手冊、管理制度等相關內(nèi)容是否健全。2、個別訪談。與單位內(nèi)部人員進行訪談，了解單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。首先，與單位領導班子成員進行訪談，了解單位內(nèi)部控制思想的建設程度；其次，與各部門領導進行訪談，了解單位內(nèi)部控制的整體現(xiàn)狀；第三，與關鍵崗位員工進行訪談，了解內(nèi)部控制體系的執(zhí)行落實情況。3、穿行測試法。在風險評估、單位層面、業(yè)務層面、評價與監(jiān)督四個層面分別選取業(yè)務作為樣本，追蹤該業(yè)務從最初起源直到最終在財務報表或其他內(nèi)部管理報告中反映出來的過程，了解控制措施設計的有效性，并識別出關鍵控制點，分析風險防控措施是否完善，執(zhí)行是否到位。在判斷內(nèi)部控制是否存在缺陷時，應當充分考慮下列因素：①是否針對風險設置了合理的細化控制目標。②是否針對細化控制目標設置了對應的控制活動。③相關控制活動是如何運行的。④相關控制活動是否得到了持續(xù)一致的運行。⑤實施相關控制活動的人員是否具備必需的權限和能力。綜合考慮以上因素后，對內(nèi)部控制缺陷進行認定，區(qū)分重大缺陷、重要缺陷及一般缺陷，以此評價單位內(nèi)部控制的設計及運行是否有效三、評價措施內(nèi)控控制體系包含三個層面：單位層面、風險評估層面、業(yè)務層面。（一）、單位層面內(nèi)控評價措施：1、為評價單位內(nèi)部控制組織是否得到有效的保障，是否符合內(nèi)控管理要求，我們將采取以下評價措施：（1）取得成立內(nèi)控體系領導小組的通知，檢查單位是否成立內(nèi)部控制體系領導小組。單位負責人是否擔任內(nèi)控體系領導小組負責人，對本單位內(nèi)部控制規(guī)范實施工作負總責。（2）取得內(nèi)控管理部門設置及職責分工相關文件，檢查單位是否單獨設置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調內(nèi)部控制工作。（3）取得內(nèi)部控制體系建設工作方案及相關成果，檢查單位內(nèi)控工作方案及建設成果中是否體現(xiàn)財會、內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。（4）檢查取得內(nèi)控小組有關的會議記錄、簽到記錄、會議音像資料等，評價單位內(nèi)控領導小組是否履行職責，審議其職責范圍內(nèi)的內(nèi)控相關重要事宜。評價單位內(nèi)控工作小組是否履行職責，討論其職責范圍內(nèi)的相關事宜。2、為評價單位是否建立決策機制及所建立的決策機制是否符合內(nèi)部控制的要求，我們將采取以下評價措施：（1）通過取得組織機構設置及職責分工相關文件，檢查單位組織機構設置是否體現(xiàn)了決策、執(zhí)行、監(jiān)督三權分立的制衡機制。（2）通過取得關于業(yè)務決策的相關制度或流程文件及發(fā)文通知，檢查單位是否建立健全專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。（3）通過取得“三重一大”議事決策相關制度及發(fā)文通知，檢查單位是否制定“三重一大”議事決策制度，包括“三重一大”范圍、議事決策規(guī)則等內(nèi)容。（4）通過取得專家論證、技術咨詢的相關文件，檢查需要進行專家論證、技術咨詢的重要決策事項，是否履行了相關程序。（5）通過取得有關重大事項的會議紀要，檢查單位是否按照“三重一大”議事決策制度的要求，履行了決策程序。3、為評價單位關鍵崗位的構成是否符合內(nèi)部控制的要求及是否有輪崗制度或替代措施，我們將采取以下評價措施：（1）通過檢查關鍵崗位目錄或相關制度、手冊中的表述及發(fā)文通知，檢查單位是否明確本單位關鍵崗位的構成。（2）通過取得關鍵崗位輪崗相關制度及發(fā)文通知及專項審計制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立內(nèi)部控制關鍵崗位輪崗制度，明確輪崗周期，不具備輪崗條件的是否采取了專項審計等控制措施。（3）通過取得關鍵崗位任職資格相關文件，檢查單位是否明確了內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。（4）通過取得相關培訓教育制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立對內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育機制。（5）通過取得輪崗方案、關于崗位輪換的通知等，檢查對內(nèi)控關鍵崗位，單位是否定期開展了輪崗或采取了專項審計措施。（6）通過取得培訓材料、培訓簽到記錄、培訓影像資料，檢查對內(nèi)控關鍵崗位，單位是否定期開展了業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育。4、為評價單位會計業(yè)務管理是否合理及符合內(nèi)部控制要求，我們將采取以下評價措施：（1）通過取得會計機構設置及職責分工文件，檢查單位是否單獨設置會計機構，明確會計機構的職責分工。（2）通過取得會計業(yè)務內(nèi)控管理相關制度相關制度及發(fā)文通知，檢查單位是否制定會計業(yè)務內(nèi)控管理相關制度，對單位會計機構和會計人員管理、會計核算、財務報告、會計檔案等環(huán)節(jié)的職責權限、工作流程和管理要求進行明確規(guī)范。（二）、風險評估層面：1、為評價單位的風險評估機制建立情況，我們將采取以下評價措施：（1）通過取得風險評估相關制度及發(fā)文通知，檢查單位是否制定風險評估制度，建立經(jīng)濟活動風險定期評估機制，明確單位經(jīng)濟活動風險評估等環(huán)節(jié)的職責權限、工作流程和管理要求。2、為評價單位的風險評估組織領導情況是否符合內(nèi)部控制要求，我們將采取以下評價措施：（1）通過取得風險評估工作小組設置及職責分工相關文件，檢查單位是否成立風險評估工作小組，檢查單位是否由單位領導擔任風險評估小組組長。（2）通過取得風險評估報告，檢查單位是否定期開展了風險評估工作。（3）通過取得風險評估有關會議紀要和其他審批手續(xù)，檢查風險評估小組否履行職責，審議其職責范圍內(nèi)的相關事宜。（三）、業(yè)務層面：1、為評價單位的預算管理業(yè)務內(nèi)部控制管理是否符合內(nèi)部控制要求，我們將采取以下評價措施：（1）通過取得預算管理相關制度及發(fā)文通知，檢查單位是否制定預算管理制度，對單位預算編制與內(nèi)部審批、分解下達、預算執(zhí)行、年度決算與績效評價四個方面的職責權限、工作流程和管理要求進行明確規(guī)范。（2）通過取得預算管理部門設置及職責分工文件，檢查單位是否明確預算管理相關的業(yè)務部門、歸口部門、財務部門、單位領導、內(nèi)部決策機構的職責權限。（3）通過取得預算相關崗位設置的文件，檢查單位是否設置了預算管理相關崗位，如：預算編制、審批、執(zhí)行、評價等相關崗位。（4）通過取得預算相關崗位設置相關文件，檢查單位是否明確了預算管理相關崗位的職責權限，如：預算編制、審批、執(zhí)行、評價等相關崗位的職責權限。（5）通過取得預算相關崗位不相容職務表，檢查單位預算管理相關崗位是否不相容分離。（6）通過取得預算管理溝通協(xié)調相關制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立內(nèi)部預算編制、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調機制。（7）通過取得預算項目審核或論證相關制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立本單位預算項目審核或論證機制。（8）通過取得預算編制決策相關制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立預算編制決策機制，決策機構或崗位必須符合單位“三重一大”的相關規(guī)定。（9）通過取得預算分解相關制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立了預算指標內(nèi)部分解的機制。（10）通過取得預算批復相關制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立健全部門內(nèi)部預算批復機制，明確預算批復到下屬單位和內(nèi)部科室具體時間和管理要求。（11）通過取得預算執(zhí)行分析相關制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立預算執(zhí)行分析機制，明確分析內(nèi)容、分析方式、問題處理等內(nèi)容。（12）通過取得決算管理相關制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立健全決算數(shù)據(jù)質量內(nèi)部控制機制，明確決算前準備、決算報表填制、決算報告編寫等環(huán)節(jié)的的職責權限、工作流程和管理要求。（13）通過取得預算績效管理相關制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。（14）通過取得預算管理相關會議紀要，檢查單位預算編制是否經(jīng)過了必要的決策程序。（15）通過取得預算批復文件，檢查單位是否根據(jù)內(nèi)設部門的職責分工，對按照法定程序批復的預算在單位內(nèi)部進行指標分解。（16）通過取得預算批復文件，檢查單位是否及時進行預算內(nèi)部批復。（17）通過取得預算執(zhí)行分析報告、預算執(zhí)行分析會議紀要，檢查單位是否定期開展了預算執(zhí)行分析，通報各部門預算執(zhí)行情況，召開預算執(zhí)行分析會議。（18）通過取得績效評價報告，檢查單位是否開展了項目預算績效評價工作。2、為評價單位的收支管理業(yè)務內(nèi)部控制管理是否符合內(nèi)部控制要求，我們將采取以下評價措施：（1）通過取得收入內(nèi)部管理相關制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立健全收入內(nèi)部管理制度，對單位收入價格確定、票據(jù)管理、收入收繳、收入核算四個方面的職責權限、工作流程和管理要求進行明確規(guī)范。（2）通過取得收入內(nèi)部管理相關崗位設置相關文件，檢查單位是否合理設置了收入內(nèi)部管理相關崗位。（3）通過取得收入內(nèi)部管理相關崗位設置相關文件，檢查單位是否明確了上述收入內(nèi)部管理相關崗位的職責權限。（4）通過取得收入內(nèi)部管理相關崗位的不相容職務表，檢查收入內(nèi)部管理相關崗位是否不相容職務分離。（5）通過取得收入監(jiān)督相關管理制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立收入監(jiān)督機制，在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關材料提交財會部門作為賬務處理依據(jù)，確保各項收入應收盡收，及時入賬。（6）通過取得收入稽核相關制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立收入稽核機制，財務定期檢查收入金額與合同、開票或業(yè)務開展是否相符。（7）通過取得催收相關制度及發(fā)文，檢查單位是否明確收入的責任主體，建立催收機制，落實催收責任。（8）通過得到非稅收入相關管理制度及發(fā)文通知，檢查單位的非稅收入是否做到收繳分離。（9）通過取得票據(jù)管理相關制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立健全票據(jù)管理制度，審核單位財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領、啟用、核銷、銷毀等環(huán)節(jié)的職責權限、工作流程和管理要求是否明確規(guī)范。（10）通過取得票據(jù)專管員設置相關文件，檢查單位是否按照規(guī)定設置票據(jù)專管員。（11）通過取得票據(jù)管理相關制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立票據(jù)臺賬。（12）通過取得支出內(nèi)部管理制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立健全支出內(nèi)部管理制度，對單位預算與計劃、支出范圍與標準確定、審批權限與審批流程、支出核算四個方面，確定單位經(jīng)濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。（13）通過取得支出內(nèi)部管理相關崗位設置相關文件，檢查單位是否設置了支出內(nèi)部管理相關崗位，如：支出申請、內(nèi)部審批、付款執(zhí)行、核算、檔案等崗位設置。（14）通過取得支出內(nèi)部管理相關崗位設置相關文件，檢查單位是否明確了上述支出內(nèi)部管理相關崗位的職責權限。（15）通過取得支出內(nèi)部管理相關崗位的不相容職務表，檢查支出內(nèi)部管理相關崗位是否不相容職務分離。（16）通過取得支出業(yè)務相關制度及發(fā)文通知，檢查單位是否加強支出的審批控制，明確支出的內(nèi)部審批權限、程序、責任和相關控制措施的制度。（17）通過取得報銷相關制度及發(fā)文通知，檢查單位是否加強支付控制，明確報銷業(yè)務流程，明確報銷環(huán)節(jié)的職責權限、工作流程和管理要求。（18）通過查看票據(jù)管理臺賬，檢查單位的發(fā)票、行政事業(yè)性收費收據(jù)是否由專人妥善保管，并做好登記。（19）通過查看事前審批手續(xù)、報銷與結算手續(xù)，檢查根據(jù)單位內(nèi)控制度，費用支出是否履行了必要的審批、報銷手續(xù)。（20）通過查看費用報銷憑證，檢查單位單位經(jīng)費支出是否符合費用支出標準，是否符合單位內(nèi)控制度。3、為評價單位的采購管理業(yè)務內(nèi)部控制管理是否符合內(nèi)部控制要求，我們將采取以下評價措施：（1）通過取得采購管理相關制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立健全采購管理制度，是否對單位預算與計劃、需求申請與審批、過程管理、驗收入庫四個方面的職責權限、工作流程和管理要求進行明確規(guī)范。（2）通過取得采購相關崗位設置相關文件，檢查單位是否設置了采購管理相關崗位，如：采購需求制定與內(nèi)部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等職務的崗位設置。（3）通過取得采購相關崗位設置相關文件，檢查單位是否明確了采購管理相關崗位的職責權限。（4）通過取得采購相關崗位的不相容職務表，檢查采購管理相關崗位是否不相容職務分離。（5）通過取得采購管理部門設置及職責分工文件，檢查單位是否確定采購的歸口管理部門，具體負責本單位采購日常管理、指導、協(xié)調、部署、監(jiān)督和質疑處理等工作。（6）通過取得采購管理部門設置及職責分工文件，檢查單位是否在采購活動中建立采購、資產(chǎn)管理、財會、內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調、相互制約的機制。（7）通過取得采購預算編制過程中各部門/崗位溝通協(xié)調相關制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立預算編制、采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調機制，并實現(xiàn)有效的溝通協(xié)調。（8）通過取得采購申請相關制度及發(fā)文通知，檢查單位采購申請環(huán)節(jié)是否采取了預算控制措施。（9）通過取得采購申請相關制度及發(fā)文通知，檢查單位是否明確了采購申請的審批程序，對采購進口產(chǎn)品、變更政府采購方式等事項加強內(nèi)部審核。（10）通過取得采購驗收相關制度及發(fā)文通知，檢查單位是否制定驗收制度，指定部門或專人對所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質量和其他相關內(nèi)容進行驗收。（11）通過取得明確采購業(yè)務質疑投訴答復部門相關文件，檢查單位是否指定牽頭部門負責、相關部門參加采購業(yè)務質疑投訴答復工作。（12）通過取得采購檔案管理相關制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立采購檔案管理制度，明確檔案管理范圍及要求，配置專職或兼職的檔案管理人員。（13）通過取得明確涉密采購項目范圍的相關文件，檢查單位是否明確涉密采購項目范圍。（14）通過查看采購申請，檢查單位采購行為是否根據(jù)單位內(nèi)控制度履行了必要的審批、報銷手續(xù)。（15）通過查看采購執(zhí)行過程資料，檢查單位是否根據(jù)單位內(nèi)控制度合理選擇了采購方式，履行了相應采購程序。（16）通過查看采購驗收資料，檢查單位采購業(yè)務是否根據(jù)單位內(nèi)控制度執(zhí)行了驗收程序。（17）通過查看采購業(yè)務臺賬、采購業(yè)務檔案，檢查單位是否根據(jù)單位內(nèi)控制度對采購業(yè)務進行了記錄，妥善保管了采購業(yè)務相關資料。4、為評價單位的資產(chǎn)管理業(yè)務內(nèi)部控制管理是否符合內(nèi)部控制要求，我們將采取以下評價措施：（1）通過取得采購業(yè)務統(tǒng)計分析資料、內(nèi)部通報資料，檢查單位是否根據(jù)單位內(nèi)控制度定期對政府采購業(yè)務信息進行分類統(tǒng)計，并在內(nèi)部進行通報。（2）通過取得資產(chǎn)管理相關制度及發(fā)文通知，檢查單位是否對資產(chǎn)分類管理，建立資產(chǎn)管理相關制度，明確了各類資產(chǎn)管理的組織分工、過程管理等。（3）通過取得資產(chǎn)管理相關崗位設置相關文件，檢查單位是否設置了貨幣資金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資的相關崗位，如：出納、會計、固定資產(chǎn)管理崗、存貨管理崗、投資管理崗等。（4）通過取得資產(chǎn)管理相關崗位設置相關文件，檢查單位是否明確了上述相關崗位的職責權限。（5）通過查看資產(chǎn)管理相關崗位的不相容職務表，檢查資產(chǎn)管理相關崗位是否不相容職務分離。（6）通過取得銀行賬戶管理相關制度及發(fā)文通知，檢查單位是否明確銀行賬戶開立、變更和撤銷等環(huán)節(jié)的職責權限、工作流程和管理要求。（7）通過取得貨幣資金相關管理制度及發(fā)文通知，檢查單位是否加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。（8）通過取得資產(chǎn)管理部門設置及職責分工文件，檢查單位是否實施資產(chǎn)歸口管理，明確資產(chǎn)實物管理、價值管理、使用管理的責任部門。（9）通過取得資產(chǎn)管理相關崗位設置相關文件，檢查單位是否指定專人對貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)進行保管。（10）通過取得資產(chǎn)領用、調劑管理等環(huán)節(jié)相關制度及發(fā)文通知，檢查單位是否按照國有資產(chǎn)管理相關規(guī)定，明確資產(chǎn)的領用、調劑、租借、對外投資、處置等環(huán)節(jié)的職責權限、工作流程和管理要求。（11）通過取得對外投資決策相關制度及發(fā)文通知，檢查單位是否明確了對外投資的決策機制。（12）通過取得對外投資責任追究相關制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立對外投資責任追究制度。（13）通過查看記賬憑證、現(xiàn)金盤點與銀行對賬記錄，檢查出納是否擔任收入、費用、債權債務帳目的登記工作；現(xiàn)金盤點與銀行對賬是否由出納一人完成。（14）通過查看銀行賬戶開立/變更/撤銷申請，檢查銀行賬戶開立、變更與撤銷是否履行了審批程序。（15）通過查看現(xiàn)金盤點表、銀行存款余額調節(jié)表，檢查單位是否定期開展了現(xiàn)金盤點，與銀行對賬。（16）通過查看固定資產(chǎn)臺賬或系統(tǒng)，檢查單位是否建立了資產(chǎn)管理臺賬或信息系統(tǒng)。（17）通過取得資產(chǎn)入賬資料，檢查是單位否根據(jù)單位內(nèi)控制度對資產(chǎn)入賬履行了審批程序。（18）通過查看資產(chǎn)配置申請、資產(chǎn)領用申請、資產(chǎn)調劑申請，檢查單位是否根據(jù)單位內(nèi)控制度履行了資產(chǎn)配置或領用、調劑審批程序。（19）通過取得資產(chǎn)盤點通知、盤點報告，根據(jù)單位內(nèi)控制度，檢查單位是否定期開展了資產(chǎn)盤點工作。（20）通過查看資產(chǎn)出租、出借申請、資產(chǎn)處置手續(xù)，根據(jù)單位內(nèi)控制度，檢查單位資產(chǎn)租借、處置是否履行了審批程序。（21）通過查看對外投資決策手續(xù)，根據(jù)單位內(nèi)控制度，檢查單位對外投資是否履行了審批程序。（22）通過查看對外投資責任追究相關文件，檢查單位對外投資項目出現(xiàn)問題的，是否進行追責。5、為評價單位的建設項目管理業(yè)務內(nèi)部控制管理是否符合內(nèi)部控制要求，我們將采取以下評價措施：（1）通過取得建設項目管理相關制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立健全建設項目管理制度，對單位項目立項與審核、概算預算、招標投標、工程變更、資金控制、驗收與決算等方面的職責權限、工作流程和管理要求進行明確規(guī)范。（2）通過查看建設項目管理相關崗位設置相關文件，檢查單位是否設置了建設項目管理相關崗位，如：項目可研與決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等職務的崗位設置。（3）通過查看建設項目管理相關崗位設置相關文件，檢查單位是否明確了上述建設項目管理相關崗位的職責權限。（4）通過取得建設項目管理相關崗位的不相容職務表，檢查單位建設項目管理相關崗位是否不相容職務分離。（5）通過取得建設項目議事決策相關制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立與建設項目相關的議事決策機制。（6）通過取得建設項目審核機制相關制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立與建設項目審核機制，單位內(nèi)部相關工作人員是否對項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等進行審核。（7）通過取得建設項目監(jiān)理相關制度及發(fā)文通知，檢查單位是否按照國家有關規(guī)定，明確了建設項目招投標工作的程序、分工、權限，并采取了必要的保密措施，確保標底編制、評標等工作在嚴格保密的情況下進行。（8）通過取得工程洽商和設計變更相關制度及發(fā)文通知，檢查單位是否按照國家有關規(guī)定，明確了建設項目工程洽商和設計變更相關程序。（9）通過取得工程結算相關管理制度及發(fā)文通知，檢查單位是否明確了結算審核程序及權限，財會部門能否掌握建設進度。（10）通過取得工程檔案管理相關制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立健全了建設項目檔案管理，明確了歸檔范圍和期限。（11）通過取得竣工驗收、竣工決算、資產(chǎn)移交相關管理制度及發(fā)文通知，檢查單位是否明確了竣工驗收、竣工決算及資產(chǎn)移交相關程序。（12）通過查看工程項目立項申請與論證資料，根據(jù)單位內(nèi)控制度，檢查單位建設項目是否履行了必要的決策程序。（13）通過查看工程項目招標相關資料，檢查單位是否按照國家有關規(guī)定，組織了建設項目招標工作。（14）通過查看工程洽商和設計變更審批資料，根據(jù)單位內(nèi)控制度，檢查單位工程洽商和設計變更是否履行了必要的決策程序。（15）通過查看工程項目結算資料，根據(jù)單位內(nèi)控制度，檢查單位工程結算是否履行了必要的程序。（16）通過查看竣工驗收、竣工決算、資產(chǎn)移交相關資料，根據(jù)單位內(nèi)控制度，檢查單位完工的工程項目否履行了竣工驗收竣工決算及資產(chǎn)移交程序。詢問相關人員檢查單位工程檔案是否指定專人進行妥善保管。6、為評價單位的合同管理業(yè)務內(nèi)部控制管理是否符合內(nèi)部控制要求，我們將采取以下評價措施：（1）通過取得合同管理相關制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立健全的合同管理制度，對單位合同訂立、合同履行、合同歸檔、合同糾紛處理四個方面的職責權限、工作流程和管理要求進行明確規(guī)范。（2）通過查看合同管理員崗位設置相關文件，檢查單位是否設置專職或兼職合同管理員，負責各項合同管理工作。（3）通過查看合同管理相關崗位設置相關文件，檢查單位是否明確了合同專員的職責權限。（4）通過取得合同審批權限指引表或合同審批權限相關制度及發(fā)文通知，檢查單位是否明確合同的授權審批和簽署權限。（5）通過取得合同印章管理相關制度及發(fā)文通知，檢查單位是否明確了合同印章保管、使用的相關程序。（6）通過查看合同歸口管理部門設置及職責分工文件，檢查單位是否設置合同歸口管理部門，明確歸口部門的職責。（7）通過取得合同訂立相關制度及發(fā)文通知，檢查單位是否明確合同訂立的條件和程序。（8）通過取得合同談判相關管理制度及發(fā)文通知，檢查單位是否明確了對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應當予以記錄并妥善保管。（9）通過取得合同履行監(jiān)督審查相關制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立合同履行監(jiān)督審查制度，明確簽訂補充合同，或變更、解除合同等環(huán)節(jié)的監(jiān)督審查程序。（10）通過取得合同登記管理相關制度及發(fā)文通知并檢查合同管理臺賬，檢查單位合同歸口管理部門是否建立合同管理臺賬，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況。（11）通過取得合同傳遞相關管理制度及發(fā)文通知，檢查單位經(jīng)濟活動相關的合是否及時提交財會部門作為賬務處理的依據(jù)。（12）通過查看合同統(tǒng)計相關管理制度，檢查單位是否建立合同統(tǒng)計分析機制。通過取得合同保密相關制度及發(fā)文通知，檢查單位是否明確涉密合同的信息安全管理要求。（13）通過取得合同糾紛處理相關制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立合同糾紛處理機制。（14）通過查看合同管理臺賬，檢查單位是否建立了合同臺賬，登記了合同管理相關信息。（15）通過查看合同審批手續(xù)，根據(jù)單位內(nèi)控制度，檢查單位合同簽訂是否履行了必要的審批程序。（16）通過查看印章使用登記，檢查單位是否妥善保管和使用合同專用章。（17）通過查看合同統(tǒng)計資料，根據(jù)單位內(nèi)控制度，檢查單位是否定期對合同進行統(tǒng)計。（18）通過現(xiàn)場檢查合同檔案保管情況，根據(jù)單位內(nèi)控制度，檢查單位是否對合同及相關資料進行妥善保管。7、為評價單位建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理制度的情況、內(nèi)部監(jiān)督檢查情況、開展有效性評價情況是否符合內(nèi)控要求，我們將采取以下評價措施：（1）通過取得內(nèi)部監(jiān)督管理相關制度或手冊相關描述及發(fā)文通知，檢查單位是否建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理制度，明確相關部門與崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求。（2）通過查看界定內(nèi)控建立、實施、監(jiān)督相關部門職責分工相關文件，檢查單位內(nèi)部控制的建立和實施部門是否與內(nèi)部監(jiān)督部門保持相對獨立。（3）通過取得內(nèi)控檢查監(jiān)督相關制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立定期或不定期的內(nèi)部控制制度和機制建立與執(zhí)行情況、內(nèi)部控制關鍵崗位及人員設置情況檢查機制。（4）通過取得內(nèi)控檢查監(jiān)督相關制度及發(fā)文通知，檢查單位是否明確內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。（5）通過查看整改落實和內(nèi)控制度與手冊的更新發(fā)布機制，檢查單位是否明確檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改落實機制及單位內(nèi)控制度或手冊的更新、發(fā)布機制。（6）通過查看明確內(nèi)部控制評價歸口部門或崗位的相關文件，檢查單位負責人是否指定專門部門或專人負責內(nèi)部控制的有效性評價。（7）通過查看內(nèi)控評價報告，根據(jù)單位內(nèi)控制度，檢查單位是否定期開展了內(nèi)控監(jiān)督評價工作。（8）通過查看內(nèi)控缺陷整改方案、整改結果反饋記錄、內(nèi)控手冊或制度修訂記錄，檢查單位是否對監(jiān)督評價發(fā)現(xiàn)的問題制定了整改方案，并督促整改。

附件1后附內(nèi)控檢查手冊評價內(nèi)容評價依據(jù)取得的依據(jù)取得依據(jù)是否符合要求依據(jù)不符合要求的建議措施1.單位是否成立內(nèi)部控制體系領導小組關于成立內(nèi)控體系領導小組的通知建議成立內(nèi)部控制體系領導小組，并由單位負責人擔任組長2.單位是否單獨設置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調內(nèi)部控制工作內(nèi)控管理部門設置及職責分工相關文件建議根據(jù)單位具體情況單獨設立內(nèi)控職能部門或指定具體部門為內(nèi)部控制的牽頭部門，負責組織協(xié)調內(nèi)部控制建設和實施工作3.單位內(nèi)控工作方案及建設成果中是否體現(xiàn)財會、內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用內(nèi)部控制體系建設工作方案及相關成果建議完善內(nèi)控工作方案，詳細列明財會、內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用4.單位負責人是否擔任內(nèi)控體系領導小組負責人，對本單位內(nèi)部控制規(guī)范實施工作負總責關于成立內(nèi)控體系領導小組的通知建議重新成立內(nèi)控體系領導小組，嚴格規(guī)定單位負責人擔任內(nèi)控體系領導小組負責人，對本單位內(nèi)部控制規(guī)范實施工作負總責5.單位內(nèi)控領導小組是否履行職責，審議其職責范圍內(nèi)的內(nèi)控相關重要事宜會議記錄、簽到記錄、會議音像資料等詳細規(guī)定內(nèi)控領導小組應履行的各項職責，加強內(nèi)控領導小組對內(nèi)控建設的重視程度。6.單位內(nèi)控工作小組是否履行職責，討論其職責范圍內(nèi)的相關事宜會議記錄、簽到記錄、會議音像資料等詳細規(guī)定內(nèi)控工作小組的職責范圍，重申內(nèi)控建設的重要性，加強內(nèi)控工作小組成員對內(nèi)控建設重視程度7.單位組織機構設置是否體現(xiàn)了決策、執(zhí)行、監(jiān)督三權分立的制衡機制組織機構設置及職責分工相關文件重新梳理單位的制衡機制，借鑒單位性質類似的單位組織的制衡機制，建立決策、執(zhí)行、監(jiān)督三權分立的制衡機制。8.單位是否建立健全專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制關于業(yè)務決策的相關制度或流程文件及發(fā)文通知建議建立健全專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制，并列明決策事項名稱、決策內(nèi)容、決策主體、決策程序、公開范圍等事項9.單位是否制定“三重一大”議事決策制度，包括“三重一大”范圍、議事決策規(guī)則等內(nèi)容“三重一大”議事決策相關制度及發(fā)文通知建議按照有關規(guī)定健全“三重一大”議事決策制度，并列明“三重一大”范圍、議事決策規(guī)則等內(nèi)容10.按照單位制度設計，需要進行專家論證、技術咨詢的重要決策事項，是否履行了相關程序專家論證、技術咨詢的相關文件根據(jù)單位具體情況，梳理需要進行專家論證、技術咨詢的重要決策事項，建立專家論證、技術咨詢具體流程。11.單位是否按照“三重一大”議事決策制度的要求，履行了決策程序會議紀要建議嚴格執(zhí)行“三重一大”議事決策制度的要求12.單位是否明確本單位關鍵崗位的構成關鍵崗位目錄或相關制度、手冊中的表述及發(fā)文通知建議明確本單位關鍵崗位的構成，根據(jù)不相容崗位相互分離原則。合理設置內(nèi)部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制13.單位是否建立內(nèi)部控制關鍵崗位輪崗制度，明確輪崗周期，不具備輪崗條件的是否采取了專項審計等控制措施關鍵崗位輪崗相關制度及發(fā)文通知

專項審計制度及發(fā)文通知建議建立內(nèi)部控制關鍵崗位輪崗制度，明確輪崗周期，若單位因人員問題不具備輪崗條件，應采用專項審計制度14.單位是否明確了內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力關鍵崗位任職資格建議明確內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員應當具備的資格和能力，建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制，要求工作人員具備相應的資格和能力。15.單位是否建立對內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育機制相關培訓教育制度及發(fā)文通知建議完善業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育機制,單位應當加強內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務水平和綜合素質16.對內(nèi)控關鍵崗位，單位是否定期開展了輪崗或采取了專項審計措施輪崗方案、關于崗位輪換的通知等建議制定內(nèi)控關鍵崗位職責時，加入輪崗內(nèi)容，明確輪崗周期，若單位因人員問題不具備輪崗條件，應于職責中列明相應的職責，并制度相應的專項審計措施17.對內(nèi)控關鍵崗位，單位是否定期開展了業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育培訓材料、培訓簽到記錄、培訓影像資料建議定期開展業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育18.單位是否單獨設置會計機構，明確會計機構的職責分工會計機構設置及職責分工文件建議單獨設置會計機構，明確會計機構的職責分工，包括財務部門主管、會計、出納的各自職責19.單位是否制定會計業(yè)務內(nèi)控管理相關制度，對單位會計機構和會計人員管理、會計核算、財務報告、會計檔案等環(huán)節(jié)的職責權限、工作流程和管理要求進行明確規(guī)范會計業(yè)務內(nèi)控管理相關制度相關制度及發(fā)文通知建議對單位會計機構和會計人員管理、會計核算、財務報告、會計檔案等環(huán)節(jié)的職責權限、工作流程和管理要求進行明確規(guī)范20.單位是否制定風險評估制度，建立經(jīng)濟活動風險定期評估機制，明確單位經(jīng)濟活動風險評估等環(huán)節(jié)的職責權限、工作流程和管理要求風險評估相關制度及發(fā)文通知建議建立健全經(jīng)濟活動風險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估。21.單位是否成立風險評估工作小組風險評估工作小組設置及職責分工相關文件建議成立風險評估工作小組，并負責內(nèi)控的風險評估工作22.單位是否由單位領導擔任風險評估小組組長風險評估工作小組設置及職責分工相關文件建議由單位領導擔任風險評估小組組長，對本單位內(nèi)部控制規(guī)范實施工作負總責23.單位是否定期開展了風險評估工作風險評估報告建議定期開展風險評估工作，經(jīng)濟活動風險評估至少每年進行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應及時對經(jīng)濟活動風險進行重估24.風險評估小組否履行職責，審議其職責范圍內(nèi)的相關事宜會議紀要建議風險評估小組履行職責，審議其職責范圍內(nèi)的相關事宜25.單位是否制定預算管理制度，對單位預算編制與內(nèi)部審批、分解下達、預算執(zhí)行、年度決算與績效評價四個方面的職責權限、工作流程和管理要求進行明確規(guī)范預算管理相關制度及發(fā)文通知建議單位完善預算管理制度，對單位預算編制與內(nèi)部審批、分解下達、預算執(zhí)行、年度決算與績效評價四個方面的職責權限、工作流程和管理要求進行明確規(guī)范26.單位是否明確預算管理相關的業(yè)務部門（內(nèi)設機構及下級單位）、歸口部門、財務部門、單位領導、內(nèi)部決策機構的職責權限預算管理部門設置及職責分工文件建議單位完善預算管理制度，并明確主責部門、歸口部門、財務部門、單位領導、內(nèi)部決策機構各自的職責權限27.單位是否設置了預算管理相關崗位，如：預算編制、審批、執(zhí)行、評價等相關崗位預算相關崗位設置相關文件建議設置預算管理相關崗位，如：預算編制、審批、執(zhí)行、評價等相關崗位28.單位是否明確了預算管理相關崗位的職責權限，如：預算編制、審批、執(zhí)行、評價等相關崗位的職責權限預算相關崗位設置相關文件建議明確預算管理相關崗位的職責權限，明確流程中的相關崗位的職責權限，決策機構為何部門及其職責、責任部門為何部門及其職責、配合部門為何部門及其職責29.單位預算管理相關崗位是否不相容分離預算相關崗位不相容職務表建議建立預算管理相關崗位不相容分離制度，保證各關鍵崗位不相容崗位互相分離30.單位是否建立內(nèi)部預算編制、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調機制預算管理溝通協(xié)調相關制度及發(fā)文通知建議完善溝通協(xié)調機制，建立內(nèi)部預算編制、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調機制，按照規(guī)定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關的信息，根據(jù)工作計劃細化預算編制，提高預算編制的科學性31.單位是否建立本單位預算項目審核或論證機制預算項目審核或論證相關制度及發(fā)文通知建議建立預算項目審核或論證機制，應當建立健全部管理制度，明確預算管理崗位的職責權限，不得由一人辦理業(yè)務的全過程。預算項目應進行充分論證，并由單位領導班子集體研究決定32.單位是否建立預算編制決策機制，決策機構或崗位必須符合單位“三重一大”的相關規(guī)定預算編制決策相關制度及發(fā)文通知建議完善預算編制決策機制，由決策部門審議本單位與預算相關的管理制度、管理辦法，審議本單位預算申請、年度預算方案及預算調整方案，審議本單位大額資金預算調整，審議本單位預算執(zhí)行分析情況，審議本單位決算報表及決算報告，審議本單位預算績效評價報告33.單位是否建立了預算指標內(nèi)部分解的機制預算分解相關制度及發(fā)文通知建議完善預算指標內(nèi)部分解的機制，劃分為項目建議書編制、項目立項審核、預算申報、預算審批、預算修訂、預算下達等部分34.單位是否建立健全部門內(nèi)部預算批復機制，明確預算批復到下屬單位和內(nèi)部科室具體時間和管理要求預算批復相關制度及發(fā)文通知建議建立健全部門內(nèi)部預算批復機制，各部門人員根據(jù)預算批復提出資金需求，填寫報銷單據(jù)，列明事項、預計用款金額等要素。所屬部門負責人負責對事項的必要性、合理性進行審核并簽署審核意見；會計崗負責根據(jù)經(jīng)批復的預算、用款計劃及其明細等，對支出事項進行審核35.單位是否建立預算執(zhí)行分析機制，明確分析內(nèi)容、分析方式、問題處理等內(nèi)容預算執(zhí)行分析相關制度及發(fā)文通知建議完善預算執(zhí)行分析機制，劃分為預算執(zhí)行與預算分析兩部分，預算管理崗編寫預算執(zhí)行情況分析報告，各部門配合；決策部門審議后，由責任部門制定預算執(zhí)行控制措施，各經(jīng)辦部門執(zhí)行。36.單位是否建立健全決算數(shù)據(jù)質量內(nèi)部控制機制，明確決算前準備、決算報表填制、決算報告編寫等環(huán)節(jié)的的職責權限、工作流程和管理要求決算管理相關制度及發(fā)文通知建議健全決算數(shù)據(jù)質量內(nèi)部控制機制，明確責任部門在決算前準備、決算報表填制、決算報告編寫等環(huán)節(jié)的的職責權限、工作流程和管理要求，由經(jīng)辦部門完善驗收資料并歸檔37.單位是否建立“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制預算績效管理相關制度及發(fā)文通知建議完善預算績效管理機制，建立并有效執(zhí)行“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制38.根據(jù)單位內(nèi)控制度，單位預算編制是否經(jīng)過了必要的決策程序會議紀要建議完善預算編制決策程序，由決策部門審議本單位與預算相關的管理制度、管理辦法，審議本單位預算申請、年度預算方案及預算調整方案，審議本單位大額資金預算調整，審議本單位預算執(zhí)行分析情況，審議本單位決算報表及決算報告，審議本單位預算績效評價報告39.單位是否根據(jù)內(nèi)設部門的職責分工，對按照法定程序批復的預算在單位內(nèi)部進行指標分解預算批復文件建議單位根據(jù)內(nèi)設部門的職責和分工，對按照法定

程序批復的預算在單位內(nèi)部進行指標分解、審批下達，規(guī)范內(nèi)部預算追加調整程序，發(fā)揮預算對經(jīng)濟活動的管控作用40.根據(jù)單位內(nèi)控制度，單位是否及時進行預算內(nèi)部批復預算批復文件建議及時進行預算內(nèi)部批復，由決策部門展開項目預算論證并批復41.根據(jù)單位內(nèi)控制度，單位是否定期開展了預算執(zhí)行分析，通報各部門預算執(zhí)行情況，召開預算執(zhí)行分析會議預算執(zhí)行分析報告、預算執(zhí)行分析會議紀要建議完善預算執(zhí)行分析機制，劃分為預算執(zhí)行與預算分析兩部分，預算管理崗編寫預算執(zhí)行情況分析報告，各部門配合；決策部門審議后，由責任部門制定預算執(zhí)行控制措施，各經(jīng)辦部門執(zhí)行42.根據(jù)單位內(nèi)控制度，單位是否開展了項目預算績效評價工作績效評價報告建議完善項目預算績效評價工作，并由決策部門審議本單位預算績效評價報告，由責任部門負責預算管理制度擬訂工作，組織、監(jiān)督各部門預算執(zhí)行和績效評價，并負責決算報表及年度決算報告的編制，具體由預算管理崗負責43.單位是否建立健全收入內(nèi)部管理制度，對單位收入價格確定、票據(jù)管理、收入收繳、收入核算四個方面的職責權限、工作流程和管理要求進行明確規(guī)范收入內(nèi)部管理相關制度及發(fā)文通知建議完善收入內(nèi)部管理制度，合理設置了收入內(nèi)部管理相關崗位，明確規(guī)定崗位職責44.單位是否合理設置了收入內(nèi)部管理相關崗位，如：收款、會計核算等崗位設置收入內(nèi)部管理相關崗位設置相關文件建議合理設置收入內(nèi)部管理相關崗位，明確相關崗位的職責權限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離45.單位是否明確了上述收入內(nèi)部管理相關崗位的職責權限收入內(nèi)部管理相關崗位設置相關文件建議明確相關崗位的職責權限，包括決策機構、責任部門、配合部門、監(jiān)督部門內(nèi)的崗位職責46.收入內(nèi)部管理相關崗位是否不相容職務分離收入內(nèi)部管理相關崗位的不相容職務表建議建立收入管理相關崗位不相容分離制度，包括收款與會計核算，支出申請與內(nèi)部審批，付款審批與付款執(zhí)行，業(yè)務經(jīng)辦與會計核算等47.單位是否建立收入監(jiān)督機制，在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關材料提交財會部門作為賬務處理依據(jù)，確保各項收入應收盡收，及時入賬收入監(jiān)督相關管理制度及發(fā)文通知建議完善收入監(jiān)督機制，由決策部門組織本單位收入、支出的監(jiān)督工作，對違紀行為進行糾正和處理48.單位是否建立收入稽核機制，財務定期檢查收入金額與合同、開票或業(yè)務開展是否相符收入稽核相關制度及發(fā)文通知建議完善收入稽核機制，出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作，財務負責人應定期檢查收入金額與合同、開票或業(yè)務開展是否相符49.單位是否明確收入的責任主體，建立催收機制，落實催收責任催收相關制度及發(fā)文建議建立催收機制，落實催收責任，業(yè)務部門應當在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關材料提交財會部門作為賬務處理依據(jù)，確保各項收入應收盡收，及時入賬。財會部門應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實催收責任50.單位的非稅收入是否做到收繳分離非稅收入相關管理制度及發(fā)文通知建議單位對非稅收入做到收繳分離，單位應當按照規(guī)定項目和標準征收政府非稅收入，按照規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分51.單位是否建立健全票據(jù)管理制度，對單位財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領、啟用、核銷、銷毀等環(huán)節(jié)的職責權限、工作流程和管理要求進行明確規(guī)范票據(jù)管理相關制度及發(fā)文通知建議單位完善票據(jù)管理制度，單位應當建立健全票據(jù)管理制度。財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規(guī)定手續(xù)。52.單位是否按照規(guī)定設置票據(jù)專管員票據(jù)專管員設置相關文件建議單位設置票據(jù)專管員53.單位是否建立票據(jù)臺賬票據(jù)管理相關制度及發(fā)文通知建議完善票據(jù)臺賬，單位應當建立票據(jù)臺賬，做好票據(jù)的保管和序時登記工作。54.單位是否建立健全支出內(nèi)部管理制度，對單位預算與計劃、支出范圍與標準確定、審批權限與審批流程、支出核算四個方面，確定單位經(jīng)濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項支出內(nèi)部管理制度及發(fā)文通知建議完善支出內(nèi)部管理制度，單位應當建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。55.單位是否設置了支出內(nèi)部管理相關崗位，如：支出申請、內(nèi)部審批、付款執(zhí)行、核算、檔案等崗位設置支出內(nèi)部管理相關崗位設置相關文件建議設置支出內(nèi)部管理相關崗位，單位應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。56.單位是否明確了上述支出內(nèi)部管理相關崗位的職責權限支出內(nèi)部管理相關崗位設置相關文件建議單位完善支出內(nèi)部管理相關崗位的職責權限，單位應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。57.支出內(nèi)部管理相關崗位是否不相容職務分離支出內(nèi)部管理相關崗位的不相容職務表建議單位完善支出內(nèi)部管理相關崗位不相容職務分離

單位應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。58.單位是否加強支出的審批控制，明確支出的內(nèi)部審批權限、程序、責任和相關控制措施的制度支出業(yè)務相關制度及發(fā)文通知建議單位加強支出的審批控制，單位應當按照支出業(yè)務的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。59.單位是否加強支付控制，明確報銷業(yè)務流程，明確報銷環(huán)節(jié)的職責權限、工作流程和管理要求報銷相關制度及發(fā)文通知建議單位完善報銷業(yè)務流程，明確報銷業(yè)務流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應當進行登記。使用公務卡結算的，應當按照公務卡使用和管理有關規(guī)定辦理業(yè)務。60.單位的發(fā)票、行政事業(yè)性收費收據(jù)是否由專人妥善保管，并做好登記票據(jù)管理臺賬建議單位安排專人保管相關票據(jù)并做好登記，單位應當按照規(guī)定設臵票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬，做好票據(jù)的保管和序時登記工作。61.根據(jù)單位內(nèi)控制度，費用支出是否履行了必要的審批、報銷手續(xù)事前審批手續(xù)、報銷與結算手續(xù)建議單位完善費用支出的審批手續(xù)，單位應當建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項62.根據(jù)單位內(nèi)控制度，單位經(jīng)費支出是否符合費用支出標準費用報銷憑證建議單位完善經(jīng)費支出標準，單位應當建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項63.單位是否建立健全采購管理制度，對單位預算與計劃、需求申請與審批、過程管理、驗收入庫四個方面的職責權限、工作流程和管理要求進行明確規(guī)范采購管理相關制度及發(fā)文通知建議單位完善采購管理制度，單位應當建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內(nèi)部管理制度64.單位是否設置了采購管理相關崗位，如：采購需求制定與內(nèi)部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等職務的崗位設置采購相關崗位設置相關文件建議單位設置采購管理相關崗位，單位應當明確相關崗位的職責權限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離65.單位是否明確了上述采購管理相關崗位的職責權限采購相關崗位設置相關文件建議單位明確采購管理崗位的職責權限，單位應當明確相關崗位的職責權限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離66.采購管理相關崗位是否不相容職務分離采購相關崗位的不相容職務表建議單位采購管理崗不相容職務是否分離，單位應當明確相關崗位的職責權限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離67.單位是否確定采購的歸口管理部門，具體負責本單位采購日常管理、指導、協(xié)調、部署、監(jiān)督和質疑處理等工作采購管理部門設置及職責分工文件建議單位確定采購的歸口管理部門，單位應當加強對政府采購活動的管理。對政府采購活動實施歸口管理，在政府采購活動中建立政府采購、資產(chǎn)管理、財會、內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調、相互制約的機制68.單位是否在采購活動中建立采購、資產(chǎn)管理、財會、內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調、相互制約的機制采購管理部門設置及職責分工文件建議單位完善各管理業(yè)務之間的相互協(xié)調相互制約的機制，單位應當加強對政府采購活動的管理。對政府采購活動實施歸口管理，在政府采購活動中建立政府采購、資產(chǎn)管理、財會、內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調、相互制約的機制69.單位是否建立預算編制、采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調機制，并實現(xiàn)有效的溝通協(xié)調采購預算編制過程中各部門/崗位溝通協(xié)調相關制度及發(fā)文通知建議單位建立相關部門或崗位之間的溝通協(xié)調機制

單位應當加強對政府采購業(yè)務預算與計劃的管理。建立預算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調機制。根據(jù)本單位實際需求和相關標準編制政府采購預算，按照已批復

的預算安排政府采購計劃70.單位采購申請環(huán)節(jié)是否采取了預算控制措施采購申請相關制度及發(fā)文通知建議單位單位對采購申請環(huán)節(jié)采取預算控制措施，單位應當加強對政府采購申請的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息。對政府采購進口產(chǎn)品、變更政府采購方式等事項應當加強內(nèi)部審核，嚴格履行審批手續(xù)71.單位是否明確了采購申請的審批程序，對采購進口產(chǎn)品、變更政府采購方式等事項加強內(nèi)部審核采購申請相關制度及發(fā)文通知建議單位完善采購申請的審批程序，單位對政府采購進口產(chǎn)品、變更政府采購方式等事項應當加強內(nèi)部審核，嚴格履行審批手續(xù)72.單位是否制定驗收制度，指定部門或專人對所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質量和其他相關內(nèi)容進行驗收采購驗收相關制度及發(fā)文通知建議單位制定驗收制度，單位應當加強對政府采購項目驗收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗收制度和政府采購件，由指定部門或專人對所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質量和其他相關內(nèi)容進行驗收，并出具驗收證明73.單位是否指定牽頭部門負責、相關部門參加采購業(yè)務質疑投訴答復工作明確采購業(yè)務質疑投訴答復部門相關文件建議單位制定相關牽頭部門，單位應當加強對政府采購項目驗收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或專人對所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質量和其他相關內(nèi)容進行驗收，并出具驗收證明74.單位是否建立采購檔案管理制度，明確檔案管理范圍及要求，配置專職或兼職的檔案管理人員采購檔案管理相關制度及發(fā)文通知建議單位完善采購檔案管理制度，單位應當建立采購檔案管理制度，明確檔案管理范圍及要求，配置專職或兼職的檔案管理人員75.單位是否明確涉密采購項目范圍明確涉密采購項目范圍的相關文件建議單位明確涉密采購項目范圍，單位應當加強對涉密政府采購項目安全保密的管理。對于涉密政府采購項目，單位應當與相關供應商或采購中介機構簽訂保密協(xié)議或者在合同中設定保密條款76.根據(jù)單位內(nèi)控制度，采購行為是否履行了必要的審批、報銷手續(xù)采購申請建議單位完善必要的采購行為審批手續(xù)，單位應當加強對政府采購申請的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息。對政府采購進口產(chǎn)品、變更政府采購方式等事項應當加強內(nèi)部審核，嚴格履行審批手續(xù)77.根據(jù)單位內(nèi)控制度，單位是否合理選擇了采購方式，履行了相應采購程序采購執(zhí)行過程資料建議單位選擇合理的采購方式，單位應當加強對政府采購申請的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息。78.根據(jù)單位內(nèi)控制度，單位采購業(yè)務是否執(zhí)行了驗收程序采購驗收資料建議單位執(zhí)行驗收程序，單位應當加強對政府采購項目驗收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或專人對所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質量和其他相關內(nèi)容進行驗收，并出具驗收證明79.根據(jù)單位內(nèi)控制度，單位是否對采購業(yè)務進行了記錄，妥善保管了采購業(yè)務相關資料采購業(yè)務臺賬、采購業(yè)務檔案建議單位對采購業(yè)務進行記錄并妥善保管相關資料

單位應當加強對政府采購業(yè)務的記錄控制。妥善保管政府采購預算與計劃、各類批復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等政府采購業(yè)務相關資料80.根據(jù)單位內(nèi)控制度，單位是否定期對政府采購業(yè)務信息進行分類統(tǒng)計，并在內(nèi)部進行通報采購業(yè)務統(tǒng)計分析資料、內(nèi)部通報資料建議單位定期對政府采購業(yè)務信息進行分類統(tǒng)計，并在內(nèi)部進行通報81.單位是否對資產(chǎn)分類管理，建立資產(chǎn)管理相關制度，明確了各類資產(chǎn)管理的組織分工、過程管理等資產(chǎn)管理相關制度及發(fā)文通知建議單位完善資產(chǎn)管理相關制度，單位應當對資產(chǎn)實行分類理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度82.單位是否設置了貨幣資金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資的相關崗位，如：出納、會計、固定資產(chǎn)管理崗、存貨管理崗、投資管理崗等資產(chǎn)管理相關崗位設置相關文件建議單位設置相關資產(chǎn)的相關崗位，單位應當合理設臵崗位，明確相關崗位的職責權限，確保資產(chǎn)安全和有效使用83.單位是否明確了上述相關崗位的職責權限資產(chǎn)管理相關崗位設置相關文件建議單位明確相關崗位職責權限，單位應當建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程，確保不相容崗位相互分離84.資產(chǎn)管理相關崗位是否不相容職務分離資產(chǎn)管理相關崗位的不相容職務表建議單位明確資產(chǎn)管理崗位的不相容職位是否分離，單位應當建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程，確保不相容崗位相互分離。85.單位是否明確銀行賬戶開立、變更和撤銷等環(huán)節(jié)的職責權限、工作流程和管理要求銀行賬戶管理相關制度及發(fā)文通知建議單位完善與銀行賬戶相關工作流程，單位應當加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定的審批權限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶86.單位是否加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符貨幣資金相關管理制度及發(fā)文通知建議單位加強貨幣資金的核查控制，單位應當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理87.單位是否實施資產(chǎn)歸口管理，明確資產(chǎn)實物管理、價值管理、使用管理的責任部門資產(chǎn)管理部門設置及職責分工文件建議單位實施資產(chǎn)歸口管理，單位應該對資產(chǎn)實施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責任人，落實資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責任。88.對貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，單位是否指定專人保管、專人使用資產(chǎn)管理相關崗位設置相關文件建議單位指定專人對特殊資產(chǎn)進行保管使用，單位對貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應當指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴格的接觸限制條件和審批程序89.單位是否按照國有資產(chǎn)管理相關規(guī)定，明確資產(chǎn)的領用、調劑、租借、對外投資、處置等環(huán)節(jié)的職責權限、工作流程和管理要求資產(chǎn)領用、調劑管理等環(huán)節(jié)相關制度及發(fā)文通知建議單位完善資產(chǎn)管理的工作流程，單位應當按照國有資產(chǎn)管理相關規(guī)定，明確資產(chǎn)的領用、調劑、租借、對外投資、處置等環(huán)節(jié)的職責權限、工作流程和管理要求90.單位是否明確了對外投資的決策機制對外投資決策相關制度及發(fā)文通知建議單位明確對外投資的決策機制，單位應當根據(jù)國家有關規(guī)定加強對對外投資的管理91.單位是否建立對外投資責任追究制度對外投資責任追究相關制度及發(fā)文通知建議單位完善對完投資責任追究制度，單位應該建立責任追究制度。對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務的部門及人員，應當追究相應的責任92.出納是否擔任收入、費用、債權債務帳目的登記工作；現(xiàn)金盤點與銀行對賬是否由出納一人完成記賬憑證、現(xiàn)金盤點與銀行對賬記錄建議單位完善出納人員的相關工作內(nèi)容，出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作93.銀行賬戶開立、變更與撤銷是否履行了審批程序銀行賬戶開立/變更/撤銷申請建議單位完善與銀行賬戶相關工作的審批程序，單位應當加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定的審批權限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶94.是否定期開展了現(xiàn)金盤點，與銀行對賬現(xiàn)金盤點表、銀行存款余額調節(jié)表建議單位定期開展現(xiàn)金盤點并與銀行對賬，單位應當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理95.單位是否建立了資產(chǎn)管理臺賬或信息系統(tǒng)固定資產(chǎn)臺賬或系統(tǒng)建議單位完善資產(chǎn)管理臺賬，單位應該建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理。單位應當定期清查盤點資產(chǎn)，確保賬實相符。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應當定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理96.根據(jù)單位內(nèi)控制度，資產(chǎn)入賬是否履行了審批程序資產(chǎn)入賬資料建議單位完善資產(chǎn)入賬的審批程序，單位應當履行資產(chǎn)入賬審批程序97.根據(jù)單位內(nèi)控制度，資產(chǎn)配置或領用、調劑是否履行了審批程序資產(chǎn)配置申請、資產(chǎn)領用申請、資產(chǎn)調劑申請建議單位完善資產(chǎn)配置相關的審批程序，單位應當加強對實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關部門和崗位的職責權限，強化對配置、使用和處置等關鍵環(huán)節(jié)的管控98.根據(jù)單位內(nèi)控制度，是否定期開展了資產(chǎn)盤點工作資產(chǎn)盤點通知、盤點報告建議定期開展資產(chǎn)盤點工作，建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理。單位應當定期清查盤點資產(chǎn)，確保賬實相符99.根據(jù)單位內(nèi)控制度，資產(chǎn)租借、處置是否履行了審批程序資產(chǎn)出租、出借申請、資產(chǎn)處置手續(xù)建議資產(chǎn)租借、處置按照單位內(nèi)控制度履行審批程序，明確資產(chǎn)的調劑、租借、處置的程序、審批權限和責任100.根據(jù)單位內(nèi)控制度，對外投資是否履行了審批程序對外投資決策手續(xù)建議對外投資按照單位內(nèi)控制度履行審批程序，明確對外投資的審批權限和責任101.對外投資項目出現(xiàn)問題的，是否進行追責對外投資責任追究相關文件建議對外投資項目出現(xiàn)問題進行追責，明確責任102.單位是否建立健全建設項目管理制度，對單位項目立項與審核、概算預算、招標投標、工程變更、資金控制、驗收與決算等方面的職責權限、工作流程和管理要求進行明確規(guī)范建設項目管理相關制度及發(fā)文通知建議單位完善建設項目管理制度，對單位項目立項與審核、概算預算、招標投標、工程變更、資金控制、驗收與決算等方面的職責權限、工作流程和管理要求進行明確規(guī)范103.單位是否設置了建設項目管理相關崗位，如：項目可研與決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等職務的崗位設置建設項目管理相關崗位設置相關文件建議單位設置建設項目管理相關崗位，明確相關部門和崗位的職責權限104.單位是否明確了上述建設項目管理相關崗位的職責權限建設項目管理相關崗位設置相關文件建議單位明確建設項目管理相關崗位的指責權限105.建設項目管理相關崗位是否不相容職務分離建設項目管理相關崗位的不相容職務表建議合理設置崗位，明確建設項目管理相關崗位的職責權限，確保不相容職務分離106.單位是否建立與建設項目相關的議事決策機制建設項目議事決策相關制度及發(fā)文通知建議單位建立與建設項目相關的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見107.單位是否建立與建設項目審核機制，單位內(nèi)部相關工作人員是否對項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等進行審核建設項目審核機制相關制度及發(fā)文通知建議單位內(nèi)部相關工作人員對項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等進行審核108.單位是否按照國家有關規(guī)定，明確了建設項目招投標工作的程序、分工、權限，并采取了必要的保密措施，確保標底編制、評標等工作在嚴格保密的情況下進行建設項目監(jiān)理相關制度及發(fā)文通知建議單位按照國家有關規(guī)定，明確建設項目招投標工作的程序、分工、權限，并采取必要的保密措施109.單位是否按照國家有關規(guī)定，明確了建設項目工程洽商和設計變更相關程序工程洽商和設計變更相關制度及發(fā)文通知建議單位按照國家有關規(guī)定，明確建設項目工程洽商和設計變更相關程序并按照有關規(guī)定履行相應的審批程序110.單位是否明確了結算審核程序及權限，財會部門能否掌握建設進度工程結算相關管理制度及發(fā)文通知建議單位明確結算審核程序及權限，財會部門應當加強與建設項目承建單位的溝通，準確掌握建設進度，加強價款支付審核，按照規(guī)定辦理價款結算。111.單位是否建立健全了建設項目檔案管理，明確了歸檔范圍和期限工程檔案管理相關制度及發(fā)文通知建議單位加強建設項目檔案管理明確歸檔范圍和期限112.單位是否明確了竣工驗收、竣工決算及資產(chǎn)移交相關程序竣工驗收、竣工決算、資產(chǎn)移交相關管理制度及發(fā)文通知建議單位明確竣工驗收、竣工決算及資產(chǎn)移交相關程序，建設項目竣工后，單位應當按照規(guī)定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據(jù)批復的竣工決算和有關規(guī)定辦理建設項目檔案和資產(chǎn)移交等工作113.根據(jù)單位內(nèi)控制度，建設項目是否履行了必要的決策程序工程項目立項申請與論證資料建議單位建設項目按照內(nèi)控制度履行必要的決策程序114.單位是否按照國家有關規(guī)定，組織了建設項目招標工作工程項目招標相關資料建議單位按照國家有關規(guī)定，組織建設項目招標工作，并接受有關部門的監(jiān)督115.根據(jù)單位內(nèi)控制度，工程洽商和設計變更是否履行了必要的決策程序工程洽商和設計變更審批資料建議單位工程洽商和設計變更按照單位內(nèi)控制度履行必要的決策程序116.根據(jù)單位內(nèi)控制度，工程結算是否履行了必要的程序工程項目結算資料建議單位工程結算按照內(nèi)控制度履行必要的程序，財會部門應當加強與建設項目承建單位的溝通，準確掌握建設進度，加強價款支付審核，按照規(guī)定辦理價款結算117.根據(jù)單位內(nèi)控制度，完工的工程項目否履行了竣工驗收竣工決算及資產(chǎn)移交程序竣工驗收、竣工決算、資產(chǎn)移交相關資料建議完工的工程項目依據(jù)單位內(nèi)控制度履行竣工驗收竣工決算及資產(chǎn)移交程序，按照規(guī)定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據(jù)批復的竣工決算和有關規(guī)定辦理建設項目檔案和資產(chǎn)移交等工作118.工程檔案是否指定專人進行妥善保管建議工程檔案指定