記賬實操-空間技術(shù)有限公司的賬務(wù)處理示例

1/5會計實操文庫記賬實操-空間技術(shù)有限公司的賬務(wù)處理示例一、收入賬務(wù)處理1.公司承接衛(wèi)星發(fā)射項目，合同金額5000萬元，項目周期18個月，按完工百分比法確認收入，本季度完成15%。確認收入：借：應(yīng)收賬款[委托方名稱]7,500,000（50000000×15%）貸：主營業(yè)務(wù)收入衛(wèi)星發(fā)射服務(wù)7,500,000收到預(yù)付款1000萬元時：借：銀行存款10,000,000貸：預(yù)收賬款[委托方名稱]10,000,000項目竣工結(jié)算尾款：借：銀行存款40,000,000（50000000×85%）貸：應(yīng)收賬款[委托方名稱]40,000,0002.為科研機構(gòu)提供空間環(huán)境模擬實驗服務(wù)，每次收費200萬元，本月完成3次實驗，款項已收。確認收入：借：銀行存款6,000,000貸：主營業(yè)務(wù)收入空間環(huán)境模擬實驗6,000,000二、成本賬務(wù)處理1.衛(wèi)星發(fā)射項目，采購火箭零部件、推進劑等材料1500萬元，支付技術(shù)人員、發(fā)射團隊工資1000萬元。材料采購入庫時：借：原材料火箭零部件等15,000,000貸：應(yīng)付賬款[供應(yīng)商名稱]15,000,000領(lǐng)用材料時：借：主營業(yè)務(wù)成本材料成本15,000,000貸：原材料火箭零部件等15,000,000計提人工工資時：借：主營業(yè)務(wù)成本人工成本10,000,000貸：應(yīng)付職工薪酬10,000,000發(fā)放工資時：借：應(yīng)付職工薪酬10,000,000貸：銀行存款10,000,0002.空間環(huán)境模擬實驗服務(wù)，設(shè)備折舊每月300萬元，實驗耗材100萬元，技術(shù)人員薪酬200萬元。計提設(shè)備折舊：借：主營業(yè)務(wù)成本設(shè)備折舊3,000,000貸：累計折舊3,000,000采購實驗耗材：借：主營業(yè)務(wù)成本耗材成本1,000,000貸：銀行存款1,000,000計提技術(shù)人員工資：借：主營業(yè)務(wù)成本人工成本2,000,000貸：應(yīng)付職工薪酬2,000,000發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬2,000,000貸：銀行存款2,000,000三、費用賬務(wù)處理1.研發(fā)部門為研發(fā)新型衛(wèi)星技術(shù)，投入研發(fā)費用2000萬元，其中研發(fā)人員薪酬1200萬元，實驗設(shè)備折舊800萬元。計提研發(fā)人員工資：借：研發(fā)支出費用化支出12,000,000貸：應(yīng)付職工薪酬12,000,000計提設(shè)備折舊：借：研發(fā)支出費用化支出8,000,000貸：累計折舊8,000,000月末結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)費用：借：管理費用研發(fā)費用20,000,000貸：研發(fā)支出0,000,0002.市場推廣部門廣告宣傳費500萬元，業(yè)務(wù)招待費200萬元。支付廣告宣傳費：借：銷售費用廣告宣傳5,000,000貸：銀行存款5,000,000報銷業(yè)務(wù)招待費：借：銷售費用業(yè)務(wù)招待費2,000,000貸：銀行存款2,000,000四、資產(chǎn)賬務(wù)處理1.購置大型航天測試設(shè)備，價值8000萬元，預(yù)計使用10年，殘值800萬元。購入時：借：固定資產(chǎn)航天測試設(shè)備80,000,000貸：銀行存款80,000,0