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文檔簡介

1/3會計實操文庫記賬實操-海鮮市場有限公司賬務(wù)處理實例一、攤位租賃收入1.攤位出租海鮮市場有100個攤位，每個攤位月租金3000元，本月出租80個攤位，共收取租金240,000元，增值稅稅率為5%。會計分錄：借：銀行存款252,000貸：主營業(yè)務(wù)收入攤位租賃收入240,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）12,000二、海鮮產(chǎn)品銷售（代收代付模式）1.代收海鮮產(chǎn)品銷售款假設(shè)海鮮市場代商戶銷售海鮮產(chǎn)品，本月共代收銷售款800,000元。會計分錄：借：銀行存款800,000貸：其他應(yīng)付款海鮮商戶800,0002.支付海鮮商戶貨款扣除市場管理費（假設(shè)為銷售額的10%）后，支付給商戶720,000元。會計分錄：借：其他應(yīng)付款海鮮商戶720,000貸：銀行存款720,0003.確認(rèn)市場管理費收入確認(rèn)本月市場管理費收入80,000元，增值稅稅率為6%。會計分錄：借：其他應(yīng)付款海鮮商戶80,000貸：主營業(yè)務(wù)收入市場管理費收入75,471.70（80000÷1.06）應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）4,528.30三、市場運營成本1.市場清潔與安保費用支付清潔公司清潔費用30,000元，安保公司安保費用40,000元，增值稅稅率均為6%。會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本清潔費用28,301.89（30000÷1.06）主營業(yè)務(wù)成本安保費用37,735.85（40000÷1.06）應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3,962.26（30000×0.06+40000×0.06）貸：銀行存款70,000四、設(shè)備與設(shè)施折舊1.市場設(shè)施折舊海鮮市場的建筑和設(shè)施原值為5,000,000元，預(yù)計使用年限20年，無殘值，采用直線法計提折舊，本月折舊額為20,833.33元。會計分錄：

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