2023年小企業(yè)會(huì)計(jì)科目表EXCEL做賬用

習(xí)題一

練習(xí)資金籌集業(yè)務(wù)的核算。

甲公司本月（1月份）有關(guān)科目的科目的其初余額「實(shí)收資本”科目為600000元,

“短期借款”科目為100000元。本月企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

⑴收到國(guó)家追加投資沒(méi)入的貨幣資金200000元，已存入銀行。

借：銀行存款200000

貸：實(shí)收資本200000

（2）收到海貨公司投入的舊機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，雙方確認(rèn)價(jià)值為78000元。

借：固定資產(chǎn)78000

貸：實(shí)收資本78000

（3）1月1日取得短期借款60000元，期限為6個(gè)月，年利率7.8%,利息每季度

末結(jié)算一次，所得款已存入銀行。

借：銀行存款60000

貸：短期借款60000

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用390

貸：應(yīng)付利息390

根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)國(guó)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。

計(jì)算上月“實(shí)收資本”和“短期借款”期末余額。

實(shí)收資本:600000-200000+78000二878000（元）

短期借款=100000-60000二160000（元）

習(xí)題二

練習(xí)固定資產(chǎn)購(gòu)入業(yè)務(wù)核算。

甲公司本月發(fā)生了下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的新設(shè)備，發(fā)票價(jià)格60000元，稅額10200元，支付運(yùn)

雜費(fèi)以及保險(xiǎn)費(fèi)1200元，上述款項(xiàng)全部以銀行存款付訖。

借：固定資產(chǎn)61200

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10200

貸：銀行存款71400

⑵購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，發(fā)票價(jià)格160000元，稅額27200元，運(yùn)雜費(fèi)以及

保險(xiǎn)費(fèi)4000,款項(xiàng)均壓銀行存款支付。在安裝過(guò)程中共發(fā)生安裝費(fèi)用12000元。

安裝完畢，經(jīng)驗(yàn)收合格交付使用。

借：在建工程164000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）27200

貸：銀行存款191200

借：在建工程12000

貸：銀行存款12000

借：固定資產(chǎn)176000

貸：在建工程176000

根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。

計(jì)算“固定資產(chǎn)”期末余額。

固定資產(chǎn);61200+：76000二237200（元）

習(xí)題五

練習(xí)產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算。

某車(chē)間生產(chǎn)甲產(chǎn)品。月初在產(chǎn)品成本為32400元，本月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:

(1)本月生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用材料290000元，其中生產(chǎn)產(chǎn)品耗用284000元，車(chē)間一般

耗用材6000元。

借：生產(chǎn)成本284000

制造贄用6000

貸：原材料290000

(2)結(jié)算木月生產(chǎn)車(chē)間應(yīng)付職工工資46000元，其中生產(chǎn)工人工資36000元，車(chē)

間管理人員工資10000元。

借:：生產(chǎn)成本36000

制造費(fèi)用10000

貸：應(yīng)付職工薪酬46000

⑶從銀行提取現(xiàn)金46000,以備發(fā)放工資。

借：庫(kù)存現(xiàn)金46000

貸：銀行存款46000

(4)以現(xiàn)金46000元發(fā)放職工工資。

借：應(yīng)付職工薪酬46000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金46000

(5)月末，計(jì)提生產(chǎn)車(chē)間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用5600元。

借：制造費(fèi)用5600

貸：累計(jì)折舊5600

(6)月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用。

借：生產(chǎn)成本21600

貸：制造費(fèi)用6000+10000+5600=21600

(7)月末，甲產(chǎn)品未完工在產(chǎn)品成本37200元。計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)已完工入庫(kù)產(chǎn)品的生

產(chǎn)成本。

入庫(kù)產(chǎn)品成本=32400+284000+36000+21600-37200二336800(元)

借：庫(kù)存商品336800

貸：生產(chǎn)成本336800

要求根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。

習(xí)題六

練習(xí)產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算。

某工業(yè)企業(yè)某月生產(chǎn)A以及B兩種產(chǎn)品。有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:

(1)本月生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用材料及其用途匯總?cè)缦拢?/p>

項(xiàng)目甲材料乙材料合計(jì)

生產(chǎn)產(chǎn)品耗用6000040000100000

其中：A產(chǎn)品450001600061000

B產(chǎn)品150002400039000

車(chē)間一般耗用費(fèi)8003001100

合計(jì)6080040300101100

借：生產(chǎn)成本----A61000

--------B39000

制造費(fèi)用noo

(2)計(jì)算本月應(yīng)付生產(chǎn)車(chē)間職工工資31000元，其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資18000

元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資10000元，車(chē)間管理人員工資3000元。

貸：原材料——A18000

——B10000

制造費(fèi)用3000

貸：應(yīng)付職工薪酬31000

(3)計(jì)提本月生產(chǎn)車(chē)間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)6100元。

借：制造費(fèi)用

貸：累計(jì)折舊

⑷用銀行存款支付本月應(yīng)由生產(chǎn)車(chē)間負(fù)擔(dān)的水電費(fèi)共2600元。

借：制造費(fèi)用

貸：銀行存款

(5)根據(jù)上述業(yè)務(wù)，匯總分配和結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用，制造費(fèi)用按A以及B兩種產(chǎn)品的

生產(chǎn)工時(shí)比例進(jìn)行分配，A產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)700小時(shí)，B產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)300小時(shí)。

制造費(fèi)用配率二(1100+3000+6100+2600)/(700-300)=12.8(元/小時(shí))

A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=700*12.8=8960(元；

B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=300/12.8=3840(元)

借：生產(chǎn)成本----A8960

--------B3840

貸：制造費(fèi)用

(1100+300+6100+2600)12800

⑹月末，A以及B兩種產(chǎn)品全部完工，計(jì)算并垢轉(zhuǎn)本月完工入庫(kù)產(chǎn)品的生產(chǎn)成

本。

借：庫(kù)存商品----A87960

--------B52840

貸：生產(chǎn)成本----A97960

--------B52840

習(xí)題七

練習(xí)產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的核算。

某工業(yè)企業(yè)11月份發(fā)生下列銷(xiāo)售業(yè)務(wù)：

⑴預(yù)收大興公司購(gòu)買(mǎi)甲產(chǎn)品的貨款36000元，存入銀行。

借：預(yù)收帳款36000

貸：銀行存款36000

(2)向大宇公司銷(xiāo)售乙產(chǎn)品50件，每件售價(jià)1200元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額10200元,

代墊運(yùn)費(fèi)2000元。產(chǎn)品已發(fā)出，但款項(xiàng)尚未收到。

借：應(yīng)收帳款72200

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)10200

銀行存款2000

⑶發(fā)出甲產(chǎn)品20件給東泰公司，每件售價(jià)920元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額3128元,

已收到泰公司簽發(fā)的6個(gè)月的商業(yè)承兌匯票一張，面值21528。

借：應(yīng)收票據(jù)21528

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入18400

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)3128

(4)向大興公司發(fā)出甲產(chǎn)品35件，每件售價(jià)920元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額5474元，

除沖銷(xiāo)原預(yù)收貨款外，所差款項(xiàng)已收到大興公司開(kāi)來(lái)的轉(zhuǎn)賬支票。

借：銀行存款1674

預(yù)收賬款----大興公司36000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入32200

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)5474

⑸收到大宇公司開(kāi)出的轉(zhuǎn)賬支票支付前欠貨款60000元，增值稅10200元，運(yùn)

費(fèi)2000元,共計(jì)72200元。

借:：銀行存款72200

貸：應(yīng)收賬款72200

(6)用銀行存款支付產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用3500元。

借：銷(xiāo)售費(fèi)用3500

貸：銀行存款3500

⑺期末，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷(xiāo)售產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。本月已銷(xiāo)售產(chǎn)品的生產(chǎn)成本：

甲產(chǎn)品55件，單位生產(chǎn)成本620元；乙產(chǎn)品50件，單位生產(chǎn)成本900元。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本79100

貸：庫(kù)存商品79100

習(xí)題八

練習(xí)財(cái)務(wù)成果一一利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算。

某企業(yè)某年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)采購(gòu)員李平報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)2400元，原預(yù)借3000元，余額退回現(xiàn)金。

借：庫(kù)存現(xiàn)金600

銷(xiāo)售費(fèi)用2400

貸：其他應(yīng)收款3000

⑵預(yù)提本月短期借款利息3200元。

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用3200

貸：應(yīng)付利息3200

(3)收到乙企業(yè)合同違約29200元，存入銀行。

借：銀行存款29200

貸：營(yíng)業(yè)外收入29200

(4)開(kāi)出支票一張，購(gòu)入辦公用品7400元。

借：管理費(fèi)用7400

貸：銀行存款7400

⑸用銀行存款3600元捐贈(zèng)社會(huì)福利事業(yè)。

借：營(yíng)業(yè)外支出3600

貸：銀行存款3600

⑹本月發(fā)生的其他業(yè)務(wù)資料如下：

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90000元

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本42000元

營(yíng)業(yè)稅金及附加3500元

期末，結(jié)轉(zhuǎn)本月各項(xiàng)收入以及費(fèi)用，計(jì)算本月實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90000

營(yíng)業(yè)外收入29200

貸：本年利潤(rùn)119200

借：本年利潤(rùn)62100

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本42000

營(yíng)業(yè)稅金及附加3500

銷(xiāo)售費(fèi)用2400

財(cái)務(wù)費(fèi)用3200

管理費(fèi)用7400

營(yíng)業(yè)外支出3600

（7）利潤(rùn)總額=119200-62100=57100（元）

應(yīng)交所得稅=5710025%=14275（元）

凈利潤(rùn)=57100-14275=42825（元）

借：所得稅費(fèi)用14275

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅14275

借：本年利潤(rùn)14275

貸：所得稅費(fèi)用14275

借:本年利潤(rùn)42825

貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)42825

習(xí)題九

練習(xí)財(cái)務(wù)成果--利潤(rùn)分配業(yè)務(wù)的核算。

某企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)的利澗總額為480000元，假定無(wú)稅前扣除項(xiàng)目。年末，發(fā)生的

利潤(rùn)分配業(yè)務(wù)如下：

（1）按凈利潤(rùn)的10樂(lè)計(jì)算提取盈余公積金。

應(yīng)交所得稅二480000*25%=120000（元）

借：所得稅費(fèi)用120000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅120000

借：本年利潤(rùn)120000

貸：所得稅費(fèi)用120000

⑵企業(yè)決定向投資者分配現(xiàn)金股利200000元。

凈利潤(rùn)二480000-120000二360000（元）

借：利潤(rùn)分配——提取盈余公積36000

貸：盈余公積36000

借：利潤(rùn)分配一一應(yīng)付現(xiàn)金股利200000

貸：應(yīng)付股利200000

借：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)236000

貸：利潤(rùn)分配-一提取盈余公積36000

--應(yīng)付現(xiàn)金股利200000

（3）用銀行存款支付本年應(yīng)付投資者利潤(rùn)200000元。

要求

計(jì)算全年的應(yīng)交所得稅（按利潤(rùn)總額的25%）

根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。

習(xí)題十

練習(xí)科目和借貸記賬的應(yīng)用。

某工業(yè)企業(yè)本月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

⑴收到國(guó)家投入的貨幣資金200000元，存入銀行。

借：銀行存款200000

貸：實(shí)收資本200000

(2)向銀行借款70000元，期限為9個(gè)月，年利率為4.5%,利息每季度結(jié)算一次,

所得借款存入銀行。

借：銀行存款70000

貸：短期借款70000

⑶購(gòu)進(jìn)甲以及乙以及丙三和材料：

甲材料50噸單價(jià)1800元計(jì)90000元

乙材料12噸單價(jià)1000元計(jì)12000元

丙材料15噸單件900元計(jì)13500元

合計(jì)15500元

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額19635元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，但貨款和稅金尚未支付。

借：原材料115500

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)19635

貸：應(yīng)付賬款135135

⑷接受慶華公司投入使用過(guò)的機(jī)床一臺(tái)，經(jīng)雙方協(xié)商作價(jià)為38000元。

借：固定資產(chǎn)38000

貸：實(shí)收資本38000

(5)倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料701C6元，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)耗用39200元，B產(chǎn)品生產(chǎn)耗用

26300元，車(chē)間一般耗用806元，行政管理部門(mén)耗料1600元，銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)耗用2200

o

借：生產(chǎn)成本----A39200

--------B26300

制造費(fèi)用806

管理費(fèi)用1600

銷(xiāo)售費(fèi)用2200

貸：原材料70106

⑹結(jié)算本月應(yīng)付職工工資，其中:

生產(chǎn)工人工資29400元

A產(chǎn)品17600元

B產(chǎn)品11800元

車(chē)間管理人員工資4600元

行政管理部門(mén)人員工資5000元

專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員工資3000元

合計(jì)42000元

借：生產(chǎn)成本A17600

B11800

制造費(fèi)用4600

管理費(fèi)用5000

銷(xiāo)售費(fèi)用3000

貸：應(yīng)付職工薪酬42000

(7)用銀行存款購(gòu)買(mǎi)辦公用品420元，交付行政管理部門(mén)使用。

借：管理費(fèi)用420

貸：銀行存款420

(8)從銀行提取現(xiàn)金42000元，以備發(fā)放職工工資。

借：庫(kù)存現(xiàn)金42000

貸：銀行存款42000

(9)以現(xiàn)金支付職工工資。

借：應(yīng)付職工薪酬42000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金42000

(10)用銀行存款支付前欠購(gòu)料款及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

借:應(yīng)付帳款135135

貸：銀行存款135135

(11)向江漢公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品一批，價(jià)款70000元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅款11900元，產(chǎn)

品已發(fā)出，但貨款及稅款尚未收到。

借：應(yīng)收帳款81900

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入70000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)11900

(12)預(yù)收宏達(dá)公司購(gòu)買(mǎi)B產(chǎn)品貨款46000元，存入銀行。

借：銀行存款46000

貸：預(yù)收賬款46000

(13)以銀行存款支付廣告費(fèi)，包裝費(fèi)等銷(xiāo)售費(fèi)用3200元。

借：銷(xiāo)售費(fèi)用3200

貸：銀行存款3200

(14)取得罰款收入6300元，存入銀行。

借：銀行存款6300

貸：營(yíng)業(yè)外收入6300

(15)向宏達(dá)公司發(fā)出B產(chǎn)品，價(jià)款38000元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額6460元，余款退

回。

借：預(yù)收賬款46000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入38000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)6460

銀行存款1540

(16)預(yù)提本月負(fù)擔(dān)的借款利息620元。

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用620

貸：應(yīng)付利息620

(17)計(jì)提本月固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)，其中生產(chǎn)車(chē)間用固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊4200元，

行政管理部門(mén)用固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊2800元，銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)用固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊800

yco

借：制造費(fèi)用4200

管理費(fèi)用2800

銷(xiāo)售費(fèi)用800

貸：累計(jì)折舊7800

(18)計(jì)算并分配木月發(fā)生的制造費(fèi)用(按生產(chǎn)工時(shí)的比例分配，其中A產(chǎn)品的工

時(shí)為600小時(shí)，B產(chǎn)品的工時(shí)為400小時(shí))。

制造費(fèi)用分配率=1806+4600+4200)/(600+400)=9.606(元/小時(shí))

A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用二600*9.606=5763.6(元)

B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=400*9.606=3842.4(元)

借：生產(chǎn)成本一一A5763.6

——B3842.4

貸：制造費(fèi)用9606

(19)本月投產(chǎn)的A以及B產(chǎn)品全部完工。計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫(kù)的A以及B

產(chǎn)品的