《財政學(xué)》模擬題及答案

《財政學(xué)》模擬題及答案一、名詞解釋（每小題4分，共20分）1.帕金斯定律：是指無論政府的工作量是增加還是減少，甚至無事可做，政府機構(gòu)及其人員的數(shù)量總是按同一速度增長。2.社會優(yōu)撫：是指國家和社會為確保軍人等從事特殊工作的人員及其家屬的一定生活水平，給予的優(yōu)待、撫恤和妥善安置措施的總和。3.稅收中性：是指政府課稅應(yīng)補扭曲市場機制的正常運行，或者說，不影響使人部門原有的資源配置狀況。4.稅收的收入效應(yīng)：是指納稅人由于國家課稅，收入水平下降，而在其經(jīng)濟選擇或經(jīng)濟行為方面做出的反應(yīng)。就納稅人商品購買方面而言，收入效應(yīng)主要表現(xiàn)在降低商品購買量和消費水平。5.財政政策：是指一國政府為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標，而調(diào)整財政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及相應(yīng)的措施。二、單項選擇題（在每小題的四個備選答案中，選出一個正確答案填在題后的括號內(nèi)。每小題1分，共11分）1.從經(jīng)濟發(fā)展不同階段說明財政支出有增長趨勢的理論是由（C）提出的。A.瓦格納B.皮考克C.馬斯格雷夫D.拉弗2.在財政支出中，由全體社會成員提供并由全體公民共同享受的支出是（A）。A.社會消費支出B.投資性支出C.救濟支出D.財政補貼3.將財政補貼分為明補和暗補，依據(jù)的標準是（A）。A.補貼方法B.補貼性質(zhì)C.補貼項目D.接受主體4.國家對取得的（C）收入具有償還的義務(wù)。A.稅收B.財政貨幣發(fā)行C.公債D.規(guī)費5.稅收的三性包括（A）。A.強制性、無償性、固定性B.自愿性、固定性、無償性C.強制性、無償性、波動性D.無償性、自愿性、波動性6.下列選項中，容易轉(zhuǎn)嫁的稅種是（D）。A.個人所得稅B.印花稅C.企業(yè)所得稅D.消費稅7.經(jīng)過一個財政預(yù)算年度運行后，出現(xiàn)的財政赤字是（B）。A.預(yù)算赤字B.決算赤字C.公共赤字D.赤字政策8.我國國家預(yù)算級次最低設(shè)在（C）。A.省政府B.縣、市政府C.鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府D.村政府9.中央政府須承擔(dān)的支出責(zé)任是（A）。A.國際貿(mào)易B.市政建設(shè)C.公共綠地D.地方性公共交通10.我國社會保障資金的使用實行（B）。A.完全積累制B.現(xiàn)收現(xiàn)付制C.部分積累制D.基金制11.當國民經(jīng)濟出現(xiàn)高速增長且物價上漲較快時，應(yīng)該選擇的財政政策是（B）。A.擴張政策B.緊縮政策C.中性政策D.輕稅政策三、多項選擇題（在每小題的五個備選答案中，選出二至五個正確答案填在題后的括號內(nèi)，多選、少選、選錯，均不得分。每小題2分，共24分）1.財政的基本職能包括（ABD）。A.資源配置職能B.收入分配職能C.組織生產(chǎn)和銷售職能D.穩(wěn)定經(jīng)濟職能2.根據(jù)公共支出的性質(zhì)，公共支出可劃分為（CD）。A.預(yù)防性支出B.創(chuàng)造性支出C.消耗性支出D.轉(zhuǎn)移性支出3.社會保障支出內(nèi)容包括（ABCD）。A.養(yǎng)老保險B.失業(yè)保險C.災(zāi)民救濟D.財政補貼4.社會保障體系框架的主要構(gòu)成包括（ABCD）。A.社會保險B.社會福利C.社會救助D.社會優(yōu)撫5.財政收入的特征有（ABCD）。A.公共性B.強制性C.規(guī)范性D.穩(wěn)定性6.下列關(guān)于稅收職能的說法正確的有（ACD）。A.不同社會經(jīng)濟條件下的稅收職能是相同的B.公債已成為保證財政收入的重要經(jīng)濟手段C.稅收職能與國家職能緊密相連D.我國社會主義稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟的職能是形成社會主義市場經(jīng)濟運行機制的重要因素7.償還國債的資金來源主要有（ABC）。A.預(yù)算結(jié)余B.政府投資收益C.稅收D.政府性收費8.按舉債形式不同，國債可分為（AB）。A.國債券B.契約借款C.記名式債券D.記賬式債券9.國家預(yù)算由（ABC）組成。A.財政總預(yù)算B.部門預(yù)算C.單位預(yù)算D.中央預(yù)算10.財政政策工具主要有（ABCD）。A.稅收B.公債C.投資D.補貼11.財政政策是由（AD）組成的。A.稅收政策B.金融政策C.匯率政策D.公債政策12.成為財政政策工具需符合的兩個條件是（AD）。A.能直接控制B.具有傳導(dǎo)性C.能間接控制D.為實現(xiàn)目標所需要四、判斷題（將正確答案填入括號中，判斷為正確的填√，判斷為錯誤的填×，不填不得分，每小題1分，共10分）1.購買性支出側(cè)重于資源配置職能，轉(zhuǎn)移性支出側(cè)重于收入分配職能。（√）2.財政補貼在矯正市場缺陷方面具有特殊的調(diào)節(jié)功能，越多越好。（×）3.一國經(jīng)濟越發(fā)達，政府財政收入規(guī)模就越大。（√）4.一般而言，稅收的增長速度應(yīng)當高于國民經(jīng)濟增長速度。（√）5.企業(yè)稅收負擔(dān)率可以用企業(yè)各種納稅總額與同期銷售收入的百分比來表示。（×）6.預(yù)算管理體制是處理中央政府與地方政府之間分配關(guān)系的制度。（√）7.資源配置職能在各級政府間的分工，應(yīng)按照公共物品的受益范圍來劃分。（√）8.自然壟斷企業(yè)的公共生產(chǎn)都應(yīng)由地方政府來負責(zé)。（×）9.財政政策的調(diào)控作用是直接調(diào)節(jié)總需求，間接調(diào)節(jié)總供給。（√）10.擴張性財政政策適用于通貨膨脹時期。（×）5五、簡答題（每小5分，共25分）1.簡述公共需要的特征。[參考答案]答：公共需要時相對于私人的個別需要而言的，它具有以下特征：（1）公共需要是社會公眾在生產(chǎn)、生活和工作中的共同需要，它不是普通意義上的人人有份的個人需要或個別需要的數(shù)學(xué)加總。就整個社會而言，為了維持一定社會經(jīng)濟生活，為了維持社會再生產(chǎn)的正常運行，也為了維持市場經(jīng)濟的正常運行，必須由政府集中執(zhí)行和組織的社會職能的需要。（2分）（2）公共需要是每一個社會成員可以無差別的共同享用的需要，一個或一些社會成員享用并不排斥其他社會成員享用。（1分）（3）社會成員享用社會公共需要也要付出代價（如繳稅或付費），但這里的規(guī)則不是等價交換原則，各社會成員的付出與其所得是不對稱的。（1分）（4）滿足公共需要是政府的職責(zé)，滿足公共需要的物質(zhì)手段，只能是通過政府征稅和收費支撐的由國家機關(guān)和公共部門提供的公共物品。（1分）2.簡述政府間轉(zhuǎn)移支付的特點。[參考答案]答：（1）政府間轉(zhuǎn)移支付的范圍只限于政府之間，它只是在財政縱向級次之間或橫向財政的各區(qū)域之間進行財政分配活動。（2分）（2）政府間轉(zhuǎn)移支付是無償?shù)闹С?，這部分資金的分配原則不是等價交換，而是按均等化原則來分配。（2分）（3）政府間轉(zhuǎn)移支付并非政府的終極支出，只有接受轉(zhuǎn)移支付的主體將資金使用，才形成終極支出。（1分）3.簡述財政補貼的特征。[參考答案]答：財政補貼作為一種特殊的財政分配形式，與其他分配形式相比，有如下特征：（1）政策性一定時期國家的政策是財政補貼的依據(jù)。財政補貼不僅是國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟的杠桿，也是國家協(xié)調(diào)社會各方面關(guān)系，保持社會秩序穩(wěn)定的一種重要手段。（1分）（2）可控性政策不同于制度，也不同于法律，財政部門根據(jù)國家政策需要，靈活地掌握補貼對象、補貼數(shù)量、補貼方式、補貼環(huán)節(jié)。財政補貼是國家可以直接控制的經(jīng)濟手段。（1分）（3）特定性實施財政補貼的依據(jù)是國家一定時期的特定政策，財政補貼的對象、范圍、數(shù)量以及要發(fā)揮的作用和要求達到的效果也是特定。（1分）（4）靈活性財政補貼的政策性、可控性和特定性，使其成為比較靈活的經(jīng)濟杠桿，國家可以根據(jù)形勢變化和新政策的要求，適時地調(diào)整和修正財政補貼。（1分）（5）時效性國家政策會隨著政治經(jīng)濟形勢的變化而不斷地修正、調(diào)整和更新，財政補貼的時效性取決于國家政策的時效性。（1分）4.簡述稅收原則。[參考答案]答：稅收原則是稅收制度的改革、建設(shè)以及調(diào)整實施過程中應(yīng)遵循的基本準則。現(xiàn)代世界各國普遍認為，公平和效率是當代稅收的最高原則。（1分）（1）公平原則，是稅收要公平對待所有納稅人，國家征稅的比例或數(shù)額應(yīng)該與納稅人的負擔(dān)能力相適應(yīng)。公平原則被公認為稅收的首要原則。由于稅收是否公平會影響到政治和社會的穩(wěn)定，而不僅僅是一個經(jīng)濟問題；由于稅收是否公平還直接關(guān)系到稅收制度本身能否正常運轉(zhuǎn)。公平原則包括橫向公平和縱向公平兩方面含義。（2分）（2）效率原則，是在組織稅收收入的過程中和處理稅收與經(jīng)濟的關(guān)系時，必須講求效率，堅持效率優(yōu)先的原則。稅制效率原則要求稅制的設(shè)計應(yīng)使稅收產(chǎn)生的社會總收益大于社會總成本。由于具體稅收用途的非固定性，收益與成本沒有直接的對應(yīng)關(guān)系，我們一般將稅收收益用稅收收入代替，因此，稅收效率也就意味著稅收造成的社會成本應(yīng)最小。概括地說，稅收造成的社會成本主要有兩個方面：一是稅收干擾私人經(jīng)濟部門的選擇造成的超額負擔(dān)，亦稱經(jīng)濟成本；二是稅務(wù)成本。也由此引出了稅收效率的兩個涵義，即稅收經(jīng)濟效率和行政效率。稅收行政效率原則，即以盡可能少的征稅費用和納稅費用。稅收經(jīng)濟效率就是在市場有效范圍內(nèi)，稅收應(yīng)保持“稅收中性”，而在市場失效時，稅收應(yīng)起矯正作用。（2分）5.簡述所得課稅的特征。[參考答案]答：（1）通常以純所得（凈所得）為征稅對象；（1分）（2）稅負不易轉(zhuǎn)嫁，直接稅；（1分）（3）采用累進稅率?；（1分）（4）一般不存在重復(fù)征稅；（1分）（5）稅負相對公平?，符合量能原則；（1分）（6）稅源普遍，課征有彈性；（1分）（7）計稅較復(fù)雜，稽征管理難度大；（1分）（8）有利于加強稅務(wù)監(jiān)督。（1分）回答出任意5條即可得滿分。6六、論述題（每小題9分，共9分）試述國家預(yù)算的原則。[參考答案]答：（1）計劃性預(yù)算就是預(yù)先的計劃，是事先對活動進程所安排的計劃，政府預(yù)算就是一種事先確立的收支計劃，就是政府開展收支活動的必須遵循的計劃。（1分）（2）完整性政府預(yù)算包括政府全年的全部預(yù)算收支項目，完整地反映政府全部的財政收支活動，不允許有預(yù)算外的其他財政收支。（1分）（3）統(tǒng)一性預(yù)算收支按照統(tǒng)一的程序來編制，任何單位的收支都要以總額列入預(yù)算，不應(yīng)當只列入收支相抵后的凈額。要求各級政府都只能編制一個統(tǒng)一的預(yù)算，不能以臨時預(yù)算或特種基金的形式另外編制。（1分）（4）可靠性要求編制預(yù)算時，必須運用科學(xué)的計算方法，依據(jù)充分，資料確實，正確估計各項預(yù)算的收支數(shù)字，對各項收支的性質(zhì)必須明確區(qū)分，不得假定、估算，更不能任意編造。（1分）（5）公開性各級政府預(yù)算及決算不僅要經(jīng)過各級權(quán)力機關(guān)審批，還須向社會公眾全面公開。國家預(yù)算及其執(zhí)行情況必須采取一定的形