2024年會計(jì)從業(yè)財(cái)經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德教材第三章支付結(jié)算制度課后習(xí)題和答案解析

下載后可任意編輯2024年會計(jì)從業(yè)財(cái)經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德教材第三章支付結(jié)算制度課后習(xí)題和答案解析第三章支付結(jié)算制度一、單項(xiàng)選擇題1．自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶稱為()。

A．專用存款賬戶

B．臨時(shí)存款賬戶

C．個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

D．基本存款賬戶2．非票據(jù)結(jié)算分為信用卡、托收承付、委托收款和()四種。

A．匯票

B．匯兌

C．本票

D．支票3．存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起()個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。

A．6

B．5

C．3

D．24．下列可以作為支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)的是()。

A．城市信用合作社

B．農(nóng)村信用合作社

C．財(cái)務(wù)公司

D．銀行5．某國有企業(yè)按驗(yàn)單付款方式承付貨款，2002年7月3日其開戶銀行發(fā)出承付通知，該國有企業(yè)承付期滿日是()。

A．7月5E1

B．7月6日

C．7月10日

D．7月13日6．庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位()日常零星開支所需要的現(xiàn)金核定。

A．3～5天

B．5～7天

C．1～2天

D．1星期7．在同城、異地或同一票據(jù)交換地區(qū)均可使用的票據(jù)是()。

A．銀行匯票

B．銀行本票

C．支票

D．商業(yè)匯票8．商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起()內(nèi)。

A．5天

B．10天

C．30天

D．2個(gè)月9．下列不屬于支票基本當(dāng)事人的是()。

A．承兌人

B．出票人

C．付款人

D．收款人10．結(jié)算起點(diǎn)()元以下的零星支出，開戶單位可以使用現(xiàn)金。

A．1000

B．2000

C．3000

D．400011．銀行匯票的提示付款期限自出票日起個(gè)月()。

A．1個(gè)月

B．3個(gè)月

C．6個(gè)月

D．1年12．商業(yè)匯票承兌期限由交易雙方商定，最長不超過()。

A．3個(gè)月

B．9個(gè)月

C．6個(gè)月

D．1年13．并戶單位從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，稱為()。

A．墊付

B．坐支

C．預(yù)支

D．支付14．不能用于辦理支付結(jié)算的個(gè)人有效身份證件的是()。

A．軍官證

B．身份證

C．護(hù)照

D．駕駛證15．()不得使用商業(yè)承兌匯票。

A．國有企業(yè)

B．集體企業(yè)

C．個(gè)人

D．外商投資企業(yè)16．甲企業(yè)發(fā)現(xiàn)其持有乙公司簽發(fā)的銷售金額為50萬元的轉(zhuǎn)賬支票為空頭支票后，可以向乙公司要求賠償?shù)慕痤~是()元。

A．25000

B．15000

C．10000

D．2000017．票據(jù)出票日期2月12日正確的填寫方式應(yīng)為()。

A．零貳月壹拾貳日

B．零貳月零拾貳日

C．零貳月拾貳日

D．貳月壹拾貳日拾貳日18．票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為稱為()。

A．背書轉(zhuǎn)讓

B．貼現(xiàn)

C．轉(zhuǎn)貼現(xiàn)

D．再貼現(xiàn)19．下列法律制度中不屬于我國支付結(jié)算制度的是()。

A．《中華人民共和國商業(yè)銀行法》

B．《中華人民共和國保險(xiǎn)法》

C．《現(xiàn)金管理暫行條例》

D．《儲蓄管理?xiàng)l例》20．銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額根據(jù)每天()計(jì)收利息。

A．1‰

B．2‰

C．5‰

D．50元21．按規(guī)定，()不能使用現(xiàn)金。

A．工資及工資性津貼

B．各種符合國家規(guī)定發(fā)放的獎(jiǎng)金

C．必須隨身攜帶的差旅費(fèi)

D．結(jié)算起點(diǎn)以上的支出二、多項(xiàng)選擇題1．根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，以下存款人可以申請開立專用存款賬戶的是()。

A．糧、棉、油收購資金

B．注冊驗(yàn)資的資金

C．證券交易結(jié)算資金

D．期貨交易保證金2．下列可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)有()。

A．農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入

B．證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金

C．保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)

D．單位銀行存款利息3．根據(jù)有關(guān)規(guī)定，可以使用現(xiàn)金的是()。

A．職工工資、津貼

B．2000元的零星支出

C．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)

D．向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的貨款4．開戶單位在()范圍內(nèi)支付大額現(xiàn)金應(yīng)逐筆登記，并到中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/p>

A．個(gè)人勞務(wù)酬勞支出

B．采購農(nóng)副產(chǎn)品支出

C．隨時(shí)結(jié)清的合同價(jià)款支出

D．借款合同的貸款支出5．我國現(xiàn)金管理的基本原則是()。

A．開戶單位必須按國家規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督

B．國家鼓舞轉(zhuǎn)賬結(jié)算，減少使用現(xiàn)金

C．開戶單位的經(jīng)濟(jì)往來，除按規(guī)定范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算

D．開戶銀行依法對開戶單位的現(xiàn)金收支、使用進(jìn)行監(jiān)督管理6．我國的結(jié)算方式除票據(jù)外，還有()等形式。

A．匯兌

B．信用卡

C．托收承付

D．委托收款7．根據(jù)有關(guān)規(guī)定，存款人可以申請開立臨時(shí)存款賬戶的情況有()。

A．黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)

B．設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)

C．開展異地臨時(shí)經(jīng)營活動

D．注冊驗(yàn)資8．下列中屬于無效的票據(jù)包括()。

A．自定格式的票據(jù)

B．更改簽章的票據(jù)

C．金額大小寫不一致的票據(jù)

D．出票日期大寫不法律規(guī)范的票據(jù)9．我國《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)包括()。

A．支票

B．期票

C．匯票

D．本票10．支票的()可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記之前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。

A．金額

B．出票日期

C．出票人簽章

D．收款人名稱11．商業(yè)匯票()。

A．付款人和收款人都可以簽發(fā)

B．雙方必須有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系

C．沒有金額起點(diǎn)但有最高限額

D．承兌期限最多不超過9個(gè)月12．簽發(fā)銀行匯票必須記載的事項(xiàng)有()。

A．表明“銀行匯票”的字樣

B．無條件支付的承諾

C．出票金額、日期、出票人簽章

D．付款人、收款人名稱13．貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)，應(yīng)當(dāng)()。

A．作成轉(zhuǎn)讓背書

B．提供與其直接前手之間的增值稅專用發(fā)票復(fù)印件

C．提供商品發(fā)運(yùn)單復(fù)印件

D．提供單位證明14．下列各項(xiàng)中，具有銀行結(jié)算賬戶特點(diǎn)的有()。

A．活期存款賬戶

B．定期存款賬戶

C．辦理資金收付業(yè)務(wù)

D．辦理人民幣業(yè)務(wù)15．單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，可分為()。

A．基本存款賬戶

B．一般存款賬戶

C．專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶

D．本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶16．下列存款人申請開立基本存款賬戶，應(yīng)向銀行出具的證明文件是()。

A．企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本

B．非企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本

C．民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書

D．個(gè)體工商戶，應(yīng)出具個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本17．存款人的日常經(jīng)營活動的資金收付及()支付，都應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。

A．工資

B．獎(jiǎng)金

C．現(xiàn)金

D．住房基金18．開戶單位辦理現(xiàn)金收支，應(yīng)當(dāng)根據(jù)下列()規(guī)定。

A．現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行

B．支付現(xiàn)金不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)

C．提取現(xiàn)金應(yīng)寫明用途，由單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后予以支付

D．因特別情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付19．下列關(guān)于預(yù)算單位零余額賬戶的說法正確的是()。

A．零余額賬戶核算財(cái)政性資金

B．向代理銀行直接申請辦理開戶手續(xù)

C．一個(gè)基層預(yù)算單位開設(shè)一個(gè)

D．可用于財(cái)政授權(quán)支付、轉(zhuǎn)賬、提現(xiàn)等業(yè)務(wù)三、推斷題1．未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。()2．未在銀行開立賬戶的個(gè)人，不能通過銀行辦理支付結(jié)算。()3．一個(gè)單位可以在幾家銀行開設(shè)賬戶，但只能在一家銀行開設(shè)基本賬戶。()4．開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，都應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。()5．中文大寫金額在“角”、“分”之后可以不寫“整”字。()6．郵政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶不納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。()7．存款人出現(xiàn)被注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照等主體資格終止的情形時(shí)，應(yīng)于3個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銷戶申請。()8．存款人申請開立一般存款賬戶有數(shù)量限制。()9．任何情況下開戶單位不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。()10．根據(jù)銀行應(yīng)為儲戶保密的原則，銀行不得為任何單位和個(gè)人查詢他人賬戶的存款情況。()第三章支付結(jié)算制度一、單項(xiàng)選擇題1．【答案】C【解析】個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指存款人有投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。2．【答案】B【解析】非票據(jù)結(jié)算分為銀行卡、托收承付、委托收款和匯兌四種。3．【答案】C【解析】存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。4．【答案】D【解析】銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。5．【答案】B【解析】驗(yàn)單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知次日算起。6．【答案】A【解析】庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位3~5天日常零星開支所需要的現(xiàn)金核定。7．【答案】A【解析】銀行匯票在異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域均可使用。8．【答案】B【解析】商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到期日起10日。9．【答案】A【解析】支票的基本當(dāng)事人為出票人、收款人和付款人。10．【答案】A【解析】結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出，開戶銀行可以使用現(xiàn)金。11．【答案】A【解析】銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月。12．【答案】C【解析】商業(yè)匯票承兌期限最長不超過6個(gè)月。13．【答案】B【解析】開戶單位從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金稱為坐支。14．【答案】D【解析】辦理支付結(jié)算需要交驗(yàn)的個(gè)人有效身份證件包括居民身份證、軍官證、警官證、文職干部證、士兵證、戶口簿、護(hù)照、港澳臺同胞回鄉(xiāng)證等符合法律、行政法規(guī)以及國家有關(guān)規(guī)定的身份證件。15．【答案】C【解析】個(gè)人不得使用商業(yè)承兌匯票。16．【答案】C【解析】出票人簽發(fā)空頭支票，簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼地區(qū)支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行應(yīng)當(dāng)以退票，并按票面金額處以5％但不低于1000元的罰款，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2％的賠償金。本題中，乙公司要求賠償?shù)慕痤~=500000×2%=10000(元)。17．【答案】A【解析】2月12日應(yīng)寫為零貳月壹拾貳日。18．【答案】B【解析】貼現(xiàn)是指票據(jù)持有人在票據(jù)未到期前為獵取現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。19．【答案】B【解析】銀行業(yè)務(wù)法律制度是調(diào)整銀行業(yè)務(wù)關(guān)系的金融法律法律規(guī)范的總稱，是金融法律制度最基本的內(nèi)容。如《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《金銀管理?xiàng)l例》、《儲蓄管理?xiàng)l例》等。20．【答案】C【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票余額根據(jù)每天萬分之五計(jì)收利息。21．【答案】D【解析】開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(1)職工工資、各種工資性津貼；(2)個(gè)人勞務(wù)酬勞，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門工作酬勞；(3)支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他現(xiàn)金支出；(5)收購單位向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款；(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；(7)結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出；(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。結(jié)算起點(diǎn)為1000元，需要增加時(shí)由中國人民銀行總行確定后，報(bào)國務(wù)院備案。二、多項(xiàng)選擇題1．【答案】ACD【解析】專用存款賬戶適用于基本建設(shè)資金，更新改造資金，財(cái)政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，單位銀行卡備用金，政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)等專項(xiàng)管理和使用的資金。2．【答案】ABC【解析】下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：(1)工資、獎(jiǎng)金收入；(2)稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入；(3)債券、期貨、信托等投資的本金和收益；(4)個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；(5)個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存；(6)證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；(7)繼承、贈與款項(xiàng)；(8)保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)；(9)納稅退還；(10)農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入；(11)其他合法款項(xiàng)。3．【答案】ACD【解析】開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(1)職工工資、各種工資性津貼；(2)個(gè)人勞務(wù)酬勞，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門工作酬勞；(3)支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種資金；(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他現(xiàn)金支出；(5)收購單位向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款；(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；(7)結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出；(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。結(jié)算起點(diǎn)為l000元，需要增加時(shí)由中國人民銀行總行確定后，報(bào)國務(wù)院備案。4．【答案】CD【解析】凡在商業(yè)銀行、城市合作銀行，城鄉(xiāng)信用社開設(shè)賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶以及外國駐華機(jī)構(gòu)，除工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購所用現(xiàn)金支出外，提取現(xiàn)余超過中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行確定的大額現(xiàn)金數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)的，要填寫有關(guān)大額現(xiàn)金支取登記表格，并于季后15日內(nèi)報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)刂袀浒浮?．【答案】AC【解析】現(xiàn)金管理的基本原則是：(1)凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)開立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位必須依照國家規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督；(2)開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；(3)各開戶單位按財(cái)務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定管理現(xiàn)金。6．【答案】ABCD【解析】支付結(jié)算的種類有票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算兩類；票據(jù)結(jié)算又分為匯票(包括銀行匯票和商業(yè)匯票)、本票和支票三種；非票據(jù)結(jié)算又分為信用卡、匯兌、托收承付和委托收款四種。7．【答案】BCD【解析】臨時(shí)存款賬戶適用范圍主要包括：(1)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)，例如工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等；(2)異地臨時(shí)經(jīng)營活動，例如建筑施工及安裝單位等；(3)注冊驗(yàn)資。8．【答案】ABC【解析】我國《票據(jù)法》規(guī)定的幾種票據(jù)無效的行為：(1)票據(jù)金額中文大寫和數(shù)碼不—致；(2)票據(jù)金額、日期、收款人名稱更改的；(2)絕對記載事項(xiàng)未記載的。未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)為無效票據(jù)。9．【答案】ACD【解析】票據(jù)結(jié)算分為匯票（包括銀行匯票和商業(yè)匯票)、本票和支票三種。10．【答案】AD【解析】我國《票據(jù)法》規(guī)定了兩項(xiàng)絕對記載事項(xiàng)可以通過授權(quán)補(bǔ)記：支票的余額和收款人名稱。11．【答案】AB【解析】商業(yè)匯票付款人和收款人都可以簽發(fā)。雙方必須有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系。12．【答案】ABCD【解析】簽發(fā)銀行匯票，必須記載下列事項(xiàng)：表明“銀行匯票”的字樣；無條件支付的承諾；出票金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行匯票無效。13．【答案】ABC【解析】貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)作成轉(zhuǎn)讓背書，并提供貼現(xiàn)申請人與其直接前手之間的增值稅專用發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。14．【答案】ACD【解析】銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。15．【答案】ABC【解析】銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。16．【答案】ABCD【解析】開立基本存款賬戶應(yīng)根據(jù)規(guī)定的程序辦理并提交以下有關(guān)證明文件：(1)企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本；(2)非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本；(3)機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財(cái)政部門同意其開戶的證明；非預(yù)算管理的事業(yè)單位，就出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書；(4)軍隊(duì)、武警團(tuán)級(含)以上單位以及分散執(zhí)勤的支(分)隊(duì)，應(yīng)出具軍隊(duì)軍級以上單位財(cái)務(wù)部門、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門的開戶證明；(5)社會團(tuán)體，應(yīng)出具社會團(tuán)體登記證書，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文或證明；(6)民辦非企業(yè)組織，就出具民辦非企業(yè)登記證書；(7)外地常駐機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政府主管部門的批文；(8)外國駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門的批文或證明；外資企業(yè)駐華代表處、辦事處，應(yīng)出具國家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證；(9)個(gè)體工商戶，應(yīng)出具個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本；(10)居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會，應(yīng)出具其主管部門的批文或證明；(11)獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文；(12)其他組織，應(yīng)出具政府主管部門的批文或證明。17．【答案】ABC【解析】基本存款賬戶的使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。18．【答案】ABCD【解析】開戶單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)下列要求辦理現(xiàn)金收支：(1)開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間；(2)開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特別情況需要坐支現(xiàn)金的．應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況；(2)開戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金；(4)因采購地點(diǎn)不固定、交通不便、生產(chǎn)或者市場急需、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特別情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。19．【答案】ACD【解析】零余額賬戶核算財(cái)政性資金；向財(cái)政部門提出申請辦理開戶財(cái)政部門同意預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶后通知代理銀行；一個(gè)基層預(yù)算單位開設(shè)一個(gè)零余額賬戶；預(yù)算單位零余額賬戶可用于財(cái)政授權(quán)支付、轉(zhuǎn)賬、提現(xiàn)等結(jié)算業(yè)務(wù)。三、推斷題1．【答案】√【解析】銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社以及單位(含個(gè)體工商戶)和個(gè)人是辦理支付結(jié)算的主體。非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。2．【答案】×【解析】未在銀行開立賬戶的個(gè)人可以辦理支付結(jié)算。3．【答案】√【解析】依據(jù)現(xiàn)金管理的法律規(guī)定，—個(gè)單位可以在幾家金融機(jī)構(gòu)開戶，但只能在一家銀行開設(shè)基本賬戶。4．【答案】×【解析】開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，可以通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可通過現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算。5．【答案】√【解析】中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”(或“正”)字。大寫金額數(shù)字到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。6．【答案】×【解析】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第三條第二款的規(guī)定，郵政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。7．【答案】×【解析】單位被注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。8．【答案】×【解析】存款人申請開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。9．【答案】×【解析】開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位為庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特別情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。超出開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。10．【答案】×【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對企事業(yè)單位和個(gè)人存款進(jìn)行查詢扣劃；人民法院、海關(guān)有權(quán)對企事業(yè)單位和個(gè)人存款進(jìn)行凍結(jié)、查封。11．【答案】√【解析】票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求法律規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。12．【答案】×【解析】現(xiàn)金支票不得背書轉(zhuǎn)讓。13．【答案】√【解析】轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力。14．【答案】×【解析】偽造票據(jù)和結(jié)算憑證指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)人名在票據(jù)和結(jié)算憑證上簽章的行為。變造票據(jù)和結(jié)算憑證指無權(quán)限更改票據(jù)和結(jié)算憑證的人，在票據(jù)和結(jié)算憑證上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。15．【答案】√【解析】職工出差借款收據(jù)，必須附在記賬憑證上，收回借款時(shí)，應(yīng)另開收據(jù)或退還借款副本，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。16．【答案】√【解析】銀行匯票實(shí)際結(jié)算金額更改的，該票據(jù)無效。17．【答案】√【解析】出票人不得簽發(fā)無對價(jià)的商業(yè)匯票用以騙取銀行或者其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。18．【答案】×【解析】付款人承兌商業(yè)匯票不得附有條件，承兌附有條件的，視為拒絕承兌。19．【答案】×【解析】假如實(shí)際結(jié)算金額小于匯票金額的，應(yīng)以