做賬實(shí)操-照相館攝影行業(yè)會計(jì)處理分錄

會計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操-照相館攝影行業(yè)會計(jì)處理分錄一、收入相關(guān)賬務(wù)處理1.攝影服務(wù)收入公司為顧客提供證件照拍攝服務(wù)，本月共拍攝證件照500組，每組收費(fèi)30元，增值稅稅率6%，款項(xiàng)已全部收到。銷售收入：500×30=15000元，銷項(xiàng)稅額：15000×6%=900元。賬務(wù)處理：借：銀行存款15900貸：主營業(yè)務(wù)收入證件照拍攝15000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）900承接婚禮攝影項(xiàng)目，合同金額為20000元，增值稅稅率6%，項(xiàng)目完成后收到80%款項(xiàng)，剩余款項(xiàng)下月結(jié)清。經(jīng)評估本月已完成該項(xiàng)目70%的服務(wù)量，可確認(rèn)相應(yīng)收入。本月應(yīng)確認(rèn)收入：20000×70%=14000元，銷項(xiàng)稅額：14000×6%=840元。已收款：20000×80%=16000元。賬務(wù)處理：借：銀行存款16000應(yīng)收賬款4000貸：主營業(yè)務(wù)收入婚禮攝影14000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8402.照片沖印、相冊制作等附加服務(wù)收入為顧客提供照片沖印服務(wù)，本月沖印照片收入為6000元，增值稅稅率6%，款項(xiàng)已收到90%，剩余10%下月收取。不含稅收入：6000÷(1+6%)≈5660元，銷項(xiàng)稅額：5660×6%≈340元。已收款：6000×90%=5400元。賬務(wù)處理：借：銀行存款5400應(yīng)收賬款600貸：主營業(yè)務(wù)收入照片沖印5660應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）340二、成本相關(guān)賬務(wù)處理1.攝影師薪酬本月支付攝影師工資12000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放。賬務(wù)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本攝影師薪酬12000貸：銀行存款120002.相紙、相冊等耗材成本采購相紙、相冊、相框等耗材，花費(fèi)8000元，取得增值稅普通發(fā)票，款項(xiàng)以現(xiàn)金支付。賬務(wù)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本耗材成本8000貸：庫存現(xiàn)金80003.攝影設(shè)備租賃與折舊費(fèi)用租賃部分專業(yè)攝影設(shè)備，每月租金3000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付；公司自有攝影設(shè)備原值50000元，采用直線法折舊，預(yù)計(jì)使用年限5年，無殘值，本月折舊額為50000÷(5×12)=833元。賬務(wù)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本設(shè)備租賃3000主營業(yè)務(wù)成本設(shè)備折舊833貸：銀行存款3000累計(jì)折舊833三、費(fèi)用相關(guān)賬務(wù)處理1.管理費(fèi)用支付本月管理人員工資5000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付；同時(shí)報(bào)銷辦公費(fèi)1000元，以現(xiàn)金支付。賬務(wù)處理：借：管理費(fèi)用工資5000管理費(fèi)用辦公費(fèi)1000貸：銀行存款5000庫存現(xiàn)金10002.銷售費(fèi)用為吸引顧客，在本地生活平臺投放廣告花費(fèi)3000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付；支付銷售人員提成1500元，以現(xiàn)金支付。賬務(wù)處理：借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi)用3000銷售費(fèi)用提成費(fèi)用1500貸：銀行存款3000庫存現(xiàn)金15003.財(cái)務(wù)費(fèi)用假設(shè)公司銀行借款利息支出1000元，尚未支付。賬務(wù)處理：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出1000貸：應(yīng)付利息1000四、期末處理1.結(jié)轉(zhuǎn)損益將主營業(yè)務(wù)收入科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤貸方：借：主營業(yè)務(wù)收入證件照拍攝15000主營業(yè)務(wù)收入婚禮攝影14000主營業(yè)務(wù)收入照片沖印5660貸：本年利潤34660將主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤借方：借：本年利潤32333貸：主營業(yè)務(wù)成本攝影師薪酬12000主營業(yè)務(wù)成本耗材成本8000主營業(yè)務(wù)成本設(shè)備租賃3000主營業(yè)務(wù)成本設(shè)備折舊833管理費(fèi)用工資5000管理費(fèi)用辦公費(fèi)1000銷售費(fèi)用廣告費(fèi)用3000銷售費(fèi)用提成費(fèi)用1500財(cái)務(wù)費(fèi)用，利息支出10002.計(jì)提稅費(fèi)根據(jù)本月增值稅銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額（假設(shè)無進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣），計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅為900+840+340=2080元，計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅（假設(shè)稅率7%）和教育費(fèi)附加（假設(shè)費(fèi)率3%）。城市維護(hù)建設(shè)稅：2080×7%=145.6元教育費(fèi)附加：2080×3%=62.4元賬務(wù)處理：借：稅金及附加20