稅收基礎(chǔ)知識(shí)考試題庫(kù)及答案（綜合題型）

(新版)稅收基礎(chǔ)知識(shí)考試題庫(kù)及答案

(綜合題型)

1.一般納稅人與小規(guī)模納稅人的基本區(qū)別表現(xiàn)在一般納稅人(BD)

A、進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣

B、進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

C、按征收率征稅

D、按基本稅率征稅

2.對(duì)酒類產(chǎn)品中生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金,無(wú)論押

金是否返還及會(huì)計(jì)如何核算，均不并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費(fèi)稅

(啤酒、黃酒除外)。(X)

3.機(jī)械及設(shè)備，電器及電子產(chǎn)品，運(yùn)輸工具，儀器儀表，棉紗、棉布

及其制品，服裝，電解銅，出口退稅率為(A)o

A、17%

B、13%

C、5%

D、15%

4.依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，按照規(guī)定提取維簡(jiǎn)費(fèi)的固定資產(chǎn)，不得

提取折舊。(J)

5.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為不含(A)的銷售額。

A、增值稅

B、消費(fèi)稅

C、關(guān)稅

D、成本

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法正確的是（ABCD）。

A、審批減免稅要按權(quán)限集中的原則,不搞層層下放

B、對(duì)于部分企業(yè)如集團(tuán)公司可以匯總納稅

C、企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額X稅率

D、企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止

7.若某稅種納稅人所納稅額占收入的比重隨著收入的增加而上升，則

該稅種稱之為（A）o

A、累進(jìn)稅

B、累退稅

C、固定比例稅

D、固定稅額稅

8.〃生產(chǎn)型增值稅〃不允許扣除固定資產(chǎn)所含的稅款。（V）

9.新辦的勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)，當(dāng)年安置城鎮(zhèn)待業(yè)人員超過(guò)企業(yè)從業(yè)人

員總數(shù)（B）的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可免征企業(yè)所得稅3年。

A、30%

B、60%

C、70%

D、75%

10.條件不同者繳納不相同的稅,這被稱為稅收的橫向公平。（X）

11.中國(guó)歷史上的治稅原則中的有度原則，強(qiáng)調(diào)國(guó)家征稅要適度。（V）

12.不允許固定資產(chǎn)所含的稅款扣除的是（B）

A、消費(fèi)型增值稅

B、生產(chǎn)型增值稅

C、收入型增值稅

D、積累型增值稅

13.私人需要是指社會(huì)成員個(gè)體的需要。（J）

14.下列項(xiàng)目中，在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目有

（ABCD）

A、工資費(fèi)用支出超標(biāo)準(zhǔn)

B、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出超標(biāo)準(zhǔn)

C、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)超標(biāo)準(zhǔn)

D、查補(bǔ)的營(yíng)業(yè)稅

15.在銷售價(jià)格之外向購(gòu)貨方收取的下列費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額計(jì)算納

稅的有（ABCD）

A、收取的包裝物租金

B、收取的儲(chǔ)備費(fèi)

C、收取的手續(xù)費(fèi)

D、收取的違約金

16.稅法是國(guó)家制定的用于調(diào)整（A）過(guò)程中形成的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的

法律規(guī)范性文件的總和。

A、稅收分配

B、稅收征管

C、稅收活動(dòng)

D、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

17.以德治稅是依法治稅的前提和基礎(chǔ),是依法治稅的升華。（V）

18.零稅率是增值稅的一個(gè)特別規(guī)定,它并非免稅。（V）

19.為了適應(yīng)新時(shí)期稅收工作的需要，國(guó)家稅務(wù)總局將2001年確定為

稅務(wù)系統(tǒng)的（B）。

A、〃隊(duì)伍建設(shè)年〃

B、〃依法治稅年〃

C、〃科技加管理年〃

D、〃教育培訓(xùn)年〃

20.我國(guó)以私有制為基礎(chǔ)的、完全意義上的稅收制度正式確定的標(biāo)志

是（D）

A、夏朝的貢

B、商朝的助

C、周朝的徹

D、春秋時(shí)期的初稅畝

21.下列情況下應(yīng)繳消費(fèi)稅的有（ACD）

A、生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

B、運(yùn)輸應(yīng)稅消費(fèi)品

C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品

D、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品

22.扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款,

由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳

的稅款(A)的罰款。

A、百分之五十以上五倍以下

B、百分之五十以上兩倍以下

C、兩倍以上五倍以下

D、一倍以上三倍以下

23.中國(guó)歷史上的治稅原則中的增源養(yǎng)本原則，強(qiáng)調(diào)選擇人民必需的

生活、生產(chǎn)用品征稅，以保證稅收充沛、可靠。(X)

24.以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款的，由稅務(wù)

機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款(C)的罰款。

A、兩倍以上五倍以下

B、兩倍以上十倍以下

C、一倍以上五倍以下

D、一倍以上三倍以下

25.收費(fèi)不具有的性質(zhì)有(ABC)o

A、強(qiáng)制性

B、整體有償性

C、規(guī)范性

D、自愿性

26.(A)是對(duì)同一課稅對(duì)象不論數(shù)額大小，都按同一比例征稅，稅額

占課稅對(duì)象的比例總是相同的。

A、比例稅率

B、累進(jìn)稅率

C、定額稅率

D、優(yōu)惠稅率

27.對(duì)納稅人來(lái)說(shuō),稅收是享受公共產(chǎn)品而必須付出的〃價(jià)格〃。(V)

28.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅單位和個(gè)人的開業(yè)、變動(dòng)、歇業(yè)以及

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍進(jìn)行法定登記的一項(xiàng)制度,它是稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收管理工

作中的一項(xiàng)基本的工作制度。(J)

29.下列各項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取核定征收方式征稅的有(AD)

A、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

B、企業(yè)開業(yè)初期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)尚不正規(guī)的

C、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人員嚴(yán)重不足的

D、納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的

30.企業(yè)所得稅法對(duì)機(jī)器設(shè)備規(guī)定的最低折舊年限為(A)

A、10年

B、20年

C、5年

D、15年

31.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的觀點(diǎn)正確的是(AD)

A、企業(yè)所得稅不易進(jìn)行稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

B、企業(yè)所得稅容易發(fā)生稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

C、企業(yè)所得稅屬于間接稅

D、企業(yè)所得稅屬于直接稅

32.春秋時(shí)期魯國(guó)實(shí)行〃初稅畝〃，正式確立起了我國(guó)完全意義上的稅

收制度。（收

33.無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理包括（ABCD）。

A、納稅人外購(gòu)的商譽(yù)在計(jì)算企業(yè)所得稅前一律不得做任何攤銷扣除

B、自行開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn),其入賬價(jià)值應(yīng)按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、

律師費(fèi)等費(fèi)用確定

C、購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)

D、換入的無(wú)形資產(chǎn)按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-非貨幣性交易》的規(guī)定執(zhí)行

34.負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位和個(gè)人稱為（A）。

A、扣繳義務(wù)人

B、納稅人

C、負(fù)稅人

D、征稅人

35.過(guò)去我們講依法治稅更注重〃稅收法制〃，而現(xiàn)在應(yīng)當(dāng)是〃稅收法治

"。（V）

36.對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)依法查出的稅收違法行為,審計(jì)機(jī)關(guān)和財(cái)政

機(jī)關(guān)應(yīng)依法將查出的稅款、滯納金按照稅款入庫(kù)預(yù)算級(jí)次繳入國(guó)庫(kù),

并將結(jié)果通報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)。（X）

37.人們支付稅款的數(shù)量應(yīng)該同他們的收入、財(cái)富或〃支付能力〃聯(lián)系

起來(lái)，這是稅收的利益原理。（X）

38.稅收法律關(guān)系是指通過(guò)（D）規(guī)范確認(rèn)和調(diào)整的，國(guó)家、稅務(wù)機(jī)關(guān)

和稅務(wù)管理相對(duì)人之間在稅務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的具有權(quán)利義務(wù)內(nèi)容的社

會(huì)關(guān)系。

A、憲法

B、刑法

C、民法

D、稅法

39.進(jìn)口卷煙一律按45%計(jì)征消費(fèi)稅。（V）

40.稅收是無(wú)償征收的，但政府在征收稅款時(shí)應(yīng)作等價(jià)交換。（X）

41.建立執(zhí)法責(zé)任制,包括四個(gè)環(huán)節(jié),第一個(gè)環(huán)節(jié)是（B）,要解決〃做什

么〃的問(wèn)題。

A、明確工作規(guī)程

B、分解崗位職責(zé)

C、嚴(yán)格過(guò)錯(cuò)追究

D、開展評(píng)議考核

42.增值稅二（產(chǎn)出一投入）X稅率,稱為扣額法。（J）

43.在封建社會(huì)里，不屬于主體稅種的有（BCD）。

A、土地稅

B、增值稅

C、消費(fèi)稅

D、營(yíng)業(yè)稅

44.稅務(wù)人員與納稅人、扣繳義務(wù)人勾結(jié),唆使或者協(xié)助納稅人、扣繳

義務(wù)人進(jìn)行偷稅等違法行為,構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)

成犯罪的,依法給予行政處分。（V）

45.中國(guó)歷史上的治稅原則中的便利原則，強(qiáng)調(diào)定稅應(yīng)盡量給征納雙

方以便利。（J）

46.含增值稅的收入換算成不含稅收入的公式為:銷售額;含稅銷售額

:（「稅率或征收率）。（X）標(biāo)準(zhǔn)答案:錯(cuò)

47.財(cái)政原則意味著就是稅率越高,稅收收入就越大。（X）

48.在國(guó)際稅收關(guān)系中，優(yōu)先適用（A）管轄權(quán)已經(jīng)成為各國(guó)公認(rèn)的準(zhǔn)則。

A、地域管轄權(quán)

B、屬人管轄權(quán)

C、居民管轄權(quán)

D、公民管轄權(quán)

49.納稅人應(yīng)按照省級(jí)稅務(wù)主管部門的規(guī)定使用稅務(wù)登記證件。（X）

50.對(duì)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)延期申報(bào)的納稅人、扣繳義務(wù)人,相應(yīng)地就可以

延期繳稅。（X）

51.在商品經(jīng)濟(jì)社會(huì)，稅收具有明顯的直接稅特征。（X）

52.關(guān)于外資企業(yè)所得稅問(wèn)題，下列說(shuō)法正確的是（D）

A、外資企業(yè)就是外國(guó)企業(yè)

B、凡外資企業(yè)均構(gòu)成我國(guó)居民納稅人

C、外國(guó)企業(yè)不屬于我國(guó)的納稅人

D、總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)應(yīng)就其境內(nèi)、境外所得在我

國(guó)申報(bào)納稅

53.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或

者解繳稅款,納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅

務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)

批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取相應(yīng)的強(qiáng)制執(zhí)行措施。

（J）

54.關(guān)于消費(fèi)稅，下列說(shuō)法不正確的是（A）

A、化妝品批發(fā)商構(gòu)成消費(fèi)稅納稅人

B、薯類白酒屬?gòu)?fù)合計(jì)征的貨物

C、金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征消費(fèi)稅

D、啤酒包裝物押金不征消費(fèi)稅

55.依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，糧食類白酒的廣告費(fèi)一律不得稅前扣

除。（V）

56.依企業(yè)所得稅規(guī)定,某國(guó)有企業(yè)1997年虧損100萬(wàn)，1998年贏利

50萬(wàn)，1999—2003年的經(jīng)營(yíng)情況如下：T0萬(wàn)，-20萬(wàn)，-30萬(wàn)，20

萬(wàn)，100萬(wàn),則2003年的應(yīng)納稅所得額為（A）

萬(wàn)

A、40

B、10

C、100

57.一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù),屬兼營(yíng)銷售行

為。（X）

58.法治是保障國(guó)家無(wú)償、強(qiáng)制、固定地取得稅收的惟一途徑。（J）

59.依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定,納稅人發(fā)生的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出可

稅前扣除。（X）

60.在納稅期限內(nèi)納稅人必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的有

（ABCD）

A、有應(yīng)稅收入

B、有應(yīng)稅所得

C、無(wú)應(yīng)稅收入所得

D、減免稅期間

61.依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定,納稅人采用備抵法核算壞帳損失的,若

企業(yè)當(dāng)年實(shí)際提取的壞帳備金小于或等于稅法規(guī)定的提取限額,則按

實(shí)際提取數(shù)稅前扣除,其差額部分,在以后年度也不得稅前扣除。（J）

62.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)

登記證之日起（C）內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方

法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

A、5日

B、10日

C、15日

D、30日

63.車輛購(gòu)置稅是對(duì)取得并自用應(yīng)稅車輛單位和個(gè)人征收的一種稅。

（V）

64.中國(guó)歷史上的治稅原則中的（A），強(qiáng)調(diào)國(guó)家征稅要適度。

A、有度原則

B、有義原則

C、統(tǒng)一原則

D、有常原則

65.中國(guó)歷史上的治稅原則中的普遍原則，強(qiáng)調(diào)征稅的面要寬,納稅人

要普遍。（J）

66.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí),經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）

局長(zhǎng)批準(zhǔn),可以查詢涉稅人員的儲(chǔ)蓄存款。（J）

67.征管機(jī)制是規(guī)范執(zhí)法的基礎(chǔ)，其總的要求是（ABCD）。

A、實(shí)行集約化管理,適當(dāng)上收稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)

B、實(shí)行專業(yè)化管理,科學(xué)分工,分解稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)

C、加快信息化建設(shè),制約稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)

D、優(yōu)化納稅服務(wù)，規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)

68.危害稅收征管罪中唯一的一個(gè)不能由單位構(gòu)成的罪名是（B）

A、偷稅罪

B、抗稅罪

C、騙取出口退稅罪

D、逃避追繳欠稅罪

69.（B）是現(xiàn)代稅收的基本特征，是保障國(guó)家無(wú)償、強(qiáng)制、固定地取

得稅收的惟一途徑。

A、人治

B、法治

C、德治

D、制度

70.如果某稅收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的負(fù)擔(dān)，那么該

稅收就是(B)

A、〃累進(jìn)的〃

B、〃累退的〃

C、〃固定比例的〃

D、〃固定稅額的〃

71.(C)是按課稅對(duì)象的計(jì)量單位直接規(guī)定應(yīng)納稅額的稅率形式，一

般適用于從量定額計(jì)征的某些課稅對(duì)象,實(shí)際是從量比例稅率。

A、比例稅率

B、累進(jìn)稅率

C、定額稅率

D、優(yōu)惠稅率

72.下列屬于增值稅兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)行為的是(BD)

A、某摩托車廠將自產(chǎn)摩托車以物易物換取某產(chǎn)的電視機(jī)

B、某商場(chǎng)既批發(fā)零售商品，又開辦歌舞廳

C、某運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物

D、某自來(lái)水廠另開一家不單獨(dú)核算的時(shí)裝店

73.西方國(guó)家稅收發(fā)展的第三個(gè)階段是專制課稅時(shí)期。(V)

74.欠繳稅款5萬(wàn)元以上的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前,

應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。(J)

75.稅收的形式特征中不包括(C)。

A、強(qiáng)制性

B、固定性

C、有償性

D、非直接償還性

76.企業(yè)所得稅納稅人來(lái)源于中國(guó)境外的所得，在境外實(shí)際繳納的所

得稅稅款，不能在匯總納稅時(shí)從其應(yīng)納稅額中扣除。

(X)

77.企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)置換，收到補(bǔ)價(jià)的一方,應(yīng)以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值扣

除補(bǔ)價(jià)確定換出資產(chǎn)的成本。

(X)

78.下列符合發(fā)票管理規(guī)定的是(AD)

A、增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制

B、普通發(fā)票可以到任意印刷企業(yè)印制

C、普通發(fā)票由縣級(jí)國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制

D、賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得偽造、變?cè)旎蛘?/p>

擅自損毀

79.對(duì)于稅務(wù)人員的違法行為，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的有(ABC)o

A、稅務(wù)人員徇私舞弊,對(duì)依法應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的不移

交，情節(jié)嚴(yán)重的

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員查封、扣押納稅人個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持

生活必需的住房和用品的,構(gòu)成犯罪的

C、稅務(wù)人員與納稅人、扣繳義務(wù)人勾結(jié),唆使或者協(xié)助納稅人、扣繳

義務(wù)人偷稅等違法行為,構(gòu)成犯罪的

D、稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)

物或者謀取其他不正當(dāng)利益，尚不構(gòu)成犯罪的

80.國(guó)際稅收秩序主要是由經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD)范本和聯(lián)合

國(guó)(UN)范本確立的。(

81.稅收優(yōu)惠按照優(yōu)惠目的通常可以分為(CD)優(yōu)惠。

A、區(qū)域性

B、產(chǎn)業(yè)性

C、照顧性

D、鼓勵(lì)性

82.從理論上分析,稅收促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的機(jī)制,是通過(guò)稅收對(duì)勞動(dòng)供給、

技術(shù)進(jìn)步和資本形成三個(gè)方面產(chǎn)生影響而實(shí)現(xiàn)的。

(J)

83.我國(guó)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法不包括(C)

A、從價(jià)定率計(jì)稅辦法

B、從量定額計(jì)稅辦法

C、抵扣稅法

D、復(fù)合計(jì)稅辦法

84.納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還

并加算銀行同期存款利息。

(X)

85.企業(yè)所得稅和外商投資企業(yè)所得稅的三個(gè)〃統(tǒng)一〃，是(ABC)

A、稅率的統(tǒng)一

B、稅基的統(tǒng)一

C、稅收優(yōu)惠的統(tǒng)一

D、納稅人的統(tǒng)一

86.以德治稅是以德治國(guó)的體現(xiàn)。它意味著用高于法律的道德來(lái)規(guī)范

人民的行為。（J）

87.在國(guó)際避稅中，資金、貨物或勞務(wù)流動(dòng)的重要性明顯弱于人的流動(dòng)。

（X）

88.居住國(guó)政府在行使居民（公民）管轄權(quán)時(shí)，允許本國(guó)居民（公民）

用已繳非居住國(guó)政府的所得稅或一般財(cái)產(chǎn)稅稅額，作為向本國(guó)政府匯

總申報(bào)應(yīng)稅收益、所得或一般財(cái)產(chǎn)價(jià)值的一個(gè)扣除項(xiàng)目，就扣除后的

余額,計(jì)算征收所得稅或一般財(cái)產(chǎn)稅的方法稱為（A）。

A、扣除法

B、全額抵免

C、普通抵免

D、免稅法

89.增值稅納稅人以一個(gè)月為一期繳納稅款的，應(yīng)自期滿之日起（B）

內(nèi)申報(bào)納稅。

A、5日

B、10日

C、15日

D、30日

90.依企業(yè)所得稅的規(guī)定，對(duì)于一般產(chǎn)品的廣告費(fèi)，下列說(shuō)法正確的

是(D)

A、全額稅前扣除

B、不得稅前扣除

C、依年業(yè)務(wù)收入的5%計(jì)提扣除

D、一般企業(yè)依年業(yè)務(wù)收入的2%比較計(jì)算扣除

91.稅務(wù)人員與納稅人、扣繳義務(wù)人勾結(jié),唆使或者協(xié)助納稅人、扣繳

義務(wù)人偷稅等違法行為,構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯

罪的,依法給予行政處分。（V）

92.不當(dāng)?shù)膰?guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)不會(huì)對(duì)主權(quán)國(guó)家的福利造成影響。（X）

93.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品用于其他方面應(yīng)視同銷售，征消費(fèi)稅，〃用于

其他方面〃不包括（A）。

A、連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

B、在建工程

C、職工福利

D、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)

94.征稅的目的就是為了滿足政府需要。（X）

95.發(fā)展中國(guó)家實(shí)行（B）稅收政策更能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)騰飛。

A、〃公平〃型

B、〃效率〃型

C、〃兼顧〃型

D、〃收入〃型

96.在商品經(jīng)濟(jì)社會(huì),稅收具有明顯的間接稅特征。（V）

97.國(guó)際稅收同稅收的根本差別在于國(guó)際稅收只涉及國(guó)家之間的財(cái)權(quán)

利益分配,而不涉及其他的分配關(guān)系或社會(huì)關(guān)系。（V）

98.某單位外購(gòu)如下貨物，按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅

額從銷項(xiàng)稅額中低扣的是（A）

A、外購(gòu)的低值易耗品

B、外購(gòu)的固定資產(chǎn)

C、外購(gòu)的貨物用于在建工程

99.稅收是政府最為重要的調(diào)控工具之一。（V）

100.亞當(dāng)?斯密的稅收原則:平等、確實(shí)、簡(jiǎn)便、省費(fèi)。（J）

101.現(xiàn)行稅法規(guī)定，對(duì)未按照規(guī)定（BCD）,由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅

額，責(zé)令繳納。

A、辦理稅務(wù)登記的納稅人

B、辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)的納稅人

C、辦理稅務(wù)登記從事經(jīng)營(yíng)的納稅人

D、臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅人

102.計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額包括（ABD）

A、價(jià)款

B、集資費(fèi)

C、增值稅

D、消費(fèi)稅

103.納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)分別核算不同稅率

貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。否則，從高適用稅率征收增值稅。（J）

104.國(guó)家間交換防范稅收欺詐、偷逃稅的情報(bào),對(duì)解決核實(shí)征稅和依

法處理偷逃稅案件的問(wèn)題的意義不大。(X)

105.企業(yè)所得稅的一般計(jì)算公式是:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X稅率。

(J)

106.計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額的銷售額就是會(huì)計(jì)上的收入。(X)

107.稅收的行政效率可以從(AB)考察。

A、征稅費(fèi)用

B、納稅費(fèi)用

C、超額稅收負(fù)擔(dān)

D、其他費(fèi)用

108.工商稅收一般由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理。(J)

109.甲國(guó)實(shí)行居民管轄權(quán)，下列選項(xiàng)中是該國(guó)征稅對(duì)象的有(ABD)

A、本國(guó)居民的境內(nèi)所得

B、本國(guó)居民的境外所得

C、乙國(guó)居民來(lái)源于乙國(guó)所得

D、本國(guó)居民在外國(guó)的房屋出租收入

110.我國(guó)現(xiàn)行稅制中，下列屬于中央稅的是(B)。

A、資源稅

B、車輛購(gòu)置稅

C、個(gè)人所得稅

D、企業(yè)所得稅

111.按稅收與價(jià)格的關(guān)系分類,稅收可以分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅。(J)

H2.依法治稅是依法治國(guó)的重要組成部分,是依法治國(guó)基本方略在稅

收工作中的具體體現(xiàn)。（J）

113.某企業(yè)為本企業(yè)專門自制發(fā)電機(jī)組一臺(tái)，本月移送并開始安裝,

該設(shè)備賬面成本為35000元,無(wú)同類型產(chǎn)品銷售價(jià)，則應(yīng)納銷項(xiàng)稅額

為（B）（成本利潤(rùn)率為10%）。

A、5950元

B、6545元

C、3850元

D、3500元

H4.下列屬于稅收行政法規(guī)的是（C）

A、《稅收征管法》

B、《行政訴訟法》

C、《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》

D、《個(gè)人所得稅法》

115.立憲課稅時(shí)期有哪些特點(diǎn)（ABCD）o

A、人民掌握了課稅權(quán)

B、特權(quán)階級(jí)不再享有稅收豁免權(quán)

C、普遍原則得到廣泛承認(rèn)

D、征稅確定性原則得到廣泛承認(rèn)

H6.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期

改正，并處五萬(wàn)元以下的罰款。（J）

H7.在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（C）o

A、汽車

B、化妝品

C、金銀首飾

D、啤酒

118.企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)所得，凈

收入額在(B)萬(wàn)元以下的可免征企業(yè)所得稅。

A、40

B、30

C、25

119.下列關(guān)于納稅申報(bào)的處理正確的是(BC)

A、納稅人享受免稅待遇的,在免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)

B、納稅人享受免稅待遇的,在免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)

C、納稅人、扣繳義務(wù)人，不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)

批準(zhǔn)外,均按規(guī)定辦理納稅申報(bào)或報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告

書

D、納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)期沒(méi)有發(fā)生納稅義務(wù)的，沒(méi)必要進(jìn)行納稅申

報(bào)

120.下列關(guān)于最低折舊年限的規(guī)定正確的是(BCD)O

A、房屋、建筑物為10年

B、火車、輪船為10年

C、機(jī)器、機(jī)械為10年

D、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)部門的器具、工具、家具為5年

121.納稅人計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額準(zhǔn)予扣除的稅金包括(B)。

A、增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅

B、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅

C、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、印花稅、耕地占用稅

D、增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅

122.稅收的公平與效率是一對(duì)不可避免的矛盾體。(X)

123.納稅人發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)

機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍不申報(bào)的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

(J)

124.西方國(guó)家經(jīng)歷的稅收發(fā)展的階段包括(ABCD)

A、自由貢納時(shí)期

B、稅收承諾時(shí)期

C、專制課稅時(shí)期

D、立憲課稅時(shí)期

125.計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目是指納稅人每一納稅年度

發(fā)生的與取得應(yīng)納稅收入有關(guān)的所有必要和正常的成本、費(fèi)用、稅金

和損失。(J)

126.我國(guó)稅收的〃雙主體〃是指以(AB)為主體稅種。

A、流轉(zhuǎn)稅

B、所得稅

C、行為稅

D、財(cái)產(chǎn)稅

127.下列符合《稅收征管法》規(guī)定的是(AB)。

A、納稅人因有特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)有權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可以

延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月

B、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,

從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金

C、納稅人享受免稅待遇的,在免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)

D、稅務(wù)登記證件可以轉(zhuǎn)借給他人使用

128.降低征稅成本的根本是(A)o

A、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu),完善稅收政策,建立簡(jiǎn)繁適度的稅制結(jié)構(gòu)

B、合理調(diào)配現(xiàn)有稅收征管資源,努力促成稅收征管功能最優(yōu)化

C、加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化成本核算，建立成本約束機(jī)制

D、合理設(shè)置稅務(wù)征收機(jī)構(gòu)

129.20世紀(jì)80年代以前，投資者一般都比較注重稅收優(yōu)惠。(X)

130.征稅對(duì)象，又稱征稅客體。這是指稅法規(guī)定對(duì)什么征稅。(J)

131.征稅費(fèi)用是指稅務(wù)部門在征稅過(guò)程中所發(fā)生的各種費(fèi)用，包括

(ABCD)o

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)的房屋建筑

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)置購(gòu)置

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)日常辦公所需的費(fèi)用

D、稅務(wù)人員的工薪支出

132.按(C)分類,我國(guó)稅收可以分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅。

A、征稅對(duì)象的性質(zhì)

B、管理和使用權(quán)限

C、稅收和價(jià)格的關(guān)系

D、預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機(jī)關(guān)的不同

133.下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（AB）。

A、增值稅是價(jià)內(nèi)稅

B、增值稅是具有特殊調(diào)節(jié)作用的稅種

C、消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅

D、消費(fèi)稅是具有特殊調(diào)生影響而實(shí)現(xiàn)的。（X）

134.企業(yè)所得稅法的納稅年度的說(shuō)法正確的是（ABCD）

A、當(dāng)年1月1號(hào)至12月31日

B、當(dāng)年的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期

C、納稅年度就是財(cái)政年度

D、清算期

135.稅制的三個(gè)基本要素不包括（C）。

A、納稅人

B、課稅對(duì)象

C、納稅環(huán)節(jié)

D、稅率

136.如果稅收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的負(fù)擔(dān),那么稅收

就是累進(jìn)的。（X）

137.如果稅收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的負(fù)擔(dān),那么稅收

就是累進(jìn)的。（X）

138.企業(yè)在核定年應(yīng)納稅所得額時(shí),主要考慮真實(shí)性原則。（V）

139.下列消費(fèi)品，應(yīng)征消費(fèi)稅的有（ABD）

A、白酒

B、摩托車

C、空調(diào)

D、汽車

140.稅法是稅收法律制度的簡(jiǎn)稱，它是國(guó)家制定的用于調(diào)整稅收分配

過(guò)程中形成的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范性文件的總和（J）

141.納稅人、扣繳義務(wù)人,不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù),除經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)

批準(zhǔn)外,提倡按規(guī)定辦理納稅申報(bào)或報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)

告書。（X）

142.目前,在國(guó)家稅務(wù)總局稅收征管司設(shè)立了專門的納稅服務(wù)處。（V）

143.納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)

追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（A）

的罰款。

A、百分之五十以上五倍以下

B、百分之五十以上兩倍以下

C、兩倍以上五倍以下

D、一倍以上三倍以下

144.下列不是米用定額稅率的稅種有（ABD）

A、企業(yè)所得稅

B、個(gè)人所得稅

C、車船使用稅

D、消費(fèi)稅

145.稅收管轄權(quán)是國(guó)家在稅收領(lǐng)域的主權(quán)，即一國(guó)政府在行使主權(quán)課

稅方面所擁有的管理權(quán)力。（J）

146.亞當(dāng)？斯密的稅收平等原則的含義是（A）

A、收稅要公平合理

B、稅收要有可估性

C、稅收制度要簡(jiǎn)易可行

D、稅收管理的經(jīng)濟(jì)效果要好

147.提高稅務(wù)違法案件的處罰程度是讓納稅人形成良好納稅意識(shí)的

關(guān)鍵。（V）

148.當(dāng)納稅人的銷售額無(wú)法準(zhǔn)確提供時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的方法有

（ABCD）

A、按納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格

B、按納稅人最近日期同類貨物的平均銷售價(jià)格

C、按組成計(jì)稅價(jià)格

D、按納稅本年或上年平均銷售額

149.消費(fèi)稅可以矯正不良消費(fèi)習(xí)慣，改善社會(huì)與自然環(huán)境。（J）

150.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)

批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。（X）

151.我國(guó)增值稅的標(biāo)準(zhǔn)稅率是（B）o

A、13%

B、17%

C、4%

D、6%

152.黨的(C)提出依法治國(guó)的基本方略，標(biāo)志著法治已經(jīng)成為我國(guó)

政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)生活中的基本準(zhǔn)則。

A、十三大

B、十四大

C、十五大

D、十六大

153.價(jià)外稅是指稅金包含在商品銷售價(jià)格或非商品銷售價(jià)格中的稅。

(X)

154.稅收優(yōu)惠并不影響投資者是否在海外進(jìn)行投資的決策。(J)

155.我國(guó)稅制和稅收政策的選擇運(yùn)用上應(yīng)實(shí)行〃效率型〃兼顧公平的

原則。(/)

156.下列商品中適用定額稅率征收的有(ABC)o

A、汽油

B、柴油

C、啤酒

D、小汽車

157.依企業(yè)所得稅規(guī)定，下列納稅人不構(gòu)成企業(yè)所得稅納稅人的是(D)

A、聯(lián)營(yíng)企業(yè)

B、股份企業(yè)

C、有所得的軍隊(duì)

D、個(gè)體戶

158.納稅人非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒(méi)收

違法所得和作案工具，并處（D）的罰款。

A、10000以上20000以下

B、5000以上20000以下

C、10000以上30000以下

D、10000以上50000以下

159.國(guó)際避稅的內(nèi)在動(dòng)機(jī)是納稅人想盡各種辦法，盡可能增加稅負(fù)的

強(qiáng)烈欲望所致。（X）

160.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定,納稅人未按規(guī)定的期限繳納或者解繳稅

款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,應(yīng)當(dāng)從滯納稅款之日起，按日加收

滯納稅款（D）的滯納金。

A、萬(wàn)分之一

B、萬(wàn)分之二

C、萬(wàn)分之三

D、萬(wàn)分之五

161.下列有關(guān)國(guó)際稅收的表達(dá)正確的是（AC）。

A、國(guó)際稅收以國(guó)際間的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易活動(dòng)為前提

B、國(guó)際稅收以國(guó)家間內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易活動(dòng)為前提

C、國(guó)際稅收只涉及國(guó)家之間的財(cái)權(quán)利益分配

D、國(guó)際稅收涉及國(guó)家和企業(yè)之間的財(cái)權(quán)利益分配

162.依〃外商投資稅法〃規(guī)定,再投資退稅的普通退稅率為（B）

A、30%

B、40%

C、50%

D、100%

163.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人

追繳稅款,對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款(A)的罰款。

A、50%以上3倍以下

B、50%以上5倍以下

C、1倍以上5倍以下

D、5倍以下

164.納稅人在銷售貨物后，到一定期限由銷售方一次或分次退還購(gòu)貨

方全部或部分購(gòu)貨款的銷售方式稱為(C)o

A、折扣方式

B、以舊換新

C、還本銷售

D、以物易物

165.中國(guó)歷史上的治稅原則中的統(tǒng)一原則，強(qiáng)調(diào)國(guó)家定稅要有常規(guī),

稅制要相對(duì)穩(wěn)定。

(X)

166.一般而言，下列各項(xiàng)中單位稅額所耗費(fèi)的征稅費(fèi)用最低的是(B)

A、增值稅

B、消費(fèi)稅

C、個(gè)人所得稅

D、企業(yè)所得稅

167.稅收法律關(guān)系的主體主要可以分為(ABC)o

A、國(guó)家

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)

C、納稅人

D、司法機(jī)關(guān)

168.下列稅種不屬于流轉(zhuǎn)稅類的有(D)o

A、增值稅

B、消費(fèi)稅

C、營(yíng)業(yè)稅

D、城市維護(hù)建設(shè)稅

169.工商行政管理機(jī)關(guān)可以將從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人辦理工商登記

注冊(cè)、核發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的情況，不定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)通報(bào)。(X)

170.納稅人按規(guī)定支付的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)由納稅人提

供確實(shí)記錄和單據(jù)，經(jīng)核準(zhǔn)后予以全額扣除。(X)

171.稅收競(jìng)爭(zhēng)既然是經(jīng)濟(jì)全球化的產(chǎn)物，最終解決有害的稅收競(jìng)爭(zhēng)還

是要靠稅收的國(guó)際化。(X)

172.國(guó)家稅務(wù)總局將2001年確定為〃依法納稅年〃,重點(diǎn)解決(ABC)

A、有法可依

B、執(zhí)法必嚴(yán)

C、違法必究

D、依法行政

173.納稅費(fèi)用是納稅人依法辦理納稅事務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用，包括（ABC）

A、納稅人完成納稅申報(bào)所花費(fèi)的時(shí)間

B、納稅人完成納稅申報(bào)發(fā)生的交通費(fèi)用

C、納稅人雇用稅務(wù)顧問(wèn)、會(huì)計(jì)師所花費(fèi)的費(fèi)用

D、納稅人支付的職工工資

174.納稅人未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記

的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，情節(jié)嚴(yán)重的，處（B）的罰款。

A、2000元以上5000元以下

B、2000元以上10000元以下

C、2000元以上20000元以下

D、5000元以上10000元以下

175.如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批

準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取相應(yīng)的稅收保全措施。（V）

176.依所得稅有關(guān)規(guī)定，中央級(jí)企業(yè)2002rh發(fā)生的重大自然災(zāi)害減

免稅，年度減免所得稅額達(dá)到或超過(guò)（A）萬(wàn)元的，由國(guó)家稅務(wù)總局審

批。

A、100

B、200

C、50

177.為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式轉(zhuǎn)變的需要，當(dāng)前我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)將轉(zhuǎn)向于（D）

的稅制。

A、側(cè)重于以流轉(zhuǎn)稅為主體

B、側(cè)重于以所得稅為主體

C、側(cè)重于以財(cái)產(chǎn)稅為主體

D、以所得稅和流轉(zhuǎn)稅為〃雙主體〃

178.國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定的（AB）,將征收的

稅款繳入國(guó)庫(kù)。

A、稅收征收范圍

B、稅款入庫(kù)預(yù)算級(jí)次

C、稅種大小

D、稅收制度

179.納稅客體,又稱納稅人或納稅義務(wù)人。這是指稅法規(guī)定的直接負(fù)

有納稅義務(wù)的自然人、法人或其他組織。（X）

180.納稅人銷售貨物收取的包裝物押金，逾期未退的，（A）o

A、按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅

B、不征增值稅

C、按17%的稅率征收增值稅

D、征收營(yíng)業(yè)

181.娛樂(lè)業(yè)、餐飲業(yè)自制的啤酒，單位稅額為250元/噸。（V）

182.工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，增值稅專用發(fā)票抵扣時(shí)間為貨物入庫(kù)時(shí)。（X）

183.下列貨物征收的消費(fèi)稅的有（ABD）

A、啤酒

B、汽車輪胎

C、保健食品

D、金銀首飾

184.在稅收征管法中，（D）不屬于〃稅務(wù)管理〃的范疇。

A、稅務(wù)登記

B、賬簿憑證管理

C、納稅申報(bào)

D、稅務(wù)檢查

185.關(guān)于消費(fèi)稅下列說(shuō)法正確的是（C）

A、屬價(jià)外稅

B、屬多環(huán)節(jié)征稅的稅種

C、屬中央稅

D、屬直接稅

186.如果沒(méi)有各國(guó)政府同它們各自管轄范圍下納稅人所形成的征納

關(guān)系,那么也就很容易產(chǎn)生國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系（X）

187.最早研究稅收合理問(wèn)題的是凱恩斯。（X）

188.流轉(zhuǎn)稅的特點(diǎn)包括（ABC）。

A、收入充裕

B、計(jì)算簡(jiǎn)便

C、缺乏彈性

D、稅負(fù)公平合理

189.夏王朝向臣民征收的〃貢賦〃是我國(guó)古代早期稅收的原始形態(tài)。

(V)

190.下列項(xiàng)目不得稅前扣除的有（ABC）

A、賄賂等支出

B、糧食白酒廣告費(fèi)

C、向受贈(zèng)人的直接捐贈(zèng)

D、按規(guī)定上繳的保險(xiǎn)基金

191.中國(guó)歷史上的治稅原則中的彈性原則，強(qiáng)調(diào)賦稅的征收量有伸縮

性，依條件的變化而變化。（V）

192.在國(guó)際避稅的主要方式中，人的流動(dòng)是指通過(guò)人的非流動(dòng)進(jìn)行國(guó)

際避稅。（X）

193.采用從價(jià)定率辦法計(jì)算交納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品是（C）。

A、卷煙

B、啤酒

C、汽車

D、汽油557中國(guó)歷史上的治稅原則中的有常原則，強(qiáng)調(diào)全國(guó)的稅政要

統(tǒng)一，。（X）

194.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的稅率有（ABC）o

A、17%

B、13%

C、零稅率

D、4%或6%

195.下列有關(guān)增值稅說(shuō)法正確的有（ACD）

A、增值稅屬價(jià)外稅

B、一般納稅人外購(gòu)貨物取得發(fā)票的均可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

C、易貨貿(mào)易雙方均應(yīng)按購(gòu)銷業(yè)務(wù)處理

D、從2002年6月1日起，自來(lái)水公司銷售自來(lái)水按6%征增值稅

196.企業(yè)所得稅2003年應(yīng)納稅所得額2萬(wàn)元,則當(dāng)年該企業(yè)適用稅率

（B）

A、28%

B、18%

C、30%

D、33%

197.根據(jù)稅收征管法及細(xì)則的有關(guān)規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)

自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（B）內(nèi)，按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)

定設(shè)置賬簿,根據(jù)合法有效憑證記賬,進(jìn)行核算。

A、10年

B、15日

C、30日

D、60日

198.中國(guó)歷史上的治稅原則中的稅為民所急原則，強(qiáng)調(diào)選擇人民必需

的生活、生產(chǎn)用品征稅，以保證稅收充沛、可靠。（J）

199.1995年召開的全國(guó)稅收工作會(huì)議確立了〃以德治稅〃在稅收工作

中的基礎(chǔ)地位。（X）

200.消費(fèi)稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（ABC）o

A、進(jìn)口環(huán)節(jié)

B、零售環(huán)節(jié)

C、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

D、批發(fā)環(huán)節(jié)

201.提高稅務(wù)違法案件的處罰程度是讓納稅人形成良好納稅意識(shí)的

輔助因素。（X）

202.在當(dāng)今社會(huì)，稅收已經(jīng)成為中國(guó)社會(huì)的一種普遍現(xiàn)象。（J）

203.下列不是實(shí)行以中央集權(quán)為特征的地方稅制體系的是（D）。

A、英國(guó)

B、法國(guó)

C、韓國(guó)

D、美國(guó)

204.在我國(guó)境內(nèi)銷售熱力應(yīng)納增值稅。（V）

205.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu)、

場(chǎng)所取得的所得,企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額適用15%的比例稅率。

（X）

206.稅收體系的財(cái)政、公平和效率目標(biāo)不能通過(guò)主體稅種來(lái)實(shí)現(xiàn)。（X）

207.通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體向以下方面的捐贈(zèng)準(zhǔn)予在繳納所得稅前

的所得中全額扣除的是（BCD）o

A、盈利性老年服務(wù)中心

B、福利性老年公寓

C、紅十字會(huì)

D、村辦小學(xué)

208.稅收的征收主體是各級(jí)稅務(wù)局。（X）

209.小規(guī)模納稅人的銷售額是指小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款（不含價(jià)外費(fèi)用）。（X）

210.按管理和使用權(quán)限分類,稅收可以分為工商稅收、關(guān)稅、農(nóng)（牧）

業(yè)稅收。（X）

211.要提高納稅人的納稅意識(shí),還必須有效保護(hù)納稅人稅收權(quán)益。（J）

212.征稅對(duì)象是各個(gè)稅種之間相互區(qū)別的根本標(biāo)志。（V）

213.納稅人間接發(fā)生的向紅十字會(huì)發(fā)生的捐贈(zèng)按10%的比例稅前扣除。

（X）

214.下列支出，準(zhǔn)與在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前扣除的是

（C）

A、稅收滯納金

B、上繳給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)

C、支付給銀行的罰息

D、納稅人計(jì)提的風(fēng)險(xiǎn)基金

215.政府需要分權(quán),分權(quán)需要分級(jí),這是分稅制的基本理論依據(jù)。（X）

216.依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定,納稅人的壞帳可按建立壞帳準(zhǔn)備和不

建立壞帳兩種辦法處理（J）

217.稅收法律關(guān)系的客體是稅收法律關(guān)系中各種權(quán)利和義務(wù)共同指

向的內(nèi)容。（V）

218.實(shí)行生產(chǎn)型增值稅的不足表現(xiàn)在（ABD）

A、不利于國(guó)內(nèi)投資環(huán)境的改善

B、不利于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)

C、不利于勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)

D、不利于資金技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)

219.納稅環(huán)節(jié)是指商品在整個(gè)流轉(zhuǎn)過(guò)程中按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅

款的階段。(J)

220.現(xiàn)行企業(yè)所得稅實(shí)行33%的法定比例稅率。(V)

221.酒類貨物采取符合計(jì)征方式計(jì)征消費(fèi)稅(X)

222.我國(guó)現(xiàn)行的中央稅中的包括(AD)。

A、關(guān)稅

B、消費(fèi)稅

C、房產(chǎn)稅

D、土地增值稅

223.國(guó)際避稅的主要方式有(ABCD)。

A、人的流動(dòng)

B、人的非流動(dòng)

C、資金、貨物或勞務(wù)的流動(dòng)

D、資金、貨物或勞務(wù)的非流動(dòng)

224.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為處理正確的是

(ABCD)o

A、納稅人非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票,沒(méi)收違

法所得和作案工具,并處一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下的罰款

B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人有《稅收征管法》規(guī)定的

稅收違法行為,拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票

或者停止向其發(fā)售發(fā)票

C、納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢

查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬(wàn)元以下的罰款

D、情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下的罰款

E、納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶銀行拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅

人、扣繳義務(wù)人存款賬戶造成稅款流失的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處十萬(wàn)元以上

225.稅是指在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中作出的違背政府政策意圖但又不違法的安

排，以達(dá)到少繳稅款的目的。（J）

226.實(shí)行增值稅可以解決對(duì)商品的重復(fù)征稅問(wèn)題。（J）

227.下列不屬于稅收行政責(zé)任的是（B）。

A、吊銷稅務(wù)登記證

B、補(bǔ)繳稅款

C、罰款

D、稅收保全及強(qiáng)制執(zhí)行

228.在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，納稅人的銷售方式有（ABCD）。

A、以舊換新

B、以物易物

C、還本銷售

D、折扣銷售

229.下列有關(guān)稅款優(yōu)先制度的表述正確的是（ABC）o

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款,稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán),法律另有規(guī)定的除外

B、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納

稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行

C、納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得

的，稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得

D、納稅人分立時(shí)未繳清稅款的,分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)

應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任

230.拉弗曲線表明了稅率與稅收收入、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的外在關(guān)系。（X）

231.根據(jù)不同的企業(yè)規(guī)模,可適用的企業(yè)所得稅稅率有（ABC）o

A、33%

B、27%

C、18%

D、10%

232.車輛購(gòu)置稅納稅人應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

繳納。（X）

233.依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人清算時(shí),應(yīng)當(dāng)以清算期間作為

一個(gè)納稅期間。（J）

234.稅收和收費(fèi)作為分配形式,但兩者并沒(méi)有共性。（X）

235.公平是效率的前提。（X）

236.主體稅收是對(duì)在我國(guó)從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)的業(yè)主以及居民個(gè)人征收

的各種稅的總稱。（X）

237.納稅人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)外，均應(yīng)

按規(guī)定辦理納稅申報(bào)。（J）

238.在中國(guó)勞動(dòng)力供給大于需求的情形下,稅收對(duì)于勞動(dòng)供給的影響

是較強(qiáng)的。（X）

239?企業(yè)將非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行股權(quán)投資，下列說(shuō)法正確的是（C）

A、投資發(fā)生時(shí)，不考慮稅收問(wèn)題

B、投資發(fā)生時(shí)，將資產(chǎn)按賬面價(jià)視同銷售處理

C、投資發(fā)生時(shí),將資產(chǎn)按公允價(jià)值分解成銷售和分配兩項(xiàng)業(yè)務(wù)處理

D、待股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，再考慮稅收問(wèn)題

240.法治是人類文明發(fā)展的必然產(chǎn)物，是社會(huì)健康發(fā)展的根本保障。

（V）

241.目前,稅收因素在外國(guó)直接投資的區(qū)位決策中已經(jīng)變得越來(lái)越不

重要了。（X）

242.準(zhǔn)予抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額的是（A）o

A、貨票上注明的運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金

B、裝卸費(fèi)

C、保險(xiǎn)費(fèi)

D、包裝費(fèi)

243.納稅人是稅收制度的核心要素。（X）

244.征稅對(duì)象按其性質(zhì)不同，通?？蓜澐譃樗拇箢?其中不包括（D）o

A、流轉(zhuǎn)額

B、所得額

C、行為

D、資源

245.規(guī)范執(zhí)法要靠機(jī)制，關(guān)于〃四個(gè)機(jī)制〃的理解是（ABCD）。

A、行政立法機(jī)制是規(guī)范執(zhí)法的前提

B、征管機(jī)制是規(guī)范執(zhí)法的基礎(chǔ)

C、執(zhí)法監(jiān)督機(jī)制是規(guī)范執(zhí)法的關(guān)鍵

D、執(zhí)法責(zé)任制是規(guī)范執(zhí)法的保障

246.下列說(shuō)法正確的是（ACD）

A、邊際消費(fèi)傾向遞減

B、邊際消費(fèi)傾向遞增

C、商品稅主要體現(xiàn)受益分配原則

D、財(cái)產(chǎn)稅主要體現(xiàn)公平分配原則

247.稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。（J）

248.政府不能運(yùn)用稅收乘數(shù)原理對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行進(jìn)行調(diào)控。（X）

249.借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn),統(tǒng)一后的所得稅稅收優(yōu)惠應(yīng)依間接優(yōu)惠方式為主

（V）

250.在直接稅和間接稅中，一般情況下,直接稅是累退的。（X）

251.銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全

部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。價(jià)外費(fèi)用中不包括（A）。

A、銷項(xiàng)稅額

B、購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)

C、買方收取的包裝費(fèi)

D、購(gòu)買方收取的集資費(fèi)

252.我國(guó)正式出現(xiàn)〃稅收〃一詞是在1916年賈士毅的（C）一書中。

A、《原富》

B、《實(shí)業(yè)計(jì)劃》

C、《民國(guó)財(cái)政史》

D、《賦稅論》

253.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)更需要收入分配的平均。(X)

254.納稅人有合并、分立情形的,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告,可暫緩繳清稅

款。(X)

255.組成計(jì)稅價(jià)格的公式為：(A)

A、成本+利潤(rùn)

B、成本+費(fèi)用

C、成本+稅金

D、費(fèi)用+稅金

256.對(duì)未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人,可由稅務(wù)

機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額,責(zé)令繳納。

(J)

257.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物,其還本支出可從銷售額中扣

除(X)

258.下列實(shí)行以分權(quán)為特征的地方稅制體系的是(A)。

A、英國(guó)

B、法國(guó)

C、日本

D、美國(guó)

259.對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記是稅收征管的首要程序。(J)

260.對(duì)于納稅人騙取國(guó)家出口退稅款的，其承擔(dān)的相應(yīng)責(zé)任有(ABC)。

A、由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款

B、構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

C、處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款

D、處騙取稅款一倍以上十倍以下的罰款

261.依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人外購(gòu)的商譽(yù),應(yīng)以購(gòu)入時(shí)支付

的全部?jī)r(jià)款和該企業(yè)全部?jī)糍Y產(chǎn)的公允價(jià)值之和作為〃無(wú)形資產(chǎn)一商

譽(yù)〃的入帳價(jià)值。(X)

262.營(yíng)業(yè)稅采用的是〃發(fā)票抵扣法〃。(X)

263.我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)所得稅的稅率有(ABC)o

A、33%

B、27%

C、18%

264.按管理和使用權(quán)限分類,稅收可以分為中央稅和地方稅。(J)

265.依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人當(dāng)年的虧損，需在下一年度稅

前彌補(bǔ)的，需必報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局審核確認(rèn),否則,不得稅前扣除。(X)

266.一國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民的國(guó)外所得征稅時(shí)，允許其用國(guó)外已納稅款

抵扣在本國(guó)應(yīng)繳納的稅額，稱為(B)。

A、扣除法

B、抵免法

C、低稅法

D、免稅法

267.推進(jìn)依法治稅的核心就是要重在治〃內(nèi)〃、重在治〃權(quán)〃、重在治〃

官〃。(V)

268.應(yīng)納增值稅的企業(yè)，下列銷售額中含增值稅的有(ABCD)

A、銷售給使用單位

B、銷售給消費(fèi)者

C、小規(guī)模的納稅人銷售給小規(guī)模納稅人(未代開票)

D、零售商店銷售化妝品

269.在稅收征管模式中，〃重點(diǎn)稽查〃中的〃重點(diǎn)〃的含義就是要求稅務(wù)

機(jī)關(guān)對(duì)每個(gè)納稅人都要進(jìn)行檢查。(X)

270.下列屬于稅收法律的是(AB)。

A、《個(gè)人所得稅法》

B、《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》

C、《增值稅暫行條例》

D、《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》

271.加入WTO后，可考慮把生產(chǎn)型增值稅改為消費(fèi)型的突出作用表現(xiàn)

在(ABCD)o

A、有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整

B、有利于進(jìn)行資產(chǎn)重組

C、有利于吸引外資

D、有利于保護(hù)國(guó)內(nèi)幼稚產(chǎn)業(yè)

272.強(qiáng)化執(zhí)法監(jiān)督，就是要理順監(jiān)督職能，建立統(tǒng)一的對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行

為進(jìn)行事前、事中、事后的日常監(jiān)督機(jī)制。所謂（C）就是對(duì)執(zhí)法全

過(guò)程隨時(shí)檢查,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)整改。

A、事前監(jiān)督

B、事中監(jiān)督

C、事后監(jiān)督

D、全過(guò)程監(jiān)督

273.就一個(gè)產(chǎn)品而言,增值額是產(chǎn)出減去投入后的余額；就一個(gè)環(huán)節(jié)

而言，增值額之和就是商品價(jià)值之和。（X）

274.從事商品生產(chǎn)銷售的小規(guī)模納稅人實(shí)行的征收率為（A）

A、6%

B、4%

C、13%

D、10%

275.欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之后，

應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（X）

276.增值稅和消費(fèi)稅的銷售收入核定方法一致（V）

277.下列實(shí)行以中央集權(quán)為特征的地方稅制體系的是（B）。

A、英國(guó)

B、法國(guó)

C、日本

D、美國(guó)

278.依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人在年度中間合并、分立、終止

的,應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期所

得稅匯算清繳（V）

279.西方國(guó)家稅收發(fā)展的第三個(gè)階段是立憲課稅時(shí)期。（X）

280.營(yíng)業(yè)稅的征收范圍包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)

讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)。（J）

281.在稅收領(lǐng)域,人治觀的表現(xiàn)就是或〃有稅無(wú)法〃，或〃有法不依〃,〃

稅收無(wú)用論〃盛行。

（J）

282.不當(dāng)?shù)膰?guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)會(huì)對(duì)主權(quán)國(guó)家的福利造成影響，是一種惡性

稅收競(jìng)爭(zhēng)。（J）

283.依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，境外所得稅稅款扣除限額;來(lái)源于某

國(guó)的所得X我國(guó)稅法規(guī)定稅率（J）

284.我國(guó)企業(yè)所得稅納稅人判斷標(biāo)準(zhǔn)采用的標(biāo)準(zhǔn)是〃獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算〃

論標(biāo)準(zhǔn)。（J）

285.幾乎所有的國(guó)家都明文規(guī)定納稅人必須按期申報(bào)納稅。（J）

286.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的多繳稅款,可以向稅

務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加銀行同期定期存款利息（X）

287.從數(shù)量方面來(lái)看,征稅費(fèi)用通常要大于納稅費(fèi)用。（X）

288.商品勞務(wù)課稅是對(duì)（C）課征的稅收。

A、所得額

B、財(cái)產(chǎn)

C、商品和勞務(wù)

D、利息

289.納稅人采取綜合調(diào)整法計(jì)算調(diào)整因資產(chǎn)評(píng)估增值不予稅前扣除

的資產(chǎn)折舊額或攤銷額的，其調(diào)整期限最長(zhǎng)不得超過(guò)(C)o

A、3年

B、5年

C、10年

D、15年

290.納稅人兼營(yíng)增值稅非應(yīng)稅勞務(wù)的，若合并核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和

非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售的，不征增值稅征營(yíng)業(yè)稅。(X)

291.要提高納稅人的納稅意識(shí)，加大對(duì)偷稅的處罰力度是當(dāng)務(wù)之急。

(J)

292.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的計(jì)算公式為(B)o

A、增值稅=(產(chǎn)出一投入)X稅率

B、增值稅=產(chǎn)出X稅率一投入X稅率

C、增值稅=(工資+利潤(rùn))X稅率

D、增值稅=工資X稅率+利潤(rùn)X稅率

293.下列項(xiàng)目中屬于納稅人權(quán)利的是(C)o

A、依法辦理稅務(wù)登記

B、自覺(jué)接受稅務(wù)檢查

C、申請(qǐng)減免稅

D、追回納稅人欠繳的稅款

294.公共需要同私人需要相比,具有(ACD)。

A、整體集合性

B、排他性

C、非排他性

D、非競(jìng)爭(zhēng)性

295.稅務(wù)登記證件可以轉(zhuǎn)借，但不得涂改、損毀、買賣或者偽造。（X）

296.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)實(shí)行33%的比例稅率。（X）

297.推進(jìn)依法治稅應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持（ABC）o

A、內(nèi)外并舉

B、重在治內(nèi)

C、以內(nèi)促外

D、以外促內(nèi)

298.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日

內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

備案。（J）

299.如果隨著收入的增加征稅的比例越大,則稅收是累退的。（X）

300.下列關(guān)于定額稅率的表述正確的是（ABCD）。

A、定額稅率又稱固定稅率,是按課稅對(duì)象的計(jì)量單位直接規(guī)定應(yīng)納稅

額的稅率形式

B、課稅對(duì)象的計(jì)量單位主要有噸、升、平方米、千立方米、輛等

C、定額稅率一般適用于從量定額計(jì)征的某些課稅對(duì)象

D、定額稅率實(shí)際是從量比例稅率

301.除國(guó)家另有規(guī)定外，企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為（B）

A、納稅人的核算所在地

B、納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地

C、納稅人的貨物銷售所在地

D、納稅人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)所在地

302.下列選項(xiàng)符合《稅收征管法》相應(yīng)規(guī)定的是（ABD）

A、納稅人合并時(shí)未繳清稅款的,應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履

行的納稅義務(wù)

B、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，

應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的,免除欠繳稅款的納稅人

尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任

D、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán),或者放棄到期債權(quán),或者

無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情

形,對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的規(guī)定行使代

位權(quán)、撤銷權(quán)

303.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人每一納稅年度的收入總額減去

稅法準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額（J）

304.OECD在防止國(guó)際稅收惡性競(jìng)爭(zhēng)的報(bào)告中提出的有關(guān)稅收惡性競(jìng)

爭(zhēng)的具體的實(shí)務(wù)性標(biāo)準(zhǔn)有（ABCD）。

B、對(duì)所得實(shí)行低有效稅或零稅率

B、稅收制度顯得封閉保守,存在環(huán)形籬笆

C、稅收運(yùn)作缺乏透明度

D、不能有效與其他國(guó)家進(jìn)行信息交流。

305.下列稅種中屬于流轉(zhuǎn)稅的是（D）。

A、個(gè)人所得稅

B、土地增值稅

C、房產(chǎn)稅

D、消費(fèi)稅

306.加拿大的地方稅制體系是以中央集權(quán)為特征的。（X）

307.依外外商投資企業(yè)所得稅稅法規(guī)定,再投資退稅包括地方所得稅

的部分（X）

308.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限

解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加

收滯納稅款（A）的滯納金。

A、萬(wàn)分之五

B、千分之五

C、萬(wàn)分之二

D、萬(wàn)分之一

309.在西方國(guó)家，銷售稅一般都是價(jià)內(nèi)稅。（X）

310.關(guān)于企業(yè)所得額的調(diào)整下列觀點(diǎn)正確的是（AC）

A、工資支出按稅法規(guī)定的計(jì)稅工資扣除

B、工資支出按企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資計(jì)算

C、納稅人的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)按計(jì)稅工資總額的2%扣除

D、向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除

311.在近代資本主義國(guó)家,得到廣泛承認(rèn)的稅收原則包括（AB）

A、納稅普遍原則

B、征稅確定性原則

C、稅收豁免原則

D、特權(quán)原則

312.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的機(jī)

構(gòu)、場(chǎng)所每一納稅年度的收入總額，減除（ABC）后的余額，為應(yīng)納稅

所得額。

A、成本

B、費(fèi)用

C、損失

D、資本的利息

313.小規(guī)模納稅人按低稅率計(jì)稅。（X）

314,收入型增值稅是最為徹底、規(guī)范的增值稅,發(fā)達(dá)國(guó)家實(shí)行的多為

這種類型的增值稅。（X）

315.某零售商店為一般納稅人,本月銷售彩電一批,含稅價(jià)格為65520

元，則銷售額為（A）。

A、56000元

B、65000元

C、50000元

D、5520元

316.下列各項(xiàng)收入中，不應(yīng)納增值稅的是（ABC）

A、某電視臺(tái)廣告播映收入

B、郵政部門郵政儲(chǔ)蓄收入

C、房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓收入

D、某商店銷售化妝品收入

317.一個(gè)民主政府需要減少收入分配的不平等，就可以通過(guò)(ABCD)

來(lái)實(shí)現(xiàn)。

A、政府可以通過(guò)累進(jìn)稅制對(duì)富人的收入多征稅,對(duì)窮人少征稅

B、政府可以建立轉(zhuǎn)移支付制度

C、通過(guò)收來(lái)的稅,建立社會(huì)保障制度，保護(hù)不幸者免予經(jīng)濟(jì)災(zāi)難

D、可以通過(guò)支出，為低收入者提供醫(yī)療、食品和住房補(bǔ)貼等

318.稅收優(yōu)惠的形式包括(ABCD)。

A、減免稅

B、稅收抵免

C、遞延納稅

D、出口退稅

319.稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體是指(C)o征稅方

B、納稅方

C、征納雙方

D、國(guó)家稅務(wù)總局

320.對(duì)生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，符合條件的，經(jīng)營(yíng)期在(A)年以上的，

從開始獲利年度起，享受〃免2減3〃的稅收優(yōu)惠政策

A、10

B、15

C、3

321.下列對(duì)于稅收保全措施終止的表述正確的是（ABD）

A、納稅人在規(guī)定限期內(nèi)繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除

B、納稅人超過(guò)規(guī)定限期仍不繳納稅款的,應(yīng)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

C、納稅人超過(guò)規(guī)定限期仍不繳納稅款的,轉(zhuǎn)入人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

D、納稅人在規(guī)定限期內(nèi)已繳納稅款，因稅務(wù)機(jī)關(guān)未立即解除給納稅人

帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任

322.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時(shí),可以稅前直接扣除的稅金是指（D）

A、增值稅

B、所得稅

C、耕地占用稅

D、消費(fèi)稅

323.增值稅是一種（A）

A、比例稅

B、累進(jìn)稅

C、價(jià)內(nèi)稅

D、定額稅

324.納稅人、扣繳義務(wù)人可以按照中國(guó)人民銀行或者國(guó)家審計(jì)署的規(guī)

定設(shè)置賬簿,根據(jù)合法、有效憑證記賬,進(jìn)行核算（X）

325.金銀首飾消費(fèi)稅由生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅改為在零售環(huán)節(jié)納稅以后，納稅

人用外購(gòu)的己稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾（含鑲嵌首飾），在計(jì)稅時(shí)

一律不得扣除外購(gòu)珠寶玉石的已納稅款。（J）

326.稅收的財(cái)政原則的基本含義是：一國(guó)稅收制度的建立和變革，都

必須有利于保證國(guó)家的財(cái)政收入。

（V）

327.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人開立賬戶的情況時(shí)，

有關(guān)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以回絕。（X）

328.納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)分別核算不同稅率

貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。否則,從高適用稅率征收增值稅。

329.如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保,經(jīng)稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn),稅務(wù)

機(jī)關(guān)可以采取相應(yīng)的稅收保全措施。

（X）

330.稅率是應(yīng)納稅額與課稅對(duì)象之間的數(shù)量關(guān)系或比例，是計(jì)算稅額

的尺度。（V）

331?人的流動(dòng)的特點(diǎn)是:最終所有人并沒(méi)有離開他的國(guó)家或移居出境,

而是呆在本國(guó)不動(dòng)。（X）

332.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的,是抗稅,除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其

拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微,未構(gòu)成犯罪的，

由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款（C）的罰款。

A、兩倍以上五倍以下

B、兩倍以上十倍以下

C、一倍以上五倍以下

D、一倍以上三倍以下

333.下列不屬于商品勞務(wù)課稅的是（A）o

A、農(nóng)業(yè)稅

B、消費(fèi)稅

C、營(yíng)業(yè)稅

D、關(guān)稅

334.開征消費(fèi)稅的經(jīng)濟(jì)意義表現(xiàn)在（ABCD）。

A、貫徹消費(fèi)政策，調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)

B、限制過(guò)度消費(fèi)，平衡供求關(guān)系

C、有利于增加財(cái)政收入

D、矯正不良消費(fèi)習(xí)慣,改善社會(huì)風(fēng)氣

335.稅務(wù)管理與稅款征收和稅務(wù)稽查三者的組合就是稅收征管模式。

（J）

336.依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人在年度中間合并、分立、終止

的,應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期所

得稅匯算清繳。（X）

337.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的基本形式。（V）

338.專用發(fā)票的稽核檢查是加強(qiáng)增值稅征收管理的重要措施。（V）

339.下列選項(xiàng)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)需進(jìn)行調(diào)整的是（ABCD）

A、公益性捐贈(zèng)

B、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C、工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D、職工教育經(jīng)費(fèi)

340.《稅收征管法》規(guī)定,扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)

時(shí),納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人采取的措施錯(cuò)誤的是

（BCD）

A、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理

B、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

C、立即停止支付應(yīng)付納稅人的有關(guān)款項(xiàng)

D、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

341.下列稅種中，納稅人與負(fù)稅人通常不一致的是（ACD）

A、營(yíng)業(yè)稅

B、企業(yè)所得稅

C、消費(fèi)稅

D、增值稅

342.內(nèi)外資企業(yè)所得稅在下列政策方面的規(guī)定相一致的有（AB）

A、境外所得已納稅款的扣除規(guī)定

B、借款利息費(fèi)用在稅前的列支標(biāo)準(zhǔn)

C、高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠

D、工資費(fèi)用在稅前的列支

343.現(xiàn)行制度規(guī)定,對(duì)外?。ㄗ灾螀^(qū),直轄市）來(lái)本地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活

動(dòng)的單位和個(gè)人,可以要求其提供擔(dān)保人,或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票

面限額與數(shù)量交納（C）以下的保證金，并限期繳銷發(fā)票。

A、2000元

B、5000元

C、10000元

D、20000元

344.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)因發(fā)現(xiàn)納稅人不按規(guī)定使用減免稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)

無(wú)權(quán)停止減免。

(X)

345.某中外合資服裝企業(yè)2002年銷貨凈額為1000萬(wàn)元,其應(yīng)酬交際

費(fèi)計(jì)稅的最高比例為(C)

A、1%。

B、3%0

C、5%0

D、10%0

346.增值稅的基本稅率是17%o(V)

347.按(A)分類,我國(guó)稅種可劃分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅

和行為稅五大類。

A、征稅對(duì)象的性質(zhì)

B、管理和使用權(quán)限

C、稅收和價(jià)格的關(guān)系

D、預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機(jī)關(guān)的不同

348.清朝實(shí)行的〃初稅畝〃，正式確立起了我國(guó)完全意義上的稅收制度。

(X)

349.以下國(guó)家和地區(qū)中，選擇單一稅收管轄權(quán)的是(B)

A、中國(guó)

B、法國(guó)

C、美國(guó)

D、日本

350.我國(guó)稅法規(guī)定的法律責(zé)任形式主要有三種,其中不包括（C）經(jīng)濟(jì)

責(zé)任

B、行政責(zé)任

C、民事責(zé)任

D、刑事責(zé)任

351.〃生產(chǎn)型增值稅〃顯然是不徹底的增值稅，因?yàn)樗皇钦嬲饬x上

的對(duì)〃增值額〃征稅。（J）

352.納稅人納稅是否自覺(jué)，很大程度上取決于（A）

A、稅制與征管是否公平

B、稅率的高低

C、稅負(fù)的輕重

D、征管效率

353.下列采用定額稅率的稅種有（BC）

A、個(gè)人所得稅

B、車船使用稅

C、資源稅

D、增值稅

354.本國(guó)居民（公民）在匯總境內(nèi)、境外所得計(jì)算繳納所得稅或一般

財(cái)產(chǎn)稅時(shí)，允許扣除其來(lái)源于境外的所得或一般財(cái)產(chǎn)收益按照本國(guó)稅

法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額，即通常所說(shuō)的抵免限額。超過(guò)抵免限額的部

分不予扣除稱為（C）

A、扣除法

B、全額抵免

C、普通抵免

D、免稅法

355.下列企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物,不予退（免）稅的是（D）

A、有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)

B、無(wú)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)

C、有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)

D、無(wú)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)

356.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，以外匯結(jié)算銷售額的人民幣折合率可以

選擇（AB）國(guó)家外匯牌價(jià)。

A、當(dāng)月1日

B、結(jié)算當(dāng)天的

C、上次申報(bào)納稅時(shí)的

D、事先確定并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的

357.下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（A）

A、零售商品店銷售家俱并實(shí)行有償送貨上門

B、電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù)

C、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋

D、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水

358.公平是效率的必要條件。（V）

359.在國(guó)家確定的革命老根據(jù)地、少數(shù)民族地區(qū)、邊遠(yuǎn)地區(qū)、貧困地

區(qū)新辦的企業(yè),經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可減征或免征所得稅（C）

A、1年

B、2年

C、3年

D、5年

360.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的,經(jīng)省、自治區(qū)、直轄

市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn),可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超

過(guò)三個(gè)月。（J）

361.我國(guó)的稅收實(shí)體法主要包括（AB）

A、稅收法律

B、稅收行政法規(guī)

C、稅收基本法

D、國(guó)際條約

362.對(duì)于稅務(wù)人員的違法行為，依法應(yīng)該給予相關(guān)人行政處分的有

（ABCD）

A、稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的

B、稅務(wù)人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定,故意高估或者低估農(nóng)業(yè)稅計(jì)

稅產(chǎn)量,致使多征或者少征稅款，侵犯農(nóng)民合法權(quán)益或者損害國(guó)家利

益，尚不構(gòu)成犯罪的

C、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的

D、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定,擅自做出稅收的開征、停征或者減稅、

免稅、退稅、補(bǔ)稅決定，尚不構(gòu)成犯罪的。

363.嚴(yán)密的稅法體系，應(yīng)包括的內(nèi)容是（ABCD）

A、稅收法律

B、稅收行政法規(guī)

C、地方性法規(guī)

D、國(guó)際條約

364.稅收的彈性原則強(qiáng)調(diào)賦稅的征收量沒(méi)有伸縮性,不依條件的變化

而變化（X）

365.一般而言，稅收法律關(guān)系的客體就是（A）

A、稅收利益

B、稅收支出

C、稅收收入

D、納稅人

366.我國(guó)現(xiàn)行出口退稅制度的主要缺陷表現(xiàn)在（ABD）

A、退稅率不合理

B、存在補(bǔ)貼政策

C、不存在補(bǔ)貼政策

D、政策不公平

367.生產(chǎn)性外商投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)期在10年以上的，從開始獲利的年度

起，（D）o

A、第一年免征企業(yè)所得稅,第2年和第三年減半征收企業(yè)所得稅

B、其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所得減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C、其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所得減按24%的稅率征收企業(yè)所得稅

D、第1年和第2年免征企業(yè)所得稅,第3年至第5年減半征收企業(yè)所

得稅

368.國(guó)際稅收同稅收的根本差別在于(B)

A、財(cái)權(quán)利益分配關(guān)系

B、其他的分配關(guān)系

C、社會(huì)關(guān)系

D、人際關(guān)系

369.按稅收與價(jià)格的關(guān)系分,稅收可分為(CD)直