高考政治備考-考點(diǎn)12 征稅與納稅

(一）稅收及其種類1.含義：從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式.(1)目的:實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能;(2）憑借力量:國(guó)家政治權(quán)力；（3）稅收的依據(jù):稅法；(４）本質(zhì)：是一種分配關(guān)系。征稅的過程實(shí)質(zhì)上是物質(zhì)財(cái)富從個(gè)人、單位無償?shù)剞D(zhuǎn)給國(guó)家。２。特征:強(qiáng)制性、無償性和固定性。這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。（1）強(qiáng)制性。國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅;稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。(2）無償性。國(guó)家取得稅收收入,既不需要返還給納稅人,也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。但無償性是相對(duì)的，直接無償，間接有償，即取之于民,用之于民。（3）固定性。國(guó)家在征稅之前就以法律的形式,預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率,不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。固定性也是相對(duì)的,稅收會(huì)隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的變化而作出調(diào)整，如通貨緊縮時(shí)降低稅率等。稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系，不可分割的。稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障。稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性。3．種類:根據(jù)征稅對(duì)象，目前我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。（１)流轉(zhuǎn)稅:是以商品交換中的交易額和勞務(wù)收入額為征稅對(duì)象的稅種。包括以增值額為征稅對(duì)象的增值稅、按營(yíng)業(yè)額征收的營(yíng)業(yè)稅、根據(jù)應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額征收的消費(fèi)稅、關(guān)稅等。（2）所得稅：是以各種所得額為征稅對(duì)象的稅種。包括對(duì)企業(yè)所得征收的企業(yè)所得稅、對(duì)個(gè)人所得征收的個(gè)人所得稅等。（3)資源稅:是以開發(fā)和利用特定的自然資源為征稅對(duì)象的稅種。如開采礦藏必須依法繳納資源稅。（4)財(cái)產(chǎn)稅:是以納稅人擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象的稅種.如根據(jù)買賣房屋的契約征收的契稅等。（５)行為稅：是以納稅人的某些特定行為為征稅對(duì)象的稅種。如印花稅、屠宰稅等?！蛴』ǘ愂菍?duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅.因采用在應(yīng)稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標(biāo)志而得名。如股票交易印花稅。它是從普通印花稅發(fā)展而來的，是專門針對(duì)股票交易發(fā)生額征收的一種稅。中國(guó)稅法規(guī)定，對(duì)證券市場(chǎng)上買賣、繼承、贈(zèng)與所確立的股權(quán)轉(zhuǎn)讓依據(jù)，按確立時(shí)實(shí)際市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算的金額征收印花稅。目前在我國(guó)，增值稅和個(gè)人所得稅是影響很大的兩個(gè)稅種。（１）增值稅：①含義:是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅；②納稅人:是在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人；③基本稅率：實(shí)行比例稅率;基本稅率是17％。應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額=銷售收入×稅率—購(gòu)進(jìn)商品已納稅金=增值額×稅率④作用：可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為；有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng),也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng).（2）個(gè)人所得稅：①含義：是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。②納稅人：是在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人,以及在我國(guó)境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。③稅率:按應(yīng)稅項(xiàng)目不同,分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率.■比例稅率,即不論征稅對(duì)象數(shù)額的大小,只規(guī)定一個(gè)恒定的稅率.■超額累進(jìn)稅率,即按征稅對(duì)象數(shù)額的大小,規(guī)定由低到高不同等級(jí)的稅率，超額部分按相應(yīng)等級(jí)的稅率計(jì)征.從２０1１年9月１日起，工資、薪金個(gè)人所得稅率由原來的9級(jí)稅率調(diào)為7級(jí)稅率，起征點(diǎn)由原來的2000元提高到3500元。按超額累進(jìn)稅率計(jì)算個(gè)人所得稅一般步驟:首先,計(jì)算應(yīng)納稅所得額，即應(yīng)稅額。應(yīng)稅額=工資、薪金收入－個(gè)稅起征點(diǎn)。其次，根據(jù)應(yīng)稅額對(duì)應(yīng)的稅率標(biāo)準(zhǔn)分段計(jì)算每段應(yīng)繳納的稅款。最后，將各段應(yīng)交稅款相加求和。④作用:個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段?！蚨愂盏淖饔?（１)稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入的基本形式。（2)稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。如果經(jīng)濟(jì)過熱,可以通過增加稅收,來抑制總需求;如果經(jīng)濟(jì)過冷，可以減少稅收,刺激總需求，實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給與社會(huì)總需求平衡。（3）稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。國(guó)民經(jīng)濟(jì)各地區(qū)、各部門、各環(huán)節(jié)的狀況都會(huì)在稅收上有直接的反映，國(guó)家通過稅收可以了解和掌握經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行態(tài)勢(shì)，找出問題并采取相應(yīng)的對(duì)策。(4）可以引導(dǎo)居民合理消費(fèi).通過稅收,比如對(duì)奢侈品、煙酒征稅,可以調(diào)節(jié)居民的消費(fèi)行為，從而引導(dǎo)人們合理消費(fèi).(５）可以引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn),促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變。政府通過調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等，引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護(hù)環(huán)境，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)的建設(shè)。（6）有利于維護(hù)社會(huì)公平。通過個(gè)人所得稅，調(diào)節(jié)收入分配，維護(hù)社會(huì)公平.◎結(jié)構(gòu)性減稅:為了達(dá)到特定目標(biāo)而針對(duì)特定群體、特定稅種來削減稅負(fù)水平，是“有增有減、結(jié)構(gòu)性調(diào)整”的一種稅制改革方案，是有選擇地減稅。（二)依法納稅是公民的基本義務(wù)1.依法納稅的原因：(1）由我國(guó)稅收的性質(zhì)決定的。在我國(guó)，稅收取之于民、用之于民；國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的.(2）從稅收的作用來看,國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入的基本形式，為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能提供了財(cái)力上的保證.(3)從權(quán)利和義務(wù)的關(guān)系來看，權(quán)利和義務(wù)是統(tǒng)一的，每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠(chéng)信納稅。（４）稅收具有強(qiáng)制性,納稅人必須依法納稅,違反稅法要受到法律的制裁。（5）自覺納稅是公民具有社會(huì)責(zé)任感和主人翁地位的體現(xiàn)。２。違反稅法的行為（1）偷稅,指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。如偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證,進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)等.（2）欠稅，指納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為.(3)騙稅，指納稅人用欺騙方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為。如虛列出口貨物數(shù)量及虛報(bào)出口貨物的價(jià)格等手段騙取國(guó)家出口退稅款；虛報(bào)自然災(zāi)害，騙取稅收減免;偽造高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)認(rèn)證材料騙取國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠等?！虺隹谕硕?指對(duì)出口貨物退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅等。(４）抗稅，指納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為?！蚣{稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人?！蜇?fù)稅人是最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。3.依法納稅的要求：（1）從公民方面講:要增強(qiáng)納稅人意識(shí)，自覺誠(chéng)信納稅，履行納稅義務(wù)；同時(shí)，要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉,以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。（2)從國(guó)家方面講：要完善相關(guān)的法律制度,加強(qiáng)和規(guī)范稅收征管,嚴(yán)懲違反稅法的行為，加強(qiáng)稅收宣傳教育，提高征稅人員素質(zhì).考向一稅收的基本特征【典例1】“自然人、法人和其他組織捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)用于慈善活動(dòng)的，依法享受稅收優(yōu)惠。境外捐贈(zèng)用于慈善活動(dòng)的物資，依法減征或者免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。”2016年9月１日施行的《中華人民共和國(guó)慈善法》作出上述規(guī)定，是基于A．稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征?B．稅收是國(guó)家依法取得財(cái)政收入的重要形式C．稅收具有促進(jìn)資源節(jié)約、保護(hù)環(huán)境的作用D。我國(guó)稅收具有取之于民、用之于民的性質(zhì)【答案】Ａ【解析】稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征.在征稅之前《慈善法》對(duì)納稅對(duì)象及稅收優(yōu)惠作出相關(guān)規(guī)定,才能保證公民依法納稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅,故選A?？枷蚨覈?guó)稅收的種類【典例２】稅收分為不同種類,每個(gè)稅種都有特定的納稅人、征稅對(duì)象和計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn).以商品交換中的交易額和勞務(wù)收入額為征稅對(duì)象的稅種是Ａ．流轉(zhuǎn)稅?B。所得稅?C．財(cái)產(chǎn)稅 D。行為稅【答案】A【解析】流轉(zhuǎn)稅，是以商品交換中的交易額和勞務(wù)收入額為征稅對(duì)象的稅種；所得稅,是以各種所得額為征稅對(duì)象的稅種;財(cái)產(chǎn)稅,是以納稅人擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象的稅種;行為稅，是以納稅人的某些特定行為為征稅對(duì)象的稅種.考向三違反稅法的行為含義手段處理聯(lián)系偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí),要加收滯納金并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責(zé)任四種違法行為從程度上越來越高，其違法性也一個(gè)比一個(gè)強(qiáng)，違反稅法規(guī)定,都要受法律制裁欠稅納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限,沒有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為沒有按時(shí)繳納而拖欠騙稅納稅人用欺騙方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為騙取稅收減免抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段【典例3】小張經(jīng)營(yíng)一家電器行,因外出旅游，從而導(dǎo)致10月份沒有按時(shí)到地稅局交稅。對(duì)此種行為認(rèn)識(shí)正確的是A．欠稅，旅游結(jié)束到地稅局補(bǔ)繳稅款就可以了B．偷稅,最終將受到罰款或者法律制裁C.騙稅，以外出旅游為借口，達(dá)到不繳稅的目的Ｄ?？苟?通過非暴力手段,達(dá)到不繳稅的目的【答案】A【解析】此題考查違犯稅法的行為。小張的行為，并不是故意不繳，或者少繳稅，所以不屬于偷稅行為，而屬于欠稅，只要補(bǔ)全就可以了.故選Ａ.考向四稅收的作用在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,稅收的作用主要有:1.組織財(cái)政收入在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，稅收成為我國(guó)財(cái)政收入的主要形式,稅收收入逐年大幅度上升,稅收組織財(cái)政收入的作用，體現(xiàn)在兩個(gè)方面：稅收來源的廣泛性；稅收收入的及時(shí)性、穩(wěn)定性和可靠性。２。配置資源在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，市場(chǎng)對(duì)資源配置起主導(dǎo)作用，但市場(chǎng)配置資源也有它的局限性，可能出現(xiàn)市場(chǎng)失靈（如無法提供公共產(chǎn)品、外部效應(yīng)、自然壟斷等）。這時(shí),就有必要通過稅收保證公共產(chǎn)品的提供，以稅收糾正外部效應(yīng)，以稅收配合價(jià)格調(diào)節(jié)具有自然壟斷性質(zhì)的企業(yè)和行業(yè)的生產(chǎn),使資源配置更加有效。３．調(diào)節(jié)需求總量稅收對(duì)需求總量進(jìn)行調(diào)節(jié),以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定,其作用主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面:①運(yùn)用稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在穩(wěn)定功能,自動(dòng)調(diào)節(jié)總需求。②根據(jù)經(jīng)濟(jì)情況變化,制定相機(jī)抉擇的稅收政策來實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。4.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，稅收對(duì)改善國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)揮著重要作用,具體表現(xiàn)在:①促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理化。②促進(jìn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)合理化.③促進(jìn)消費(fèi)結(jié)構(gòu)的合理化。此外，通過稅收調(diào)節(jié)，還可以促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織結(jié)構(gòu)、流通交換結(jié)構(gòu)等的合理化。5．調(diào)節(jié)收入分配在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,由市場(chǎng)決定的分配機(jī)制，不可避免地會(huì)拉大收入分配上的差距,客觀上要求通過稅收調(diào)節(jié)，縮小這種收入差距。稅收在調(diào)節(jié)收入分配方面的作用，具體表現(xiàn)在兩方面：一是公平收入分配，二是鼓勵(lì)平等競(jìng)爭(zhēng).6。保護(hù)國(guó)家權(quán)益稅收是對(duì)外開放進(jìn)程中保護(hù)國(guó)家權(quán)益的重要手段。稅收在這方面的作用主要有：①根據(jù)獨(dú)立自主、平等互利的原則,與各國(guó)進(jìn)行稅收談判，簽定避免雙重征稅協(xié)定，以發(fā)展中國(guó)的對(duì)外貿(mào)易和國(guó)際經(jīng)濟(jì)技術(shù)交往。②根據(jù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展的需要，對(duì)進(jìn)口商品征收進(jìn)口關(guān)稅，保護(hù)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)和幼稚產(chǎn)業(yè)，維護(hù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)獨(dú)立和經(jīng)濟(jì)利益。③根據(jù)中國(guó)的實(shí)際情況，對(duì)某些出口產(chǎn)品征收出口關(guān)稅，以限制國(guó)內(nèi)緊缺資源的外流，保證國(guó)內(nèi)生產(chǎn)、生活的需要。④為擴(kuò)大出口，實(shí)行出口退稅制度,鼓勵(lì)國(guó)內(nèi)產(chǎn)品走向國(guó)際市場(chǎng)，增強(qiáng)出口產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力.⑤根據(jù)發(fā)展生產(chǎn)和技術(shù)進(jìn)步的需要,實(shí)行稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)引進(jìn)國(guó)外資金、技術(shù)和設(shè)備，加速中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。⑥對(duì)外國(guó)人和外國(guó)企業(yè)來源于中國(guó)的收入和所得征收所得稅,維護(hù)國(guó)家主權(quán)和利益。7。監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下,在根本利益一致的基礎(chǔ)上仍然存在著整體利益與局部利益、長(zhǎng)遠(yuǎn)利益與眼前利益的矛盾，因此,必須加強(qiáng)稅收監(jiān)督，督促納稅人依法履行納稅義務(wù)，保障社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展,具體有:①保證稅收組織財(cái)政收入任務(wù)的圓滿完成。②保證經(jīng)濟(jì)杠桿作用的充分發(fā)揮.③保證國(guó)家稅法的正確貫徹執(zhí)行。④保證社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的良好秩序.【典例4】按照500０元的個(gè)稅起征點(diǎn)，月收入8000元的小王每月要交個(gè)人所得稅,而小王認(rèn)為工資是自己的勞動(dòng)所得,為什么還交稅,認(rèn)為國(guó)家應(yīng)取消此稅種。如果請(qǐng)你說服小王，可以采用的理由有①我國(guó)稅收取之于民、用之于民，公民應(yīng)自覺誠(chéng)信納稅②個(gè)人所得稅的征收是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段③國(guó)家財(cái)政收入的最重要來源是稅收，國(guó)家職能的實(shí)現(xiàn)都以稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)④公民的權(quán)利和義務(wù)是統(tǒng)一的，每個(gè)公民應(yīng)自覺去收稅A．①②③ B．②③④ C.①②④?D．①③④【答案】A【解析】從稅收的地位看:稅收收入是財(cái)政收入的主要來源;從我國(guó)稅收的性質(zhì)看:取之于民、用之于民；從我國(guó)稅收的作用看：稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎(chǔ),有國(guó)必有稅;從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看：每個(gè)公民在享受國(guó)家提供服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，①②③符合題意。公民應(yīng)自覺納稅，但不是收稅,④是錯(cuò)誤的；故選A。1．２0１８年１2月2２日,國(guó)務(wù)院正式對(duì)外發(fā)布《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》:２0１9年1月1日起，實(shí)行個(gè)稅起征點(diǎn)由３５00元提高到５00０元,納稅人計(jì)算個(gè)稅應(yīng)納稅所得額，在5００0元基本上減除費(fèi)用和“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除外，還可享受子女教育、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。下面對(duì)以上個(gè)稅調(diào)整可能產(chǎn)生的影響分析合理的有①調(diào)高個(gè)稅起征點(diǎn)及實(shí)施專項(xiàng)附加扣除→增加社會(huì)各階層收入→釋放居民消費(fèi)潛力②調(diào)高個(gè)稅起征點(diǎn)及實(shí)施專項(xiàng)扣除→增加國(guó)家財(cái)政收入→強(qiáng)化國(guó)家職能③調(diào)高個(gè)稅起征點(diǎn)及實(shí)施專項(xiàng)扣除→調(diào)節(jié)社會(huì)收入分配→維護(hù)社會(huì)公平④調(diào)高個(gè)稅起征點(diǎn)及實(shí)施專項(xiàng)扣除→減輕中低收入者負(fù)擔(dān)→人民共享發(fā)展成果A．①② B。①③?C．②④?Ｄ．③④2．2019年2月21日,副行長(zhǎng)范一飛在人民銀行２019年全國(guó)貨幣金銀工作會(huì)議上表示，加大改革創(chuàng)新力度,深入推進(jìn)央行數(shù)字貨幣研發(fā).央行發(fā)行數(shù)字貨幣的主要目的是替代實(shí)物現(xiàn)金，降低傳統(tǒng)紙幣發(fā)行、流通的成本,提升經(jīng)濟(jì)交易活動(dòng)的便利性和透明度。材料表明數(shù)字貨幣的發(fā)行①將進(jìn)一步拓展貨幣的職能和使用范圍②降低紙幣發(fā)行成本，克服通貨膨脹和通貨緊縮③提升央行對(duì)貨幣供給和流通的控制力，支持經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展④有利于減少逃漏稅等違法犯罪行為Ａ．①②?B.②③ Ｃ。②④?D。③④3．2019年3月5日,李克強(qiáng)總理在政府工作報(bào)告中提出,實(shí)施更大規(guī)模的減稅。其中結(jié)構(gòu)性減稅將繼續(xù)扮演十分重要的角色,下列結(jié)構(gòu)性減稅對(duì)經(jīng)濟(jì)影響的傳導(dǎo)中,正確的是①降低個(gè)人所得稅起征點(diǎn)→減輕居民稅收負(fù)擔(dān)→促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展②營(yíng)業(yè)稅改增值稅→減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)→經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展③推進(jìn)資源稅改革→降低資源開采和使用成本→促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)④健全和完善個(gè)人所得稅制度→調(diào)節(jié)收入分配→擴(kuò)大社會(huì)總消費(fèi)→促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展A．①② B。②④?C．①③?Ｄ.③④4.黨的十九大報(bào)告強(qiáng)調(diào)，建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系,必須把發(fā)展經(jīng)濟(jì)的著力點(diǎn)放在實(shí)體經(jīng)濟(jì)上，把提高供給體系質(zhì)量作為主攻方向,進(jìn)一步加強(qiáng)結(jié)構(gòu)性減稅。下列結(jié)構(gòu)性減稅對(duì)經(jīng)濟(jì)影響的傳導(dǎo)中，正確的是①降低個(gè)人所得稅起征點(diǎn)→減輕居民稅收負(fù)擔(dān)→促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展②推進(jìn)資源稅改革→降低資源開采和使用成本→促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)③健全和完善個(gè)人所得稅制度→調(diào)節(jié)收入分配→促進(jìn)社會(huì)總消費(fèi)→促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展④營(yíng)業(yè)稅改增值稅→減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)→促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展A．①② Ｂ．②③?C．①④ Ｄ.③④5。4月１日,作為今年減稅降費(fèi)“重頭戲”的增值稅改革正式落地，制造業(yè)等行業(yè)稅率由16%降至1３％，交通運(yùn)輸業(yè)和建筑業(yè)等行業(yè)稅率由10%降至9%．下調(diào)增值稅稅率對(duì)我國(guó)深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展將產(chǎn)生積極影響,不考慮其他因素，其影響路徑是①企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本下降②企業(yè)投資增加③產(chǎn)品價(jià)格下降④居民收入增加⑤就業(yè)人數(shù)增加⑥消費(fèi)需求擴(kuò)大A．①→③→⑥ Ｂ．②→③→⑥?C．①→④→⑥ D。②→④→⑤6。某明星把應(yīng)納稅的收入做成二份合同,一份隱藏,一份用于申報(bào)納稅。這一違反稅法規(guī)定的行為,屬于A．偷稅 Ｂ．騙稅 C.欠稅?D．抗稅7.某公司員工李梅，月工資1320０元，她有一個(gè)很特殊的習(xí)慣，記錄每一次個(gè)稅起征點(diǎn)和應(yīng)納稅額的變化.20１８年３月2018年１０月2019年１月個(gè)稅起征點(diǎn)（元）35005000起征點(diǎn)不變,新增六大扣除項(xiàng)應(yīng)納稅額(元）1０2９4321１７注：六大扣除項(xiàng)包括子女教育、首套房貨、繼續(xù)教育、住房租金、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人。新個(gè)稅改革有助于①鼓勵(lì)按要素分配，擴(kuò)大中等收入比重②讓人們有更強(qiáng)的獲得感和幸福感③完善稅收體制,從源頭上推動(dòng)居民收入增長(zhǎng)④增強(qiáng)消費(fèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)性作用A．①② B．①③ C．②④ Ｄ．③④8。為加快推進(jìn)綠色發(fā)展，《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》明確規(guī)定:直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，并根據(jù)污染物排放濃度實(shí)行差別化征稅,即多排放多繳稅。由此可見①稅收具有調(diào)控經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要作用②稅法是國(guó)家征稅和納稅的法律依據(jù)③稅法具有固定性、無償性和強(qiáng)制性④公民有依法自覺納稅的義務(wù)A。①②?Ｂ。①③ C.②④ Ｄ.③④9．每個(gè)公民都應(yīng)該樹立“納稅人”意識(shí),是因?yàn)槲覈?guó)稅收①是取之于民、用之于民的新型稅收②關(guān)系國(guó)家興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)③是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的物質(zhì)保證④決定我國(guó)現(xiàn)代化建設(shè)的發(fā)展水平A．①②③ Ｂ．②③④?Ｃ。①③④?D.①②④10.房地產(chǎn)稅到底怎么征收備受市場(chǎng)關(guān)注。從房屋評(píng)估值的角度來征收房地產(chǎn)稅，實(shí)際上就是要真正實(shí)現(xiàn)對(duì)房屋持有環(huán)節(jié)的征稅。不過，征收預(yù)計(jì)還要通過立法程序,同時(shí)要納入到稅收制度改革的框架之中.開征房地產(chǎn)稅的積極影響有①增加人們對(duì)持有房產(chǎn)的成本預(yù)期，引導(dǎo)理性需求②落實(shí)“租售并舉”的政策,有利于降低租房成本③減輕政府對(duì)土地財(cái)政的依賴,為政府提供穩(wěn)定的財(cái)政收入④開征房地產(chǎn)稅是實(shí)施積極的財(cái)政政策,有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)A。①③?Ｂ。②③ Ｃ．①④ Ｄ。②④1１．國(guó)家征稅后,納稅人所納稅款的所有權(quán)隨之發(fā)生轉(zhuǎn)移，國(guó)家對(duì)具體納稅人既不需要直接償還，也不付出任何形式的直接報(bào)酬.這指的是稅收的A．無償性?B。強(qiáng)制性Ｃ.嚴(yán)肅性 D.相對(duì)固定性１2。閱讀材料,完成下列要求.2018年，我國(guó)新一輪減稅舉措密集落地，對(duì)擴(kuò)大內(nèi)需、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了積極作用.稅種時(shí)間主要內(nèi)容增值稅5月1日將原適用17％稅率的制造業(yè)、1１％稅率的建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)等行業(yè)增值稅稅率分別下調(diào)1個(gè)百分點(diǎn)個(gè)人所得稅１0月1日起征點(diǎn)從3５0０元調(diào)至50０0元，同時(shí)，3％、１０％和20％三檔稅率級(jí)距也同時(shí)擴(kuò)大。關(guān)稅５月１日對(duì)絕大多數(shù)進(jìn)口藥品實(shí)施了零關(guān)稅,降低了汽車、部分日用消費(fèi)品的進(jìn)口關(guān)稅。1１月1日國(guó)內(nèi)市場(chǎng)需求大的工程機(jī)械、儀器儀表等機(jī)電設(shè)備平均稅率由１2．２％降至８。8%，紡織品、建筑等商品平均稅率由１1.5%降至8．４%，紙制品等部分資源性商品及初級(jí)加工品平均稅率由6．６％降至5．4。結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識(shí)，分析上述舉措對(duì)擴(kuò)大內(nèi)需有何重要作用。1.(2０１9·新課標(biāo)全國(guó)卷Ⅱ）為進(jìn)一步加大對(duì)小微企業(yè)的支持力度，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布通知,自2018年９月1日至2０20年１2月３1日,對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。該稅收政策發(fā)揮作用的路徑是①激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活力②緩解小微企業(yè)的融資困難③引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)對(duì)小微企業(yè)放貸④改變金融企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)預(yù)期⑤降低金融機(jī)構(gòu)的貸款利率A．①→②→④→③B。④→③→②→① C．②→③→①→⑤D。⑤→③→②→①2.(2018·新課標(biāo)全國(guó)2卷）某國(guó)是全球最大的鋼鐵進(jìn)口國(guó)。2018年３月該國(guó)決定將進(jìn)口鋼鐵關(guān)稅大幅度提高至2５％。不考慮其他因素，短期內(nèi)上調(diào)關(guān)稅對(duì)該國(guó)鋼鐵制成品消費(fèi)的影響路徑是①鋼鐵進(jìn)口成本上升 ②國(guó)家關(guān)稅收入增加③鋼鐵制成品價(jià)格上漲 ④鋼鐵企業(yè)利潤(rùn)增加⑤消費(fèi)者的利益受損 ⑥消費(fèi)者的利益增加A．①→③→⑤ B．②→④→⑥?C．①→②→④?D．②→③→④３.（２016·上海政治)稅收政策調(diào)整以后，征稅對(duì)象發(fā)生改變的是A．某高科技產(chǎn)品進(jìn)口稅由１０%降低為３%B．由向企業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅改為征收增值稅C.個(gè)人所得稅征收增加考慮家庭贍養(yǎng)、撫養(yǎng)因素Ｄ。同一貨物多次進(jìn)口，由按次征稅改為匯總征稅4．（2０1８·新課標(biāo)全國(guó)２卷）閱讀材料，完成下列要求.材料一20１3～201７年全國(guó)公共財(cái)政收入與稅收收入資料來源:《國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》（201３~20１7年）材料二為推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，國(guó)家實(shí)施了全面推行營(yíng)改增等內(nèi)容的降稅減負(fù)政策，截至2017年底累計(jì)減稅超過2萬(wàn)億元.2０1８年3月，國(guó)務(wù)院政府工作報(bào)告明確提出，要進(jìn)一步為企業(yè)降稅減負(fù)，全年要再減稅8000億元。近兩年,國(guó)家在為企業(yè)降稅減負(fù)的同時(shí),財(cái)政收入繼續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)，201６年財(cái)政收入比上年增長(zhǎng)4．8%，2017年比上年增長(zhǎng)7．4%（同口徑）.（2)結(jié)合材料,分析企業(yè)稅負(fù)降低與財(cái)政收入增長(zhǎng)之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系。（1０分)5．（２01７·江蘇政治）材料一稅收政策會(huì)對(duì)市場(chǎng)參與者的行為和利益產(chǎn)生重要影響。假設(shè)某制造企業(yè)的某一產(chǎn)品當(dāng)前銷售單價(jià)為9。8萬(wàn)元(其中包含企業(yè)每銷售一件產(chǎn)品應(yīng)繳納的稅額1。8萬(wàn)元）,年銷售量10萬(wàn)件?，F(xiàn)對(duì)該企業(yè)銷售產(chǎn)品實(shí)行免稅措施,免稅后單價(jià)為9.2萬(wàn)元,年銷售量為１3萬(wàn)件。材料二智能制造是新一輪工業(yè)革命的核心。為主動(dòng)應(yīng)對(duì)世界新技術(shù)革命挑戰(zhàn)，全球工業(yè)大國(guó)都在全力搶占智能制造的制高點(diǎn)，構(gòu)筑全球新戰(zhàn)略。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，我國(guó)企業(yè)稅負(fù)過重等老問題依然突出,弱化了企業(yè)創(chuàng)新意愿和創(chuàng)新能力,減稅已成為當(dāng)前推動(dòng)中國(guó)制造向中國(guó)智造轉(zhuǎn)型升級(jí)的迫切要求和重要選擇。結(jié)合材料，運(yùn)用《經(jīng)濟(jì)生活》知識(shí),回答下列問題：（1）計(jì)算銷售單件產(chǎn)品后買賣雙方從免稅中分別獲得的收益，并據(jù)此指出其收益變化情況。(4分)（２）說明減稅可以助推中國(guó)制造向中國(guó)智造轉(zhuǎn)型升級(jí)的理由。（８分)參考答案與解析【專題沖關(guān)】1．Ｄ【解析】本題考查個(gè)稅的作用。調(diào)高個(gè)稅起征點(diǎn)及實(shí)施專項(xiàng)扣除，有利于增加居民收入,但不是增加社會(huì)各階層收入,①錯(cuò)誤；調(diào)高個(gè)稅起征點(diǎn)及實(shí)施專項(xiàng)扣除，不一定增加國(guó)家財(cái)政收入,②錯(cuò)誤;調(diào)高個(gè)稅起征點(diǎn)及實(shí)施專項(xiàng)扣除，有利于調(diào)節(jié)社會(huì)收入分配,維護(hù)社會(huì)公平,③正確；調(diào)高個(gè)稅起征點(diǎn)及實(shí)施專項(xiàng)扣除，有利于減輕中低收入者負(fù)擔(dān),讓人民共享發(fā)展成果,④正確。故選Ｄ.2.D【解析】央行發(fā)行數(shù)字貨幣的主要目的是替代實(shí)物現(xiàn)金,降低傳統(tǒng)紙幣發(fā)行、流通的成本，提升經(jīng)濟(jì)交易活動(dòng)的便利性和透明度。這表明數(shù)字貨幣的發(fā)行有利于提升央行對(duì)貨幣供給和流通的控制力,減少逃漏稅等違法犯罪行為,支持經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展,③④適合題意；數(shù)字貨幣的發(fā)行沒有拓展貨幣的職能和使用范圍，①錯(cuò)誤;數(shù)字貨幣的發(fā)行有利于降低紙幣發(fā)行成本,但不能克服通貨膨脹和通貨緊縮，②錯(cuò)誤；故本題選Ｄ.３。B【解析】降低個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，會(huì)增加居民稅收負(fù)擔(dān)，①錯(cuò)誤；營(yíng)業(yè)稅改增值稅，避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，有利于減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，促使經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展，②正確;推進(jìn)資源稅改革,會(huì)提高資源開采和使用成本,③錯(cuò)誤；健全和完善個(gè)人所得稅制度,可以調(diào)節(jié)收入分配，縮小收入差距，促進(jìn)收入分配公平，促進(jìn)社會(huì)總體消費(fèi)水平的提高,促逬經(jīng)濟(jì)發(fā)展,④正確.本題選B.4.D【解析】①選項(xiàng)錯(cuò)誤,降低個(gè)人所得稅起征點(diǎn)會(huì)增加居民稅收負(fù)擔(dān)。②選項(xiàng)錯(cuò)誤，推進(jìn)資源稅改革會(huì)促使資源開采和使用成本提升，從而達(dá)到促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)的目的，故排除。健全和完善個(gè)人所得稅分配制度，有利于促進(jìn)社會(huì)總消費(fèi)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展；通過營(yíng)改增有利于減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān),促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展；③④選項(xiàng)表述均正確。選D。５．A【解析】部分行業(yè)營(yíng)改增將會(huì)促使相關(guān)的企業(yè)稅負(fù)減輕，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本下降，因此企業(yè)的利潤(rùn)增加，商品的價(jià)格會(huì)下降,從而刺激需求的增加，進(jìn)而拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，正確的傳導(dǎo)順序應(yīng)該是①→③→⑥,故Ａ傳導(dǎo)正確;Ｂ錯(cuò)誤,企業(yè)投資增加與產(chǎn)品價(jià)格下降無直接聯(lián)系；C錯(cuò)誤,企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本下降與居民收入增加無直接聯(lián)系；D錯(cuò)誤,企業(yè)投資增加與居民收入增加無直接聯(lián)系。故選A。６．Ａ【解析】本題考查違反稅法的行為。某明星采用欺騙隱瞞的方式以達(dá)到不繳或少繳稅款的行為屬于偷稅行為，Ａ符合題意；明星的行為不是騙取稅收優(yōu)惠、稅收減免，也不是騙取出口退稅，不是騙稅,B不符合題意;明星并不是采用拖欠的方式,不是欠稅，C不符合題意；明星也沒有采用威脅暴力的方式,不是抗稅，D不符合題意。故選Ａ.7.C【解析】此題考查個(gè)人所得稅的相關(guān)知識(shí)。個(gè)人所得稅改革與鼓勵(lì)按要素分配之間沒有必然聯(lián)系，①中的“鼓勵(lì)按要素分配”與材料無關(guān)，排除；增加居民收入的根本途徑是發(fā)展經(jīng)濟(jì)，③中的“從源頭上推動(dòng)居民收入增長(zhǎng)”說法錯(cuò)誤，排除。提高個(gè)稅起征點(diǎn)，新增六大扣除項(xiàng),應(yīng)納稅額減少，讓人們有更強(qiáng)的獲得感和幸福感，②正確；新個(gè)稅改革提高起征點(diǎn)和增加附加扣除，有利于增加居民的可支配收入，有利于擴(kuò)大居民消費(fèi)，增強(qiáng)消費(fèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)性作用，④正確。故本題選Ｃ。8。Ａ【解析】本題考查稅收的作用。為加快推進(jìn)綠色發(fā)展，制定和實(shí)施《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》，表明稅收具有調(diào)控經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要作用，①符合題意;《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》的規(guī)定表明稅法是國(guó)家征稅和納稅的法律依據(jù),②符合題意；稅收具有固定性、無償性和強(qiáng)制性，③說法錯(cuò)誤;材料沒有反映公民有依法納稅的義務(wù)，④不符合題意.故選A。9．A【解析】我國(guó)每個(gè)公民都應(yīng)該樹立納稅人意識(shí)，主要是由我國(guó)稅收的性質(zhì)和作用決定的，國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn),必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ).因此，每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠(chéng)信納稅,①②③符合題意;④夸大了稅收的作用；正確選項(xiàng)為A。10。A【解析】本題考查稅收的作用的知識(shí)。開征房地產(chǎn)稅，會(huì)增加持有房產(chǎn)的成本預(yù)期，抑制房地產(chǎn)市場(chǎng)投機(jī)行為，引導(dǎo)理性需求,①正確；開征房地產(chǎn)稅會(huì)增加房屋所有人的成本，為減少損失,房屋所有人會(huì)將增加的成本轉(zhuǎn)稼到租金中去,從而增加租房成本,②錯(cuò)誤；稅收是組織財(cái)政收入的基本形式，開征房地產(chǎn)稅有利于減輕地方政府對(duì)土地財(cái)政的依賴，為政府提供穩(wěn)定的財(cái)政收入，③正確；積極的財(cái)政政策,通常的做法是增加財(cái)政支出，減少稅收,開征房地產(chǎn)稅不屬于積極的財(cái)政政策，④錯(cuò)誤。故選A.11。A【解析】國(guó)家對(duì)具體納稅人既不需要直接償還,也不付出任何形式的直接報(bào)酬。這指的是稅收的無償性,A符合題意；材料不體現(xiàn)稅收的強(qiáng)制性和固定性，BＤ項(xiàng)與題意不符;嚴(yán)肅性不是稅收的基本特征，C與題意不符；正確選項(xiàng)為A。12．【答案】降低增值稅能減輕企業(yè)負(fù)擔(dān),增加企業(yè)所得，激發(fā)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力，擴(kuò)大投資,增加有效供給。提高個(gè)稅起征點(diǎn)有利于增加居民可支配收入，增強(qiáng)消費(fèi)能力。降低關(guān)稅，一方面降低了進(jìn)口商品價(jià)格,有利于滿足國(guó)內(nèi)消費(fèi)需求，引導(dǎo)消費(fèi)回流；另一方面降低了國(guó)內(nèi)相關(guān)企業(yè)的生產(chǎn)成本，有利于推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，提高供給質(zhì)量?！窘馕觥勘绢}要求結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識(shí),分析上述舉措對(duì)擴(kuò)大內(nèi)需有何重要作用。從材料可以看出,我國(guó)新一輪減稅舉措密集落地,對(duì)擴(kuò)大內(nèi)需、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了積極作用?？蓮慕档驮鲋刀惸軠p輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、提高個(gè)稅起征點(diǎn)有利于增加居民可支配收入增強(qiáng)消費(fèi)能力、降低關(guān)稅一方面有利于滿足國(guó)內(nèi)消費(fèi)需求，另一方面有利于推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)提高供給質(zhì)量等方面,分析上述舉措對(duì)擴(kuò)大內(nèi)需有何重要作用.【直通高考】1。Ｂ【解析】財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)等發(fā)放小額貸款取得的利息收入免征增值稅，這一政策會(huì)改變金融機(jī)構(gòu)稅收負(fù)擔(dān)預(yù)期，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)對(duì)小微企業(yè)發(fā)放貸款，從而緩解小微企業(yè)