財務共享- 企業(yè)所得稅預繳核定征14課件講解_第1頁
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財務共享主講人：張茜--企業(yè)所得稅預繳核定征收增值稅及附加稅的計算與申報情境一企業(yè)所得稅計算與申報情境二印花稅的計算與申報情境三個人所得稅計算與申報情境四工作任務四納稅申報由于納稅人的會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準確確定納稅人應納稅額時，由稅務機關采用合理的方法依法核定納稅人應納稅款的一種征收方式。01.企業(yè)所得稅季度預繳核定征收定額征收定率征收核定征收分類定率征收稅務機關應根據(jù)納稅人具體情況，對核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，核定應稅所得率或者核定應納所得稅額。具有下列情形之一的，核定其應稅所得率：（一）能正確核算（查實）收入總額，但不能正確核算（查實）成本費用總額的；（二）能正確核算（查實）成本費用總額，但不能正確核算（查實）收入總額的；（三）通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的。納稅人不屬于以上情形的，核定其應納所得稅額。采用應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應納所得稅額計算公式如下:應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率或:應納稅所得額=成本(費用)支出額/(1-應稅所得率)×應稅所得率企業(yè)所得稅季度預繳核定征收企業(yè)所得稅季度預繳核定征收企業(yè)所得稅季度預繳核定征收企業(yè)所得稅季度預繳核定征收企業(yè)所得稅計算不包含增值稅稅額361000+460000+150000+200=971200（元）減免所得稅：971200×8%×（25%-2.5%）=1748

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