第二次全國稅務人員執(zhí)法資格考試試題和答案

...wd......wd...PAGE優(yōu)質(zhì).參考.資料...wd...附件22014年度第二次全國稅務人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試國稅試卷題號一二三四總分核分人得分得分分評卷人一、單項選擇題〔共25題，每題1分，共25分。在每題列出的選項中只有一個選項是最符合題意的，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)?！?．我國現(xiàn)行稅制構(gòu)造的根本特征是〔〕。A以直接稅為主的稅制構(gòu)造B以間接稅為主的稅制構(gòu)造C以直接稅或間接稅為主的稅制構(gòu)造D直接稅與間接稅并重的“雙主體〞構(gòu)造2.增值稅小規(guī)模納稅人采取的征收方式是〔〕。A核定征收B查賬征收C簡易方式征收D發(fā)貨票抵扣稅款3.以下增值稅的納稅行為，應認定增值稅一般納稅人的是〔〕。A從事貨物生產(chǎn)的納稅人，年應稅銷售額45萬元B從事增值稅應稅勞務的納稅人，年應稅銷售額20萬元C從事貨物零售的納稅人，年應稅銷售額60萬元D從事貨物批發(fā)的納稅人，年應稅銷售額95萬元4.某個體工商戶為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年2月，該個體商店購置一臺稅控收款機，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款248元，當月零售貨物取得銷售收入13400元。該個體商店當月應納增值稅〔〕元。A142.29B248C372D390.295.某汽車生產(chǎn)企業(yè)外購汽車輪胎一批，取得增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的價款是380萬元，當月將其中的80%用于本企業(yè)的汽車生產(chǎn)中，當月銷售自產(chǎn)小汽車150輛，每輛不含稅價格8.5萬元。當月應納的消費稅額()萬元(汽車輪胎消費稅稅率3%，小汽車消費稅稅率9%)。A85.60B99.08C105.63D114.756.根據(jù)現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，以下消費品中實行從價定率與從量定額相結(jié)合征稅方法的是〔〕。A啤酒B雪茄煙C黃酒D卷煙7.納稅人用于抵償債務的應稅消費品，應以納稅人同類應稅消費品的〔〕作為計稅依據(jù)計算消費稅。A最高銷售價格B平均銷售價格C最低銷售價格D最低銷售價格的70%8.“營改增〞試點后，增值稅一般納稅人提供交通運輸業(yè)服務適用的比例稅率是〔〕。A17%B11%C6%D3%9.以下固定資產(chǎn)可以在企業(yè)所得稅前計算折舊扣除的是(

)。A以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)D單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地10.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，以下支出準予扣除的是〔〕。A稅收滯納金 B超過規(guī)定標準的公益性捐贈支出C向投資者支付的股息 D企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出11．稅務機關(guān)有根據(jù)認為某汽車銷售公司在規(guī)定的納稅期前有逃避納稅義務的行為，該稅務機關(guān)依法應當首先采取的措施是〔)。A依法給予行政處分B要求納稅人提供納稅擔保C采取稅收保全措施D責令該企業(yè)在規(guī)定的納稅期前限期繳納應納稅款12.稅收違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，依法應當〔〕。A從重予以行政處分B從輕予以行政處分C減輕行政處分D不予行政處分13.在行政訴訟第一審程序中，舉證責任一般由〔〕。A原告承擔B被告承擔C原告和被告分擔D法院承擔14．2011年11月25日，某地稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)某內(nèi)資企業(yè)2007年11月一筆應稅收入沒有繳納企業(yè)所得稅。此時該稅務機關(guān)應當〔〕。A按照新法優(yōu)于舊法的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅法》作出處理決定B按照舊法優(yōu)于新法的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》作出處理決定C按照法律不溯及既往的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》作出處理決定D按照法律溯及既往的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅法》作出處理決定15．《稅務處理決定書》生效的時間是〔〕。A決定書中寫明的時間B稅務機關(guān)作出決定的時間C納稅人實際收到?jīng)Q定書的時間D決定書依法送達的時間16．為保障納稅人及其所撫養(yǎng)家屬的根本存在需要，稅務機關(guān)對納稅人一定金額以下的其他生活用品不能實施稅收保全和強制執(zhí)行，該“一定金額〞是指〔〕元。A1000 B2000C5000 D1000017．“法無明文規(guī)定不得處分〞，該表述表達的行政處分法原則是〔〕。A處分公正、公開原則 B過罰相當原則C處分與教育相結(jié)合原則 D處分法定原則18．根據(jù)《國家賠償法》規(guī)定，稅務行政賠償?shù)牧x務主體是〔〕。A國家 B撥付賠償金的財政機關(guān)C違法行使職權(quán)的稅務機關(guān)工作人員 D違法行使職權(quán)的稅務機關(guān)19．稅務機關(guān)對甲公司作出了征稅行為。不久，甲公司與乙公司合并成立丙公司。丙公司不服稅務機關(guān)在公司合并之前對甲公司的征稅行為，復議申請人是〔〕。A甲公司B乙公司C丙公司D甲公司或丙公司20．稅務機關(guān)對納稅人李四未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報決定處以30元罰款，不屬于法定要求的事項是〔〕。A向納稅人李四說明身份，出示證件 B向納稅人李四送達《稅務行政處分事項告知書》C聽取納稅人李四的陳述或申辯 D向納稅人李四送達行政處分決定書21．某縣國稅局稽查局在稽查過程中，需查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款必須經(jīng)〔〕批準。A該縣所在省國家稅務局局長B該縣所在設(shè)區(qū)的市國家稅務局局長C該縣國家稅務局局長D該縣國家稅務局稽查局局長22.《中華人民共和國憲法》由〔〕修改。A全國人民代表大會B全國人民代表大會常務委員會C全國政治協(xié)商會議D最高人民法院23．根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人是指〔〕。A依法辦理了稅務登記的單位和個人B依法辦理了工商登記的單位和個人C依照法律、行政法規(guī)負有納稅義務的單位和個人D依照法律、法規(guī)、規(guī)章以及稅收標準性文件負有納稅義務的單位和個人24.A公司虛開發(fā)票，被稅務機關(guān)沒收違法所得，并處以罰款。其中，罰款屬于行政處分，沒收違法所得屬于〔〕。A行政處分B行政強制C行政處分D行政征收25．某縣國家稅務局稽查局擬將納稅人往年的納稅資料調(diào)回檢查，有權(quán)作出該項批準的是〔〕。A該縣國家稅務局稽查局局長B該縣國家稅務局稽查局分管檢查的副局長C該縣國家稅務局局長D該縣國家稅務局分管稽查工作的領(lǐng)導得分評卷人二、多項選擇題〔共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選，此題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)?！?6．我國現(xiàn)行稅制體系中，以下稅種屬于“貨物與勞務稅〞的有〔〕。A增值稅 B消費稅C土地增值稅 D企業(yè)所得稅27．增值稅采用的稅率形式有〔〕。A根本稅率B低稅率C負稅率D零稅率消費稅的計稅方法有〔〕。A從量定額法B從價定率法C從價從量復合計稅法D按年計稅法29．根據(jù)我國現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，以下工程中不繳納消費稅的有〔〕。A進口金銀首飾B商店零售化裝品C個人銷售使用過的電動自行車D進口卷煙30．以下工程中屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅人有〔〕。A居民企業(yè)B非居民企業(yè)C個人獨資企業(yè)D個人合伙企業(yè)31．根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，固定資產(chǎn)的稅務處理正確的有〔〕。A自行建造的固定資產(chǎn)以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅根基B未投入使用的機器設(shè)備可以計提折舊扣除C房屋折舊最低年限為20年D機器設(shè)備從投入使用的當月起計算折舊32．根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下情形可以核定征收企業(yè)所得稅的有〔〕。A應當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的B擅自銷毀賬簿的C賬目混亂難以查賬的D申報應稅收入但拖欠稅款的33．以下業(yè)務所得，享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的有〔〕。A遠洋捕撈所得B咨詢服務所得C海水養(yǎng)殖所得D蘋果種植所得34．將增值稅納稅人劃分為一般納稅人或小規(guī)模納稅人的依據(jù)包括〔〕。A經(jīng)營規(guī)模大小 B納稅額大小C遵紀守法程度 D會計核算健全程度35．以下各項中屬于視同銷售行為并應當計算銷項稅額的有〔〕。A以舊換新方式銷售貨物 B將貨物交付他人代銷C將購置的貨物無償贈送他人 D將購置的貨物用于非增值稅工程36.根據(jù)《稅收標準性文件制定管理方法》，稅收標準性文件的制定主體有〔〕。A國家稅務總局B省級國家稅務局、地方稅務局C縣級以上各級稅務局稽查局D稅務所37．根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，以下有關(guān)稅務機關(guān)職權(quán)與職責的表述中,正確的有〔〕。A稅務機關(guān)有權(quán)指定任何企業(yè)作為扣繳義務人B稅務機關(guān)對于納稅人提交的不屬于本機關(guān)審批權(quán)限或范圍的減免稅申請，有責任告知納稅人C在特殊情況下稅務機關(guān)有權(quán)不按照法定程序?qū){稅人征稅D稅務機關(guān)實施強制執(zhí)行措施，如因稅務機關(guān)的原因致使納稅人合法權(quán)益遭受損失的，稅務機關(guān)應當依法承擔賠償責任38．以下情況中，稅務機關(guān)不加收滯納金的情形有〔〕。A納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的B經(jīng)批準延期繳納稅款的C因稅務機關(guān)的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的D因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的39．稅收執(zhí)法責任制主要包含以下局部的內(nèi)容：崗位職責、工作規(guī)程〔〕。A經(jīng)濟審計 B評議考核C過錯責任追究 D處理處分40．以下單位中，具有稅務行政處分權(quán)的主體有〔〕。A稅務所 B區(qū)國家稅務局C市國家稅務局稅源管理科 D省國家稅務局稽查局41．以下證據(jù)材料中,不能作為定案依據(jù)的有〔〕。A嚴重違反法定程序收集的證據(jù)資料B不能正確表達意志的證人提供的證言C與被調(diào)查的當事人有利害關(guān)系的人所作的證言D以偷拍等手段取得的侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)資料42．根據(jù)《稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定，認定偷稅違法行為應當考慮的因素有〔〕。A當事人具有主觀成心B當事人的行為造成了不繳少繳稅款的后果C當事人對稅法存在錯誤認識D當事人采取了法定的偷稅手段43．依法行政的根本要求包括〔〕。A權(quán)利義務對等B老實守信C合理行政D高效便民44.稅務機關(guān)擬對個體工商戶張三的違法行為處以1萬元的罰款，在《稅務行政處分事項告知書》中依法應當告知張三的權(quán)利包括〔〕。A陳述申辯權(quán)B聽證申請權(quán)C回避申請權(quán)D復議申請權(quán)45．涉嫌偷稅的納稅人張某在與稽查局溝通時，悄悄將一張金額為1萬元的購物卡放在稽查干部李某的抽屜里，離開稽查局后才打告訴李某。對此，以下說法中錯誤的選項是〔〕。A如果李某及時退回,則不構(gòu)成受賄B如果李某及時交給單位,則不構(gòu)成受賄C如果李某沒有使用這張卡,則不構(gòu)成受賄D如果李某不是直接經(jīng)辦此案的人員,則不構(gòu)成受賄得分評卷人三、判斷題〔共15題，每題1分，共15分。正確的打“√〞，錯誤的打“×〞，請將正確答案填在括號內(nèi)?！?6.稅收的財政原則就是指稅收收入應當充足、穩(wěn)定、可靠，并最大限度滿足政府的財政需要?！病?7.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，免征增值稅?！病?8.納稅人采取預售貨款結(jié)算方式的，其消費稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品的當天。〔〕49.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票?！病?0.糧食白酒和啤酒征收消費稅時采用復合計稅方法?！病?1.設(shè)有固定裝置的非運輸車輛免征車輛購置稅?！病?2.企業(yè)所得稅規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損，可用下一年度的所得彌補，但不能超過10年?！病?3．《稅收標準性文件制定管理方法》生效后，稅務機關(guān)制定的稅收標準性文件，應以公告形式公布?！病?4．因稅務機關(guān)的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款、滯納金，但是不得加收罰款?！病?5．“一事不再罰原則〞要求對同一違法行為不得給予兩種以上的行政處分?！病?6．稅務機關(guān)在行使稅務行政裁量權(quán)時，受行政合理性原則約束。〔〕57．稅務行政處分聽證申請期限為3日，送達《稅務行政處分事項告知書》的次日，是這3日期限的第1日?！病?8．某生產(chǎn)企業(yè)于2005年10月采取虛假納稅申報方式少繳企業(yè)所得稅30萬元。如果稅務機關(guān)在2012年4月才發(fā)現(xiàn)該問題，則稅務機關(guān)不應追繳該稅款，因為已超過了追征期?！病?9．老實守信是一種道德要求，而非依法行政的要求?！病?0．稅務機關(guān)將涉嫌危害稅收征管犯罪案件移送公安司法機關(guān)后，相關(guān)的稅收執(zhí)法工作應當停頓?！病车梅衷u卷人四、綜合題〔共3題，10問，每一問2分，共20分，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)?！场惨弧衬撤b廠系增值稅一般納稅人，2014年10月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：〔1〕購進布料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元、稅金51萬元；購進生產(chǎn)設(shè)備兩臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、稅金3.4萬元；取得甲運輸公司開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運費0.5萬元、稅金0.055萬元；購進新建倉庫用鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款60萬元、稅金10.2萬元，取得乙運輸公司開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運費2萬元、稅金0.22萬元?！?〕本月銷售服裝，開具增值稅專用發(fā)票注明價款合計1000萬元，該廠門市部直接銷售給消費者個人服裝收取現(xiàn)金收入合計11.7萬元?！?〕本月將新款服裝一批，發(fā)給職工作為福利，該批服裝生產(chǎn)本錢25萬元，市場不含稅售價為40萬元。根據(jù)上述資料，答復以下問題：61．該服裝廠當月進項稅額為〔〕萬元。A54.4B54.455C64.6D64.87562．該服裝廠當月銷項稅額為〔〕萬元。A147B170C171.7D178.563．該服裝廠當月應納增值稅額為〔〕萬元。A107.115B117.245C117.54D124.05〔二〕某市高新技術(shù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，專門制造某健身器材高新技術(shù)產(chǎn)品，符合高新技術(shù)企業(yè)條件并已經(jīng)在主管稅務機關(guān)備案。2013年度經(jīng)營情況如下：〔1〕銷售高新產(chǎn)品收入，其中開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額3960萬元，開具普通發(fā)票取得銷售收入585萬元、取得包裝費收入46.8萬元。發(fā)生貨物銷售本錢合計2500萬元。〔2〕將一閑置倉庫對外出租，取得租金收入200萬元，對應的其他業(yè)務支出為80萬元?！?〕發(fā)生銷售費用合計400萬元，其中廣告費用120萬元、業(yè)務宣傳費65萬元。〔4〕發(fā)生管理費用合計1280萬元，其中工資總額480萬元、業(yè)務招待費金額60萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費用200萬元〔5〕全年繳納增值稅240萬元、營業(yè)稅10萬元、城市維護建設(shè)稅及教育費附加合計25萬元。根據(jù)上述資料，答復以下問題：64.計算企業(yè)所得稅時準予扣除的廣告費、業(yè)務宣傳費金額為〔〕萬元。A23.5B185C470D70565.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，“業(yè)務招待費〞工程納稅調(diào)整金額為〔〕萬元。A0B納稅調(diào)減23.5C納稅調(diào)增24D納稅調(diào)增36.566.企業(yè)2013年度應納企業(yè)所得稅為〔〕萬元。A15.225B25.375C30.225D51.225〔三〕2013年9月，某縣級市國家稅務局稽查局接舉報，稱轄區(qū)內(nèi)甲企業(yè)2012年存在取得假發(fā)票多列支出少繳企業(yè)所得稅問題。稽查局向甲企業(yè)下達了稅務檢查通知，指派檢查科干部張某和李某負責檢查。企業(yè)主辦會計熱情接待了張某和李某，張某提出希望能看一看2012年的賬簿和憑證。主辦會計拿出了企業(yè)2012年的賬簿和有關(guān)憑證。張某和李某初步瀏覽了一下，認為資料太多，需要調(diào)回局里檢查。張某和李某遂將企業(yè)2012年的賬簿和憑證調(diào)回稽查局檢查。通過檢查，查出甲企業(yè)確實存在局部發(fā)票為假發(fā)票的問題，經(jīng)進一步調(diào)查證實企業(yè)沒有真實的業(yè)務和相應支出，涉及少繳企業(yè)所得稅83200元?；榫钟?013年11月17日向企業(yè)送達《稅務行政處分事項告知書》，認為甲企業(yè)的行為系偷稅行為，擬對甲企業(yè)按偷稅數(shù)額處0.5倍罰款。甲企業(yè)于2013年11月20日向稽查局提出聽證申請?；榫譀Q定不予舉行聽證。2013年11月25日稽查局送達了處理決定書和處分決定書。甲企業(yè)不服，拒絕繳納有關(guān)稅款、滯納金和罰款，于2013年12月25日向市局遞交了一份行政復議申請書，對稽查局的處理決定和處分決定申請行政復議。根據(jù)上述資料，答復以下問題：67．張某和李某將賬簿和憑證調(diào)回稽查局檢查，以下做法中正確的選項是〔〕?！矄雾椷x擇〕A經(jīng)甲企業(yè)主辦會計同意可以調(diào)回，但應在7日內(nèi)退還B經(jīng)稽查局局長批準并辦理法定手續(xù)后可以調(diào)回，但應在3個月內(nèi)退還C經(jīng)該縣級市國家稅務局局長批準并辦理法定手續(xù)后可以調(diào)回，但應在30日內(nèi)退還D經(jīng)該縣級市國家稅務局局長批準并辦理法定手續(xù)后可以調(diào)回68．稽查局對甲企業(yè)處以偷稅數(shù)額0.5倍的罰款，屬于〔〕?！矄雾椷x擇〕A從輕處分 B從重處分C減輕處分 D加重處分69．關(guān)于本案是否應當舉行聽證問題，正確的說法是〔〕?！矄雾椷x擇〕A不應舉行，因為沒有到達舉行聽證所要求的罰款數(shù)額標準B不應舉行，因為甲企業(yè)的申請已經(jīng)過期C應當舉行，