審計學(xué)基礎(chǔ)知到智慧樹章節(jié)測試課后答案2024年秋吉林省經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院

審計學(xué)基礎(chǔ)知到智慧樹章節(jié)測試課后答案2024年秋吉林省經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院緒論單元測試

審計學(xué)基礎(chǔ)課程在從學(xué)生到職場人的轉(zhuǎn)變中扮演著至關(guān)重要的角色，審計學(xué)基礎(chǔ)課程在職業(yè)發(fā)展中的作用有（）。

A:適應(yīng)職場環(huán)境B:拓展職業(yè)機(jī)會C:建立專業(yè)基礎(chǔ)D:培養(yǎng)問題解決能力

答案:適應(yīng)職場環(huán)境；拓展職業(yè)機(jī)會；建立專業(yè)基礎(chǔ)；培養(yǎng)問題解決能力通過在校課程的學(xué)習(xí)可以有效規(guī)避職場新人在未來職業(yè)生涯中遇到的（

）問題。

A:缺乏對審計流程和標(biāo)準(zhǔn)的理解B:適應(yīng)職場環(huán)境C:提升解決問題的能力D:培養(yǎng)專業(yè)技能

答案:缺乏對審計流程和標(biāo)準(zhǔn)的理解

項目一單元測試

新中國成立后的第一家會計師事務(wù)所是（）

A:立信會計師事務(wù)所B:嘉城會計師事務(wù)所C:上海會計師事務(wù)所D:正則會計師事務(wù)所

答案:上海會計師事務(wù)所下列哪種審計類型屬于按審計范圍進(jìn)行分類的（）。

A:突擊審計B:全部審計C:經(jīng)濟(jì)效益審計D:事前審計

答案:全部審計現(xiàn)代主要采用的審計方法是（）。

A:賬表導(dǎo)向?qū)徲婤:風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲婥:財務(wù)基礎(chǔ)審計D:系統(tǒng)導(dǎo)向?qū)徲?/p>

答案:風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫺鶕?jù)審計關(guān)系人理論，審計行為的發(fā)生必須有（）。

A:財產(chǎn)經(jīng)營者B:審計C:股東D:財產(chǎn)所有者

答案:財產(chǎn)經(jīng)營者；審計；財產(chǎn)所有者我國審計按其主體進(jìn)行分類，可分為（）。

A:民間審計B:經(jīng)濟(jì)效益審計C:內(nèi)部審計D:政府審計

答案:民間審計；內(nèi)部審計；政府審計注冊會計師審計具有（）特征。

A:獨(dú)立B:權(quán)威C:公平D:公正

答案:獨(dú)立；權(quán)威；公正審計按其實施時間可分為（）。

A:事前審計B:事后審計C:事中審計D:預(yù)告審計

答案:事前審計；事后審計；事中審計注冊會計師審計最早起源于英國股份制企業(yè)制度。（）

A:錯B:對

答案:錯謝霖先生創(chuàng)辦了高威會計師事務(wù)所，成為中國第一家會計師事務(wù)所。（）

A:錯B:對

答案:錯審計是一項具有獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動，而獨(dú)立性又是區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動的特征。（）

A:對B:錯

答案:對

項目二單元測試

下列哪個不屬于我國審計監(jiān)督體系（）。

A:注冊會計師審計B:非盈利性組織審計C:企事業(yè)單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)D:政府審計機(jī)關(guān)

答案:非盈利性組織審計注冊會計師審計的目標(biāo)是指（）。

A:對組織的內(nèi)部控制的有效性、財務(wù)信息的真實性和完整性進(jìn)行審B:依法對被審計單位財務(wù)報表的合法性與公允性進(jìn)行審計C:對經(jīng)營活動的效率和效果進(jìn)行審計D:對被審計單位財政財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性和效益性依法進(jìn)行的審計

答案:依法對被審計單位財務(wù)報表的合法性與公允性進(jìn)行審計目前，我國審計屆對審計職能持有的觀點是（）。

A:雙職能論B:多職能論C:唯一職能論D:單一職能論

答案:多職能論；單一職能論審計的作用有哪些（）。

A:改善經(jīng)營管理B:必維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)C:提高經(jīng)濟(jì)效益D:揭示錯誤和舞弊

答案:改善經(jīng)營管理；必維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)；提高經(jīng)濟(jì)效益；揭示錯誤和舞弊以下說法正確的是（）。

A:民間審計更側(cè)重于經(jīng)濟(jì)鑒證B:政府審計側(cè)重于經(jīng)濟(jì)監(jiān)督C:民間審計指的是注冊會計師審計D:內(nèi)部審計側(cè)重于經(jīng)濟(jì)評價

答案:民間審計更側(cè)重于經(jīng)濟(jì)鑒證；政府審計側(cè)重于經(jīng)濟(jì)監(jiān)督；民間審計指的是注冊會計師審計；內(nèi)部審計側(cè)重于經(jīng)濟(jì)評價經(jīng)濟(jì)評價是指對被審計單位的（）進(jìn)行評定。

A:方案B:計劃C:決策D:預(yù)算

答案:方案；計劃；決策；預(yù)算審計的作用與特定的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境有著密切的聯(lián)系。（）

A:對B:錯

答案:對企業(yè)的財務(wù)報表必須經(jīng)過審計人員鑒證后，才能獲得社會上的承認(rèn)。（）

A:錯B:對

答案:對政府審計側(cè)重于經(jīng)濟(jì)評價，內(nèi)部審計側(cè)重于經(jīng)濟(jì)見證，民間審計側(cè)重于經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。（）

A:錯B:對

答案:錯審計的促進(jìn)性作用指審計結(jié)果所產(chǎn)生的防止、約束、保護(hù)、維護(hù)、保障等方面的實際效果。（）

A:錯B:對

答案:錯

項目三單元測試

審計準(zhǔn)則是審計工作質(zhì)量的權(quán)威性判斷標(biāo)準(zhǔn)，又稱為（）。

A:執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則B:審計依據(jù)C:審計條例D:審計假設(shè)

答案:執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則注冊會計師在（）情況下禁止披露客戶的有關(guān)信息。

A:取得客戶的授權(quán)B:為法律訴訟準(zhǔn)備文件C:出于第三方利益使用客戶信息D:監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查

答案:出于第三方利益使用客戶信息注冊會計師在第三者面前呈現(xiàn)出一種獨(dú)立于委托單位的身份，在他人看來注冊會計師是獨(dú)立的，這種獨(dú)立稱為（）。

A:經(jīng)濟(jì)獨(dú)立B:形式上的獨(dú)立C:實質(zhì)上的獨(dú)立D:思想獨(dú)立

答案:形式上的獨(dú)立下列各項中，會計師事務(wù)所的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)較為科學(xué)的是（）。

A:按照被審計單位資產(chǎn)規(guī)模大小及審計工作量收費(fèi)B:按照行業(yè)管理部門的規(guī)定收費(fèi)C:以每一專業(yè)人員適當(dāng)?shù)男r費(fèi)用率或日費(fèi)用率為基礎(chǔ)計算業(yè)務(wù)收費(fèi)D:按照被審計單位同行業(yè)的平均水平收費(fèi)

答案:以每一專業(yè)人員適當(dāng)?shù)男r費(fèi)用率或日費(fèi)用率為基礎(chǔ)計算業(yè)務(wù)收費(fèi)注冊會計師職業(yè)道德的基本要求包括（）。

A:獨(dú)立原則B:客觀原則C:公正原則D:權(quán)威性原則

答案:獨(dú)立原則；客觀原則；公正原則專業(yè)勝任能力的基本原則要求注冊會計師做到（）。

A:不承接自己不能勝任的業(yè)務(wù)B:在法規(guī)允許的情況下可以進(jìn)行或有收費(fèi)C:如果不能保持和提高專業(yè)勝任能力，應(yīng)當(dāng)主動降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)D:注冊會計師不僅要具有專業(yè)知識、技能、經(jīng)驗，而且應(yīng)經(jīng)濟(jì)、有效地完成客戶委托的業(yè)務(wù)

答案:不承接自己不能勝任的業(yè)務(wù)；在法規(guī)允許的情況下可以進(jìn)行或有收費(fèi)；注冊會計師不僅要具有專業(yè)知識、技能、經(jīng)驗，而且應(yīng)經(jīng)濟(jì)、有效地完成客戶委托的業(yè)務(wù)以下行為中，會損害注冊會計師職業(yè)聲譽(yù)的行為是（）

A:會計師事務(wù)所向他人支付傭金但沒有收取他人傭金B(yǎng):注冊會計師把盡可能多地招攬業(yè)務(wù)作為事務(wù)所第一目標(biāo)C:注冊會計師按照服務(wù)成果大小決定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)D:會計師事務(wù)所沒有雇用正在其他會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會計師

答案:會計師事務(wù)所向他人支付傭金但沒有收取他人傭金；注冊會計師把盡可能多地招攬業(yè)務(wù)作為事務(wù)所第一目標(biāo)；注冊會計師按照服務(wù)成果大小決定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)可以分為（）。

A:絕對保證B:消極保證C:有限保證D:合理保證

答案:有限保證；合理保證審計準(zhǔn)則的實施使注冊會計師在從事審計工作時有了規(guī)范和指南，便于考核審計工作質(zhì)量，推動了審計事業(yè)的發(fā)展。（）

A:對B:錯

答案:對注冊會計師在沒有取得客戶同意的情況下披露客戶的商業(yè)秘密就是違背保密原則。（）

A:對B:錯

答案:錯會計師事務(wù)所和鑒證小組成員有義務(wù)識別和評價可能對獨(dú)立性產(chǎn)生威脅的各種環(huán)境和關(guān)系，并采取適當(dāng)行動消除這些威脅或運(yùn)用防范措施將其降至可接受水平。（）

A:錯B:對

答案:對

項目四單元測試

注冊會計師的近親屬包括（）。

A:嫂子B:表哥C:子女D:配偶

答案:子女；配偶下列有關(guān)職業(yè)懷疑的說法中，錯誤的是（）。

A:職業(yè)懷疑與所有職業(yè)道德基本原則均密切相關(guān)B:職業(yè)懷疑是保證審計質(zhì)量的關(guān)鍵要素C:職業(yè)懷疑要求注冊會計師質(zhì)疑相互矛盾的審計證據(jù)的可靠性D:保持職業(yè)懷疑可以提高審計程序設(shè)計和執(zhí)行的有效性

答案:職業(yè)懷疑與所有職業(yè)道德基本原則均密切相關(guān)下列有關(guān)職業(yè)懷疑的說法中，正確的是（）。

A:職業(yè)懷疑要求注冊會計師質(zhì)疑獲取的審計證據(jù)并鑒別其真?zhèn)蜝:保持職業(yè)懷疑有助于糾正忽視存在相互矛盾的證據(jù)的偏向C:職業(yè)懷疑是一種思維狀態(tài)，審計工作底稿不能為注冊會計師是否保持職業(yè)懷疑提供證據(jù)D:保持職業(yè)懷疑有助于發(fā)現(xiàn)被審計單位的所有舞弊行為

答案:保持職業(yè)懷疑有助于糾正忽視存在相互矛盾的證據(jù)的偏向列有關(guān)會計師事務(wù)所提供訴訟支持服務(wù)的說法中，錯誤的是（）。

A:會計師事務(wù)所向?qū)徲嬁蛻籼峁┰V訟支持服務(wù)，可能因密切關(guān)系或外在壓力產(chǎn)生不利影響B(tài):如果會計師事務(wù)所向?qū)徲嬁蛻籼峁┰V訟支持服務(wù)涉及對損失或其他金額的估計，并且這些損失或其他金額影響被審計財務(wù)報表，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)遵守關(guān)于評估服務(wù)的規(guī)定C:訴訟支持服務(wù)包括擔(dān)任證人、協(xié)助管理和檢索文件等D:由審計項目團(tuán)隊以外的專業(yè)人員提供訴訟支持服務(wù)，可能能夠應(yīng)對因自我評價或過度推介產(chǎn)生的不利影響

答案:會計師事務(wù)所向?qū)徲嬁蛻籼峁┰V訟支持服務(wù)，可能因密切關(guān)系或外在壓力產(chǎn)生不利影響關(guān)于注冊會計師在計劃和執(zhí)行審計工作時保持職業(yè)懷疑的作用，下列說法中，正確的（）。

A:降低檢查風(fēng)險B:避免過度依賴管理層提供的書面聲明C:降低審計成本D:恰當(dāng)識別、評估和應(yīng)對重大錯報風(fēng)險

答案:降低檢查風(fēng)險；避免過度依賴管理層提供的書面聲明；恰當(dāng)識別、評估和應(yīng)對重大錯報風(fēng)險下列與審計客戶發(fā)生雇傭關(guān)系的說法中，正確的有（）。

A:如果審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工，曾經(jīng)是審計項目團(tuán)隊的成員或會計師事務(wù)所的合伙人，可能因密切關(guān)系或外在壓力產(chǎn)生不利影響B(tài):如果審計項目團(tuán)隊前任成員或會計師事務(wù)所前任合伙人加入審計客戶，擔(dān)任任何職務(wù)均不會對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響C:如果會計師事務(wù)所前任合伙人加入某一實體并擔(dān)任董事、高級管理人員或特定員工，而該實體隨后成為會計師事務(wù)所的審計客戶，可能因密切關(guān)系或外在壓力對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響D:如果審計項目團(tuán)隊某一成員參與審計業(yè)務(wù)，當(dāng)知道自己在未來某一時間將要或有可能加入審計客戶時，將因自身利益產(chǎn)生不利影響

答案:如果審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工，曾經(jīng)是審計項目團(tuán)隊的成員或會計師事務(wù)所的合伙人，可能因密切關(guān)系或外在壓力產(chǎn)生不利影響；如果會計師事務(wù)所前任合伙人加入某一實體并擔(dān)任董事、高級管理人員或特定員工，而該實體隨后成為會計師事務(wù)所的審計客戶，可能因密切關(guān)系或外在壓力對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響；如果審計項目團(tuán)隊某一成員參與審計業(yè)務(wù)，當(dāng)知道自己在未來某一時間將要或有可能加入審計客戶時，將因自身利益產(chǎn)生不利影響下列有關(guān)會計師事務(wù)所提供法律服務(wù)的說法中，正確的有（）。

A:會計師事務(wù)所向?qū)徲嬁蛻籼峁┓勺稍兎?wù)，可能因自我評價或過度推介對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響B(tài):會計師事務(wù)所人員不得擔(dān)任審計客戶的首席法律顧問C:在審計客戶解決糾紛或應(yīng)對法律訴訟時，如果會計師事務(wù)所人員擔(dān)任辯護(hù)人，并且糾紛或法律訴訟所涉金額對被審計財務(wù)報表無重大影響，采取適當(dāng)?shù)姆婪洞胧┛赡苣軌驊?yīng)對因自我評價產(chǎn)生的不利影響D:在審計客戶解決糾紛或進(jìn)行法律訴訟時，如果會計師事務(wù)所人員擔(dān)任辯護(hù)人，并且糾紛或法律訴訟所涉金額對被審計財務(wù)報表有重大影響，采取適當(dāng)?shù)姆婪洞胧┛赡苣軌驊?yīng)對因自我評價產(chǎn)生的不利影響

答案:會計師事務(wù)所向?qū)徲嬁蛻籼峁┓勺稍兎?wù)，可能因自我評價或過度推介對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響；會計師事務(wù)所人員不得擔(dān)任審計客戶的首席法律顧問；在審計客戶解決糾紛或應(yīng)對法律訴訟時，如果會計師事務(wù)所人員擔(dān)任辯護(hù)人，并且糾紛或法律訴訟所涉金額對被審計財務(wù)報表無重大影響，采取適當(dāng)?shù)姆婪洞胧┛赡苣軌驊?yīng)對因自我評價產(chǎn)生的不利影響

項目五單元測試

注冊會計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)的下列問題中屬于錯誤的是（）。

A:投資者抽回的投資計入“其他應(yīng)付款”B:隱藏費(fèi)用和成本C:虛增營業(yè)收入D:將預(yù)收賬款列示在應(yīng)收款項目中

答案:將預(yù)收賬款列示在應(yīng)收款項目中屬于被審計單位錯誤的是（）。

A:偽造銷售合同B:會計數(shù)據(jù)計算不正確C:記錄虛假的交易或事項D:隱瞞應(yīng)付賬款

答案:會計數(shù)據(jù)計算不正確會計師事務(wù)所中對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任的是（）。

A:項目助理B:主任會計師C:項目合伙人D:財務(wù)總監(jiān)

答案:主任會計師下列不屬于注冊會計師承擔(dān)的行政責(zé)任的是（）。

A:吊銷注冊會計師證書B:暫停執(zhí)業(yè)C:罰款D:警告

答案:罰款以下屬于注冊會計師規(guī)避法律訴訟的具體措施的有（）。

A:建立減去質(zhì)量控制制度B:與委托人簽訂審計業(yè)務(wù)約定書C:嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求D:提取風(fēng)險基金或者購買責(zé)任保險

答案:建立減去質(zhì)量控制制度；與委托人簽訂審計業(yè)務(wù)約定書；嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求；提取風(fēng)險基金或者購買責(zé)任保險會計師事務(wù)所在違反下列規(guī)定和原則，出具虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的審計報告將會被認(rèn)定為不實報告（）。

A:誠信公允原則B:法律法規(guī)C:內(nèi)部控制規(guī)范D:執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和規(guī)則

答案:誠信公允原則；法律法規(guī)；執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和規(guī)則一般情況下，因違約可使注冊會計師承擔(dān)民事責(zé)任情節(jié)嚴(yán)重者應(yīng)負(fù)擔(dān)刑事責(zé)任。（）

A:錯B:對

答案:錯按照審計準(zhǔn)則的要求出具審計報告，保證財務(wù)報表的真實性和合法性是注冊會計師的審計責(zé)任。（）

A:錯B:對

答案:錯對于管理層凌駕于內(nèi)部控制制度之上的串通舞弊，注冊會計師按照審計準(zhǔn)則的要求執(zhí)業(yè)卻未能查出，即使注冊會計師沒有過失也要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。（）

A:對B:錯

答案:錯

項目六單元測試

注冊會計師張華在審查庫存商品時，發(fā)現(xiàn)一筆會計分錄異常：

借:庫存商品-A產(chǎn)品100，000

貸:生產(chǎn)成本100，000

通過核對生產(chǎn)記錄與庫存記錄，發(fā)現(xiàn)實際并未生產(chǎn)該批A產(chǎn)品。注冊會計師首先會認(rèn)為管理層對庫存商品賬戶的（）認(rèn)定存在問題。

A:權(quán)利與義務(wù)B:完整性C:計價D:存在

答案:存在注冊會計師在審計過程中，以下哪項不屬于其對財務(wù)報表責(zé)任的范圍？（）

A:對財務(wù)報表的合法性和合規(guī)性發(fā)表意見B:確保財務(wù)報表在所有重大方面均按照適用的會計準(zhǔn)則編制C:評估財務(wù)報表的公允性D:對財務(wù)報表中的特定項目進(jìn)行詳細(xì)核查

答案:對財務(wù)報表中的特定項目進(jìn)行詳細(xì)核查審計師趙明在審計過程中發(fā)現(xiàn)，被審計單位將2021年的預(yù)收款項錯誤地計入2022年的收入中。這一錯誤與哪項認(rèn)定最為相關(guān)？（）

A:分類B:存在C:準(zhǔn)確性D:截止

答案:截止注冊會計師審計上市公司時，通常會將下列哪項作為重點審計的認(rèn)定？（）

A:長期股權(quán)投資B:實收資本C:應(yīng)收賬款D:其他應(yīng)收款

答案:應(yīng)收賬款被審計單位將一項長期待攤費(fèi)用在一年內(nèi)全部攤銷，而根據(jù)會計準(zhǔn)則規(guī)定，該費(fèi)用應(yīng)分期攤銷。這一行為違反了哪項認(rèn)定？（）

A:計價和分?jǐn)侭:完整性C:存在D:權(quán)利與義務(wù)

答案:計價和分?jǐn)傇趯徲嬤^程中，注冊會計師可以靈活地結(jié)合使用判斷抽樣和統(tǒng)計抽樣方法。（）

A:對B:錯

答案:對財務(wù)報表的公允性是指報表能夠真實地反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，而與管理層的意見無關(guān)。（）

A:錯B:對

答案:錯注冊會計師在決定是否承接審計業(yè)務(wù)時，主要依據(jù)的是被審計單位的財務(wù)狀況和盈利能力。（）

A:對B:錯

答案:錯按照適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度編制財務(wù)報表是被審計單位管理層的責(zé)任，治理層在此過程中無需承擔(dān)任何責(zé)任。（）

A:錯B:對

答案:錯注冊會計師在審計過程中，需要依賴職業(yè)判斷來選擇合適的審計程序、評估審計證據(jù)以及形成審計結(jié)論和意見。（）

A:錯B:對

答案:對

項目七單元測試

下列有關(guān)審計證據(jù)的說法中，錯誤的是（）。

A:審計證據(jù)可能包括被審計單位聘請的專家編制的信息B:審計證據(jù)可能包括與管理層認(rèn)定相矛盾的信息C:在某些情況下，信息的缺乏本身也構(gòu)成審計證據(jù)D:審計證據(jù)不包括以前審計中獲取的信息

答案:審計證據(jù)不包括以前審計中獲取的信息在實施實質(zhì)性分析程序時，注冊會計師需要確定已記錄金額與預(yù)期值之間可接受的差異額。下列各項因素中，注冊會計師在確定可接受的差異額時通常無需考慮的是（）。

A:實際執(zhí)行的重要性B:評估的重大錯報風(fēng)險C:明顯微小錯報的臨界值D:計劃的保證水平

答案:明顯微小錯報的臨界值下列有關(guān)審計證據(jù)的相關(guān)性的說法中，錯誤的是（）

A:審計證據(jù)的可靠性影響審計證據(jù)的相關(guān)性B:審計證據(jù)的相關(guān)性是審計證據(jù)適當(dāng)性的核心內(nèi)容之一C:審計證據(jù)的相關(guān)性影響審計證據(jù)的充分性D:審計證據(jù)的相關(guān)性可能受測試方法的影響

答案:審計證據(jù)的可靠性影響審計證據(jù)的相關(guān)性下列有關(guān)審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的說法中，錯誤的是（）。

A:只有充分且適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)才有證明力B:審計證據(jù)的適當(dāng)性會影響審計證據(jù)的充分性C:審計證據(jù)的充分性會影響審計證據(jù)的適當(dāng)性D:審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性分別是對審計證據(jù)數(shù)量和質(zhì)量的衡量

答案:審計證據(jù)的充分性會影響審計證據(jù)的適當(dāng)性下列有關(guān)函證的說法中，正確的是（）。

A:注冊會計師應(yīng)當(dāng)對應(yīng)收賬款實施函證程序，除非應(yīng)收賬款對財務(wù)報表不重要且評估的重大錯報風(fēng)險低B:如果被審計單位與銀行存款存在認(rèn)定有關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計良好并有效運(yùn)行，注冊會計師可適當(dāng)減少函證的樣本量C:如果注冊會計師將重大錯報風(fēng)險評估為低水平，且預(yù)期不符事項的發(fā)生率很低，可以將消極式函證作為唯一的實質(zhì)性程序D:如果注冊會計師認(rèn)為取得積極式函證回函是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的必要程序，則替代程序不能提供注冊會計師所需要的審計證據(jù)

答案:如果注冊會計師認(rèn)為取得積極式函證回函是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的必要程序，則替代程序不能提供注冊會計師所需要的審計證據(jù)審計過程就是（）最后據(jù)以形成審計結(jié)論和發(fā)表審計意見的過程。

A:綜合證據(jù)B:達(dá)到結(jié)論C:收集證據(jù)D:評價證據(jù)

答案:綜合證據(jù)；收集證據(jù)；評價證據(jù)注冊會計師收集的審計證據(jù)的（）是控制審計成本和提高審計效率的手段。

A:適當(dāng)性B:充分性C:新穎性D:公平性

答案:適當(dāng)性；充分性審計證據(jù)包括（）。

A:構(gòu)成財務(wù)報表基礎(chǔ)的會計記錄所含有的信息B:自身編制或獲取的可以通過合理推斷得出結(jié)論的信息C:通過詢問、觀察和檢查等審計程序獲取的信息D:從被審計單位內(nèi)部或外部獲取的會計記錄以外的信息

答案:構(gòu)成財務(wù)報表基礎(chǔ)的會計記錄所含有的信息；自身編制或獲取的可以通過合理推斷得出結(jié)論的信息；通過詢問、觀察和檢查等審計程序獲取的信息；從被審計單位內(nèi)部或外部獲取的會計記錄以外的信息將在生產(chǎn)流程中取得的信息與會計記錄的數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，以識別出與其他相關(guān)信息不一致或者偏離預(yù)期數(shù)據(jù)的重大波動或關(guān)系，通常不一致的情形有（）。

A:被審計單位生產(chǎn)設(shè)備的生產(chǎn)能力與被審計單位會計記錄的經(jīng)營規(guī)模不一致B:被審計單位的生產(chǎn)規(guī)模等財務(wù)信息與投入產(chǎn)出率等非財務(wù)信息之間的關(guān)系不一致C:被審計單位的生產(chǎn)設(shè)備的用途與購進(jìn)材料加工成產(chǎn)品的所需設(shè)備不一致D:產(chǎn)品生產(chǎn)所需耗用的材料與會計記錄耗用的材料不一致或與定額消耗有較大差異

答案:被審計單位生產(chǎn)設(shè)備的生產(chǎn)能力與被審計單位會計記錄的經(jīng)營規(guī)模不一致；被審計單位的生產(chǎn)規(guī)模等財務(wù)信息與投入產(chǎn)出率等非財務(wù)信息之間的關(guān)系不一致；被審計單位的生產(chǎn)設(shè)備的用途與購進(jìn)材料加工成產(chǎn)品的所需設(shè)備不一致；產(chǎn)品生產(chǎn)所需耗用的材料與會計記錄耗用的材料不一致或與定額消耗有較大差異如果存在下列情形之一，注冊會計師應(yīng)當(dāng)確定需要修改或追加哪些審計程序予以解決，并考慮存在的情形對審計其他方面的影響如（）。

A:注冊會計師對用作審計證據(jù)的信息的可靠性存有疑慮B:注冊會計師對用作審計證據(jù)的信息的可靠性沒有疑慮C:從某一來源獲取的審計證據(jù)與從另一來源獲取的一致D:從某一來源獲取的審計證據(jù)與從另一來源獲取的不一致

答案:注冊會計師對用作審計證據(jù)的信息的可靠性存有疑慮；從某一來源獲取的審計證據(jù)與從另一來源獲取的不一致

項目八單元測試

下列關(guān)于審計范圍的說法中，正確的是（）。

A:審計范圍確定后，不應(yīng)因?qū)徲嬤^程中發(fā)現(xiàn)的新情況而調(diào)整B:審計范圍應(yīng)由被審計單位管理層確定C:審計范圍通常不包括對被審計單位內(nèi)部控制的評估D:審計范圍應(yīng)基于審計目標(biāo)、被審計單位的特點和風(fēng)險評估結(jié)果來確定

答案:審計范圍應(yīng)基于審計目標(biāo)、被審計單位的特點和風(fēng)險評估結(jié)果來確定下列哪項不是審計風(fēng)險模型中的要素？（）

A:檢查風(fēng)險B:控制風(fēng)險（獨(dú)立要素，非模型直接組成部分）C:重大錯報風(fēng)險D:固有風(fēng)險

答案:控制風(fēng)險（獨(dú)立要素，非模型直接組成部分）在審計過程中，注冊會計師對于重要性水平的判斷主要依賴于（）。

A:審計時間的緊迫性B:對被審計單位財務(wù)報表使用者需求的理解C:注冊會計師的個人經(jīng)驗D:被審計單位的資產(chǎn)規(guī)模

答案:對被審計單位財務(wù)報表使用者需求的理解下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，錯誤的是（）。

A:審計證據(jù)的充分性比適當(dāng)性更重要B:審計證據(jù)是注冊會計師形成審計結(jié)論的基礎(chǔ)C:審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響D:在獲取審計證據(jù)時，注冊會計師應(yīng)考慮成本效益原則

答案:審計證據(jù)的充分性比適當(dāng)性更重要在審計過程中，注冊會計師可能會利用專家的工作來協(xié)助完成審計任務(wù)。以下哪些情況可能需要利用專家的工作？（）

A:被審計單位的業(yè)務(wù)涉及復(fù)雜的金融衍生產(chǎn)品B:被審計單位的會計政策變更頻繁C:被審計單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷D:被審計單位的財務(wù)報表中包含大量難以評估的估值項目

答案:被審計單位的業(yè)務(wù)涉及復(fù)雜的金融衍生產(chǎn)品；被審計單位的財務(wù)報表中包含大量難以評估的估值項目注冊會計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。以下哪些做法體現(xiàn)了職業(yè)懷疑態(tài)度？（）

A:對獲取的審計證據(jù)進(jìn)行相互印證和復(fù)核B:對管理層提供的聲明和解釋進(jìn)行審慎評估C:對被審計單位的內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行持續(xù)評估D:對異?；蚱x預(yù)期的交易保持警覺

答案:對獲取的審計證據(jù)進(jìn)行相互印證和復(fù)核；對管理層提供的聲明和解釋進(jìn)行審慎評估；對被審計單位的內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行持續(xù)評估；對異?；蚱x預(yù)期的交易保持警覺注冊會計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違法違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即終止審計并報告相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。（）

A:錯B:對

答案:錯對任何一個審計項目、任何一家會計師事務(wù)所而言，不論其業(yè)務(wù)繁簡，也不論其規(guī)模大小，注冊會計師都應(yīng)制訂審計計劃。（）

A:對B:錯

答案:對只要已識別但尚未更正錯報的匯總數(shù)小于重要性水平，注冊會計師均應(yīng)發(fā)表無保留意見的審計報告。（）

A:對B:錯

答案:錯注冊會計師在計劃審計工作后，需要開展初步業(yè)務(wù)活動。（）

A:對B:錯

答案:錯

項目九單元測試

下列關(guān)于重要性的說法中，錯誤的是（）。

A:注冊會計師在確定實際執(zhí)行的重要性時需要考慮重大錯報風(fēng)險B:注冊會計師應(yīng)當(dāng)在制訂具體審計計劃時確定財務(wù)報表整體的重要性C:確定一項看錯報是否重大，要從性質(zhì)和金額兩方面考慮D:計劃審計工作時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)確定一個合理的重要性水平，以發(fā)現(xiàn)金額上的重大錯報

答案:注冊會計師應(yīng)當(dāng)在制訂具體審計計劃時確定財務(wù)報表整體的重要性對于審計過程中累積的錯報，下列做法中正確的是（）。

A:如果錯報單獨(dú)或匯總起來未超過實際執(zhí)行的重要性，注冊會計師可以不要求管理層更正B:如果錯報單獨(dú)或匯總起來未超過財務(wù)報表整體的重要性，注冊會計師可以不要求管理層更正C:注冊會計師應(yīng)當(dāng)要求管理層更正審計過程中累積的所有錯報D:如果錯報不影響確定財務(wù)報表整體的重要性時選定的基準(zhǔn)，注冊會計師可以不要求管理層更正

答案:注冊會計師應(yīng)當(dāng)要求管理層更正審計過程中累積的所有錯報下列有關(guān)審計風(fēng)險的說法中，錯誤的是（）。

A:如果注冊會計師將某一認(rèn)定的可接受審計風(fēng)險設(shè)定為10%，評估的重大錯報風(fēng)險為35%，則可接受的檢查風(fēng)險為25%B:在實務(wù)中，注冊會計師不一定用絕對數(shù)量來表達(dá)審計風(fēng)險水平，可選用文字進(jìn)行定性表述C:審計風(fēng)險并不是指注冊會計師執(zhí)行業(yè)務(wù)的法律后果D:在審計風(fēng)險模型中，重大錯報風(fēng)險獨(dú)立于財務(wù)報表審計而存在

答案:如果注冊會計師將某一認(rèn)定的可接受審計風(fēng)險設(shè)定為10%，評估的重大錯報風(fēng)險為35%，則可接受的檢查風(fēng)險為25%下列各項中，不屬于注冊會計師使用財務(wù)報表整體重要性水平目的的是（）。

A:評價已識別的錯報對財務(wù)報表的影響和對審計意見的影響B(tài):識別和評估重大錯報風(fēng)險C:決定風(fēng)險評估程序的性質(zhì)、時間安排和范圍D:確定是否承接審計業(yè)務(wù)

答案:確定是否承接審計業(yè)務(wù)下列有關(guān)檢查風(fēng)險的說法中，正確的是（）。

A:檢查風(fēng)險通常不可能降低為零B:保持職業(yè)懷疑有助于降低檢查風(fēng)險C:檢查風(fēng)險取決于審計程序設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性D:檢查風(fēng)險是指注冊會計師未能通過審計程序發(fā)現(xiàn)錯報，因而發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的風(fēng)險

答案:檢查風(fēng)險通常不可能降低為零；保持職業(yè)懷疑有助于降低檢查風(fēng)險；檢查風(fēng)險取決于審計程序設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性在考慮重要性和審計風(fēng)險時，以下說法中正確的有（）。

A:在評估重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)將所了解的控制與特定認(rèn)定相聯(lián)系B:在評估重大錯報風(fēng)險時，可以不考慮相關(guān)內(nèi)部控制C:應(yīng)當(dāng)確定識別的重大錯報風(fēng)險是與財務(wù)報表整體相關(guān)進(jìn)而影響多項認(rèn)定，還是與特定的各類交易、賬戶余額或披露的認(rèn)定相關(guān)D:應(yīng)當(dāng)在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中識別風(fēng)險

答案:在評估重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)將所了解的控制與特定認(rèn)定相聯(lián)系；應(yīng)當(dāng)確定識別的重大錯報風(fēng)險是與財務(wù)報表整體相關(guān)進(jìn)而影響多項認(rèn)定，還是與特定的各類交易、賬戶余額或披露的認(rèn)定相關(guān)；應(yīng)當(dāng)在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中識別風(fēng)險在理解審計重要性概念時，下列表述中，正確的有（）。

A:如果合理預(yù)期錯報單獨(dú)或匯總起來可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯報是重大的B:對重要性的判斷是根據(jù)具體環(huán)境做出的，僅受錯報金額的影響C:判斷某事項對財務(wù)報表使用者是否重大，是在考慮財務(wù)報表使用者整體共同的財務(wù)信息需求的基礎(chǔ)上做出的。D:重要性的確定離不開職業(yè)判斷

答案:如果合理預(yù)期錯報單獨(dú)或匯總起來可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯報是重大的；判斷某事項對財務(wù)報表使用者是否重大，是在考慮財務(wù)報表使用者整體共同的財務(wù)信息需求的基礎(chǔ)上做出的。；重要性的確定離不開職業(yè)判斷如果某項錯報是（或可能是）由舞弊造成的，無論其金額大小，考慮到某些錯報發(fā)生的環(huán)境，即使其金額低于計劃的重要性水平，注冊會計師仍可能認(rèn)為其單獨(dú)或連同其他錯報從性質(zhì)上看是重大的。（）

A:錯B:對

答案:對在審計過程中，被審計單位的財務(wù)報表中，尚未更正錯報的匯總數(shù)低于判斷的重要性水平，則該財務(wù)報表不能接受。（）

A:錯B:對

答案:錯在確定財務(wù)報表層次的重要性水平時，下列情況下，注冊會計師不應(yīng)選用凈利潤作為判斷基礎(chǔ)的有被審計單位凈利潤波動幅度較大，被審計單位凈利潤接近于零（）。

A:對B:錯

答案:對

項目十單元測試

注冊會計師采用風(fēng)險評估程序了解被審計單位及其環(huán)境的時間是（）。

A:在進(jìn)行期中審計時B:在進(jìn)行審計計劃時C:貫穿于整個審計過程的始終D:在承接客戶和續(xù)約時

答案:貫穿于整個審計過程的始終在了解控制環(huán)境時，注冊會計師通常考慮的因素是（）。

A:會計信息系統(tǒng)B:董事會對內(nèi)部控制重要性的態(tài)度和認(rèn)識C:內(nèi)部控制的自動化成分D:內(nèi)部控制的人工成分

答案:董事會對內(nèi)部控制重要性的態(tài)度和認(rèn)識下列情形中，最有可能導(dǎo)致注冊會計師不能執(zhí)行財務(wù)報表審計的是（）。

A:注冊會計師對被審計單位管理層的誠信存在嚴(yán)重疑慮B:被審計單位管理層沒有清晰區(qū)分內(nèi)部控制要素C:被審計單位管理層沒有根據(jù)變化的情況修改相關(guān)的內(nèi)部控制D:被審計單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上

答案:被審計單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上注冊會計師沒有義務(wù)實施的程序是（）。

A:查找被審計單位內(nèi)部控制運(yùn)行中的所有重大缺陷B:了解被審計單位情況及其環(huán)境C:實施審計程序，以了解被審計單位內(nèi)部控制的設(shè)計D:實施穿行測試，以確定被審計單位相關(guān)控制活動是否得到執(zhí)行

答案:查找被審計單位內(nèi)部控制運(yùn)行中的所有重大缺陷下列關(guān)于財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的說法不正確的是（）。

A:直接界定于某類交易、賬戶余額、列報的具體認(rèn)定B:通常與控制環(huán)境有關(guān)C:與財務(wù)報表整體存在廣泛聯(lián)系D:可能影響多項認(rèn)定

答案:與財務(wù)報表整體存在廣泛聯(lián)系注冊會計師李虎在對被審計單位重大錯報風(fēng)險進(jìn)行評估時，對于下列（）情況中認(rèn)為重大錯報風(fēng)險較高的情況有。

A:技術(shù)進(jìn)步導(dǎo)致某項產(chǎn)品陳舊，進(jìn)而導(dǎo)致存貨易于發(fā)生高估錯報B:維持經(jīng)營的流動資金匱乏C:受重大計量不確定影響的會計估計發(fā)生錯報的可能性較大D:復(fù)雜的會計核算

答案:技術(shù)進(jìn)步導(dǎo)致某項產(chǎn)品陳舊，進(jìn)而導(dǎo)致存貨易于發(fā)生高估錯報；維持經(jīng)營的流動資金匱乏；受重大計量不確定影響的會計估計發(fā)生錯報的可能性較大；復(fù)雜的會計核算注冊會計師風(fēng)險評估時需要對以下（）內(nèi)容形成審計工作記錄。

A:實施的風(fēng)險評估程序B:識別出的特別風(fēng)險和僅通過實質(zhì)性程序無法對應(yīng)的重大錯報風(fēng)險C:項目組關(guān)于舞弊討論及得出的重要結(jié)論D:識別和評估出的財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險

答案:實施的風(fēng)險評估程序；識別出的特別風(fēng)險和僅通過實質(zhì)性程序無法對應(yīng)的重大錯報風(fēng)險；項目組關(guān)于舞弊討論及得出的重要結(jié)論；識別和評估出的財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險注冊會計師在確定控制測試的時間時應(yīng)當(dāng)考慮的重要因素包括（）。

A:何時能得到相關(guān)信息B:控制環(huán)境C:錯報風(fēng)險的性質(zhì)D:審計證據(jù)適用的期間或時點

答案:何時能得到相關(guān)信息；控制環(huán)境；錯報風(fēng)險的性質(zhì)；審計證據(jù)適用的期間或時點注冊會計師在財務(wù)報表審計中考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，目的是對被審計單位內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。（）

A:對B:錯

答案:對內(nèi)部控制存在固有局限性，無論如何設(shè)計和執(zhí)行都不能對財務(wù)報告可靠性提供絕對保證。（）

A:錯B:對

答案:錯

項目十一單元測試

注冊會計師對被審計單位實施銷貨業(yè)務(wù)截止測試，其目的是檢查（）。

A:年底應(yīng)收賬款的真實性B:銷貨退回是否已經(jīng)核準(zhǔn)C:銷貨業(yè)務(wù)的入賬時間是否正確D:是否存在過多的銷貨折扣

答案:銷貨業(yè)務(wù)的入賬時間是否正確適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離有助于防止各種有意的或無意的錯誤，以下的表述中進(jìn)行了適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離的是（）。

A:在銷售合同訂立前，有專人就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等事項與客戶進(jìn)行判斷B:編制銷售發(fā)票通知單的人員同時開具銷售發(fā)票C:負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款記賬的職員負(fù)責(zé)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表D:應(yīng)收票據(jù)的取得、貼現(xiàn)和保管由某一會計專門負(fù)責(zé)

答案:在銷售合同訂立前，有專人就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等事項與客戶進(jìn)行判斷為了證實某月被審計單位關(guān)于營業(yè)收入的完整性認(rèn)定，下列程序中，最有效的是（）。

A:從銷售發(fā)票追查到發(fā)運(yùn)憑證B:從營業(yè)收入明細(xì)賬追到銷售發(fā)票C:從發(fā)運(yùn)憑證追查到銷售發(fā)票副本和營業(yè)收入明細(xì)賬D:從銷貨發(fā)票追查到營業(yè)收入明細(xì)賬

答案:從發(fā)運(yùn)憑證追查到銷售發(fā)票副本和營業(yè)收入明細(xì)賬檢查開具發(fā)票日期、記賬日期、發(fā)貨日期（）是營業(yè)收入截止測試的關(guān)鍵所在。

A:是否在同一適當(dāng)會計期間B:是否在同一天C:相距是否不超過30天D:是否臨近

答案:是否在同一適當(dāng)會計期間在證實登記入賬的銷售是否發(fā)生這一目標(biāo)而進(jìn)行的實質(zhì)性程序時，注冊會計師一般關(guān)心的錯報有（）。

A:銷貨業(yè)務(wù)重復(fù)入賬B:向虛構(gòu)的顧客發(fā)貨并登記入賬C:未曾發(fā)貨卻已登記入賬D:已經(jīng)發(fā)貨但未曾入賬

答案:銷貨業(yè)務(wù)重復(fù)入賬；向虛構(gòu)的顧客發(fā)貨并登記入賬；未曾發(fā)貨卻已登記入賬注冊會計師在進(jìn)行實質(zhì)性程序中，一般先編制或取得所審項目的明細(xì)表，這是因為明細(xì)表是（）。

A:實質(zhì)性程序的起點B:分析程序的基礎(chǔ)C:控制測試的依據(jù)D:與總賬、報表數(shù)核對的基礎(chǔ)

答案:實質(zhì)性程序的起點；分析程序的基礎(chǔ)；與總賬、報表數(shù)核對的基礎(chǔ)針對被審計單位銷售交易的業(yè)務(wù)流程，下列說法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A:接受客戶訂購單—批準(zhǔn)賒銷信用—根據(jù)銷售單編制發(fā)運(yùn)憑證并供貨—按銷售單及發(fā)運(yùn)憑證裝運(yùn)貨物—開具銷售發(fā)票B:接受客戶訂購單—批準(zhǔn)賒銷信用—開具銷售發(fā)票—根據(jù)銷售單編制發(fā)運(yùn)憑證并供貨—按銷售單及發(fā)運(yùn)憑證裝運(yùn)貨物C:批準(zhǔn)賒銷信用—接受客戶訂購單—根據(jù)銷售單編制發(fā)運(yùn)憑證并供貨—按銷售單及發(fā)運(yùn)憑證裝運(yùn)貨物—開具銷售發(fā)票D:批準(zhǔn)賒銷信用—接受客戶訂購單—根據(jù)銷售單編制發(fā)運(yùn)憑證并供貨—開具銷售發(fā)票—按銷售單及發(fā)運(yùn)憑證裝運(yùn)貨物

答案:接受客戶訂購單—批準(zhǔn)賒銷信用—開具銷售發(fā)票—根據(jù)銷售單編制發(fā)運(yùn)憑證并供貨—按銷售單及發(fā)運(yùn)憑證裝運(yùn)貨物；批準(zhǔn)賒銷信用—接受客戶訂購單—根據(jù)銷售單編制發(fā)運(yùn)憑證并供貨—按銷售單及發(fā)運(yùn)憑證裝運(yùn)貨物—開具銷售發(fā)票；批準(zhǔn)賒銷信用—接受客戶訂購單—根據(jù)銷售單編制發(fā)運(yùn)憑證并供貨—開具銷售發(fā)票—按銷售單及發(fā)運(yùn)憑證裝運(yùn)貨物在確定財務(wù)報表層次的重要性水平時，下列情況下，注冊會計師不應(yīng)選用凈利潤作為判斷基礎(chǔ)的有（）。

A:被審計單位屬于勞動密集型企業(yè)B:被審計單位凈利潤波動幅度較大C:被審計單位凈利潤接近于零D:財務(wù)報表資產(chǎn)項目的金額及其波動幅度較大

答案:被審計單位凈利潤波動幅度較大；被審計單位凈利潤接近于零注冊會計師無須測試針對銷售與收款交易的所有控制活動，只有認(rèn)為控制設(shè)計合理、能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次的重大錯報，注冊會計師才有必要對控制運(yùn)行的有效性實施測試。（）

A:錯B:對

答案:對僅對憑證預(yù)先進(jìn)行編號，不作清點，就可以防止銷售以后忘記向顧客開具賬單或登記入賬，也可防止重復(fù)開具賬單或重復(fù)記賬。（）

A:錯B:對

答案:錯

項目十二單元測試

下列有關(guān)采購業(yè)務(wù)相關(guān)控制活動的說法中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

A:編制連續(xù)編號的請購單，僅與采購交易的“完整性”認(rèn)定相關(guān)B:驗收后，驗收部門應(yīng)對已收貨的每張訂購單編制一式多聯(lián)、預(yù)先按順序編號的驗收單，作為驗收和檢驗商品的依據(jù)C:采購部門在收到請購單后，只能對經(jīng)過恰當(dāng)批準(zhǔn)的請購單發(fā)出訂購單D:通過對入庫單的預(yù)先編號以及對例外情況的匯總處理，被審計單位可以應(yīng)對存貨和負(fù)債記錄方面的完整性風(fēng)險

答案:驗收后，驗收部門應(yīng)對已收貨的每張訂購單編制一式多聯(lián)、預(yù)先按順序編號的驗收單，作為驗收和檢驗商品的依據(jù)；采購部門在收到請購單后，只能對經(jīng)過恰當(dāng)批準(zhǔn)的請購單發(fā)出訂購單；通過對入庫單的預(yù)先編號以及對例外情況的匯總處理，被審計單位可以應(yīng)對存貨和負(fù)債記錄方面的完整性風(fēng)險以下各項中，應(yīng)當(dāng)職責(zé)分離的有（）。

A:詢價與確定供應(yīng)商B:采購合同的訂立與審批C:付款審批與付款執(zhí)行D:采購、驗收與相關(guān)會計記錄

答案:詢價與確定供應(yīng)商；采購合同的訂立與審批；付款審批與付款執(zhí)行；采購、驗收與相關(guān)會計記錄被審計單位材料采購業(yè)務(wù)存在的下列情況中，屬于內(nèi)部控制設(shè)計缺陷的有（）。

A:每張請購單必須經(jīng)過對這類支出預(yù)算負(fù)責(zé)的主管人員簽字批準(zhǔn)B:訂購單應(yīng)預(yù)先連續(xù)編號C:如未收到賣方發(fā)票，被驗收的原材料不能辦理入庫手續(xù)D:驗收人員出差期間，驗收工作由采購部門人員代為執(zhí)行

答案:如未收到賣方發(fā)票，被驗收的原材料不能辦理入庫手續(xù)；驗收人員出差期間，驗收工作由采購部門人員代為執(zhí)行函證被審計單位的應(yīng)付賬款時，注冊會計師的以下做法中，錯誤的是（）

A:注冊會計師在實施函證程序時可能需要從非財務(wù)部門(如采購部門)獲取適當(dāng)?shù)墓?yīng)商清單，如本期采購清單、所有現(xiàn)存供應(yīng)商名錄等，從中選取樣本進(jìn)行發(fā)函B:如果認(rèn)為回函不可靠，評價對評估的重大錯報風(fēng)險以及其他審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍的影響C:注冊會計師不需要對函證的過程保持控制D:注冊會計師對未回函的項目應(yīng)實施替代程序

答案:注冊會計師對未回函的項目應(yīng)實施替代程序從采購明細(xì)賬追查至賣方發(fā)票、驗收單，與存貨的（）認(rèn)定最相關(guān)。

A:存在B:準(zhǔn)確性、計價和分?jǐn)侰:完整性D:權(quán)利和義務(wù)

答案:存在下列各項實質(zhì)性程序中，與存貨的準(zhǔn)確性、計價和分?jǐn)傉J(rèn)定最相關(guān)的是（）。

A:檢查賣方發(fā)票、驗收單、訂購單和請購單的合理性和真實性B:參照賣方發(fā)票，比較會計科目表上的分類C:復(fù)算包括折扣和運(yùn)費(fèi)在內(nèi)的賣方發(fā)票填寫金額的準(zhǔn)確性D:從賣方發(fā)票追查至采購明細(xì)賬

答案:復(fù)算包括折扣和運(yùn)費(fèi)在內(nèi)的賣方發(fā)票填寫金額的準(zhǔn)確性下列各項中，最能發(fā)現(xiàn)未入賬的應(yīng)付賬款的是（）

A:檢查營業(yè)收入的確認(rèn)B:檢查營業(yè)成本的計算C:函證應(yīng)收賬款D:檢查驗收單

答案:檢查驗收單在審計被審計單位2022年度財務(wù)報表時，注冊會計師計算被審計單位2022年度的毛利率并與以前期間比較最難發(fā)現(xiàn)下列（）項目中存在的錯報。

A:營業(yè)成本B:應(yīng)收賬款C:營業(yè)收入D:應(yīng)付賬款

答案:應(yīng)付賬款下列審計程序中，與應(yīng)付賬款存在認(rèn)定最相關(guān)的是（）。

A:從應(yīng)付賬款明細(xì)賬追查至驗收單和供應(yīng)商發(fā)票等憑證B:檢查是否使用預(yù)先連續(xù)編號的訂購單、驗收單C:向供應(yīng)商雨證零余額的應(yīng)付賬款D:抽取供應(yīng)商發(fā)票和驗收單等憑證，追查至應(yīng)付賬款明細(xì)賬

答案:從應(yīng)付賬款明細(xì)賬追查至驗收單和供應(yīng)商發(fā)票等憑證下列實質(zhì)性程序中，與應(yīng)付賬款完整性認(rèn)定最相關(guān)的是（）。

A:從采購訂單、供應(yīng)商發(fā)票和入庫單等原始憑證，追查至應(yīng)付賬款明細(xì)賬B:向供應(yīng)商函證應(yīng)付賬款C:從應(yīng)付賬款明細(xì)賬追查至供應(yīng)商發(fā)票D:從應(yīng)付賬款總賬追查到明細(xì)賬

答案:從采購訂單、供應(yīng)商發(fā)票和入庫單等原始憑證，追查至應(yīng)付賬款明細(xì)賬“應(yīng)付賬款”科目所屬明細(xì)科目的借方余額應(yīng)在“預(yù)收賬款”項目中（）。

A:對B:錯

答案:錯由于多數(shù)舞弊企業(yè)在低估應(yīng)付賬款時，是以漏記賒購業(yè)務(wù)為主，所以函證無益于尋找未入賬的應(yīng)付賬款。（）

A:錯B:對

答案:對審計人員應(yīng)選擇金額較大的應(yīng)付賬款進(jìn)行函證，對那些在資產(chǎn)負(fù)債表日金額為零的應(yīng)付賬款則不用進(jìn)行函證。（）

A:錯B:對

答案:錯應(yīng)付賬款通常不需要函證，如函證，最好采用否定式函證。（）

A:對B:錯

答案:錯被審計單位應(yīng)審核債權(quán)人的對賬單，驗證其記錄的真實性。（）

A:對B:錯

答案:錯審計人員對負(fù)債項目的審計，主要是防止企業(yè)低估債務(wù)。（）

A:錯B:對

答案:對

項目十三單元測試

下列關(guān)于存貨的審計目標(biāo)的說法中，正確的有（）

A:存貨審計涉及數(shù)量和單價兩個方面B:不同企業(yè)采用的存貨計價方法存在多樣性，導(dǎo)致存貨審計更加困難C:對存貨存在和存貨價值的評估常常十分困難D:針對存貨數(shù)量的實質(zhì)性程序主要是存貨計價測試

答案:存貨審計涉及數(shù)量和單價兩個方面；不同企業(yè)采用的存貨計價方法存在多樣性，導(dǎo)致存貨審計更加困難；對存貨存在和存貨價值的評估常常十分困難甲公司的會計記錄顯示，2021年12月某類存貨銷售激增，導(dǎo)致該類存貨庫存下降為零。A注冊會計師對該類存貨采取的以下措施中，有助于發(fā)現(xiàn)可能存在虛假銷售的有（）

A:進(jìn)行銷售的截止測試B:仍將該類存貨列入監(jiān)盤范圍C:選擇2021年12月大額銷售客戶寄發(fā)詢證函D:計算該類存貨2021年12月的毛利率，并與以前月份的毛利率進(jìn)行比較

答案:進(jìn)行銷售的截止測試；仍將該類存貨列入監(jiān)盤范圍；選擇2021年12月大額銷售客戶寄發(fā)詢證函下列各項中，屬于生產(chǎn)與存貨交易的細(xì)節(jié)測試程序的有（）

A:檢查主要交易流的供應(yīng)商文件B:從供應(yīng)商文件追查至存貨總分類賬的相關(guān)分錄C:重新計算生產(chǎn)成本分配表的金額D:對銷售交易實施分析程序

答案:檢查主要交易流的供應(yīng)商文件；從供應(yīng)商文件追查至存貨總分類賬的相關(guān)分錄；重新計算生產(chǎn)成本分配表的金額有關(guān)存貨審計的下列表述中，正確的有（）

A:存貨計價測試包括對存貨跌價準(zhǔn)備計提是否恰當(dāng)?shù)臏y試B:對難以盤點的存貨，應(yīng)根據(jù)企業(yè)存貨收發(fā)制度確認(rèn)存貨數(shù)量C:在對存貨進(jìn)行截止測試時，可以抽查存貨盤點日前后的購貨發(fā)票與驗收報告(或入庫單)，確定每張發(fā)票均附有驗收報告(或入庫單)D:對存貨進(jìn)行監(jiān)盤是證實存貨完整性以及計價認(rèn)定的重要程序

答案:存貨計價測試包括對存貨跌價準(zhǔn)備計提是否恰當(dāng)?shù)臏y試；在對存貨進(jìn)行截止測試時，可以抽查存貨盤點日前后的購貨發(fā)票與驗收報告(或入庫單)，確定每張發(fā)票均附有驗收報告(或入庫單)在實施存貨監(jiān)盤程序時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)（）

A:對被審計單位已經(jīng)盤點的存貨進(jìn)行檢查B:撰寫盤點備忘錄，編制審計工作底稿C:實際參與被審計單位存貨的盤點D:對被審計單位存貨的盤點進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督

答案:對被審計單位已經(jīng)盤點的存貨進(jìn)行檢查；撰寫盤點備忘錄，編制審計工作底稿；對被審計單位存貨的盤點進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督下列有關(guān)存貨監(jiān)盤表述中，正確的有（）

A:對監(jiān)盤結(jié)果進(jìn)行適當(dāng)檢查的目的僅是為了證實被審計單位的存貨實物總額B:存貨監(jiān)盤針對的主要是存貨的存在認(rèn)定，注冊會計師獲取存貨監(jiān)盤的目的在于獲取有關(guān)存貨數(shù)量和狀況的審計證據(jù)C:存貨監(jiān)盤不僅是監(jiān)督盤點，還包括適當(dāng)?shù)臋z查D:存貨監(jiān)盤程序主要包括控制測試和實質(zhì)性程序兩種方式

答案:存貨監(jiān)盤針對的主要是存貨的存在認(rèn)定，注冊會計師獲取存貨監(jiān)盤的目的在于獲取有關(guān)存貨數(shù)量和狀況的審計證據(jù)；存貨監(jiān)盤不僅是監(jiān)督盤點，還包括適當(dāng)?shù)臋z查；存貨監(jiān)盤程序主要包括控制測試和實質(zhì)性程序兩種方式下列關(guān)于存貨監(jiān)盤的作用的說法中，正確的有（）

A:注冊會計師實施存貨監(jiān)盤可以取代被審計單位定期盤點存貨的責(zé)任B:除非存貨監(jiān)盤不可行，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對存貨實施監(jiān)盤C:實施存貨監(jiān)盤可以為存貨的存在和狀況提供證據(jù)D:因不可預(yù)見的情況導(dǎo)致無法在存貨盤點現(xiàn)場實施監(jiān)盤，注冊會計師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行替代程序

答案:除非存貨監(jiān)盤不可行，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對存貨實施監(jiān)盤；實施存貨監(jiān)盤可以為存貨的存在和狀況提供證據(jù)注冊會計師監(jiān)盤存貨前應(yīng)當(dāng)確定存貨盤點的范圍，以下有關(guān)說法中正確的有（）

A:對于被審計單位持有的受托代存存貨，應(yīng)納入盤點范圍B:對納入盤點范圍的存貨應(yīng)適當(dāng)整理和排列，并附有盤點標(biāo)識，防止遺漏或重復(fù)盤點;對未納入盤點范圍的存貨，應(yīng)當(dāng)查明未納入的原因C:對于被審計單位委托代銷的存貨，不應(yīng)納入盤點范圍D:對所有權(quán)不屬于被審計單位的存貨，注冊會計師應(yīng)當(dāng)取得其規(guī)格、數(shù)量等有關(guān)資料，確定是否已分別存放、標(biāo)明，且未被納入盤點范圍

答案:對納入盤點范圍的存貨應(yīng)適當(dāng)整理和排列，并附有盤點標(biāo)識，防止遺漏或重復(fù)盤點;對未納入盤點范圍的存貨，應(yīng)當(dāng)查明未納入的原因；對所有權(quán)不屬于被審計單位的存貨，注冊會計師應(yīng)當(dāng)取得其規(guī)格、數(shù)量等有關(guān)資料，確定是否已分別存放、標(biāo)明，且未被納入盤點范圍簽發(fā)預(yù)先順序編號的生產(chǎn)通知單的部門是（）。

A:生產(chǎn)計劃部門B:會計部門C:人事部門D:銷售部門

答案:生產(chǎn)計劃部門實施存貨監(jiān)盤程序，最難以證明的認(rèn)定是（）

A:完整性B:存在C:權(quán)利和義務(wù)D:計價和分?jǐn)?/p>

答案:計價和分?jǐn)侫注冊會計師在觀察被審計單位倉庫時，發(fā)現(xiàn)一批商品已經(jīng)蒙了厚厚一層灰塵，經(jīng)詢問倉庫人員，得知該批商品已經(jīng)過時，下列各項有關(guān)存貨余額的認(rèn)定中，注冊會計師通常認(rèn)為存在重大錯報風(fēng)險的是（）。

A:存在B:都不對C:準(zhǔn)確性、計價和分?jǐn)侱:完整性

答案:準(zhǔn)確性、計價和分?jǐn)傁铝嘘P(guān)于被審計單位儲存產(chǎn)成品的說法中，錯誤的是（）

A:產(chǎn)成品的保管由驗收部門負(fù)責(zé)B:倉庫部門應(yīng)根據(jù)產(chǎn)成品的品質(zhì)特征分類存放，并填制標(biāo)簽C:倉庫部門在簽收產(chǎn)成品后，將實際入庫數(shù)量通知會計部門D:根據(jù)簽收記錄，倉庫部門確立了本身應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，并對驗收部門的工作進(jìn)行驗證

答案:產(chǎn)成品的保管由驗收部門負(fù)責(zé)存貨庫存的期末價值不影響其盤點工作的準(zhǔn)確性。（）

A:錯B:對

答案:錯存貨過多過少均可能對企業(yè)產(chǎn)生不利影響。（）

A:錯B:對

答案:對存貨盤點的目的是驗證存貨的數(shù)量和成本。（）

A:對B:錯

答案:對審計人員需參與企業(yè)的存貨盤點工作，以確保其準(zhǔn)確性，（）

A:錯B:對

答案:對存貨賬面準(zhǔn)確性是指存貨賬面數(shù)量和實際數(shù)量的一致性。（）

A:錯B:對

答案:對企業(yè)應(yīng)通過定期盤點存貨來核查其數(shù)量和準(zhǔn)確性。（）

A:對B:錯

答案:對

項目十四單元測試

欣欣公司編制的2023年12月末銀行存款余額調(diào)節(jié)表顯示存在未提現(xiàn)支票60000元，其中包括欣欣公司已付而銀行未付的材料采購款55000元。以下審計程序中，不能為該材料采購款未達(dá)賬項的真實性提供審計證據(jù)的是（）。

A:檢查相關(guān)的合同、供應(yīng)商銷售發(fā)票和付款審批手續(xù)B:向相關(guān)的原材料供應(yīng)商寄發(fā)詢證函C:檢查2024年1月的銀行對賬單D:就2023年12月末銀行存款余額向銀行寄發(fā)詢證函

答案:就2023年12月末銀行存款余額向銀行寄發(fā)詢證函甲公司某銀行賬戶的銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，注冊會計師李虎應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計程序是（）。

A:重新測試相關(guān)的內(nèi)部控制B:審查銀行存款日記賬中記錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況C:審查銀行對賬單中記錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)債日前后的收付情況D:審查該賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表

答案:審查該賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表貨幣資金內(nèi)部控制的以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，存在重大缺陷的是（）。

A:指定專人定期核對銀行賬戶，每月核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符B:現(xiàn)金收付及時存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金C:財務(wù)專用章由專人保管，個人名章有本人或其授權(quán)人員保管D:對重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實行集體決策

答案:現(xiàn)金收付及時存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金注冊會計師對銀行存款進(jìn)行截止測試的關(guān)鍵是（）。

A:確定欣欣公司當(dāng)年記錄的最后一筆銀行存款業(yè)務(wù)B:審查當(dāng)年各月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表C:審查當(dāng)年各月的銀行存款對賬單D:確定被審計年度企業(yè)開出的最后一張支票號碼

答案:確定被審計年度企業(yè)開出的最后一張支票號碼下列各項貨幣資金中，注冊會計師審計后應(yīng)當(dāng)提請被審計單位通過“其他貨幣資金”科目核算的是（）。

A:存出投資款B:信用保證金存款C:備用金D:銀行本票存款

答案:存出投資款；信用保證金存款；銀行本票存款下列審計程序中，屬于庫存現(xiàn)金、銀行存款賬戶實質(zhì)性程序的有（）。

A:監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，編制庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表B:向開戶銀行函證銀行存款余額C:抽查大額現(xiàn)金和銀行存款收支看是否及時入賬D:抽查是否每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

答案:監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，編制庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表；向開戶銀行函證銀行存款余額函證銀行存款余額，注冊會計師主要是為了證實（）。

A:是否存在或有負(fù)債B:銀行存款是否存在C:是否存在被審計單位未入賬的負(fù)債D:銀行借款金額

答案:是否存在或有負(fù)債；銀行存款是否存在；是否存在被審計單位未入賬的負(fù)債；銀行借款金額下列有關(guān)貨幣資金內(nèi)部控制的說法中，不正確的是（）。

A:財產(chǎn)清查時，應(yīng)本著“先認(rèn)定質(zhì)量，后清查數(shù)量、核對賬簿記錄”的原則進(jìn)行B:庫存現(xiàn)金清查先采用實地盤點的方法確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，然后再與庫存現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對，確定賬存數(shù)與實存數(shù)是否相符。C:企業(yè)可以根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)整賬簿記錄D:在清查小組盤點現(xiàn)金時，出納人員可以不在場

答案:財產(chǎn)清查時，應(yīng)本著“先認(rèn)定質(zhì)量，后清查數(shù)量、核對賬簿記錄”的原則進(jìn)行；企業(yè)可以根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)整賬簿記錄；在清查小組盤點現(xiàn)金時，出納人員可以不在場注冊會計師在分配財務(wù)報表項目重要性水平時考慮到，由于貨幣資金是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，被審計單位必須加強(qiáng)對貨幣資金的管理，并建立良好的貨幣資金內(nèi)部控制，以防止錯報及舞弊的發(fā)生，所以應(yīng)從嚴(yán)制訂貨幣資金的重要性水平。（）

A:對B:錯

答案:對注冊會計師對銀行存款的函證，可以采用積極式和消極式。（）

A:錯B:對

答案:錯

項目十五單元測試

關(guān)于事實錯報，以下哪項描述是正確的？（）

A:被審計單位故意舞弊行為B:管理層認(rèn)為選用會計政策適當(dāng)，但注冊會計師認(rèn)為造成錯報C:注冊會計師對會計估計值的判斷差異D:通過測試樣本估計出的總體的錯報

答案:被審計單位故意舞弊行為下列哪項屬于判斷錯報？（）

A:被審計單位數(shù)據(jù)處理錯誤B:被審計單位忽略了對事實的誤解C:管理層對選擇和運(yùn)用會計政策的判斷與注冊會計師不一致D:注冊會計師在測試中識別的具體錯報

答案:管理層對選擇和運(yùn)用會計政策的判斷與注冊會計師不一致推斷錯報通常是如何得出的？（）

A:被審計單位對事實的忽略或誤解B:注冊會計師對會計政策的判斷差異C:通過被審計單位故意舞弊行為D:通過測試樣本估計出的總體的錯報，再減去測試中發(fā)現(xiàn)的已識別的具體錯報

答案:通過測試樣本估計出的總體的錯報，再減去測試中發(fā)現(xiàn)的已識別的具體錯報簽發(fā)審計報告前對審計工作底稿的最終復(fù)核，通常由誰負(fù)責(zé)進(jìn)行？（）

A:會計師事務(wù)所的主管合伙人B:會計師事務(wù)所的主任會計師C:政府審計機(jī)關(guān)D:會計師事務(wù)所的助理會計師E:會計師事務(wù)所的審計項目經(jīng)理

答案:會計師事務(wù)所的主管合伙人；會計師事務(wù)所的主任會計師5在對審計工作底稿進(jìn)行復(fù)核時，主要圍繞哪幾方面內(nèi)容展開？（）

A:審計工作是否符合會計師事務(wù)所的質(zhì)量要求B:審計工作底稿的充分性C:審計程序的恰當(dāng)性D:審計工作是否符合被審計單位的要求E:審計過程中是否存在重大遺漏

答案:審計工作是否符合會計師事務(wù)所的質(zhì)量要求；審計工作底稿的充分性；審計程序的恰當(dāng)性；審計過程中是否存在重大遺漏復(fù)核審計工作底稿時，對審計程序的恰當(dāng)性應(yīng)考慮哪些內(nèi)容？（）

A:審計過程中是否遵循了獨(dú)立性原則B:審計工作底稿是否已交被審計單位確認(rèn)C:所有審計程序是否已完成并恰當(dāng)記錄