XXXX大學(xué)基建、修繕工程審計管理辦法

—2—XXXX大學(xué)基建、修繕工程審計管理辦法第一章總則第一條為進一步規(guī)范基建、修繕工程項目審計工作，提高審計效率與質(zhì)量，完善內(nèi)部控制、落實管理責(zé)任、提高資源績效，促進基建、修繕工程項目資金的管理，根據(jù)國家、自治區(qū)有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實際情況，特制定本辦法。第二條基建、修繕項目的定義基建工程項目包括：建筑物、構(gòu)筑物、校園道路、運動場地、管網(wǎng)敷設(shè)、園林綠化、景觀工程的新建、改建、擴建及其相關(guān)的裝修、拆除等；與工程建設(shè)有關(guān)的貨物（指構(gòu)成工程不可分割的組成部分，且為實現(xiàn)工程基本功能所必需的設(shè)備、材料等與工程建設(shè)有關(guān)的服務(wù)（指為完成工程所需的勘察、設(shè)計、監(jiān)理等修繕工程項目包括：校內(nèi)一切已竣工交付使用且超出合同約定的質(zhì)量保修期限的建筑物、構(gòu)筑物、基礎(chǔ)設(shè)施上進行的，以恢復(fù)和改善相關(guān)設(shè)施使用功能、延長使用年限的施工作業(yè)，以及為改善環(huán)境、提高設(shè)施使用效率的修繕工程項目。第三條基建、修繕工程審計是指審計處依據(jù)國家法律法規(guī)和學(xué)校各項規(guī)章制度，對工程建設(shè)項目資金收支的真實性、合法性、有效性進行審計監(jiān)督。目的是促進學(xué)校建設(shè)目標(biāo)的實現(xiàn)，保—障建設(shè)資金的合法、合理使用。第四條凡經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)建設(shè)，工程造價或費用在10萬元以上（含10萬元）的基建、修繕工程項目，不論資金來源，都屬于學(xué)校工程項目審計的對象。10萬元以下基建、修繕工程項目，審計處根據(jù)項目結(jié)算情況隨機對結(jié)算組織抽查審計。對于無計劃又未經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)、未提請學(xué)校工程項目管理部門介入和初審的基建、修繕項目，審計處不予受理。第五條開展基建、修繕工程審計時，所涉及的單位或部門應(yīng)予積極配合。當(dāng)審計處審計力量不足時，審計處可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進行審計。第六條審計人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計工作規(guī)定和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，依法履行審計職責(zé)。第二章各相關(guān)職能部門職責(zé)第七條審計處職責(zé)：（一）依照國家有關(guān)法律法規(guī)、政策規(guī)定、定額標(biāo)準(zhǔn)、計費辦法及學(xué)校有關(guān)管理辦法，獨立、客觀、公正地對建設(shè)項目各階段業(yè)務(wù)管理活動的真實性、合法性、有效性進行監(jiān)督、評價和建（二）根據(jù)基建、修繕工程項目的具體情況，選擇合適的審計方式，按照規(guī)定的審計程序?qū)嵤徲?，向工程項目管理部門要求提供審計所需的各類完整資料；—4—（三）負(fù)責(zé)相關(guān)社會中介機構(gòu)的業(yè)務(wù)委托管理工作，對其審計成果文件進行審查復(fù)核，并對受托業(yè)務(wù)進行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查（四）對按規(guī)定納入財政評審的工程項目結(jié)算，負(fù)責(zé)按自治區(qū)財政評審中心相關(guān)規(guī)定報送和協(xié)調(diào)。第八條工程項目管理部門職責(zé)：（一）組織編制概算、預(yù)算及工程量清單和招標(biāo)控制價，對按規(guī)定納入財政評審的工程項目招標(biāo)控制價，負(fù)責(zé)按自治區(qū)財政評審中心相關(guān)規(guī)定報送和協(xié)調(diào)；（二）在項目完工、驗收后，及時督促施工單位編報工程竣工結(jié)算資料，對竣工結(jié)算資料的真實性、完整性組織初步審核并簽字認(rèn)可后，送審計處審計；（三）及時提供審計所需資料，協(xié)同審計處及時解決審計中遇到的問題，認(rèn)真落實審計整改意見；（四）對審計的預(yù)算、結(jié)算審定意見征求稿反饋意見，并簽第九條財務(wù)部門職責(zé)：（一）按照批復(fù)的預(yù)算使用建設(shè)資金；（二）按照施工合同、結(jié)算審核報告、相關(guān)部門主要負(fù)責(zé)人簽署的意見支付工程款；（三）負(fù)責(zé)組織工程竣工財務(wù)決算的編制。—第三章審計主要內(nèi)容第十條對基建項目，審計處針對不同階段和控制重點，按照重要性原則，通過對以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審計，對基建項目開展審（一）招標(biāo)文件、工程量清單、預(yù)算（招標(biāo)控制價）審計；（二）招投標(biāo)采購過程審計；（四）施工過程審計；（五）設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、隱蔽工程審計；（六）工程進度款審計；（七）工程項目竣工結(jié)算審計；（八）其他相關(guān)工作。第十一條招標(biāo)文件、工程量清單、預(yù)算（招標(biāo)控制價）審計。工程項目管理部門編制的招標(biāo)文件、工程量清單、招標(biāo)控制價，需經(jīng)審計處審定后方可執(zhí)行。工程項目管理部門應(yīng)書面明確送審工程項目的基本概況、預(yù)算（招標(biāo)控制價）送審依據(jù)、合同結(jié)算方式以及預(yù)算（招標(biāo)控制價）中需特別說明的情況。工程項目管理部門送審的招標(biāo)文件、工程量清單、預(yù)算（招標(biāo)控制價）應(yīng)為部門審定稿。審計處對招標(biāo)文件、工程量清單、預(yù)算（招標(biāo)控制價）的審計包括以下幾方面內(nèi)容：（一）招標(biāo)項目立項程序的完整性、有效性、合規(guī)性，納入學(xué)校年度投資計劃情況；（二）招標(biāo)文件的符合性和有效性；內(nèi)容是否完整，編制方式是否正確；（四）預(yù)算（招標(biāo)控制價）采用的計價規(guī)則和計算結(jié)果是否準(zhǔn)確、合理、合規(guī)。（五）工程項目管理部門在送審招標(biāo)文件、工程量清單、預(yù)算（招標(biāo)控制價）時，同時提供以下資料：1.項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計及總概算、采購2.已下達(dá)的建設(shè)項目年度投資計劃（特殊情況提供情況說明或?qū)W校決議紀(jì)要）等資料；3.工程量詳細(xì)計算書、廣聯(lián)達(dá)軟件計價、圖形、鋼筋算量電4.正式施工圖（含電子版）、工程任務(wù)書或施工圖紙；5.其他相關(guān)資料。第十二條招投標(biāo)采購過程審計（包括勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、建安材料、建安設(shè)備等采購過程審計）。重點審計招投標(biāo)采購執(zhí)行程序的合法合規(guī)性和有效性，是否執(zhí)行《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《中華人民共和國政府采購法》、自治區(qū)相關(guān)招投標(biāo)規(guī)定以及學(xué)校相關(guān)的管理辦法。工程項目管理部門應(yīng)以書面形式通知審計處參加招投標(biāo)采購活動。第十三條合同審計。工程項目管理部門送審的合同應(yīng)為部門審定稿。通過審核過程資料，重點審核合同的真實性、合法合規(guī)性和有效性。工程項目管理部門在送審合同時，同時提供以下（一）招標(biāo)確定的合同：招標(biāo)文件（招標(biāo)公告）、招標(biāo)答疑文件、合同洽談會議紀(jì)要、中標(biāo)單位投標(biāo)書、中標(biāo)通知書等資料；（二）采購合同：采購申請批復(fù)、成交供應(yīng)商確定會議紀(jì)要等相應(yīng)采購過程資料，同時提供合同供應(yīng)商營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書等資料復(fù)印件，并加蓋供應(yīng)商單位公章；（三）其他合同：提供合同對方主體確定依據(jù)和過程材料，如政府定點采購?fù)ㄖ?、學(xué)校批復(fù)、合同對方主體確定會議紀(jì)要等。第十四條施工過程審計。重點審計勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理等合同當(dāng)事人是否按照合同約定真實地履行合同義務(wù)。對公開招標(biāo)的基建項目，建設(shè)項目管理部門應(yīng)在項目進場前3日內(nèi)書面通知審計處，審計人員對項目實行全過程審計。其他項目，審計處根據(jù)項目情況選擇合適的方式審計。第十五條設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證審計。對施工過程中出現(xiàn)的現(xiàn)場簽證，工程項目管理部門應(yīng)在事前通知審計處。審計人員現(xiàn)場審核其真實性和合規(guī)性，對金額達(dá)到學(xué)校議事規(guī)則要求的工程項目變更須報學(xué)校批復(fù)。設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證單必須為事項發(fā)生時按有關(guān)單位及工程項目管理部門權(quán)限所簽署的有效資料，當(dāng)項目竣工結(jié)算進入終審階段，補充辦理的上述資料無效。第十六條工程進度款審計。依據(jù)合同約定，對工程進度款進行審計，重點審核工程進度款的真實性，審計結(jié)果作為支付工程進度款的依據(jù)。工程項目管理部門在送審經(jīng)部門審核的工程進（二）形象進度說明書；（三）已完工程工程量詳細(xì)計算書、廣聯(lián)達(dá)軟件計價、圖形、（四）設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、技術(shù)聯(lián)系單等相關(guān)資料。第十七條工程項目竣工結(jié)算審計。審計處對竣工結(jié)算的審計包括以下幾方面內(nèi)容：（一）竣工結(jié)算編制依據(jù)是否有效、內(nèi)容是否完整、結(jié)算方式是否正確、是否符合合同約定；（二）工程項目是否均驗收合格；（三）工程量和綜合單價調(diào)整情況，工程量清單及工程款支付情況，有關(guān)工程取費及稅金計算情況等是否真實有效、合法合（四）索賠費用的真實性和合法合規(guī)性。工程項目管理部門在送審竣工結(jié)算書（含電子版）時，按附件1表格提供資料，加蓋部門公章及項目負(fù)責(zé)人簽字。暫時不能提供的材料需附情況說明。第十八條對于修繕工程，審計處根據(jù)《XXXX大學(xué)修繕工程管理辦法》分類管理原則及不同管理要求，分別采取不同的審計方式審計，具體如下：（一）零星維修項目審計：由基建后勤處負(fù)責(zé)項目的結(jié)算審核，審計處根據(jù)項目情況隨機對結(jié)算組織抽查審計。（二）小型、中型、大型修繕工程項目審計：1.小型、中型修繕工程審計監(jiān)督的重點為項目立項、預(yù)算審核、施工單位委托、合同審核和執(zhí)行、項目竣工結(jié)算審計。審計時提交的材料為：學(xué)校年度投資計劃或項目立項批復(fù)文件、修繕工程任務(wù)書或工程預(yù)算書（含電子版）及相關(guān)配套資料、施工單位確定批復(fù)意見或部門會議紀(jì)要及相關(guān)材料、施工單位資質(zhì)證明（加蓋公章）、工程款支付支撐材料、工程項目管理部門審核后的真實和完整竣工結(jié)算資料（按附件1、2要求提供）。2.大型修繕項目的審計監(jiān)督參照本辦法對基建項目審計要第十九條根據(jù)完整的送審資料，審計處按下述規(guī)定時間完（一）在收到工程項目管理部門送審的招標(biāo)文件、工程量清單、預(yù)算（招標(biāo)控制價）全部資料后，在3個工作日內(nèi)完成招標(biāo)（二）在收到工程項目管理部門送審的合同全部資料后，審計處在3個工作日內(nèi)完成合同的審計工作；（三）在收到工程項目管理部門送審的工程進度款全部資料后，審計處在3個工作日內(nèi)完成進度款的審計工作；（四）在收到工程項目管理部門送審的竣工結(jié)算全部資料后，審計處原則上在60個工作日內(nèi)完成竣工結(jié)算的初審審計工作；（五）如遇特殊情況，審計時間根據(jù)具體情況適當(dāng)調(diào)整。第二十條工程項目結(jié)算審核過程中，工程項目管理部門與審計處應(yīng)就結(jié)算中的有關(guān)問題及時交換意見，實事求是地研究解決，達(dá)成一致意見，在此基礎(chǔ)上形成審計結(jié)論。第四章其他第二十一條社會中介機構(gòu)的遴選、委托和管理參照《桂林理工大學(xué)委托社會中介機構(gòu)審計管理辦法（試行）》執(zhí)行。第二十二條南寧分校建設(shè)指揮部審計部按照本辦法對南寧分校基建項目審計。分校審計室按本辦法對分校修繕項目審計，在實施修繕項目預(yù)算、結(jié)算審核前，審計室須將預(yù)算、結(jié)算審核方案和審定結(jié)果報學(xué)校審計處備案。第二十三條學(xué)校審計處和分校審計室應(yīng)分別做好審計檔案第二十四條本辦法自印發(fā)之日起試行。原《XXXX大學(xué)基建、修繕工程項目審計實施辦法》（桂理工審〔2013〕1號）第二十五條本辦法由學(xué)校審計處負(fù)責(zé)解釋。—附件：1.基建、修繕工程送審資料一覽表2.修繕工程送審資料說明基建、修繕工程送審資料一覽表2.結(jié)算書（含拷貝光碟）及計算底稿附：項目評審資料交接明細(xì)表張項目代表部門章）—修繕工程送審資料說明一、立項批文：由學(xué)校批準(zhǔn)的工程項目立項批文。二、結(jié)算書：1.結(jié)算書內(nèi)容完整，紙質(zhì)版及電子版一致，其中電子版須注明軟件版本與名稱（如博奧、廣聯(lián)達(dá)、廣龍等）。2送審結(jié)算書和設(shè)計變更（竣工圖紙）對應(yīng)、一致。三、工程量計算底稿：提供工程量計算底稿電子版，電子版須注明專業(yè)軟件名稱及版本，計算底稿內(nèi)容完整與結(jié)算書數(shù)據(jù)對應(yīng)、一致。四、建設(shè)工程施工合同（含補充協(xié)議必須是原件或裝訂成冊的彩色復(fù)印件，如果是黑白復(fù)印件的必須裝訂成冊對照原件后加蓋歸口管理部門公章的騎縫章確認(rèn)。工程竣工圖（含設(shè)計變更通知單、設(shè)計修改圖）必須蓋有設(shè)計單位章、竣工圖章（如有）、使用部門章、歸口管理部門章。如果工程較為零散，也可以以草圖形式或影像資料（照片）在其上標(biāo)注尺寸，加蓋使用部門及歸口管理部門章，由歸口管理部門現(xiàn)場管理人員簽字進行確認(rèn)。六、設(shè)計變更及批件：對涉及結(jié)構(gòu)安全和重大設(shè)計變更，須經(jīng)設(shè)計單位簽章確認(rèn)。七、現(xiàn)場簽證：包括手續(xù)完善的簽證單、工程聯(lián)系單及相關(guān)1.原件或彩色復(fù)印件，如果是黑白復(fù)印件的，必須加蓋歸口管理部門章。2.簽