審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理演講人：日期：REPORTING2023WORKSUMMARY目錄CATALOGUE審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用案例分析：成功應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)分享未來展望：持續(xù)加強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作PART01審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概述定義審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。分類審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。其中，固有風(fēng)險(xiǎn)是指在不考慮被審計(jì)單位相關(guān)的內(nèi)部控制政策或程序的情況下，其會(huì)計(jì)報(bào)表上某項(xiàng)認(rèn)定產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性；控制風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)其會(huì)計(jì)報(bào)表上某項(xiàng)錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的可能性；檢查風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過預(yù)定的審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表上存在的某項(xiàng)重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的可能性。定義與分類審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因主要包括被審計(jì)單位內(nèi)部控制失效或不存在、審計(jì)人員素質(zhì)不高、審計(jì)方法本身存在缺陷等。產(chǎn)生原因?qū)徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)審計(jì)工作、審計(jì)人員和審計(jì)行業(yè)都會(huì)產(chǎn)生一定的影響。對(duì)于審計(jì)工作來說，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致審計(jì)失敗，影響審計(jì)質(zhì)量；對(duì)于審計(jì)人員來說，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可能帶來職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，影響個(gè)人職業(yè)發(fā)展；對(duì)于審計(jì)行業(yè)來說，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可能損害行業(yè)聲譽(yù)，影響行業(yè)健康發(fā)展。影響產(chǎn)生原因及影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，無法完全消除。因此，審計(jì)人員需要對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有充分的認(rèn)識(shí)和評(píng)估，以便采取有效的措施來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是審計(jì)工作的核心。通過加強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理，可以提高審計(jì)質(zhì)量，保護(hù)投資者和其他利益相關(guān)者的利益，維護(hù)資本市場(chǎng)的穩(wěn)定和發(fā)展。防范和降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)需要多方面的努力。除了審計(jì)人員自身的努力外，還需要被審計(jì)單位的積極配合、監(jiān)管機(jī)構(gòu)的有效監(jiān)管以及社會(huì)公眾的監(jiān)督和支持。重要性認(rèn)識(shí)PART02審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估通過與被審計(jì)單位管理層、內(nèi)部員工等相關(guān)人員進(jìn)行交流，了解可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。詢問法觀察法檢查法分析性復(fù)核法對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營環(huán)境、內(nèi)部控制等進(jìn)行實(shí)地觀察，以發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)被審計(jì)單位的文件、記錄等進(jìn)行檢查，以驗(yàn)證是否存在風(fēng)險(xiǎn)。通過對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)異常波動(dòng)或趨勢(shì)，從而識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍收集風(fēng)險(xiǎn)信息識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響程度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程01020304明確被審計(jì)單位及其所屬行業(yè)、業(yè)務(wù)領(lǐng)域等，以確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的具體范圍。通過詢問、觀察、檢查等方法收集與被審計(jì)單位相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)信息。對(duì)收集到的風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行整理、分析，識(shí)別出可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行量化或定性評(píng)估，確定其可能帶來的影響程度。主要考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的整體合法性、公允性以及被審計(jì)單位管理層是否存在舞弊行為等。財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)針對(duì)具體賬戶余額、交易類別和披露事項(xiàng)等認(rèn)定層次的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，包括固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)等。認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注被審計(jì)單位與關(guān)聯(lián)方之間的交易是否真實(shí)、公允，是否存在利益輸送等問題。關(guān)聯(lián)方交易風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估被審計(jì)單位在持續(xù)經(jīng)營方面是否存在重大不確定性，如資不抵債、連續(xù)虧損等。持續(xù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析PART03審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施123制定全面、系統(tǒng)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)控和應(yīng)對(duì)流程。建立健全審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理制度通過建立多級(jí)復(fù)核、質(zhì)量檢查、考核評(píng)價(jià)等機(jī)制，確保審計(jì)工作質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)控制效果。完善審計(jì)質(zhì)量控制機(jī)制明確各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員的職責(zé)權(quán)限，對(duì)未履行或未正確履行職責(zé)導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行責(zé)任追究。強(qiáng)化審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究制度建設(shè)與完善03建立審計(jì)人員輪崗交流機(jī)制實(shí)施審計(jì)人員輪崗交流，拓寬審計(jì)人員的視野和經(jīng)驗(yàn)，提高綜合素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。01加強(qiáng)審計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)定期開展審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的專業(yè)技能和業(yè)務(wù)水平，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和應(yīng)對(duì)能力。02推進(jìn)審計(jì)人員職業(yè)道德教育加強(qiáng)審計(jì)人員職業(yè)道德教育，提高審計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)和道德水平，防范職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)。人員培訓(xùn)與素質(zhì)提升

技術(shù)手段應(yīng)用與創(chuàng)新推廣應(yīng)用現(xiàn)代化審計(jì)技術(shù)積極運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等現(xiàn)代化技術(shù)手段，提高審計(jì)效率和準(zhǔn)確性，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。探索創(chuàng)新審計(jì)方法鼓勵(lì)審計(jì)人員探索創(chuàng)新審計(jì)方法，如風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、績(jī)效審計(jì)等，提高審計(jì)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)控制效果。加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)加快審計(jì)信息化建設(shè)步伐，完善審計(jì)信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫，提高審計(jì)數(shù)據(jù)分析和處理能力，為風(fēng)險(xiǎn)防范提供有力支持。PART04內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用確認(rèn)和咨詢內(nèi)部審計(jì)通過確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和治理過程進(jìn)行評(píng)估和改善。獨(dú)立性和客觀性內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，以確保其審計(jì)意見和建議的公正性和權(quán)威性。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估內(nèi)部審計(jì)應(yīng)關(guān)注企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，并進(jìn)行全面的識(shí)別和評(píng)估。內(nèi)部審計(jì)職責(zé)定位內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)之間應(yīng)建立有效的信息共享機(jī)制，及時(shí)溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制等信息。信息共享內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)在工作內(nèi)容和方法上應(yīng)相互補(bǔ)充，避免重復(fù)勞動(dòng)和資源浪費(fèi)。工作互補(bǔ)在面對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)應(yīng)協(xié)同工作，共同制定應(yīng)對(duì)措施和方案。協(xié)同應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)協(xié)同配合內(nèi)部審計(jì)通過對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的全面審計(jì)，可以發(fā)現(xiàn)管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議，從而提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平內(nèi)部審計(jì)在審計(jì)過程中關(guān)注內(nèi)部控制的有效性和合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)控制缺陷并提出改進(jìn)意見，有助于企業(yè)完善內(nèi)部控制體系。促進(jìn)內(nèi)部控制完善通過有效的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)可以幫助企業(yè)減少損失、提高效率、增加收益，從而增加企業(yè)的整體價(jià)值。增加企業(yè)價(jià)值內(nèi)部審計(jì)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的價(jià)值體現(xiàn)PART05案例分析：成功應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)分享審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)類型面臨財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊、內(nèi)部控制失效、合規(guī)問題等多種審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)程度與影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較高，可能對(duì)企業(yè)聲譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況和持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重影響。企業(yè)規(guī)模與業(yè)務(wù)范圍一家大型跨國公司，業(yè)務(wù)涉及多個(gè)領(lǐng)域，包括制造、銷售、服務(wù)等。案例背景介紹建立健全內(nèi)部控制體系01企業(yè)加強(qiáng)了內(nèi)部控制體系的建設(shè)，包括完善財(cái)務(wù)審批流程、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)、建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制等，有效降低了財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊和內(nèi)部控制失效的風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)合規(guī)管理02企業(yè)注重合規(guī)管理，建立了完善的合規(guī)制度和流程，并加強(qiáng)對(duì)員工的合規(guī)培訓(xùn)，確保企業(yè)業(yè)務(wù)符合法律法規(guī)要求，避免了合規(guī)問題帶來的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。積極應(yīng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題03企業(yè)在審計(jì)過程中積極與審計(jì)機(jī)構(gòu)溝通，認(rèn)真對(duì)待審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，避免了問題的擴(kuò)大和惡化。成功經(jīng)驗(yàn)總結(jié)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和意識(shí)提升企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)員工的合規(guī)培訓(xùn)和風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)提升，提高員工對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感性和應(yīng)對(duì)能力。持續(xù)改進(jìn)和優(yōu)化內(nèi)部控制體系企業(yè)應(yīng)不斷改進(jìn)和優(yōu)化內(nèi)部控制體系，適應(yīng)企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展和外部環(huán)境變化，確保內(nèi)部控制體系的有效性和適應(yīng)性。重視審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)應(yīng)高度重視審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)審批流程，確保企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)范運(yùn)作。教訓(xùn)與啟示PART06未來展望：持續(xù)加強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和業(yè)務(wù)的復(fù)雜化，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，對(duì)審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和綜合能力提出了更高要求。挑戰(zhàn)科技的發(fā)展為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理提供了新的工具和手段，如大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)的應(yīng)用，可以提高審計(jì)效率和準(zhǔn)確性。機(jī)遇面臨的挑戰(zhàn)與機(jī)遇未來審計(jì)將更加依賴于數(shù)字化工具和技術(shù)，實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程、實(shí)時(shí)的審計(jì)監(jiān)督。數(shù)字化審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)綜合審計(jì)審計(jì)重點(diǎn)將逐漸從財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)轉(zhuǎn)向風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制審計(jì)，更加注重風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和控制。未來審計(jì)將更加注重綜合性，涵蓋企業(yè)的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、法律等多個(gè)領(lǐng)域，形成全面的審計(jì)監(jiān)督體系。030201發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)01020304提高審計(jì)質(zhì)量通過加強(qiáng)審計(jì)人員的培訓(xùn)和管理，提高審計(jì)工作的質(zhì)量和水平。完善審計(jì)制度建立健全的審