審計風險管理

審計風險管理演講人：日期：REPORTING2023WORKSUMMARY目錄CATALOGUE審計風險概述審計風險識別與評估審計風險應對措施內部審計在風險管理中的作用案例分析：成功應對審計風險的實踐經(jīng)驗分享未來展望：持續(xù)加強審計風險管理工作PART01審計風險概述定義審計風險是指財務報表存在重大錯報時，注冊會計師發(fā)表不恰當審計意見的可能性。分類審計風險主要包括固有風險、控制風險和檢查風險。其中，固有風險是指在不考慮被審計單位相關的內部控制政策或程序的情況下，其會計報表上某項認定產(chǎn)生重大錯報的可能性；控制風險是指被審計單位內部控制未能及時防止或發(fā)現(xiàn)其會計報表上某項錯報或漏報的可能性；檢查風險是指注冊會計師通過預定的審計程序未能發(fā)現(xiàn)被審計單位會計報表上存在的某項重大錯報或漏報的可能性。定義與分類審計風險產(chǎn)生的原因主要包括被審計單位內部控制失效或不存在、審計人員素質不高、審計方法本身存在缺陷等。產(chǎn)生原因審計風險對審計工作、審計人員和審計行業(yè)都會產(chǎn)生一定的影響。對于審計工作來說，審計風險可能導致審計失敗，影響審計質量；對于審計人員來說，審計風險可能帶來職業(yè)風險，影響個人職業(yè)發(fā)展；對于審計行業(yè)來說，審計風險可能損害行業(yè)聲譽，影響行業(yè)健康發(fā)展。影響產(chǎn)生原因及影響審計風險是客觀存在的，無法完全消除。因此，審計人員需要對審計風險有充分的認識和評估，以便采取有效的措施來降低審計風險。審計風險管理是審計工作的核心。通過加強審計風險管理，可以提高審計質量，保護投資者和其他利益相關者的利益，維護資本市場的穩(wěn)定和發(fā)展。防范和降低審計風險需要多方面的努力。除了審計人員自身的努力外，還需要被審計單位的積極配合、監(jiān)管機構的有效監(jiān)管以及社會公眾的監(jiān)督和支持。重要性認識PART02審計風險識別與評估通過與被審計單位管理層、內部員工等相關人員進行交流，了解可能存在的風險。詢問法觀察法檢查法分析性復核法對被審計單位的經(jīng)營環(huán)境、內部控制等進行實地觀察，以發(fā)現(xiàn)潛在風險。對被審計單位的文件、記錄等進行檢查，以驗證是否存在風險。通過對被審計單位的財務數(shù)據(jù)、業(yè)務數(shù)據(jù)等進行分析，發(fā)現(xiàn)異常波動或趨勢，從而識別風險。風險識別方法確定風險評估范圍收集風險信息識別風險點評估風險影響程度風險評估流程01020304明確被審計單位及其所屬行業(yè)、業(yè)務領域等，以確定風險評估的具體范圍。通過詢問、觀察、檢查等方法收集與被審計單位相關的風險信息。對收集到的風險信息進行整理、分析，識別出可能存在的風險點。對識別出的風險點進行量化或定性評估，確定其可能帶來的影響程度。主要考慮財務報表的整體合法性、公允性以及被審計單位管理層是否存在舞弊行為等。財務報表層次重大錯報風險針對具體賬戶余額、交易類別和披露事項等認定層次的風險進行評估，包括固有風險和控制風險等。認定層次重大錯報風險關注被審計單位與關聯(lián)方之間的交易是否真實、公允，是否存在利益輸送等問題。關聯(lián)方交易風險評估被審計單位在持續(xù)經(jīng)營方面是否存在重大不確定性，如資不抵債、連續(xù)虧損等。持續(xù)經(jīng)營風險關鍵風險點分析PART03審計風險應對措施123制定全面、系統(tǒng)的審計風險管理制度，明確審計風險的識別、評估、監(jiān)控和應對流程。建立健全審計風險管理制度通過建立多級復核、質量檢查、考核評價等機制，確保審計工作質量和風險控制效果。完善審計質量控制機制明確各級審計機構和審計人員的職責權限，對未履行或未正確履行職責導致的審計風險進行責任追究。強化審計風險責任追究制度建設與完善03建立審計人員輪崗交流機制實施審計人員輪崗交流，拓寬審計人員的視野和經(jīng)驗，提高綜合素質和風險防范能力。01加強審計人員業(yè)務培訓定期開展審計業(yè)務培訓，提高審計人員的專業(yè)技能和業(yè)務水平，增強風險識別和應對能力。02推進審計人員職業(yè)道德教育加強審計人員職業(yè)道德教育，提高審計人員的職業(yè)素養(yǎng)和道德水平，防范職業(yè)道德風險。人員培訓與素質提升

技術手段應用與創(chuàng)新推廣應用現(xiàn)代化審計技術積極運用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等現(xiàn)代化技術手段，提高審計效率和準確性，降低審計風險。探索創(chuàng)新審計方法鼓勵審計人員探索創(chuàng)新審計方法，如風險導向審計、績效審計等，提高審計質量和風險控制效果。加強審計信息化建設加快審計信息化建設步伐，完善審計信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫，提高審計數(shù)據(jù)分析和處理能力，為風險防范提供有力支持。PART04內部審計在風險管理中的作用確認和咨詢內部審計通過確認和咨詢活動，對企業(yè)的風險管理、內部控制和治理過程進行評估和改善。獨立性和客觀性內部審計部門應保持獨立性和客觀性，以確保其審計意見和建議的公正性和權威性。風險識別和評估內部審計應關注企業(yè)面臨的各種風險，包括戰(zhàn)略風險、運營風險、財務風險等，并進行全面的識別和評估。內部審計職責定位內部審計與外部審計之間應建立有效的信息共享機制，及時溝通審計發(fā)現(xiàn)、風險評估和內部控制等信息。信息共享內部審計和外部審計在工作內容和方法上應相互補充，避免重復勞動和資源浪費。工作互補在面對重大風險時，內部審計和外部審計應協(xié)同工作，共同制定應對措施和方案。協(xié)同應對風險內部審計與外部審計協(xié)同配合內部審計通過對企業(yè)風險管理的全面審計，可以發(fā)現(xiàn)管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進建議，從而提升企業(yè)的風險管理水平。提升風險管理水平內部審計在審計過程中關注內部控制的有效性和合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)控制缺陷并提出改進意見，有助于企業(yè)完善內部控制體系。促進內部控制完善通過有效的風險管理審計和內部控制審計，內部審計可以幫助企業(yè)減少損失、提高效率、增加收益，從而增加企業(yè)的整體價值。增加企業(yè)價值內部審計在全面風險管理中的價值體現(xiàn)PART05案例分析：成功應對審計風險的實踐經(jīng)驗分享審計風險類型面臨財務報表舞弊、內部控制失效、合規(guī)問題等多種審計風險。風險程度與影響審計風險較高，可能對企業(yè)聲譽、財務狀況和持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生嚴重影響。企業(yè)規(guī)模與業(yè)務范圍一家大型跨國公司，業(yè)務涉及多個領域，包括制造、銷售、服務等。案例背景介紹建立健全內部控制體系01企業(yè)加強了內部控制體系的建設，包括完善財務審批流程、加強內部審計、建立風險管理機制等，有效降低了財務報表舞弊和內部控制失效的風險。加強合規(guī)管理02企業(yè)注重合規(guī)管理，建立了完善的合規(guī)制度和流程，并加強對員工的合規(guī)培訓，確保企業(yè)業(yè)務符合法律法規(guī)要求，避免了合規(guī)問題帶來的審計風險。積極應對審計發(fā)現(xiàn)的問題03企業(yè)在審計過程中積極與審計機構溝通，認真對待審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時采取措施進行整改，避免了問題的擴大和惡化。成功經(jīng)驗總結加強員工培訓和意識提升企業(yè)應加強對員工的合規(guī)培訓和風險管理意識提升，提高員工對審計風險的敏感性和應對能力。持續(xù)改進和優(yōu)化內部控制體系企業(yè)應不斷改進和優(yōu)化內部控制體系，適應企業(yè)業(yè)務發(fā)展和外部環(huán)境變化，確保內部控制體系的有效性和適應性。重視審計風險管理企業(yè)應高度重視審計風險管理，建立健全風險管理機制，加強內部審計和財務審批流程，確保企業(yè)業(yè)務規(guī)范運作。教訓與啟示PART06未來展望：持續(xù)加強審計風險管理工作隨著企業(yè)規(guī)模的擴大和業(yè)務的復雜化，審計風險不斷增加，對審計人員的專業(yè)素質和綜合能力提出了更高要求。挑戰(zhàn)科技的發(fā)展為審計風險管理提供了新的工具和手段，如大數(shù)據(jù)、人工智能等技術的應用，可以提高審計效率和準確性。機遇面臨的挑戰(zhàn)與機遇未來審計將更加依賴于數(shù)字化工具和技術，實現(xiàn)遠程、實時的審計監(jiān)督。數(shù)字化審計風險導向審計綜合審計審計重點將逐漸從財務報表審計轉向風險評估和內部控制審計，更加注重風險的預防和控制。未來審計將更加注重綜合性，涵蓋企業(yè)的財務、業(yè)務、法律等多個領域，形成全面的審計監(jiān)督體系。030201發(fā)展趨勢預測01020304提高審計質量通過加強審計人員的培訓和管理，提高審計工作的質量和水平。完善審計制度建立健全的審