深圳建設(shè)工程集團(tuán)價(jià)格審計(jì)管理制度

深圳建設(shè)工程集團(tuán)價(jià)格審計(jì)管理制度為了規(guī)范物資采購價(jià)格審計(jì)的內(nèi)容、程序與方法,改善物資采購質(zhì)量,降低采購費(fèi)用,降低生產(chǎn)成本,保證設(shè)備、材料物資采購價(jià)格的真實(shí)準(zhǔn)確,維護(hù)集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)利益,根據(jù)內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南及相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況,特制定本辦法;1、價(jià)格審計(jì)部門1.1各公司造價(jià)部門1.2審計(jì)監(jiān)察室2、價(jià)格審計(jì)范圍集團(tuán)公司采購的各類工程設(shè)備設(shè)施、辦公設(shè)備、材料、物資、辦公用品、低值易耗品以及車輛維修、廣告宣傳、廢舊物資處理、物業(yè)委托外方維護(hù)修理、行政事業(yè)收費(fèi)等項(xiàng)目,均應(yīng)進(jìn)行價(jià)格審計(jì);3、價(jià)格審計(jì)方法3.1事前審計(jì)：凡是簽訂合同購置的各類設(shè)備、材料、物資,在合同洽談過程中遵循“公開選購、公平競(jìng)爭(zhēng)、公正交易”的原則參與審計(jì),在招標(biāo)采購中審計(jì)人員不僅要審查是否履行了規(guī)范的招標(biāo)程序,還應(yīng)關(guān)注招標(biāo)與市場(chǎng)價(jià)的差異,關(guān)注結(jié)算價(jià)與中標(biāo)價(jià)之間的差異,關(guān)注中標(biāo)人的實(shí)質(zhì)性運(yùn)作;對(duì)無合同的需用材料設(shè)備計(jì)劃及采購價(jià)格審計(jì)表辦理的材料設(shè)備審價(jià)工作,應(yīng)多跑市場(chǎng),貨比三家,做好性價(jià)比工作;3.2事中審計(jì)：對(duì)一些特殊材料、物資、設(shè)備,根據(jù)技術(shù)部門和施工現(xiàn)場(chǎng)提供的要求在采供過程中進(jìn)行審計(jì);3.3事后審計(jì)：臨時(shí)交辦、突發(fā)性的急需材料、物資或質(zhì)量性能復(fù)雜、事先難以確認(rèn)的新型材料,可實(shí)行事后審計(jì);3.4抽查復(fù)核：根據(jù)合同或材料設(shè)備計(jì)劃及采購價(jià)格審計(jì)表以下簡(jiǎn)稱價(jià)格審計(jì)表的審定價(jià)格采購后,審計(jì)部門隨時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查,檢查是否按照規(guī)定的產(chǎn)地、品牌、品名、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)采購入庫;4、價(jià)格審計(jì)模式物資采購價(jià)格審計(jì)是財(cái)務(wù)審計(jì)與管理審計(jì)的融合;根據(jù)集團(tuán)公司的管理需要,采取項(xiàng)目管理式審計(jì)和過程參與式審計(jì)兩種模式;4.1項(xiàng)目管理式審計(jì)是有重點(diǎn)、有目的地將某物資采購部門、環(huán)節(jié)或物資品種納入年度審計(jì)計(jì)劃,形成為特定審計(jì)項(xiàng)目,并實(shí)施相應(yīng)審計(jì)程序的審計(jì)模式;4.2過程參與式審計(jì)是由專職內(nèi)部審計(jì)人員參與監(jiān)督物資采購的全過程或者部分重要過程,實(shí)現(xiàn)物資采購審計(jì)的日?；?5、價(jià)格審計(jì)原則5.1客觀公正的原則審計(jì)人員在審核價(jià)格時(shí),所站的立場(chǎng)、所用的標(biāo)準(zhǔn)、方法必須客觀公正,不能憑主觀臆斷、歪曲事實(shí),以保證審計(jì)的權(quán)威性;5.2質(zhì)量?jī)r(jià)格相統(tǒng)一的原則5.2.1不能片面地追求低價(jià)格而忽視其質(zhì)量,采購物資的質(zhì)量只追求適中,不追求最優(yōu);5.2.2對(duì)同規(guī)格、同質(zhì)量的商品,選擇價(jià)廉的;5.2.3對(duì)同價(jià)格的商品選擇質(zhì)優(yōu)的;5.2.4對(duì)同質(zhì)同價(jià)的商品,比較品牌、運(yùn)距、售后服務(wù)和付款方式等擇優(yōu)采購,對(duì)一些無法比較的物品則直接到產(chǎn)地實(shí)際考察,并測(cè)算其成本;5.3實(shí)行定點(diǎn)采購和減少中間環(huán)節(jié)的原則定點(diǎn)采購是保證采購物資質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的重要措施,應(yīng)選擇信譽(yù)良好、有實(shí)力的生產(chǎn)廠家和商家作為定點(diǎn)供貨單位;5.4貨比三家的原則對(duì)同規(guī)格、同質(zhì)量的商品,至少選擇三家以上供應(yīng)商的價(jià)格進(jìn)行比較;5.5大宗物資、設(shè)備采購實(shí)行公開招標(biāo)的原則此類物資采購數(shù)量多、價(jià)格高、價(jià)差大,必須實(shí)行公開招標(biāo),避免“暗箱操作”,防止采購過程中的腐敗現(xiàn)象;5.6價(jià)格信息收集渠道多樣化的原則積極利用互聯(lián)網(wǎng),通過網(wǎng)絡(luò)查詢、電子郵件、電話、傳真查詢、市場(chǎng)調(diào)查、招標(biāo)投標(biāo)檔案、成本計(jì)算、咨詢機(jī)構(gòu)、專業(yè)報(bào)刊、雜志、電視、廣播、供貨商提供和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手披露等多種方式獲取價(jià)格信息;6、價(jià)格審計(jì)重點(diǎn)6.1對(duì)于重復(fù)購置的物資,如價(jià)格未發(fā)生變化,則以上次成交價(jià)格為依據(jù),將高出確定標(biāo)準(zhǔn)的申報(bào)價(jià)作為重點(diǎn)審計(jì)對(duì)象；如價(jià)格已發(fā)生變化,則應(yīng)掌握最新市場(chǎng)價(jià)作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn);6.2將采購數(shù)量較大、采購價(jià)格較高、采購價(jià)格變化頻繁的物資列為重點(diǎn)審計(jì)對(duì)象;6.3物資的取得方式有市場(chǎng)選購、電子商務(wù)采購、招標(biāo)采購、委托加工、融資租賃等方式;審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)審查采購方式的確定是否綜合考慮了下列因素：現(xiàn)有資源的充分利用、物資的重要性程度、付款方式、供貨商的信譽(yù)和各種價(jià)格構(gòu)成要素;6.4根據(jù)供貨商與集團(tuán)公司的業(yè)務(wù)穩(wěn)定性,供貨商區(qū)分為定點(diǎn)供貨商和非定點(diǎn)供貨商;審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)審查定點(diǎn)供貨商選擇的合理性;6.5將首次采購的物資、質(zhì)量問題突出、群眾反映普遍、領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的物資列為重點(diǎn)審計(jì)對(duì)象;7、建立價(jià)格信息系統(tǒng),作為審計(jì)參考依據(jù)審計(jì)監(jiān)察室應(yīng)當(dāng)建立價(jià)格信息庫,通過網(wǎng)絡(luò)查詢、市場(chǎng)調(diào)查、招標(biāo)投標(biāo)檔案、成本計(jì)算、咨詢機(jī)構(gòu)、報(bào)刊雜志等渠道,經(jīng)過分析整理,建立集團(tuán)公司常用物資采購價(jià)格指導(dǎo)信息庫,為采購價(jià)格審計(jì)提供比價(jià)基礎(chǔ),同時(shí)對(duì)取得的價(jià)格信息及時(shí)進(jìn)行更新,以保證其準(zhǔn)確性和實(shí)效性;主要采取以下方式來建立價(jià)格信息系統(tǒng)：7.1網(wǎng)絡(luò)查詢法通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò),及時(shí)了解全國(guó)各地同類同品種物資的市場(chǎng)價(jià)格;通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò),尋找到有關(guān)物資的直接生產(chǎn)商和代理商的信息,再通過電子郵件、電話、傳真查詢的方式獲得該物資的市場(chǎng)價(jià)格信息;7.2市場(chǎng)調(diào)查法到市場(chǎng)上去,可以驗(yàn)證網(wǎng)絡(luò)中所提供的價(jià)格信息是否真實(shí),從而達(dá)到對(duì)市場(chǎng)價(jià)格的準(zhǔn)確把握；同時(shí),有些新材料、新設(shè)備只能采用實(shí)地調(diào)查,才能獲得較為準(zhǔn)確的市場(chǎng)價(jià)格;7.3公開招標(biāo)法對(duì)大宗物資的采購,本著“公開、公平、公正”的原則進(jìn)行招標(biāo),從而獲得合理的性價(jià)比;7.4成本計(jì)算法對(duì)于一些特殊的商品,可要求廠家提供產(chǎn)品報(bào)價(jià)的依據(jù),然后由審計(jì)人員對(duì)物品構(gòu)成的各種要素包括料、工、費(fèi)、稅等進(jìn)行分析、計(jì)算,確定該物品的公允價(jià)格;7.5專家咨詢法開展專業(yè)技術(shù)性較強(qiáng)的物資采購審計(jì),可聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的專家協(xié)助,按專家建議確定擬采購物資的公允價(jià)格;7.6其他方法通過專業(yè)報(bào)刊、雜志、電視、廣播、供貨商提供和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手披露等方式收集價(jià)格信息;8、價(jià)格審計(jì)程序8.1集團(tuán)所屬公司部門辦理價(jià)格審計(jì)時(shí),應(yīng)逐筆、逐項(xiàng)按下列程序分類進(jìn)行;8.1.1單筆資金在500元含內(nèi)且在正規(guī)超市、商場(chǎng)購買的用于辦公室接待工作的物資,可不用審計(jì)先審價(jià)而直接進(jìn)行物資采購,采購后審價(jià)員在發(fā)票上簽字認(rèn)可后即可按正常流程報(bào)銷費(fèi)用;8.1.2單筆資金在1萬元含以內(nèi)且不需要簽訂合同的材料、設(shè)備物資采購,由送審部門填寫價(jià)格審計(jì)表,經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理初審簽字后,送材設(shè)部報(bào)核價(jià),再交綜合部審量審價(jià)、審計(jì)監(jiān)察室審價(jià)后,返回項(xiàng)目部執(zhí)行;8.1.3單筆資金在3萬元含以內(nèi)的材料、設(shè)備物資采購,由送審部門填寫價(jià)格審計(jì)表,由各公司及部門負(fù)責(zé)人總經(jīng)理級(jí)審核,送材設(shè)部報(bào)核價(jià),再交綜合部審量審價(jià)、審計(jì)監(jiān)察室審價(jià)后,返回各公司、部門執(zhí)行;8.1.4單筆資金在5萬元含以內(nèi)的材料、設(shè)備物資采購,由送審部門填寫價(jià)格審計(jì)表,由各公司及部門負(fù)責(zé)人總經(jīng)理級(jí)審核,送材設(shè)部報(bào)核價(jià),再交綜合部審量審價(jià)、審計(jì)監(jiān)察室審價(jià)后,送分管總裁助理審批后執(zhí)行;8.1.5單筆資金在5萬元以上的材料、設(shè)備物資采購,按集團(tuán)公司招投標(biāo)管理制度執(zhí)行;8.1.6大型設(shè)備由經(jīng)辦部門、綜合部、總工辦、審計(jì)監(jiān)察室等相關(guān)部門直接參與合同洽談,共同審價(jià);8.2特殊材料指非標(biāo)件或特殊用途的產(chǎn)品的價(jià)格審計(jì),送審部門應(yīng)隨同價(jià)格審計(jì)表附上有關(guān)圖紙資料或?qū)嵨飿悠?一旦認(rèn)定后要封圖封樣;8.3送審部門經(jīng)辦人和審價(jià)人員必須按照價(jià)格審計(jì)表上注明的交接時(shí)間完成審核簽字;8.4填寫價(jià)格審計(jì)表時(shí),必須分材料種類填寫,做到一類一表,不得在同一份表上混合填寫;9、價(jià)格審計(jì)時(shí)限9.1配件及小類商品審價(jià)在3-5個(gè)工作日完成審價(jià);9.2工程設(shè)備、建筑安裝材料、裝飾工程材料在5-7個(gè)工作日完成審價(jià),大型或特殊設(shè)備的審價(jià)期限可適當(dāng)延長(zhǎng);9.3經(jīng)濟(jì)合同、加工合同中的非標(biāo)材料價(jià)款,專制材料、設(shè)備7-15個(gè)工作日完成審價(jià);9.4急件商品審價(jià)征得審計(jì)部門同意后先購后審,審價(jià)時(shí)間按價(jià)格審計(jì)表備注欄中規(guī)定的時(shí)限辦理;10、價(jià)格審計(jì)考核辦法10.1根據(jù)崗位職責(zé)確定各級(jí)管理人員在物資管理中的責(zé)任劃分;10.1.1采購員、相關(guān)技術(shù)人員、庫管員、各公司造價(jià)部門核量核價(jià)人員、審計(jì)監(jiān)察室審價(jià)人員分別是采購、選型、入庫管理、核量、審價(jià)的直接責(zé)任人,在責(zé)任劃分中承擔(dān)90%的直接責(zé)任;10.1.2基層各級(jí)主管部級(jí)、主管、主辦是物資管理的管理責(zé)任人,承擔(dān)8%的管理責(zé)任;10.1.3公司級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)正副總、助理、正副總經(jīng)理是物資管理的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人,承擔(dān)2%的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任;10.2對(duì)急件物資實(shí)行事后審價(jià)時(shí),其“采購價(jià)”高于“集團(tuán)審批價(jià)”的處理規(guī)定：10.2.1凡“采購價(jià)”高于“集團(tuán)審批價(jià)”的,辦理結(jié)算時(shí)應(yīng)先由廠商家退回價(jià)差后,方可劃款；如已付款,則價(jià)差由采購經(jīng)辦人承擔(dān);10.2.2凡“采購價(jià)”高于“集團(tuán)審批價(jià)”的,若已由廠商家承擔(dān)價(jià)差,則對(duì)采購員及其相關(guān)人員根據(jù)價(jià)差的5%按責(zé)任劃分進(jìn)行考核;10.2.3因生產(chǎn)急需先送貨后審價(jià)的,經(jīng)審計(jì)監(jiān)察室同意,供貨單位按上次執(zhí)行價(jià)開票送貨,集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)后在價(jià)格審計(jì)表上審批價(jià)格,而供貨單位又根據(jù)此次領(lǐng)導(dǎo)審批價(jià)格執(zhí)行的,可不計(jì)算采購價(jià)差;10.3“材設(shè)部送審價(jià)”、“綜合部送審價(jià)”、“審計(jì)審核價(jià)”高于“集團(tuán)審批價(jià)”規(guī)定比例的處理規(guī)定：10.3.1采購人員、各公司造價(jià)部門、審計(jì)監(jiān)察室的審價(jià)人員要深入市場(chǎng),準(zhǔn)確地掌握市場(chǎng)價(jià)格,據(jù)實(shí)上報(bào)送審價(jià)格;送審時(shí)按照項(xiàng)目部材設(shè)部各公司造價(jià)部門審計(jì)監(jiān)察室集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批的工作程序進(jìn)行;10.3.2凡是超過以下合理價(jià)差比例的,對(duì)各級(jí)報(bào)審部門的經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人按價(jià)差的%給予考核責(zé)任劃分按本節(jié)第一條執(zhí)行;10.3.3集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察室價(jià)格審計(jì)人員應(yīng)有高度的責(zé)任感和責(zé)任心,具備較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力;若其審價(jià)工作被集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)抽查出有價(jià)差的,審價(jià)人員應(yīng)承擔(dān)價(jià)差總額的10%;10.3.4鋼材、周材為2%,辦公用品為3%,磚