記賬實操-五金模具有限公司賬務(wù)處理

1/5會計實操文庫記賬實操-五金模具有限公司賬務(wù)處理1.模具原材料采購賬務(wù)處理現(xiàn)購：假設(shè)五金模具有限公司購買一批模具鋼材，金額為50,000元，用銀行存款支付。會計分錄：借：原材料模具鋼材50,000貸：銀行存款50,000賒購：如果購買價值30,000元的銅材，供應(yīng)商給予60天的信用期。會計分錄：借：原材料銅材30,000貸：應(yīng)付賬款某供應(yīng)商30,0002.模具生產(chǎn)過程賬務(wù)處理領(lǐng)用原材料：生產(chǎn)車間領(lǐng)用40,000元的模具鋼材用于模具制造。會計分錄：借：生產(chǎn)成本直接材料40,000貸：原材料模具鋼材40,000計算人工成本：本月車間工人工資共計30,000元。會計分錄：借：生產(chǎn)成本直接人工30,000貸：應(yīng)付職工薪酬30,000分配制造費用（如車間設(shè)備折舊、水電費等）：假設(shè)本月車間設(shè)備折舊為5,000元，水電費為3,000元，總共8,000元的制造費用要分配到生產(chǎn)成本中。會計分錄：借：生產(chǎn)成本制造費用8,000貸：累計折舊車間設(shè)備5,000貸：制造費用水電費3,000模具完工入庫：假設(shè)上述投入生產(chǎn)的模具完工入庫，生產(chǎn)成本總計78,000元（40,000+30,000+8,000）。會計分錄：借：庫存商品模具78,000貸：生產(chǎn)成本直接材料40,000貸：生產(chǎn)成本直接人工30,000貸：生產(chǎn)成本制造費用8,0003.模具銷售業(yè)務(wù)賬務(wù)處理現(xiàn)銷：公司銷售一套模具，售價為100,000元，收到銀行存款。會計分錄：借：銀行存款100,000貸：主營業(yè)務(wù)收入100,000同時，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（假設(shè)成本為78,000元）借：主營業(yè)務(wù)成本78,000貸：庫存商品模具78,000賒銷：銷售一套模具，售價120,000元，給客戶90天的信用期。會計分錄：借：應(yīng)收賬款某客戶120,000貸：主營業(yè)務(wù)收入120,000同時，結(jié)轉(zhuǎn)成本（假設(shè)成本為78,000元）借：主營業(yè)務(wù)成本78,000貸：庫存商品模具78,0004.期間費用賬務(wù)處理管理費用：公司行政部門本月發(fā)生辦公用品費用4,000元，用銀行存款支付。會計分錄：借：管理費用辦公費4,000貸：銀行存款4,000銷售費用：為銷售模具，公司參加展會花費8,000元，用銀行存款支付。會計分錄：借：銷售費用展會費8,000貸：銀行存款8,0005.稅務(wù)處理賬務(wù)處理計算增值稅（假設(shè)增值稅稅率為13%）對于上述現(xiàn)銷100,000元的模具銷售業(yè)務(wù)，銷項稅額=100,000×13%=13,000元。會計分錄：借：銀行存款13,000貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13,000對于購進50,000元模具鋼材（假設(shè)增值稅稅率為13%），進項稅額=50,000×13%=6,500元。會計分錄：借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）6,500貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款等）6,500期末計算應(yīng)繳納增值稅=銷項稅額進項稅額=13,0006,500=6,500元。會計分錄：借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）6,500貸：應(yīng)交稅費未交增值稅6,500計算所得稅（假設(shè)公司利潤總額為80,000元，所得稅稅率為25%）