記賬實操-動漫科技有限公司賬務處理示例

1/9會計實操文庫記賬實操-動漫科技有限公司賬務處理示例一、創(chuàng)作與研發(fā)階段1.人力成本支付創(chuàng)作人員薪酬：動漫創(chuàng)作團隊包括編劇、導演、畫師、動畫師等人員。本月支付創(chuàng)作人員工資共計350,000元，獎金50,000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄：借：研發(fā)支出費用化支出工資400,000貸：銀行存款400,000員工福利費用：為創(chuàng)作人員繳納社會保險和住房公積金，本月共計100,000元（按照工資一定比例計提）。會計分錄：借：研發(fā)支出費用化支出福利100,000貸：應付職工薪酬社會保險/住房公積金100,000借：應付職工薪酬社會保險/住房公積金100,000貸：銀行存款100,0002.軟件與設備采購及折舊攤銷購買專業(yè)創(chuàng)作軟件：購置用于動漫制作的專業(yè)軟件，價值150,000元，增值稅稅率為13%，通過銀行轉賬支付。該軟件預計使用年限為3年，按直線法攤銷。計算進項稅額：進項稅額=150,000×13%=19,500元會計分錄（購買時）：借：無形資產動漫創(chuàng)作軟件150,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）19,500貸：銀行存款169,500攤銷創(chuàng)作軟件（每月）：每月攤銷額=150,000÷3÷12≈4,166.67元會計分錄：借：研發(fā)支出費用化支出軟件攤銷4,166.67貸：累計攤銷4,166.67購買制作設備（如繪圖板、電腦工作站等）：購買繪圖板和電腦工作站等設備，價值300,000元，增值稅稅率為13%，通過銀行轉賬支付。設備預計使用年限為5年，無殘值，采用直線法計提折舊。計算進項稅額：進項稅額=300,000×13%=39,000元會計分錄（購買時）：借：固定資產制作設備300,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）39,000貸：銀行存款339,000計提設備折舊（每月）：每月折舊額=300,000÷5÷12=5,000元會計分錄：借：研發(fā)支出費用化支出設備折舊5,000貸：累計折舊5,0003.外包與合作費用外包部分動畫制作：將部分動畫制作任務外包給專業(yè)工作室，支付外包費用80,000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄：借：研發(fā)支出費用化支出外包制作80,000貸：銀行存款80,000與聲優(yōu)合作費用：與聲優(yōu)簽訂配音合作協(xié)議，支付配音費用60,000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄：借：研發(fā)支出費用化支出配音合作60,000貸：銀行存款60,0004.研發(fā)費用化支出結轉月末將本月發(fā)生的費用化研發(fā)支出結轉至管理費用。會計分錄：借：管理費用研發(fā)費用649,166.67（400,000+100,000+4,166.67+5,000+80,000+60,000）貸：研發(fā)支出費用化支出工資400,000研發(fā)支出費用化支出福利100,000研發(fā)支出費用化支出軟件攤銷4,166.67研發(fā)支出費用化支出設備折舊5,000研發(fā)支出費用化支出外包制作80,000研發(fā)支出費用化支出配音合作60,000二、運營階段1.服務器租賃與運維費用租賃服務器用于作品發(fā)布和數(shù)據(jù)存儲，每月租金10,000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄：借：主營業(yè)務成本服務器租賃10,000貸：銀行存款10,000支付服務器運維費用5,000元，以銀行轉賬支付。會計分錄：借：主營業(yè)務成本服務器運維5,000貸：銀行存款5,0002.內容審核與版權保護費用支付內容審核人員工資30,000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄：借：主營業(yè)務成本內容審核人員工資30,000貸：銀行存款30,000支付版權登記和保護費用20,000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄：借：主營業(yè)務成本版權保護費用20,000貸：銀行存款20,000三、銷售階段1.動漫作品授權收入將動漫作品的播放權授權給視頻平臺，授權費用為500,000元，增值稅稅率為6%，開具增值稅專用發(fā)票，款項已收到銀行存款。計算銷項稅額：銷項稅額=500,000×6%=30,000元會計分錄：借：銀行存款530,000貸：主營業(yè)務收入授權收入500,000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）30,0002.衍生產品銷售收入銷售動漫周邊產品，如手辦、文具、服裝等，銷售額為300,000元，增值稅稅率為13%，款項已收到銀行存款。計算銷項稅額：銷項稅額=300,000×13%=39,000元會計分錄：借：銀行存款339,000貸：主營業(yè)務收入衍生產品銷售300,000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）39,000同時結轉衍生產品銷售成本，假設成本為180,000元。會計分錄：借：主營業(yè)務成本衍生產品銷售180,000貸：庫存商品衍生產品180,000四、其他費用處理1.管理費用（如辦公費、管理人員工資等）支付辦公費用：購買辦公用品，金額為20,000元，增值稅稅率為13%，以現(xiàn)金支付。計算進項稅額：進項稅額=20,000×13%=2,600元會計分錄：借：管理費用辦公費20,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）2,600貸：庫存現(xiàn)金22,600支付管理人員工資：支付管理人員工資120,000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄：借：管理費用工資120,000貸：銀行存款120,0002.銷售費用（如廣告宣傳、銷售傭金等）支付廣告宣傳費用：支付廣告宣傳費用40,000元，通過銀行轉賬支付，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率為6%。計算進項稅額：進項稅額=40,000×6%=2,400元會計分錄：借：銷售費用廣告宣傳費40,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）2,400貸：銀行存款42,400五、期末賬務處理1.計算增值稅應納稅額計算銷項稅額合計：包括授權收入和衍生產品銷售銷項稅額，假設總計為30,000+39,000=69,000元計算進項稅額合計：包括軟件與設備采購、辦公費、廣告宣傳費等進項稅額，假設總計為19,500+39,000+2,600+2,400=63,500元計算應納稅額：應納稅額=69,00063,500=5,500元會計分錄（繳納增值稅）：借：應交稅費應交增值稅（已交稅金）5,500貸：銀行存款5,5002.結轉當期損益主營業(yè)務收入合計：500,000+300,000=800,000元主營業(yè)務成本合計：10,000+5,000+30,000+20,000+180,000=245,000元銷售費用合計：40,000元管理費用合計：20,000+120,000=140,000元會計分錄：借：主營業(yè)務收入?yún)R總800,