利潤分配與稅收影響考核試卷

利潤分配與稅收影響考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在評估考生對利潤分配與稅收影響的理解和應用能力，包括對公司利潤分配政策、稅收政策及其實際影響的分析。通過考察，考生應能夠準確計算利潤分配方案中的股利支付和留存收益，并分析稅收政策對公司財務狀況和股東利益的影響。

一、單項選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.公司實現(xiàn)凈利潤后，首先進行的財務活動是：（）

A.分配利潤

B.支付稅收

C.留存收益

D.股東分紅

2.下列哪項不屬于公司利潤分配的順序：（）

A.提取法定盈余公積金

B.提取任意盈余公積金

C.分配給投資者

D.支付稅收

3.公司提取法定盈余公積金的比例一般為：（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

4.下列哪項不是影響公司凈利潤的因素：（）

A.銷售收入

B.費用

C.資產

D.負債

5.公司所得稅的基本稅率為：（）

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

6.稅收對利潤分配的影響主要體現(xiàn)在：（）

A.增加凈利潤

B.降低凈利潤

C.不影響凈利潤

D.減少留存收益

7.下列哪項不是稅后利潤的分配方式：（）

A.分紅

B.股票股利

C.購買公司債券

D.留存收益

8.公司分配現(xiàn)金股利時，可能使用的會計處理方法是：（）

A.借：利潤分配，貸：現(xiàn)金

B.借：利潤分配，貸：應付股利

C.借：盈余公積，貸：利潤分配

D.借：未分配利潤，貸：利潤分配

9.下列哪項不是影響公司股利支付能力的因素：（）

A.凈利潤

B.資產負債率

C.營業(yè)收入

D.負債

10.公司股利支付率是指：（）

A.凈利潤與股東權益之比

B.分配利潤與凈利潤之比

C.凈利潤與總資產之比

D.分配利潤與總資產之比

11.下列哪項不是影響公司股票市值的因素：（）

A.股利政策

B.營業(yè)收入

C.負債

D.稅收政策

12.公司提取任意盈余公積金的比例由：（）

A.財政部規(guī)定

B.國家稅務總局規(guī)定

C.公司董事會決定

D.股東大會決定

13.下列哪項不是利潤分配的稅后利潤：（）

A.分配給投資者的利潤

B.留存收益

C.盈余公積金

D.凈利潤

14.公司支付現(xiàn)金股利時，可能使用的會計處理方法是：（）

A.借：利潤分配，貸：現(xiàn)金

B.借：利潤分配，貸：應付股利

C.借：盈余公積，貸：利潤分配

D.借：未分配利潤，貸：利潤分配

15.下列哪項不是影響公司留存收益的因素：（）

A.凈利潤

B.股利支付率

C.費用

D.股東權益

16.公司分配股票股利時，可能使用的會計處理方法是：（）

A.借：利潤分配，貸：現(xiàn)金

B.借：利潤分配，貸：應付股利

C.借：盈余公積，貸：利潤分配

D.借：未分配利潤，貸：利潤分配

17.下列哪項不是利潤分配的稅前利潤：（）

A.分配給投資者的利潤

B.留存收益

C.盈余公積金

D.凈利潤

18.公司支付股票股利時，可能使用的會計處理方法是：（）

A.借：利潤分配，貸：現(xiàn)金

B.借：利潤分配，貸：應付股利

C.借：盈余公積，貸：利潤分配

D.借：未分配利潤，貸：利潤分配

19.下列哪項不是影響公司股利支付能力的因素：（）

A.凈利潤

B.資產負債率

C.營業(yè)收入

D.稅收政策

20.公司股利支付率是指：（）

A.凈利潤與股東權益之比

B.分配利潤與凈利潤之比

C.凈利潤與總資產之比

D.分配利潤與總資產之比

21.下列哪項不是影響公司股票市值的因素：（）

A.股利政策

B.營業(yè)收入

C.負債

D.稅收政策

22.公司提取任意盈余公積金的比例由：（）

A.財政部規(guī)定

B.國家稅務總局規(guī)定

C.公司董事會決定

D.股東大會決定

23.下列哪項不是利潤分配的稅后利潤：（）

A.分配給投資者的利潤

B.留存收益

C.盈余公積金

D.凈利潤

24.公司支付現(xiàn)金股利時，可能使用的會計處理方法是：（）

A.借：利潤分配，貸：現(xiàn)金

B.借：利潤分配，貸：應付股利

C.借：盈余公積，貸：利潤分配

D.借：未分配利潤，貸：利潤分配

25.下列哪項不是影響公司留存收益的因素：（）

A.凈利潤

B.股利支付率

C.費用

D.股東權益

26.公司分配股票股利時，可能使用的會計處理方法是：（）

A.借：利潤分配，貸：現(xiàn)金

B.借：利潤分配，貸：應付股利

C.借：盈余公積，貸：利潤分配

D.借：未分配利潤，貸：利潤分配

27.下列哪項不是利潤分配的稅前利潤：（）

A.分配給投資者的利潤

B.留存收益

C.盈余公積金

D.凈利潤

28.公司支付股票股利時，可能使用的會計處理方法是：（）

A.借：利潤分配，貸：現(xiàn)金

B.借：利潤分配，貸：應付股利

C.借：盈余公積，貸：利潤分配

D.借：未分配利潤，貸：利潤分配

29.下列哪項不是影響公司股利支付能力的因素：（）

A.凈利潤

B.資產負債率

C.營業(yè)收入

D.稅收政策

30.公司股利支付率是指：（）

A.凈利潤與股東權益之比

B.分配利潤與凈利潤之比

C.凈利潤與總資產之比

D.分配利潤與總資產之比

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.公司進行利潤分配時，可能涉及的會計科目包括：（）

A.利潤分配

B.盈余公積

C.應付股利

D.未分配利潤

2.影響公司所得稅稅負的因素包括：（）

A.應納稅所得額

B.稅率

C.速算扣除數

D.減免稅額

3.公司利潤分配的順序可能包括：（）

A.提取法定盈余公積金

B.提取任意盈余公積金

C.分配給投資者

D.支付稅收

4.利潤分配對公司的財務狀況可能產生的影響包括：（）

A.增加股東權益

B.降低股東權益

C.影響公司償債能力

D.增加公司的流動性

5.公司可能采用的利潤分配形式有：（）

A.現(xiàn)金股利

B.股票股利

C.購買公司債券

D.留存收益

6.稅收政策對利潤分配可能產生的影響包括：（）

A.影響凈利潤

B.影響留存收益

C.影響股利支付

D.影響公司估值

7.公司留存收益的用途可能包括：（）

A.擴大再生產

B.增加資本

C.應對風險

D.支付工資

8.公司提取法定盈余公積金的目的包括：（）

A.保護債權人利益

B.維護公司持續(xù)經營

C.應對經濟波動

D.提高公司知名度

9.利潤分配決策應考慮的因素包括：（）

A.財務狀況

B.資產負債率

C.市場環(huán)境

D.股東期望

10.公司進行利潤分配時，可能涉及的稅收包括：（）

A.所得稅

B.股息稅

C.印花稅

D.資本利得稅

11.利潤分配對公司財務報表的影響可能包括：（）

A.影響利潤表

B.影響資產負債表

C.影響現(xiàn)金流量表

D.影響股東權益變動表

12.公司實施股票股利可能帶來的影響包括：（）

A.增加流通股數量

B.提高每股收益

C.增加股東權益

D.降低每股凈資產

13.利潤分配對公司股價可能產生的影響包括：（）

A.短期可能上漲

B.短期可能下跌

C.長期可能上漲

D.長期可能下跌

14.公司分配現(xiàn)金股利可能帶來的影響包括：（）

A.增加現(xiàn)金流出

B.減少留存收益

C.提高股價

D.降低股東權益

15.利潤分配決策對公司經營策略可能產生的影響包括：（）

A.影響投資決策

B.影響融資決策

C.影響研發(fā)投入

D.影響市場定位

16.公司進行利潤分配時，可能涉及的財務比率分析包括：（）

A.股利支付率

B.股利收益率

C.留存收益比率

D.凈資產收益率

17.利潤分配對公司現(xiàn)金流量的影響可能包括：（）

A.增加現(xiàn)金流入

B.減少現(xiàn)金流出

C.增加營運資金

D.減少營運資金

18.公司實施股票股利可能帶來的財務影響包括：（）

A.增加公司負債

B.降低每股凈資產

C.不影響公司市值

D.增加流通股數量

19.利潤分配對公司風險可能產生的影響包括：（）

A.增加財務風險

B.降低財務風險

C.增加市場風險

D.降低市場風險

20.公司進行利潤分配時，可能涉及的稅務籌劃包括：（）

A.選擇合適的利潤分配形式

B.優(yōu)化稅收抵扣

C.利用稅收優(yōu)惠政策

D.合理安排稅務申報

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.利潤分配是指公司將實現(xiàn)的凈利潤按照一定的_________進行分配的活動。

2.________是指公司依法提取的用于彌補虧損和轉增資本的盈余公積金。

3.________是指公司根據自身經營狀況和財務狀況，決定分配給股東的現(xiàn)金股利。

4.________是指公司決定不分配現(xiàn)金股利，而是將利潤留存在公司內部進行再投資。

5.公司所得稅的稅率為_________。

6.股利支付率是指公司分配的現(xiàn)金股利占_________的比率。

7.________是指公司根據國家規(guī)定和自身情況，決定提取的盈余公積金。

8.________是指公司支付給股東的利潤，包括現(xiàn)金股利和股票股利。

9.________是指公司實現(xiàn)凈利潤后，依法應繳納的稅款。

10.________是指公司稅后利潤中，用于分配給股東的部分。

11.利潤分配政策對公司_________和_________有重要影響。

12.利潤分配決策應考慮公司的_________、_________和_________。

13.利潤分配的形式主要有_________、_________和_________。

14.股票股利對公司股東權益的影響是_________。

15.利潤分配對公司現(xiàn)金流量的影響主要體現(xiàn)在_________。

16.利潤分配對公司股價的影響可能包括_________和_________。

17.利潤分配對公司經營策略的影響可能包括_________和_________。

18.利潤分配對公司財務報表的影響可能包括_________和_________。

19.利潤分配對公司風險的影響可能包括_________和_________。

20.利潤分配對公司稅務籌劃的影響可能包括_________和_________。

21.公司提取法定盈余公積金的比例一般為_________。

22.公司提取任意盈余公積金的比例由_________決定。

23.利潤分配的稅后利潤包括_________和_________。

24.利潤分配的稅前利潤包括_________和_________。

25.利潤分配對公司市值的影響可能包括_________和_________。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.公司在提取法定盈余公積金后，可以直接將凈利潤分配給股東。（）

2.利潤分配決策完全由公司董事會獨立決定，不受股東影響。（）

3.所得稅是公司利潤分配前必須支付的稅款。（）

4.股票股利會導致公司凈資產的增加。（）

5.利潤分配對公司短期償債能力沒有影響。（）

6.公司提取任意盈余公積金的比例沒有具體規(guī)定。（）

7.利潤分配政策對公司的長期發(fā)展沒有影響。（）

8.利潤分配決策應優(yōu)先考慮股東的利益。（）

9.公司支付現(xiàn)金股利時，會減少公司的現(xiàn)金流量。（）

10.股利支付率越高，說明公司財務狀況越好。（）

11.利潤分配政策對公司的市場競爭力沒有影響。（）

12.公司分配股票股利時，不需要支付任何現(xiàn)金。（）

13.利潤分配決策應考慮公司的未來發(fā)展需求。（）

14.利潤分配對公司稅收籌劃沒有影響。（）

15.所得稅稅率是固定的，不會因公司利潤多少而改變。（）

16.公司提取法定盈余公積金的比例會隨著公司利潤的增長而提高。（）

17.利潤分配決策應考慮公司的債務水平。（）

18.利潤分配對公司的資產總額沒有影響。（）

19.公司在進行利潤分配時，必須先提取法定盈余公積金。（）

20.利潤分配決策應考慮公司的行業(yè)競爭狀況。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請闡述利潤分配對公司財務狀況的影響，并舉例說明不同利潤分配政策對公司財務狀況的具體影響。

2.分析稅收政策對利潤分配的影響，包括對公司凈利潤、留存收益和股利支付的影響。結合實際案例，說明稅收政策如何影響公司的利潤分配決策。

3.討論公司選擇不同的利潤分配形式（如現(xiàn)金股利、股票股利等）對股東利益的影響。從股東的角度出發(fā)，分析哪種利潤分配形式更有利于股東價值的最大化。

4.結合實際情況，分析一家公司如何進行利潤分配的決策過程，包括考慮的因素、決策步驟和可能遇到的挑戰(zhàn)。同時，討論如何通過利潤分配決策來優(yōu)化公司的長期發(fā)展。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

某上市公司2019年實現(xiàn)凈利潤1000萬元，公司根據相關政策規(guī)定，決定提取10%的法定盈余公積金，并將剩余的利潤進行分配。公司董事會提議將50%的利潤以現(xiàn)金股利的形式分配給股東，剩余的50%作為留存收益。公司所得稅稅率為25%。請計算：

（1）公司應提取的法定盈余公積金；

（2）公司應繳納的所得稅；

（3）公司實際可分配的利潤；

（4）公司分配現(xiàn)金股利后的凈利潤。

2.案例題：

某中小型高新技術企業(yè)2018年實現(xiàn)凈利潤200萬元，公司面臨以下兩種利潤分配方案：

方案一：提取10%的法定盈余公積金，將剩余的利潤全部作為現(xiàn)金股利分配；

方案二：提取10%的法定盈余公積金，將剩余的90%的利潤分配，其余作為留存收益。

公司所得稅稅率為25%，假設公司未來三年將保持穩(wěn)定增長，且沒有其他籌資計劃。請分析以下問題：

（1）兩種方案對公司短期財務狀況的影響；

（2）兩種方案對公司長期發(fā)展的潛在影響；

（3）從股東利益最大化的角度，公司應選擇哪種方案？為什么？

標準答案

一、單項選擇題

1.A

2.D

3.B

4.D

5.B

6.B

7.C

8.B

9.D

10.B

11.D

12.C

13.D

14.B

15.D

16.D

17.D

18.B

19.D

20.B

21.D

22.D

23.C

24.B

25.D

26.D

27.D

28.B

29.D

30.B

二、多選題

1.ABCD

2.ABD

3.ABC

4.ABC

5.ABD

6.ABCD

7.ABC

8.ABC

9.ABCD

10.ABC

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABC

15.ABCD

16.ABC

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABC

三、填空題

1.一定原則

2.法定盈余公積金

3.現(xiàn)金股利

4.留存收益

5.25%

6.凈利潤

7.國家規(guī)定

8.利潤

9.所得稅

10.稅后利潤

11.財務狀況、經營策略

12.財務狀況、市場環(huán)境、股東期望

13.現(xiàn)金股利、股票股利、留存收益

14.不影響

15.現(xiàn)金流出

16.短期可能上漲、長期可能上漲

17.影響投資決策