淮南職業(yè)技術(shù)學(xué)院《審計學(xué)B1》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁淮南職業(yè)技術(shù)學(xué)院

《審計學(xué)B1》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計銷售與收款循環(huán)時，以下關(guān)于銷售收入確認(rèn)的審計要點，哪一項是錯誤的？（）A.審計人員需要檢查銷售合同、發(fā)票、發(fā)貨憑證等，以確定銷售收入的確認(rèn)時點是否符合會計準(zhǔn)則的要求B.對于存在退貨條款的銷售業(yè)務(wù)，審計人員需要評估退貨的可能性，并相應(yīng)調(diào)整銷售收入的確認(rèn)金額C.對于采用預(yù)收款方式銷售的商品，在商品發(fā)出時確認(rèn)銷售收入，即使款項尚未全部收到D.對于附有銷售退回條件的商品銷售，如果無法合理估計退貨可能性，應(yīng)當(dāng)在退貨期滿時確認(rèn)銷售收入2、審計人員在審查企業(yè)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時，發(fā)現(xiàn)計提的減值準(zhǔn)備不足。以下哪種情況可能導(dǎo)致減值準(zhǔn)備計提不充分？（）A.管理層過于樂觀，低估資產(chǎn)減值風(fēng)險B.缺乏準(zhǔn)確的資產(chǎn)價值評估方法C.為了美化財務(wù)報表，故意少計提減值準(zhǔn)備D.以上都是3、在審計被審計單位的資產(chǎn)減值損失時，以下關(guān)于存貨跌價準(zhǔn)備的審計要點，不正確的是（）A.審計人員應(yīng)當(dāng)審查存貨跌價準(zhǔn)備的計提方法是否合理，是否符合會計準(zhǔn)則的規(guī)定B.對于存貨跌價準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回，審計人員需要審查其轉(zhuǎn)回的條件是否滿足，是否存在通過轉(zhuǎn)回操縱利潤的情況C.存貨跌價準(zhǔn)備的計提和轉(zhuǎn)回應(yīng)當(dāng)計入資產(chǎn)減值損失，如果被審計單位計入了其他科目，可能存在錯報D.只要被審計單位的存貨市場價格高于成本，就不需要計提存貨跌價準(zhǔn)備4、在審計企業(yè)的財務(wù)報表時，發(fā)現(xiàn)其資產(chǎn)負(fù)債率較高。以下哪項可能是導(dǎo)致這一情況的原因？（）A.企業(yè)過度舉債，導(dǎo)致債務(wù)負(fù)擔(dān)過重B.企業(yè)的盈利能力較弱，資產(chǎn)增值緩慢C.企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，流動資產(chǎn)占比較低D.以上都是5、在審計計劃階段，審計師需要評估被審計單位的固有風(fēng)險和控制風(fēng)險。對于一家新成立的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，以下哪個因素最可能導(dǎo)致較高的固有風(fēng)險？（）A.缺乏成熟的商業(yè)模式和盈利模式B.建立了完善的內(nèi)部控制制度，并有效執(zhí)行C.行業(yè)競爭激烈，但公司具有獨特的技術(shù)優(yōu)勢D.獲得了知名投資機構(gòu)的大量資金支持6、在審計過程中，需要對被審計單位的存貨進行盤點。如果存貨盤點結(jié)果與賬面記錄存在較大差異，以下哪種解釋最不可能是合理的？（）A.存貨在盤點期間發(fā)生了被盜或丟失，但未及時記錄B.記賬人員在記錄存貨收發(fā)時出現(xiàn)了大量的錯誤C.部分存貨已銷售但尚未開具發(fā)票，所以未減少存貨賬面余額D.為了美化財務(wù)報表，管理層故意虛報存貨數(shù)量7、審計計劃是審計工作的重要起點，它為整個審計過程提供了指導(dǎo)和框架。在制定審計計劃時，需要考慮諸多因素。以下關(guān)于審計計劃的描述，錯誤的是（）A.審計計劃包括總體審計策略和具體審計計劃?？傮w審計策略確定審計的范圍、時間安排和方向，具體審計計劃則詳細(xì)說明審計程序的性質(zhì)、時間和范圍B.在制定審計計劃時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解被審計單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、法律環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境以及被審計單位的性質(zhì)、目標(biāo)、戰(zhàn)略和相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險等C.審計計劃應(yīng)當(dāng)具有靈活性，能夠根據(jù)審計過程中獲取的新信息和變化的情況進行適時調(diào)整，但調(diào)整審計計劃無需經(jīng)過審批程序D.重要性水平的確定是審計計劃中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。重要性水平越低，審計風(fēng)險越高，注冊會計師需要獲取更多的審計證據(jù)8、審計風(fēng)險由重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成。關(guān)于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險的關(guān)系，以下哪種表述是準(zhǔn)確的？（）A.重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險呈正相關(guān)關(guān)系，即重大錯報風(fēng)險越高，檢查風(fēng)險也越高B.重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險相互獨立，互不影響C.重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險呈反向關(guān)系，在既定的審計風(fēng)險水平下，評估的重大錯報風(fēng)險越高，可接受的檢查風(fēng)險越低D.重大錯報風(fēng)險由審計人員評估確定，檢查風(fēng)險則取決于被審計單位的內(nèi)部控制9、審計作為一種經(jīng)濟監(jiān)督活動，對于保障經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性和效益性具有重要意義。在財務(wù)報表審計中，注冊會計師需要遵循一系列的審計準(zhǔn)則和程序。以下關(guān)于審計目標(biāo)的說法，哪一項是正確的？（）A.審計的主要目標(biāo)是查找被審計單位的所有錯誤和舞弊行為B.審計的目標(biāo)是對財務(wù)報表發(fā)表意見，確定其是否在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制，是否公允反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量C.審計的目標(biāo)僅僅是為了滿足管理層的要求，幫助其改善財務(wù)報表的質(zhì)量D.審計的目標(biāo)是確保被審計單位的財務(wù)報表能夠獲得最高的評價和認(rèn)可10、審計師在對一家公司的銷售業(yè)務(wù)進行審計時，發(fā)現(xiàn)了一些大額的銷售交易在年底集中發(fā)生，且客戶信用狀況不佳。以下哪種審計程序最有助于確定這些交易的真實性？（）A.檢查銷售合同、發(fā)票和出庫單等原始憑證B.向客戶發(fā)送詢證函，確認(rèn)交易金額和應(yīng)收賬款余額C.分析銷售業(yè)務(wù)的毛利率，與同行業(yè)進行比較D.審查公司的銷售政策和信用審批流程11、在審計工作中，審計師需要評估被審計單位的持續(xù)經(jīng)營能力。如果一家企業(yè)連續(xù)多年虧損，且債務(wù)違約風(fēng)險較高，以下哪種情況最能表明企業(yè)仍具有持續(xù)經(jīng)營能力？（）A.企業(yè)正在進行重大的業(yè)務(wù)重組，有望改善經(jīng)營狀況B.企業(yè)擁有大量的固定資產(chǎn)，可以通過出售來獲取資金C.企業(yè)獲得了主要供應(yīng)商的債務(wù)豁免和新的信用額度D.以上情況都能表明企業(yè)具有持續(xù)經(jīng)營能力12、在審計內(nèi)部審計工作時，以下關(guān)于審計人員責(zé)任和審計程序的說法，哪一項是不正確的？（）A.審計人員可以利用內(nèi)部審計的工作成果，但需要對其進行評估和測試，以確定其可靠性B.審計人員需要審查內(nèi)部審計部門的獨立性和客觀性，以及其工作范圍和審計程序是否符合內(nèi)部審計準(zhǔn)則的要求C.內(nèi)部審計工作的質(zhì)量越高，審計人員可以依賴的程度就越高，從而減少對某些審計領(lǐng)域的實質(zhì)性程序D.審計人員無需對內(nèi)部審計部門的工作進行監(jiān)督和指導(dǎo)，因為內(nèi)部審計部門有其自身的管理和監(jiān)督機制13、在對被審計單位的銷售與收款循環(huán)進行審計時，以下哪種審計程序是必要的？（）A.檢查銷售合同、發(fā)貨憑證和收款憑證，確認(rèn)銷售收入的真實性和完整性B.對銷售客戶進行函證，核實應(yīng)收賬款的余額C.分析銷售收入的變動趨勢，判斷是否存在異常情況D.以上三種程序都是必要的，應(yīng)綜合運用14、在審計中，關(guān)聯(lián)方交易是一個重要的審計領(lǐng)域，因為關(guān)聯(lián)方交易可能存在不公平和不透明的情況。以下關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易審計的描述，錯誤的是（）A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)識別和評估關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險，并采取相應(yīng)的審計程序來應(yīng)對風(fēng)險B.關(guān)聯(lián)方交易的定價政策往往是審計的重點，注冊會計師需要判斷其是否合理、公平，是否符合正常的商業(yè)慣例C.即使被審計單位與關(guān)聯(lián)方之間的交易是按照正常的市場價格進行的，注冊會計師也需要對其進行詳細(xì)的審計和核實D.關(guān)聯(lián)方交易的披露只需要在財務(wù)報表附注中簡單說明即可，無需詳細(xì)列示交易的金額和條款15、一家企業(yè)的財務(wù)報表顯示，其其他應(yīng)收款余額較大且長期掛賬。審計師在審計時應(yīng)關(guān)注：（）A.其他應(yīng)收款的性質(zhì)和用途B.是否存在資金被挪用或占用的情況C.壞賬準(zhǔn)備的計提是否充分D.以上都是二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）在審計過程中，如何對被審計單位的資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)進行審計？請闡述托管協(xié)議的審查、資產(chǎn)的安全性和會計處理的正確性。2、（本題5分）深入探討預(yù)付賬款審計的重點和方法，如預(yù)付賬款的合理性、有效性和減值準(zhǔn)備等。結(jié)合實際案例，分析預(yù)付賬款審計中常見的問題及解決途徑。3、（本題5分）詳細(xì)說明注冊會計師如何對被審計單位的應(yīng)付賬款進行審計，包括賬齡分析、供應(yīng)商對賬以及付款審批等方面。4、（本題5分）在審計應(yīng)付賬款時，審計師需要關(guān)注哪些潛在的風(fēng)險和問題？請詳細(xì)闡述包括供應(yīng)商關(guān)系、賬款支付周期、可能的低估負(fù)債等方面的審計方法和應(yīng)對策略。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）探討在審計過程中，如何審查被審計單位的預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算編制的合理性、執(zhí)行的有效性和差異分析。分析預(yù)算審計與財務(wù)報表審計的聯(lián)系和區(qū)別。2、（本題5分）深入論述內(nèi)部控制的要素和作用，以及審計人員在審計過程中如何對被審計單位的內(nèi)部控制進行了解、測試和評價。3、（本題5分）詳細(xì)闡述在審計過程中，如何對被審計單位的收入確認(rèn)政策進行審計，以防范提前或延后確認(rèn)收入的風(fēng)險。舉例說明不同行業(yè)收入確認(rèn)的特點和審計方法。4、（本題5分）詳細(xì)論述審計獨立性的重要性及其影響因素，并結(jié)合實際案例分析注冊會計師在保持獨立性方面可能面臨的挑戰(zhàn)以及應(yīng)采取的應(yīng)對措施。探討如何通過有效的機制和規(guī)范來保障審計獨立性，提高審計質(zhì)量和公信力。5、（本題5分）深入分析在銷售與收款循環(huán)審計中，如何審查銷售收入的確認(rèn)、應(yīng)收賬款的管理以及銷售退回和折扣的處理。討論可能存在的舞弊風(fēng)險和審計應(yīng)對策略。四、案例分析題（本大題共4個小題，共40分)1、（本題10分）一家制造業(yè)企業(yè)被審計時，發(fā)現(xiàn)其在產(chǎn)品成本核算中，將一些應(yīng)當(dāng)計入管理費用的間接費用錯誤地分配到了生產(chǎn)成本中。請分析這種錯誤對成本核算和財務(wù)報表的影響，以及審計人員應(yīng)如何進行審計和糾正。2、（本題10分）審計人員在審查