安徽省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部審計機構(gòu)的職權(quán)考試題

安徽省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部審計機構(gòu)的職權(quán)考試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意)

1.以下哪項內(nèi)容屬于設(shè)計公司業(yè)績衡量評估系統(tǒng)時所采取的典型步驟？

A：理解公司戰(zhàn)略；開展形式評估：確定衡量評估類型：并根據(jù)衡量評估的結(jié)果采取行動。

B：制定衡量評估計劃；創(chuàng)建與衡量指標相聯(lián)系的公司戰(zhàn)略；對業(yè)績衡量評估數(shù)據(jù)進行趨勢

分析；并衡量數(shù)據(jù)的可變性。

C：對業(yè)績衡量指標進行分類；制定數(shù)據(jù)收集計劃；分析數(shù)據(jù)；并預(yù)測未來業(yè)績。

D：開展形勢分析評估；生成宏觀業(yè)績衡量指標，審查業(yè)績衡量評估數(shù)據(jù)；并根據(jù)業(yè)績衡

量指標；審查業(yè)績衡量評估數(shù)據(jù)：并根據(jù)業(yè)績衡量評估結(jié)果改變戰(zhàn)略。

2.以下哪句話最好地描述了以控制為基礎(chǔ)的控制的自我評價過程？

A：評價、改進、合理化選定的控制過程。

B：檢查控制措施在控制重要風(fēng)險時發(fā)揮作用的程度。

C：分析控制設(shè)計與控制結(jié)構(gòu)間的差異。

D；決定控制的成本效益性。

3.在六西格瑪方法中，質(zhì)量功能展開方法用于

A：改進產(chǎn)品設(shè)計和可信賴性

B：測量流程性能

C：實施統(tǒng)計流程控制

D：改進組織流程

4.某公司上一年度的流動比率增加而速動比率降低，以下解釋中最能說明這一現(xiàn)象的原因是

A：付賬款的大量增加，影響了流動比率但不影響速動比率。

B：存貨價格大幅度上漲。

C：收賬款大幅度增加。

D：形資產(chǎn)余額大幅度增加，影響了流動比率但不影響速動比率。

5.在審計一個計算機會計系統(tǒng)時，下列有關(guān)整合測試設(shè)施(ITF)的敘述中，哪項不正確

A：ITF只是重復(fù)處理實際的、而非虛擬的交易；

B：對交易的測試可以不通過使用計算機操作員的知識而提交；

C：ITF測試操作中的實際程序；

D：ITF方法也被稱為小公司技術(shù)。

6.在審計執(zhí)行主管計劃未來對審計人員的要求時以下哪項內(nèi)容是最佳信息來源？

A：與執(zhí)行管理層及審計委員會討論審計需求。

B：與現(xiàn)有的審計人員面談。

C：研究同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計人員數(shù)量和組成。

D：研究審計人員的教育和培訓(xùn)記錄。

7.內(nèi)部審計人員向內(nèi)部審計主管很告可能存在的舞弊行為。主管將該整個案件移交給安全

部門。但安全部門卻未對該案件進行調(diào)查并及時向管理層報告，直到兩年以后才有一名直線

經(jīng)理發(fā)現(xiàn)嫌疑人的持續(xù)舞弊行為。審計主管當(dāng)時應(yīng)采取的恰當(dāng)措施應(yīng)當(dāng)是

A：主管的做法是正確的。

B：主管人員應(yīng)當(dāng)定期協(xié)同安全部門復(fù)核案件處理情況；

C：主管人員應(yīng)當(dāng)直接實施調(diào)查；

D：主管人員應(yīng)當(dāng)解雇嫌疑人

1

8.公司的一個分部由于采納了內(nèi)部審計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎勵計劃,

內(nèi)部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架，內(nèi)部審計師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ?/p>

A：接受該禮物，囚為審計業(yè)務(wù)己經(jīng)結(jié)束、報告己經(jīng)提出。

B：告知審計部門管理層，詢問是否應(yīng)該接受該禮物。

C：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。

D：拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級。

9.與縱向流程圖相比，以下哪項有關(guān)水平流程圖的描述正確？

A：水平流程圖能夠提供更多空間，同時標注符號的書面說明

B：水平流程圖更強調(diào)職責(zé)劃分以及對業(yè)績的獨立核查

C：水平流程圖更長

D：水平流程圖不會出現(xiàn)部門交叉

10.以下哪項公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效率？

A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。

B：針對已取消的機票預(yù)定情況追蹤貸方金額。

C：選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。

D：在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區(qū)的地方出差。

11.以下哪項內(nèi)容是對專家系統(tǒng)的最恰當(dāng)應(yīng)用？

A：編寫聘用廣告。

B：編制財務(wù)報表。

C：對審批信貸實施授權(quán)制度。

D：對開單報表進行處理。

12.內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準強調(diào)最終審計報告應(yīng)當(dāng)由誰審批

A：業(yè)務(wù)客戶或業(yè)務(wù)客戶的上級；

B：主管內(nèi)部審計師；

C：首席審計執(zhí)行官或其指定代表；

D：首席財務(wù)官。

13.公司的首席安全官接到一個匿名電話，指控營銷部經(jīng)理從經(jīng)銷商處收取了大額回扣。因

此，營銷部列入了下一年的審計客戶名單中。根據(jù)內(nèi)部審計章程規(guī)定，內(nèi)部審計活動有責(zé)任

調(diào)查舞弊行為。如果內(nèi)部審計師不可能接觸經(jīng)銷商的記錄和有關(guān)人員，那么他們?yōu)檎{(diào)查銷售

回扣的指控應(yīng)采取的最好的方法是

A；從經(jīng)銷商處尋找未記錄的負債；

B：獲取經(jīng)批準的經(jīng)銷商的名單；

C：逐漸取得嫌疑人的財務(wù)狀況和行為的組合情況；

D：對應(yīng)收賬款的重大注銷項目進行證實。

14.某公司的勞動力分配報告要求每月進行更正，因為勞動工時被分配到了無用工作上，這

樣看來可能缺失的數(shù)據(jù)處理的輸入控制措施是

A：完整性測試(completenesstest)。

B：有效性測試(validitytest)。

C：限度測試(limittest。。

D：總量控制(controltotal)。

15.內(nèi)部審計師應(yīng)該掌握除以下哪項以外的所有內(nèi)容

A：熟練應(yīng)用內(nèi)部審計標準；

B：理解管理原則；

C：保持良好個人關(guān)系的能力；

2

D：用量化方法開設(shè)培訓(xùn)課程的能力。

16.貸款主管提供給虛擬公司的貸款規(guī)?？梢杂幸韵履念惓绦虼_定

A：復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的代表性樣本與銀行政及程序的符合程度；

B：復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的詳細文書，包括貸款協(xié)議，信用評估以及抵押擔(dān)保；

C：對比當(dāng)期貸款金額與以往年度的金額；

D：要求貸款主管提供所有在外貸款的正面確定文書。

17.管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實施情況開展審計,在準備開展審計時，

審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進行比較，在此基礎(chǔ)上

審計師認為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴懲缺陷。根據(jù)該結(jié)論，審計師應(yīng)該開展

以下哪項工作？

A：按管理層的要求開展審計，只報告不遵守行為守則的情況。

B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自本

行業(yè)的最佳實務(wù)之前，不適宜馬上開展審計。

C：以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質(zhì)。

D：計劃對管理層制定的公司行為守則的實施情況開展審計，同時對來自其它守則的最佳

實務(wù)的遵守情況開展審計，因為后者代表了現(xiàn)有的最佳衡量標準。

18.某內(nèi)部審計部門在開展基建工程審計時，審計師懷疑構(gòu)架用鋼材不符合合同規(guī)定。內(nèi)部

審計部門沒有工程方面的人員。根據(jù)HA的《標準》，恰當(dāng)?shù)男袆邮?/p>

A：對這個差異安排一定的財力，編制一份缺陷發(fā)現(xiàn)報告。

B：詢問工程主管，以解釋為何存在這種差異。

C：要求暫停合同付款，直到這個差異得到解決。

D：詢問公司或咨詢工程師，確定這種鋼材是否符合合同規(guī)定。

19.內(nèi)部審計機構(gòu)的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素—

A：根據(jù)多年工作經(jīng)驗設(shè)定的報酬計劃。

B：識別員工特殊愛好的方案。

C：對人力資源選聘標準的很好設(shè)計。

D：發(fā)展員工以及向員工提供咨詢服務(wù)的非正式方案。

20.內(nèi)部審計師將一個部門的員工水平與行業(yè)標準相比以得出以下結(jié)論

A：對工資處理程序控制的充分性

B：該部門現(xiàn)有的績效水平

C；對雇用控制的充分性

D：遵守人力資源政策的程度

21.為正確地評估內(nèi)部審計部門的運營，質(zhì)量保證程序應(yīng)包括

A：定期抽查監(jiān)督內(nèi)部審計工作。

B：由獨立于內(nèi)部審計職員的人員進行內(nèi)部復(fù)核，以評估部門運營的質(zhì)量。

C：至少每三年一次由獨立于本組織的合格人員進行外部審查。

D：審計經(jīng)理的定期輪換。

22.對許多工作閔位來說，過度的專業(yè)化可能最終導(dǎo)致缺乏激勵、工作單調(diào)和疏遠工作。為

了解決這一問題，管理者應(yīng)當(dāng)

A：關(guān)注員工較高層次的需求，以幫助他們獲得自我實現(xiàn)。

B：消除令員工不滿意的因素，如低工資、不良的監(jiān)管、缺乏職業(yè)保障、惡劣的工作環(huán)境等。

C：實行最優(yōu)化組織報酬制度，并向員工提供所需的培訓(xùn)，使他們不斷地提高個人的技術(shù)水

平。

D：更換工作以滿足員工的需要或?qū)T工輪換到能滿足其要求的工作上。

3

23.與封閉型系統(tǒng)相比，開放型系統(tǒng)的特點是

A：更多依賴特定賣方。

B：可移植性受到進一步的限制。

C：較廉價的組件。

D：互通性降低。

24.以下哪種情形違反了IIA道德規(guī)范？

A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計師被法庭傳喚，他在法庭上

泄漏了機密審計信息。

B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計

經(jīng)驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場部實施類似的

審計。

C：一位內(nèi)部審計師在當(dāng)?shù)嘏e辦的HA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)

交換系統(tǒng)進行審計而設(shè)計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。

D：在一次審計中，內(nèi)部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，

由于新產(chǎn)品可能成功，該審計師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票。

25.內(nèi)部審計師應(yīng)該掌握除以下哪項以外的所有內(nèi)容

A：熟練應(yīng)用內(nèi)部審計標準；

B：理解管理原則；

C：保持良好個人關(guān)系的能力；

D：用量化方法開設(shè)培訓(xùn)課程的能力。

26.某銀行主張設(shè)立一個獨立的合規(guī)性審計職能，其主要原因是

A：更好地管理感知到的高風(fēng)險。

B：加強對銀行投資的控制。

C：確保直線管理者和高級管理層的獨立性。

D：對股東的期望做出更好的反應(yīng)。

27.在了解適用于某城市贈款計劃的法律法規(guī)方面，以下哪種程序效果最差？

A：審查適用的贈款協(xié)議

B：與審計委員會討論該事項，并詢問贈款要求的性質(zhì)以及審計委員會為審計業(yè)務(wù)確定的目

標

C：詢問該城市的財務(wù)總監(jiān)、法得顧問或贈款管理人員

D；審查過去年份的工作底稿，并就變化情況詢問有關(guān)官員

28.當(dāng)內(nèi)部審計師開展能夠帶來增值并改善機構(gòu)業(yè)務(wù)的咨詢服務(wù)時

A：內(nèi)部審計師不可能通過此種咨詢業(yè)務(wù)提供保證服務(wù)。

B：如果內(nèi)部審計師承接同一客戶的保證服務(wù)，此種服務(wù)有損內(nèi)部審計師的客觀性。

C：此種服務(wù)應(yīng)該與內(nèi)部審計部門章程中所反映的部門權(quán)限相一致。

D：除了咨詢業(yè)務(wù)的客戶，此種服務(wù)不要求審計師負責(zé)向任何其他方面?zhèn)鬟_信息。

29.在以上案例中，下列哪一項無法證明可能存在舞弊行為；

A：不享受年假；

B：對審計人員詢問有問題貸款的問題非常反感；

C：將高質(zhì)量生活水平歸因于成功的投資；

D：提交的車輛燃油和維修支出高于公司平均水平。

30.在重組過程中，管理層刪除許多傳統(tǒng)程序并開展以下哪些工作都是合適的I、進一步強

調(diào)對公司內(nèi)部業(yè)務(wù)的監(jiān)測；II、就員工業(yè)績及其動機性質(zhì)提出有別與傳統(tǒng)控制技術(shù)的不同假

設(shè)：IH、進一步強調(diào)自我糾正型控制活動和工藝自動化。

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A：只有n和ni是對的

B：I、n和m都對

c：只有i和II是對的

D：只有I和HI是對的

31.有限合伙公司的形式一般用于控制

A：合伙公司的總體責(zé)任

B：一些合伙人的責(zé)任范圍

C:合伙公司的持續(xù)時間

D：合伙人提取資金的情況

32.員工工資時間卡與人力資源部門的記錄和報告的交叉驗證對比可以使內(nèi)部審計師得出

A：僅僅按工作時間支付報酬給員工

B：員工是真實的雇員

C：按適當(dāng)?shù)谋壤Ц秷蟪杲o員工

D：人力資源部門的記錄與薪酬會計核算記錄一致

33.以下哪一類組織會產(chǎn)生命令的一致性問題(unity-of-commandproblem),除非在不同的項

目職能的經(jīng)理之間經(jīng)常進行相互理解的交流

A:直線職能制組織。

B：戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位。

C：中央集權(quán)化組織。

D：矩陣式組織。

34.假設(shè)內(nèi)部審計職員擁有必要的經(jīng)驗和訓(xùn)練，那么適合內(nèi)部審計職員承擔(dān)的工作是

A：在應(yīng)付帳款管理者請病假時代替他的位置。

B：確定各種投資方式的盈利能力并選取最優(yōu)的一個。

C：作為評估小組的成員，審查供應(yīng)商會計軟件內(nèi)部控制并根據(jù)風(fēng)險暴露劃分等級。

D：從會計部門調(diào)出后不久參加對該部門的內(nèi)部審計。

35.在開展審計工作時，內(nèi)部審計師必須要警惕舞弊和其他形式的白領(lǐng)犯罪。區(qū)別舞弊和各

種形式的白領(lǐng)犯罪的重要特征是

A：舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為；

B：不象其他的白領(lǐng)犯罪，舞弊總是不利于外部當(dāng)事方；

C：白領(lǐng)犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個人利益；

D；白領(lǐng)犯罪通常是由外部人員進行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內(nèi)部人員進行的，

旨在使組織獲利。

36.環(huán)境經(jīng)理指出，今年的預(yù)算中沒有安排可用資金對危險廢棄物堆放場進行必要的改善和

維修。這個缺陷阻礙了管理層遵守既定的控制來安全地管理廢棄物并遵守規(guī)章制度。內(nèi)部審

計師應(yīng)該

A：不管預(yù)算的任何限制，堅持維修和改善垃圾場；

B：同意改正措施可延遲到下一年度提供資金后進行；

C：接受暫時的、但顯然是不完全的改正措施，以改善目前的狀況；

D：要求管理高層參加這一決策。

37.銷售稅隨收入呈遞減的趨勢，因為

A：當(dāng)收入提高時，收取更高的稅額

B：稅率對窮人來說更高

C：有較低比例的窮人收入需要計稅

D：有較高比例的窮人收入需要計稅

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38.對于計算機化程序為什么應(yīng)該影響審計師對舞弊風(fēng)險的分析評價這一問題，以下哪項內(nèi)

容提供了最佳描述？

A：設(shè)計并實施內(nèi)置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高；

B：以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；

C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑；

D：在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。

39.對決策過程十分重要但是在決策者控制范圍之外的變量，比如經(jīng)濟環(huán)境，被認為是

A：績效標準

B：約束條件

C：外生變量

D：決策變量

40.下列可審計活動中，代表了合并后生產(chǎn)型公司的最大風(fēng)險，因此最應(yīng)該進行審計的是

A：預(yù)付款資金的合并情況

B：采購職責(zé)的合并情況

C：法律職責(zé)的合并情況

D：市場職責(zé)的合并情況

41.下列情況大大影響了內(nèi)部審計部門的獨立性的是

A：內(nèi)部審計師經(jīng)常在為審計報告中曾批評過的部門工作程序起草修正方案。

B：內(nèi)部審計主管承擔(dān)著向公司高層行政領(lǐng)導(dǎo)和董事會報告的雙重責(zé)任。

C：內(nèi)部審計部門與公司的外部審計師聯(lián)合規(guī)劃總體審計范圍，以避免相互間工作的重復(fù)。

D：內(nèi)部審計部門參與對該公司與其他公司訂立的合同在實施前的審查。

42.如果面臨外加的范圍限制，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該

A：將審計推遲到范圍限制取消后進行

B：將范圍限制可能造成的潛在影響報告給茶事會的審計委員會

C：增加對該活動進行審計的頻率

D：為該項目分派更多有經(jīng)驗的官計人員

43.首席審計執(zhí)行官(CAE)應(yīng)用電子數(shù)據(jù)表來推動針對一系列不同部門的風(fēng)險評價過程的進

行，電子數(shù)據(jù)表包括以下因素?業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度；？各部門員工的勝任能力；？開支受管理人

員判斷影響的報表所涉及的金額。首席審計執(zhí)行官召開審計主任全體大會，以便就各部門員

工的工作能力達成一致意見，其他的風(fēng)險因素則被首席審計執(zhí)行官或已對所涉及部門進行過

審計的審計主任評價為高、中、低三種不同的風(fēng)險水平。首席審計執(zhí)行官為每一風(fēng)險因素匹

配了權(quán)數(shù)，并計算了綜合風(fēng)險分數(shù)。關(guān)于上述風(fēng)險評價過程，以下哪種說法是正確的？

A：這種風(fēng)險分析不恰當(dāng)，因為它將定性的和定量的因素混合在一起。

B：在高、中、低三種不同的風(fēng)險水平上評價風(fēng)險因素對于風(fēng)險評價過程來說是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

因為這些評級不可量化。

C：上述加權(quán)過程是主觀的，應(yīng)該通過多元回歸分析等過程來確定權(quán)數(shù)。

D：通過應(yīng)用主觀集體和議來評價員工是否擁有恰當(dāng)?shù)膭偃文芰Α?/p>

44.在對EDI購貨系統(tǒng)評估時可能成為注意事項的有

A：信息技術(shù)人員工作完成量的增加；

B：業(yè)務(wù)交易活動的增加：

C：市場競爭的增加；

D：市場競爭的減少。

45.當(dāng)內(nèi)部審計師要確認庫存存貨確實存在時，下列哪種類型的測試是最有說服力

A：檢查支持進出