記賬實操-文化產業(yè)發(fā)展有限公司賬務處理示例

1/7會計實操文庫記賬實操-文化產業(yè)發(fā)展有限公司賬務處理示例一、收入核算1.文化活動策劃收入示例：公司為企業(yè)A策劃一場文化活動，合同金額為300,000元（不含稅），增值稅稅率為6%，活動結束后，企業(yè)A支付了全部款項。計算銷項稅額：銷項稅額=300,000×6%=18,000元賬務處理：借：銀行存款318,000貸：主營業(yè)務收入文化活動策劃300,000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）18,0002.文化產品銷售（如藝術品、文化創(chuàng)意商品等）收入示例：銷售一批文化創(chuàng)意商品，售價總計200,000元（不含稅），增值稅稅率為13%，款項已收到。計算銷項稅額：銷項稅額=200,000×13%=26,000元賬務處理：借：銀行存款226,000貸：主營業(yè)務收入文化產品銷售200,000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）26,000二、成本核算1.文化活動策劃成本人力成本示例：為策劃企業(yè)A的文化活動，參與策劃的員工工資及福利共計100,000元。賬務處理（計提工資等）：借：主營業(yè)務成本文化活動策劃（人力成本）100,000貸：應付職工薪酬100,000實際發(fā)放工資時：借：應付職工薪酬100,000貸：銀行存款100,000物料及場地租賃成本示例：活動所需物料采購花費30,000元，場地租賃費用50,000元，均通過銀行轉賬支付。賬務處理：借：主營業(yè)務成本文化活動策劃（物料及場地成本）80,000貸：銀行存款80,0002.文化產品成本采購成本示例：購進文化創(chuàng)意商品的成本為120,000元，已驗收入庫，款項通過銀行轉賬支付。賬務處理：借：庫存商品文化創(chuàng)意商品120,000貸：銀行存款120,000銷售成本結轉示例：銷售上述文化創(chuàng)意商品后，結轉銷售成本。賬務處理：借：主營業(yè)務成本文化產品銷售120,000貸：庫存商品文化創(chuàng)意商品120,000三、費用核算1.管理費用示例：公司行政部門發(fā)生辦公費10,000元，水電費3,000元，通過銀行轉賬支付。賬務處理：借：管理費用辦公費10,000管理費用水電費3,000貸：銀行存款13,0002.銷售費用示例：為推廣文化產品和活動策劃服務，參加展會支付展會費20,000元，廣告費用15,000元，均通過銀行轉賬支付。賬務處理：借：銷售費用展會費20,000銷售費用廣告費15,000貸：銀行存款35,0003.研發(fā)費用（如果涉及文化創(chuàng)意研發(fā)）示例：公司投入文化創(chuàng)意產品的研發(fā)，本月研發(fā)人員工資20,000元，領用研發(fā)材料5,000元，通過銀行轉賬支付外部技術咨詢費3,000元。賬務處理（工資計提）：借：研發(fā)支出費用化支出工資20,000貸：應付職工薪酬20,000領用材料時：借：研發(fā)支出費用化支出材料5,000貸：原材料5,000發(fā)生其他研發(fā)費用時：借：研發(fā)支出費用化支出其他3,000貸：銀行存款3,000月末結轉研發(fā)費用：借：管理費用研發(fā)費用28,000貸：研發(fā)支出費用化支出28,000四、資產核算1.固定資產購置（如辦公設備、展示設備等）示例：購買辦公用電腦10臺，每臺價值5,000元，增值稅稅率為13%，款項通過銀行轉賬支付。設備預計使用年限為3年，無殘值，采用直線法計提折舊。計算固定資產入賬價值和進項稅額：固定資產入賬價值=10×5,000=50,000元進項稅額=50,000×13%=6,500元賬務處理（購入時）：借：固定資產電腦50,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）6,500貸：銀行存款56,500每月計提折舊：月折舊額=50,000÷(3×12)≈1,389元（保留整數）借：管理費用折舊費1,389貸：累計折舊1,389五、稅務處理1.增值稅示例：假設公司為一般納稅人，本月文化活動策劃收入（不含稅）300,000元，文化產品銷售收入（不含稅）200,000元，本月可抵扣進項稅額包括購進文化創(chuàng)意商品15,600元（120,000×13%）、辦公設備采購6,500元等。計算銷項稅額：文化活動策劃銷項稅額18,000元+文化產品銷售銷項稅額26,000元=44,000元計算應繳納增值稅：應繳納增值稅=44,000（15,600+6,500）=21,900元賬務處理（計提時）：借：應交稅費應交增值稅（轉出未交增值稅）21,900貸：應交稅費未交增值稅21,900實際繳納時：借：應交稅費未交增值稅21,900貸：銀行存款21,9002.企業(yè)所得稅示例：公司全年利潤總額為500,000元，企業(yè)所得稅稅率為25%。計算應繳納企業(yè)所得稅：應繳納企業(yè)所得稅=500,000×25%=125,