資產清查報表制度講解課件

2016年全國行政事業(yè)單位國有資產清查報表和制度講解5.資產清查報表制度講解第二部分第三部分第一部分第四部分報表體系編報范圍和流程編報要求填報說明目錄

2第五部分第六部分第七部分資產審核要點和流程資產清查核實辦法解讀資產報告制度解讀5.資產清查報表制度講解背景介紹報表特點報表體系關系圖摘要第一部分報表體系

35.資產清查報表制度講解報表體系背景介紹

2007年，財政部組織了一次全國范圍內的資產清查，在2007年報表的基礎上，結合近年來部分地方和中央部門開展資產清查工作的實踐，以及資產年度報告和實際管理工作需要，對報表進行了重新設計。一、統(tǒng)一了報表，不再區(qū)分中央和地方、行政單位和事業(yè)單位。二、根據管理需要增加了在建工程情況表、無形資產情況表和產權待界定明細表。三、根據現行財務會計制度調整了報表中部分科目設置。

45.資產清查報表制度講解報表特點報表體系5全面反映了資產存量及使用狀況，充分體現了加強管理的需求。一與現行財務會計制度保持一致，便于與單位財務賬目進行核對。二通過資產管理信息系統(tǒng)自動生成部分報表數據，盡可能減輕工作量，同時利用信息系統(tǒng)校驗報表信息，保障數據的準確性。三充分考慮了與資產年度報表的銜接。四5.資產清查報表制度講解報表體系關系圖報表體系

6資產清查報表單戶表匯總表過程表清查報表清查明細表第一類，流動資產類第二類，固定資產類第三類，無形資產類第一類，總體情況第二類，固定資產情況第三類，無形資產情況第四類，在建工程情況第五類，管理情況固定（無形）資產盤點單資產負債清查匯總表、機構人員情況匯總表、資產盤盈財產損失匯總表、固定資產情況匯總表、房屋構筑物情況匯總表、車輛情況匯總表、大型設備情況匯總表、無形資產情況匯總表、占有使用土地情況匯總表、在建工程情況匯總表、出租出借情況匯總表、事業(yè)單位對外投資情況匯總表、擔保情況匯總表、行政單位附屬后勤服務單位情況匯總表、行政單位未脫鉤經濟實體情況匯總表、產權待界定資產情況匯總表資產負債清查表、機構人員情況表、資產盤盈財產損失表固定資產情況表、房屋構筑物情況表、車輛情況表、大

型設備情況表應收票據清查明細表、應收賬款清查明細表、預付賬款清查明細表、其他應收款清查明細表、存貨清查明細表、應付票據清查明細表、應付賬款清查明細表、預收賬款清查明細表、其他應付款清查明細表、借入款項清查明細表固定資產損益清查明細表無形資產損益清查明細表無形資產情況表、占有使用土地情況表在建工程情況表出租出借情況表、事業(yè)單位對外投資情況表、擔保情況表、行政單位附屬后勤服務單位情況表、行政單位未脫鉤經濟實體情況表、產權待界定資產情況表等盤點單5.資產清查報表制度講解編報范圍編報范圍需要說明編報流程摘要第二部分編報范圍和流程

75.資產清查報表制度講解編報范圍編報范圍和流程包括納入資產清查范圍的行政事業(yè)單位、社會團體等。

行政單位附屬的未脫鉤經濟實體，以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的企業(yè)不作為編報主體編報報表，相關信息由行政事業(yè)單位在《行政單位未脫鉤經濟實體基本情況表》和《事業(yè)單位對外投資情況表》中填列。

執(zhí)行企業(yè)財務和會計制度的事業(yè)單位不納入本次資產清查范圍，不需要編報報表。

85.資產清查報表制度講解9編報范圍需要說明點（一）編報范圍和流程5.資產清查報表制度講解10編報范圍需要說明點（二）編報范圍和流程5.資產清查報表制度講解11編報范圍需要說明點（三）編報范圍和流程5.資產清查報表制度講解12編報流程資產編報范圍和流程準備工作明細表盤點單清查報表匯總報送資產清查需要利用資產清查系統(tǒng)完成。在編報報表前，需要調整資產管理信息系統(tǒng)中有關內容。包括：會計制度、折舊信息、無價值、一卡一物一碼、記賬日期等。行政事業(yè)單位錄入固定資產及無形資產卡片形成基礎數據庫，其中部分信息自動導入到固定（無形）資產盤點單。行政事業(yè)單位錄入資產清查明細表，其中固定資產損益清查明細表、無形資產損益清查明細表由固定（無形）資產盤點單自動生成。行政事業(yè)單位錄入清查報表，其中部分報表由單位錄入，部分由清查明細表自動生成。清查匯總表由清查報表自動生成，行政事業(yè)單位按照財務管理關系或預算管理級次，逐級匯總上報資產清查數據。5.資產清查報表制度講解總體要求注意事項摘要第三部分編報要求

135.資產清查報表制度講解14總體要求編報要求5.資產清查報表制度講解15注意事項編報要求5.資產清查報表制度講解清查報表編制說明摘要第四部分報表填報說明

165.資產清查報表制度講解清查報表編制說明_報表封面報表填報說明編制說明：1.按照單位實際情況如實、完整填報；

2.封面中部分信息可由行政事業(yè)單位資產管理信息系統(tǒng)自動生成。175.資產清查報表制度講解清查報表編制說明_行政事業(yè)單位固定（無形）資產盤點單報表填報說明編制說明：1.行政事業(yè)單位應當在以清查基準日為時點，結合會計總賬、明細賬、資產臺賬，在對固定資產和無形資產進行全面盤點基礎上，填制此表；

2.行政事業(yè)單位錄入固定資產及無形資產卡片形成基礎數據庫，其中部分信息自動導入到固定（無形）資產盤點單。185.資產清查報表制度講解清查報表編制說明_清查明細表報表填報說明編制說明：以上表10張清查明細表反映行政事業(yè)單位資產清查情況，以上明細表要求行政事業(yè)單位根據實際情況按照會計科目逐項逐筆填列。

195.資產清查報表制度講解清查報表編制說明_清查明細表報表填報說明編制說明：本表反映單位無形資產損益清查情況，本表根據固定（無形）資產盤點單自動生成。編制說明：本表反映單位固定資產損益清查情況，本表根據固定（無形）資產盤點單自動生成。205.資產清查報表制度講解清查報表編制說明_清查報表報表填報說明編制說明：1.本表按全口徑反映行政單位、事業(yè)單位、民間非營利組織資產清查賬面數、清查變動數、清查數等情況。2.本表部分指標是自動提取生成，其余指標需手工填列。215.資產清查報表制度講解清查報表編制說明_清查報表報表填報說明編制說明：1.本表反映單位年末機構設置和人員編制及實有情況。225.資產清查報表制度講解清查報表編制說明_清查報表報表填報說明編制說明：1.本表主要反映行政事業(yè)單位清查出的各類資產盤盈和按原因歸類的財產損失情況。2.表中相關數據，從資產清查明細表中提取，由計算機自動生成。235.資產清查報表制度講解清查報表編制說明_清查報表報表填報說明編制說明：1.本表反映行政事業(yè)單位固定資產的清查結果情況。2.本表的相關內容由計算機從固定（無形）資產盤點單中的相關指標中提取，不需要單位進行手工填列。245.資產清查報表制度講解清查報表編制說明_清查報表報表填報說明編制說明：1.本表主要反映行政事業(yè)單位清查出的占有使用土地的情況。2.本表“權屬證書”、“權屬性質”、“是否確權”、“坐落位置”、“資產入賬形式”、“使用狀況”等內容需要手工填列，其他內容由計算機自動生成。255.資產清查報表制度講解清查報表編制說明_清查報表報表填報說明編制說明：1.本表主要反映行政事業(yè)單位清查出的在建工程的情況。2.本表按會計核算的在建工程項目逐項填列。265.資產清查報表制度講解清查報表編制說明_清查報表報表填報說明編制說明：1.本表主要反映行政事業(yè)單位在資產清查基準日前仍在出租出借的固定資產、無形資產和其他資產及其收入情況。不包括土地。2.本表中固定資產、無形資產的出租出借由資產管理信息系統(tǒng)中自動提取，部分信息需手工錄入。3.其他資產出租出借，按項目進行手工填列。275.資產清查報表制度講解清查報表編制說明_清查報表報表填報說明編制說明：1.本表主要反映事業(yè)單位對外投資的清查情況。2.本表要求事業(yè)單位將對外投資事項逐項逐筆填列。285.資產清查報表制度講解清查報表編制說明_清查報表報表填報說明編制說明：1.本表反映行政事業(yè)單位對外擔保的基本情況。2.本表要求按擔保筆數逐筆逐項填列。295.資產清查報表制度講解清查報表編制說明_清查報表報表填報說明編制說明：1.本表由行政單位作為編報單位錄入。用于反映行政單位所屬機關服務中心等物業(yè)管理、汽車運營和維修、接待服務、餐飲、印刷、幼教、醫(yī)療等后勤服務單位的基本情況。2.后勤服務單位為事業(yè)單位的，除填報匯總信息外，再逐個填報下屬各獨立核算事業(yè)單位有關信息。為企業(yè)單位的，只填報直屬的后勤服務企業(yè)有關信息，其子公司、分公司有關情況合并入一級單位反映。

305.資產清查報表制度講解清查報表編制說明_清查報表報表填報說明編制說明：1.本表由行政單位作為編報單位錄入。2.本表反映行政單位附屬的公司、企業(yè)集團等未脫鉤經濟實體的基本情況。3.未脫鉤經濟實體包括后勤服務經濟實體和其他未脫鉤的經濟實體兩個部分，后勤服務經濟實體不在本表反映。315.資產清查報表制度講解清查報表編制說明_清查報表報表填報說明編制說明：1.本表主要反映行政事業(yè)單位產權不清晰以及產權存在糾紛的情況。2.本表的相關內容主要由計算機從固定（無形）資產盤點單中的相關指標中提取。325.資產清查報表制度講解清查報表編制說明_清查匯總表報表填報說明編制說明：1.行政事業(yè)單位資產清查匯總表共包括13類16張表，通過清查報表取數自動生成，是對清查報表數據的匯總與分析。2.清查匯總表由基層單位起報，經相關單位層層審核，匯總，最終上報財政部門審批。335.資產清查報表制度講解審核要點審核流程摘要第五部分資產審核要點和流程

345.資產清查報表制度講解35審核要點資產審核要點和流程審核包括形式審查和內容審查兩部分。5.資產清查報表制度講解審核流程資產審核要點和流程財政部主管部門部門司專員辦審核

36基層單位部門司審核資產司主管部門行政事業(yè)單位5.資產清查報表制度講解辦法制定的背景辦法的主要內容資產清查情形資產清查的程序資產清查工作的主要內容中介機構參與開展資產清查問題摘要第六部分資產清查核實辦法解讀

375.資產清查報表制度講解38辦法制定的背景資產清查核實辦法解讀5.資產清查報表制度講解39辦法的主要內容（一）資產清查核實辦法解讀5.資產清查報表制度講解40資產清查情形資產清查核實辦法解讀會計政策發(fā)生重大變更，涉及資產核算方法發(fā)生重要變化的根據各級政府及其財政部門專項工作要求，納入統(tǒng)一組織的資產清查范圍的發(fā)生劃轉、撤銷、合并、分立或進行重大改革或者改制的遭受重大自然災害等不可抗力造成資產嚴重損失的會計信息嚴重失真或者國有資產出現重大流失的需要進行資產清查的情形財政部門、主管部門認為應當進行資產清查的其他情形5.資產清查報表制度講解41資產清查程序資產清查核實辦法解讀清查結果報送專項審計行政事業(yè)單位主管部門財政部門制定清查工作實施方案實施自查完善規(guī)章制度立項申請審核匯總立項申請審核匯總審批或備案監(jiān)督指導審核5.資產清查報表制度講解42資產清查工作主要內容資產清查核實辦法解讀要求各單位依據機構編制等部門的批準文件，認真做好單位戶數、人員編制和人員狀況等基本情況的全面清理；單位基本情況清理要求以資產清查基準日為時點，對各類賬務進行全面清理；賬務清理要求按照實物盤點同核實賬務相結合、清理資產同核查負債與凈資產相結合的原則，主要重點做好各類應收款項、對外投資、賬外資產、資產出租出借和對外擔保等事項的清查；財產清理要求行政事業(yè)單位在資產清查的基礎上，針對資產清查工作中暴露出來的資產及財務管理等方面的問題，依據相關政策法規(guī)，建立健全單位內部各項管理制度。完善制度5.資產清查報表制度講解43中介機構參與開展資產清查問題資產清查核實辦法解讀《辦法》第十三條至十五條介紹了中介機構參與開展資產清查的有關內容。行政事業(yè)單位開展資產清查，需要聘請中介機構，保證清查結果的真實完整。承擔資產清查專項審計及相關工作的社會中介機構應當是依法設立的，并具備與所承擔工作相適應的專業(yè)人員和專業(yè)勝任能力。涉密單位資產清查結果如確需中介機構進行專項審計的，應當委托經國家保密行政管理部門認定的具有涉密資質的社會中介機構開展相關工作。社會中介機構包括：會計師事務所、資產評估機構、律師事務所、專業(yè)鑒定機構等。中介機構可以由主管部門委托，也可以由單位自行委托，費用按照“誰委托，誰付費”的原則，由委托方承擔。