《財(cái)務(wù)管理·基礎(chǔ)篇》課件

財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)篇本課程旨在為學(xué)員提供財(cái)務(wù)管理的基本知識(shí)，涵蓋財(cái)務(wù)分析、預(yù)算管理、成本控制等關(guān)鍵領(lǐng)域。課程大綱財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)涵蓋財(cái)務(wù)管理基本概念、目標(biāo)和原則，為后續(xù)學(xué)習(xí)打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理深入探討企業(yè)財(cái)務(wù)管理職能、主要內(nèi)容，如貨幣時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)、融資管理等。財(cái)務(wù)分析與決策掌握財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法、比率分析、趨勢(shì)分析等，并運(yùn)用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行決策。成本管理與預(yù)算學(xué)習(xí)成本管理的基本概念、成本核算方法，以及預(yù)算管理的原則和方法。什么是財(cái)務(wù)管理？有效管理資金財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的核心，通過合理規(guī)劃、運(yùn)用資金，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。分析財(cái)務(wù)狀況財(cái)務(wù)管理通過對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，幫助企業(yè)了解自身財(cái)務(wù)狀況，制定未來發(fā)展策略。投資決策財(cái)務(wù)管理協(xié)助企業(yè)進(jìn)行投資決策，例如項(xiàng)目評(píng)估、資金籌集、風(fēng)險(xiǎn)控制等。提高效率財(cái)務(wù)管理通過優(yōu)化財(cái)務(wù)流程、加強(qiáng)部門協(xié)作，提升財(cái)務(wù)管理效率，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。財(cái)務(wù)管理的概念與目標(biāo)定義財(cái)務(wù)管理是指企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、控制，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的管理活動(dòng)。目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)是企業(yè)通過財(cái)務(wù)管理活動(dòng)所要達(dá)成的具體目標(biāo)，一般包括：盈利目標(biāo)、安全目標(biāo)、流動(dòng)目標(biāo)、增長(zhǎng)目標(biāo)和社會(huì)目標(biāo)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的職能財(cái)務(wù)計(jì)劃制定財(cái)務(wù)目標(biāo)，并根據(jù)目標(biāo)制定財(cái)務(wù)計(jì)劃，例如預(yù)算、投資計(jì)劃、融資計(jì)劃等。財(cái)務(wù)分析對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并為管理層決策提供支持。財(cái)務(wù)控制建立財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，確保財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，采取措施進(jìn)行糾正。財(cái)務(wù)決策為企業(yè)投資、融資、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等重大決策提供財(cái)務(wù)支持，例如投資項(xiàng)目可行性分析、融資方案比較等。財(cái)務(wù)管理的基本原則11.效益性原則財(cái)務(wù)管理活動(dòng)應(yīng)以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，注重資源的有效配置和利用。22.安全性原則財(cái)務(wù)管理要保證企業(yè)資金安全，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)。33.流動(dòng)性原則保持企業(yè)資金流動(dòng)性，保證企業(yè)能夠及時(shí)償還債務(wù)，并滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要。44.適度性原則財(cái)務(wù)管理要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，制定合理的財(cái)務(wù)計(jì)劃和目標(biāo)，避免過度追求規(guī)?；蛴?。財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容財(cái)務(wù)分析與決策財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。通過分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，企業(yè)可以評(píng)估自身的經(jīng)營(yíng)狀況，發(fā)現(xiàn)問題，并做出相應(yīng)的決策。財(cái)務(wù)決策是指根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，制定企業(yè)未來發(fā)展的財(cái)務(wù)計(jì)劃，包括投資決策、融資決策和營(yíng)運(yùn)資金管理決策等。成本管理成本管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。通過成本控制和成本核算，企業(yè)可以降低成本，提高利潤(rùn)率。成本管理涉及成本預(yù)算、成本控制、成本分析、成本核算等方面的管理活動(dòng)。貨幣時(shí)間價(jià)值貨幣時(shí)間價(jià)值是指貨幣在不同時(shí)間點(diǎn)上具有不同的價(jià)值。這主要是因?yàn)椋?.通貨膨脹，2.投資收益率。理解貨幣時(shí)間價(jià)值，是進(jìn)行財(cái)務(wù)決策的基礎(chǔ)?，F(xiàn)金流量分析1概述現(xiàn)金流量分析是指對(duì)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出進(jìn)行分析，以評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)能力。它可以幫助企業(yè)了解資金的來源和去向，并制定合理的財(cái)務(wù)計(jì)劃和決策。2類型現(xiàn)金流量分析主要分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量。每個(gè)類別反映了企業(yè)不同方面的資金流入和流出情況。3方法常用的現(xiàn)金流量分析方法包括現(xiàn)金流量表分析、現(xiàn)金流量比率分析、現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)等，通過這些方法可以更深入地了解企業(yè)現(xiàn)金流量狀況。風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)1風(fēng)險(xiǎn)概述財(cái)務(wù)管理過程中不可避免地存在各種風(fēng)險(xiǎn)，影響著企業(yè)盈利能力。2回報(bào)預(yù)期回報(bào)是風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)償，企業(yè)需要評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)，并制定相應(yīng)的策略以獲得預(yù)期回報(bào)。3風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)需要識(shí)別、評(píng)估和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。4風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)平衡企業(yè)需在風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)之間尋找平衡，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)承受能力和預(yù)期收益。融資渠道及其選擇內(nèi)部融資企業(yè)自身積累的資金，例如利潤(rùn)留存、折舊攤銷等，成本低，風(fēng)險(xiǎn)低。外部融資企業(yè)從外部獲取的資金，例如銀行貸款、債券融資、股權(quán)融資等，成本高，風(fēng)險(xiǎn)高。融資選擇企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)狀況、風(fēng)險(xiǎn)承受能力等因素選擇合適的融資渠道。營(yíng)運(yùn)資本管理現(xiàn)金流管理優(yōu)化現(xiàn)金流，確保企業(yè)擁有足夠的資金，滿足日常運(yùn)營(yíng)需求，并進(jìn)行投資。存貨管理控制存貨成本，降低資金占用，提高庫(kù)存周轉(zhuǎn)效率。應(yīng)收賬款管理加快應(yīng)收賬款回收速度，減少資金占?jí)?，提高資金周轉(zhuǎn)效率。資產(chǎn)負(fù)債管理平衡資產(chǎn)和負(fù)債，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)盈利能力?，F(xiàn)金管理現(xiàn)金流入預(yù)測(cè)準(zhǔn)確預(yù)測(cè)現(xiàn)金流入，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供充足的資金保障。現(xiàn)金流出控制合理控制現(xiàn)金流出，避免不必要的資金浪費(fèi)，提高資金使用效率。銀行賬戶管理合理管理銀行賬戶，確保資金安全，并方便資金周轉(zhuǎn)。投資管理將閑置資金進(jìn)行合理的投資，以獲取更高的投資回報(bào)。應(yīng)收賬款管理控制風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款管理對(duì)于控制風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要，需要采取措施降低壞賬損失?，F(xiàn)金流優(yōu)化有效的應(yīng)收賬款管理能改善企業(yè)的現(xiàn)金流，提高資金周轉(zhuǎn)效率。提高效益通過優(yōu)化應(yīng)收賬款管理，企業(yè)可以提高運(yùn)營(yíng)效率，降低成本，提升利潤(rùn)率。存貨管理存貨管理的目標(biāo)存貨管理的目標(biāo)是確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的原材料、零部件、半成品和產(chǎn)成品等物資的供應(yīng)，同時(shí)控制存貨成本，提高資金周轉(zhuǎn)效率。通過科學(xué)的管理方法，實(shí)現(xiàn)存貨成本和資金占用之間的平衡，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的順利進(jìn)行。存貨管理的主要內(nèi)容存貨管理涉及存貨的采購(gòu)、儲(chǔ)存、保管、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)，需要建立科學(xué)的存貨管理制度，制定合理的存貨管理策略。并通過應(yīng)用先進(jìn)的管理工具，實(shí)現(xiàn)對(duì)存貨的有效控制和管理，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的順利進(jìn)行。不同類型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制造業(yè)制造業(yè)企業(yè)需要重點(diǎn)關(guān)注生產(chǎn)成本控制和資金周轉(zhuǎn)效率，例如通過精益生產(chǎn)管理降低成本，優(yōu)化庫(kù)存管理提高資金周轉(zhuǎn)效率。商貿(mào)業(yè)商貿(mào)業(yè)企業(yè)需要重點(diǎn)關(guān)注商品進(jìn)銷存管理和應(yīng)收賬款管理，例如通過加強(qiáng)供應(yīng)鏈管理降低采購(gòu)成本，控制應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)提高資金回收效率。服務(wù)業(yè)服務(wù)業(yè)企業(yè)需要重點(diǎn)關(guān)注人力成本控制和客戶關(guān)系管理，例如通過提高員工效率降低人工成本，建立完善的客戶服務(wù)體系提升客戶滿意度。非盈利組織非盈利組織需要重點(diǎn)關(guān)注資金來源與使用管理，例如通過加強(qiáng)募捐管理提高資金籌集效率，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)提高資金使用效益。制造型企業(yè)財(cái)務(wù)管理成本控制至關(guān)重要制造型企業(yè)需要嚴(yán)格控制生產(chǎn)成本，提高生產(chǎn)效率，以確保盈利能力。資金周轉(zhuǎn)效率優(yōu)化資金使用效率，縮短資金周轉(zhuǎn)周期，提高資金利用率。庫(kù)存管理科學(xué)管理庫(kù)存，避免過度積壓或缺貨，降低庫(kù)存成本。財(cái)務(wù)報(bào)表分析分析財(cái)務(wù)報(bào)表，評(píng)估企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，制定財(cái)務(wù)管理策略。商貿(mào)型企業(yè)財(cái)務(wù)管理11.庫(kù)存管理商貿(mào)型企業(yè)以銷售商品為主，庫(kù)存管理非常重要，需要平衡庫(kù)存成本和銷售需求，優(yōu)化庫(kù)存周轉(zhuǎn)率。22.應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款是商貿(mào)企業(yè)的重要資產(chǎn)，需制定合理的信用政策，控制壞賬風(fēng)險(xiǎn)，加速賬款回籠。33.現(xiàn)金管理商貿(mào)企業(yè)現(xiàn)金流管理非常關(guān)鍵，需要合理安排現(xiàn)金流入和流出，確保資金安全和流動(dòng)性。44.成本控制商貿(mào)企業(yè)需嚴(yán)格控制采購(gòu)成本、倉(cāng)儲(chǔ)成本、運(yùn)輸成本等，提高盈利能力。服務(wù)型企業(yè)財(cái)務(wù)管理成本控制服務(wù)型企業(yè)成本主要為人工成本。通過提高員工效率、優(yōu)化服務(wù)流程，控制人工成本。收入管理服務(wù)型企業(yè)收入來源主要為服務(wù)收入。通過提高服務(wù)質(zhì)量、拓展客戶群體，增加服務(wù)收入。資金管理服務(wù)型企業(yè)需合理管理現(xiàn)金流，確保資金周轉(zhuǎn)效率，避免資金短缺?？?jī)效評(píng)估服務(wù)型企業(yè)應(yīng)建立有效的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系，對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行定期評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，并采取措施。非營(yíng)利型組織財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理目標(biāo)非營(yíng)利組織財(cái)務(wù)管理以確保組織可持續(xù)發(fā)展為目標(biāo)。關(guān)注資金籌集、使用和管理，以滿足組織使命。通過有效管理資金，實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)，并維護(hù)組織信譽(yù)和公眾信任。財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)非營(yíng)利組織的財(cái)務(wù)管理與營(yíng)利性企業(yè)存在差異，主要特點(diǎn)包括:資金來源多元資金使用有特定限制財(cái)務(wù)信息公開透明成本管理概述1成本控制成本管理的目標(biāo)是有效控制成本，減少不必要的支出，提高盈利能力。2成本分析通過分析成本數(shù)據(jù)，識(shí)別成本控制的關(guān)鍵領(lǐng)域，制定相應(yīng)的優(yōu)化措施。3成本優(yōu)化尋求降低成本的方法，例如提高生產(chǎn)效率，優(yōu)化采購(gòu)流程，減少浪費(fèi)。4成本預(yù)測(cè)準(zhǔn)確預(yù)測(cè)未來成本，為企業(yè)決策提供參考，例如制定預(yù)算和規(guī)劃業(yè)務(wù)發(fā)展。成本的分類及分析成本分類成本可按不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。按成本的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)按成本的發(fā)生階段按成本的用途成本分析成本分析是為了找出成本的構(gòu)成和變動(dòng)規(guī)律，確定成本節(jié)約潛力改進(jìn)成本管理措施成本核算方法成本核算方法成本核算方法根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況選擇，以確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性，為管理決策提供依據(jù)。成本分析方法成本分析是成本管理的重要環(huán)節(jié)，通過對(duì)成本數(shù)據(jù)的分析，識(shí)別成本變化趨勢(shì)，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，改進(jìn)成本管理措施。成本控制方法成本控制方法包括定額控制、預(yù)算控制、目標(biāo)成本控制等，根據(jù)不同的控制目標(biāo)和控制對(duì)象選擇合適的成本控制方法。預(yù)算管理概述企業(yè)財(cái)務(wù)管理核心預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，它是一個(gè)預(yù)測(cè)性的過程，為企業(yè)未來的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展設(shè)定目標(biāo)并制定計(jì)劃。資源分配預(yù)算管理幫助企業(yè)合理分配資源，最大限度地利用資源，以實(shí)現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)和效率。財(cái)務(wù)控制預(yù)算管理有助于企業(yè)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)透明度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)符合預(yù)算目標(biāo)。決策支持預(yù)算管理為企業(yè)決策提供依據(jù)，幫助企業(yè)制定合理的經(jīng)營(yíng)策略，并評(píng)估投資項(xiàng)目的可行性。靜態(tài)預(yù)算與動(dòng)態(tài)預(yù)算靜態(tài)預(yù)算基于特定生產(chǎn)水平，對(duì)成本、收入和利潤(rùn)進(jìn)行預(yù)估，無需考慮實(shí)際情況的變化。動(dòng)態(tài)預(yù)算根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況調(diào)整預(yù)算，例如生產(chǎn)量、原材料價(jià)格、銷售量等因素的變化。適用場(chǎng)景靜態(tài)預(yù)算適用于短期穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)，動(dòng)態(tài)預(yù)算適用于波動(dòng)較大、需要靈活調(diào)整的企業(yè)。企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析財(cái)務(wù)報(bào)表概述財(cái)務(wù)報(bào)表是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的書面文件。分析目的分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況和發(fā)展?jié)摿?，為企業(yè)決策提供依據(jù)。分析方法主要方法包括比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等。分析內(nèi)容償債能力分析盈利能力分析營(yíng)運(yùn)能力分析現(xiàn)金流量分析比率分析比率分析是通過將企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中不同項(xiàng)目進(jìn)行比較，來反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況的一種方法。通過比率分析，可以了解企業(yè)的盈利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力和成長(zhǎng)能力等方面的指標(biāo)。1.5流動(dòng)比率反映企業(yè)短期償債能力2.0速動(dòng)比率反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力10%凈利潤(rùn)率反映企業(yè)盈利能力15%資產(chǎn)回報(bào)率反映企業(yè)資產(chǎn)利用效率趨勢(shì)分析趨勢(shì)分析，又稱動(dòng)態(tài)分析。通過觀察財(cái)務(wù)指標(biāo)隨時(shí)間推移的變化趨勢(shì)，判斷企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的優(yōu)劣。主要分析方法包括：趨勢(shì)線法、移動(dòng)平均法等。償債能力分析償債能力是指企業(yè)償還到期債務(wù)的能力，反映企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平。企業(yè)償債能力分析可以幫助投資者和債權(quán)人判斷企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，評(píng)估企業(yè)償還債務(wù)的能力。2023年2022年