金財(cái)互聯(lián)：方欣科技有限公司審計(jì)報(bào)告

1表審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們?cè)谶@些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，因此，財(cái)務(wù)報(bào)表不適用于其他用途。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審2并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非管理層計(jì)劃清算方欣公司、終止運(yùn)營或別無其他可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯(cuò)報(bào)是重大的。（1）識(shí)別和評(píng)估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和（2）了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶彛?）評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估（4）對(duì)管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根據(jù)獲取的（6）就方欣公司中實(shí)體或業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)信息獲取34方欣科技有限公司2024年10月31日合并資產(chǎn)負(fù)債表(金額單位為人民幣元)2024年10月31日2023年12月31日流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金38,438,489.9988,055,359.19交易性金融資產(chǎn)衍生金融工具應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款65,915,063.4056,436,575.38應(yīng)收款項(xiàng)融資預(yù)付款項(xiàng)其他應(yīng)收款50,701,533.45其中：應(yīng)收利息應(yīng)收股利存貨71,821,297.5751,347,681.60合同資產(chǎn)659,072.63持有待售的資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)204,859,724.82261,763,087.62非流動(dòng)資產(chǎn)債權(quán)投資其他債權(quán)投資長(zhǎng)期應(yīng)收款長(zhǎng)期股權(quán)投資其他權(quán)益工具投資8,805,000.00其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)投資性房地產(chǎn)28,636,811.0729,276,977.57在建工程生產(chǎn)性生物資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)3,274,332.172,443,243.02油氣資產(chǎn)無形資產(chǎn)5,393,060.178,303,492.69開發(fā)支出商譽(yù)8,998,929.768,998,929.76長(zhǎng)期待攤費(fèi)用24,632,436.55遞延所得稅資產(chǎn)3,998,729.983,586,094.34其他非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)235,169,776.27259,900,005.72資產(chǎn)總計(jì)440,029,501.09521,663,093.34后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。法定代表人:徐正軍主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人：黃光明會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：劉令5方欣科技有限公司2024年10月31日合并資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))(金額單位為人民幣元)附注2024年10月31日2023年12月31日流動(dòng)負(fù)債短期借款5.21171,509,652.76159,152,933.33交易性金融負(fù)債衍生金融負(fù)債應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款5.2267,481,037.4281,864,783.75預(yù)收款項(xiàng)合同負(fù)債5.2370,849,103.2169,162,648.06應(yīng)付職工薪酬5.2416,896,713.8410,940,554.53應(yīng)交稅費(fèi)5.251,399,510.922,322,459.49其他應(yīng)付款5.2651,507,246.17110,694,803.84其中：應(yīng)付利息應(yīng)付股利持有待售的負(fù)債一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債5.271,140,251.421,852,899.09其他流動(dòng)負(fù)債5.282,428,928.622,711,723.74流動(dòng)負(fù)債合計(jì)383,212,444.36438,702,805.83非流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券租賃負(fù)債5.291,918,428.27458,298.30長(zhǎng)期應(yīng)付款長(zhǎng)期應(yīng)付職工薪酬預(yù)計(jì)負(fù)債5.303,547,800.00遞延收益5.3117,376,310.7817,725,147.98遞延所得稅負(fù)債5.20291,950.12235,525.82其他非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)23,134,489.1718,418,972.10負(fù)債合計(jì)406,346,933.53457,121,777.93所有者權(quán)益股本5.32500,000,000.00500,000,000.00其他權(quán)益工具資本公積5.33769,265,314.19706,688,000.00減：庫存股其他綜合收益5.34-69,670,000.00-61,670,000.00專項(xiàng)儲(chǔ)備盈余公積5.3549,923,810.3749,923,810.37未分配利潤(rùn)5.36-1,230,429,458.83-1,143,566,839.45歸屬于公司所有者權(quán)益合計(jì)19,089,665.7351,374,970.92少數(shù)股東權(quán)益14,592,901.8313,166,344.49所有者權(quán)益合計(jì)33,682,567.5664,541,315.41負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)440,029,501.09521,663,093.34后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。法定代表人:徐正軍主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人：黃光明會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：劉令6方欣科技有限公司2024年10月31日公司資產(chǎn)負(fù)債表(金額單位為人民幣元)2024年10月31日2023年12月31日流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金3,256,022.5940,227,367.24交易性金融資產(chǎn)衍生金融工具應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款70,830,800.3363,987,608.26應(yīng)收融資款項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)5,524,565.46其他應(yīng)收款其中：應(yīng)收利息應(yīng)收股利221,250.00存貨57,154,849.9443,797,087.00合同資產(chǎn)659,072.63持有待售的資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)270,013,596.55333,146,737.98非流動(dòng)資產(chǎn)債權(quán)投資其他債權(quán)投資長(zhǎng)期應(yīng)收款長(zhǎng)期股權(quán)投資376,940,364.53352,556,089.63其他權(quán)益工具投資425,000.008,425,000.00其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)投資性房地產(chǎn)4,750,829.369,988,120.37在建工程生產(chǎn)性生物資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)20,015,033.06油氣資產(chǎn)無形資產(chǎn)5,393,060.178,299,805.37開發(fā)支出商譽(yù)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用24,557,216.54遞延所得稅資產(chǎn)2,263,054.283,002,254.96其他非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)423,533,838.47426,843,519.93資產(chǎn)總計(jì)693,547,435.02759,990,257.91后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。法定代表人:徐正軍主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人：黃光明會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：劉令7方欣科技有限公司2024年10月31日公司資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))(金額單位為人民幣元)附注2024年10月31日2023年12月31日流動(dòng)負(fù)債短期借款171,509,652.76159,152,933.33交易性金融負(fù)債衍生金融負(fù)債應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款58,883,175.3175,926,159.72預(yù)收款項(xiàng)合同負(fù)債48,942,313.0846,409,754.51應(yīng)付職工薪酬7,135,075.823,911,390.72應(yīng)交稅費(fèi)258,782.64675,042.78其他應(yīng)付款84,377,429.92144,825,384.42其中：應(yīng)付利息應(yīng)付股利持有待售的負(fù)債一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債6,698,674.406,629,450.93其他流動(dòng)負(fù)債1,784,757.731,852,053.05流動(dòng)負(fù)債合計(jì)379,589,861.66439,382,169.46非流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券租賃負(fù)債13,488,078.1219,067,402.10長(zhǎng)期應(yīng)付款長(zhǎng)期應(yīng)付職工薪酬預(yù)計(jì)負(fù)債3,547,800.00遞延收益34,883.76383,720.96遞延所得稅負(fù)債2,374,054.283,113,254.96其他非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)19,444,816.1622,564,378.02負(fù)債合計(jì)399,034,677.82461,946,547.48所有者權(quán)益股本500,000,000.00500,000,000.00其他權(quán)益工具資本公積763,316,980.89700,739,666.70減：庫存股其他綜合收益-69,670,000.00-61,670,000.00專項(xiàng)儲(chǔ)備盈余公積49,923,810.3749,923,810.37未分配利潤(rùn)-949,058,034.06-890,949,766.64歸屬于公司所有者權(quán)益合計(jì)294,512,757.20298,043,710.43少數(shù)股東權(quán)益所有者權(quán)益合計(jì)294,512,757.20298,043,710.43負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)693,547,435.02759,990,257.91后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。法定代表人:徐正軍主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人：黃光明會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：劉令8方欣科技有限公司2024年1-10月合并利潤(rùn)表2024年1-10月2023年度一、營業(yè)收入283,914,648.95384,695,178.46239,984,709.79315,659,520.15稅金及附加銷售費(fèi)用32,855,926.9144,259,877.0263,042,063.86研發(fā)費(fèi)用35,442,305.7652,316,233.34財(cái)務(wù)費(fèi)用6,817,906.44其中：利息費(fèi)用6,874,348.68利息收入332,150.71加：其他收益4,872,110.83-6,753,944.39其中：對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益-5,500,000.00以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益凈敞口套期收益公允價(jià)值變動(dòng)收益62,457.44信用減值損失-7,500,791.15-18,567,560.76-6,352,633.11-15,870.43-24,875,481.0160,187.32二、營業(yè)利潤(rùn)-82,120,932.28-129,942,260.20501,338.02468,585.844,735,499.23567,264.42三、利潤(rùn)總額-86,355,093.49-130,040,938.78減：所得稅費(fèi)用705,237.67四、凈利潤(rùn)-87,060,331.16-144,218,795.30-87,060,331.16-144,218,795.302.終止經(jīng)營凈利潤(rùn)1.歸屬于公司所有者的凈利潤(rùn)-86,862,619.38-148,605,262.742.少數(shù)股東損益-197,711.784,386,467.44五、其他綜合收益的稅后凈額-8,000,000.00歸屬于公司所有者的其他綜合收益稅后凈額-8,000,000.00（一）不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益-8,000,000.001.重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額2.權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益3.其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)-8,000,000.004.企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)公允價(jià)值變動(dòng)（二）將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益2.其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)3.金融資產(chǎn)重分類計(jì)入其他綜合收益的金額4.其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備5.現(xiàn)金流量套期儲(chǔ)備6.外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益的稅后凈額六、綜合收益總額-95,060,331.16-144,218,795.30歸屬于公司所有者的綜合收益總額-94,862,619.38-148,605,262.74歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額-197,711.784,386,467.44后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。法定代表人:徐正軍主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人：黃光明會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：劉令9方欣科技有限公司2024年1-10月公司利潤(rùn)表(金額單位為人民幣元)2024年1-10月2023年度一、營業(yè)收入160,314,975.24229,993,945.81減：營業(yè)成本148,273,746.04223,089,976.90稅金及附加274,832.12189,986.88銷售費(fèi)用6,329,455.788,191,841.03管理費(fèi)用27,936,171.8339,508,619.12研發(fā)費(fèi)用13,661,998.4024,960,925.37財(cái)務(wù)費(fèi)用8,059,239.9912,901,292.87加：其他收益837,622.853,056,405.51投資收益其中：對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益凈敞口套期收益5,215,083.927,712,599.81-1,800,168.74公允價(jià)值變動(dòng)收益信用減值損失-10,827,069.19-17,218,997.78資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)處置收益-4,853,792.67-6,005.74-24,875,481.0124,790.87二、營業(yè)利潤(rùn)-53,854,629.75-110,149,378.96加：營業(yè)外收入2.69減：營業(yè)外支出4,253,640.36386,828.40三、利潤(rùn)總額-58,108,267.42-110,536,196.25減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)-58,108,267.42-110,536,196.25（一）持續(xù)經(jīng)營凈利潤(rùn)-58,108,267.42-110,536,196.25（二）終止經(jīng)營凈利潤(rùn)五、其他綜合收益的稅后凈額-8,000,000.00歸屬于公司所有者的其他綜合收益稅后凈額-8,000,000.00（一）不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益-8,000,000.001.重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額2.權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益3.其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)-8,000,000.004.企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)公允價(jià)值變動(dòng)（二）將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益2.其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)3.金融資產(chǎn)重分類計(jì)入其他綜合收益的金額4.其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備5.現(xiàn)金流量套期儲(chǔ)備6.外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額7.其他歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益的稅后凈額六、綜合收益總額-66,108,267.42-110,536,196.25后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。法定代表人:徐正軍主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人：黃光明會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：劉令方欣科技有限公司2024年1-10月合并所有者權(quán)益變動(dòng)表(金額單位為人民幣元)項(xiàng)目本期金額歸屬于公司所有者權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益所有者權(quán)益合計(jì)股本其他權(quán)益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益專項(xiàng)儲(chǔ)備盈余公積未分配利潤(rùn)一、上年年末余額500,000,000.00706,688,000.00-61,670,000.0049,923,810.37-1,143,566,839.4513,166,344.4964,541,315.41加：會(huì)計(jì)政策變更前期差錯(cuò)更正同一控制下企業(yè)合并其他二、本年年初余額500,000,000.00706,688,000.00-61,670,000.0049,923,810.37-1,143,566,839.4513,166,344.4964,541,315.41三、本期增減變動(dòng)額62,577,314.19-8,000,000.00-86,862,619.381,426,557.34-30,858,747.85(一)綜合收益總額-8,000,000.00-86,862,619.38-197,711.78-95,060,331.16(二)所有者投入和減少資本62,577,314.191,624,269.1264,201,583.311.所有者投入的普通股80,000.0080,000.002.其他權(quán)益工具持有者投入資本3.股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額4.其他62,577,314.191,544,269.1264,121,583.31(三)利潤(rùn)分配1.提取盈余公積2.對(duì)所有者（或股東）的分配3.其他(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1、資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）2、盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）3、盈余公積彌補(bǔ)虧損4、設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益5、其他(五)專項(xiàng)儲(chǔ)備1.本年提取2.本年使用(六)其他四、本期期末余額500,000,000.00769,265,314.19-69,670,000.0049,923,810.37-1,230,429,458.8314,592,901.8333,682,567.56后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。法定代表人:徐正軍主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人：黃光明會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：劉令方欣科技有限公司2024年1-10月合并所有者權(quán)益變動(dòng)表（續(xù)）(金額單位為人民幣元)項(xiàng)目上年金額歸屬于公司所有者權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益股東權(quán)益合計(jì)股本其他權(quán)益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益專項(xiàng)儲(chǔ)備盈余公積未分配利潤(rùn)一、上年年末余額500,000,000.00656,688,000.00-61,670,000.0049,923,810.37-994,961,576.7115,441,621.92165,421,855.58加：會(huì)計(jì)政策變更前期差錯(cuò)更正同一控制下企業(yè)合并其他二、本年年初余額500,000,000.00656,688,000.00-61,670,000.0049,923,810.37-994,961,576.7115,441,621.92165,421,855.58三、本年增減變動(dòng)額50,000,000.00-148,605,262.74-2,275,277.43-100,880,540.17(一)綜合收益總額-148,605,262.744,386,467.44-144,218,795.30(二)所有者投入和減少資本50,000,000.001,132,875.8951,132,875.891.所有者投入的普通股2.其他權(quán)益工具持有者投入資本3.股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額4.其他50,000,000.001,132,875.8951,132,875.89(三)利潤(rùn)分配-7,794,620.76-7,794,620.761.提取盈余公積2.對(duì)所有者（或股東）的分配-7,794,620.76-7,794,620.763.其他(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1、資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）2、盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）3、盈余公積彌補(bǔ)虧損4、設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益5、其他(五)專項(xiàng)儲(chǔ)備1.本年提取2.本年使用(六)其他四、本年年末余額500,000,000.00706,688,000.00-61,670,000.0049,923,810.37-1,143,566,839.4513,166,344.4964,541,315.41后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。法定代表人:徐正軍主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人：黃光明會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：劉令方欣科技有限公司2024年1-10月公司所有者權(quán)益變動(dòng)表項(xiàng)目本期金額股本其他權(quán)益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益專項(xiàng)儲(chǔ)備盈余公積未分配利潤(rùn)股東權(quán)益合計(jì)一、上年年末余額500,000,000.00700,739,666.70-61,670,000.0049,923,810.37-890,949,766.64298,043,710.43加：會(huì)計(jì)政策變更前期差錯(cuò)更正其他二、本年年初余額500,000,000.00700,739,666.70-61,670,000.0049,923,810.37-890,949,766.64298,043,710.43三、本期增減變動(dòng)額62,577,314.19-8,000,000.00-58,108,267.42-3,530,953.23(一)綜合收益總額-8,000,000.00-58,108,267.42-66,108,267.42(二)所有者投入和減少資本62,577,314.1962,577,314.191、所有者投入的普通股2、其他權(quán)益工具持有者投入資本3、股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額4、其他62,577,314.1962,577,314.19(三)利潤(rùn)分配1.提取盈余公積2.對(duì)所有者（或股東）的分配3.其他(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1、資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）2、盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）3、盈余公積彌補(bǔ)虧損4、設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益5、其他1.本年提取2.本年使用(六)其他四、本期期末余額500,000,000.00763,316,980.89-69,670,000.0049,923,810.37-949,058,034.06294,512,757.20后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。法定代表人:徐正軍主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人：黃光明會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：劉令方欣科技有限公司2024年1-10月公司所有者權(quán)益變動(dòng)表（續(xù)）項(xiàng)目上年金額股本其他權(quán)益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益專項(xiàng)儲(chǔ)備盈余公積未分配利潤(rùn)股東權(quán)益合計(jì)一、上年年末余額500,000,000.00650,739,666.70-61,670,000.0049,923,810.37-780,413,570.39358,579,906.68加：會(huì)計(jì)政策變更前期差錯(cuò)更正其他二、本年年初余額500,000,000.00650,739,666.70-61,670,000.0049,923,810.37-780,413,570.39358,579,906.68三、本年增減變動(dòng)額50,000,000.00-110,536,196.25-60,536,196.25(一)綜合收益總額-110,536,196.25-110,536,196.25(二)所有者投入和減少資本50,000,000.0050,000,000.001、所有者投入的普通股2、其他權(quán)益工具持有者投入資本3、股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額4、其他50,000,000.0050,000,000.00(三)利潤(rùn)分配1.提取盈余公積2.對(duì)所有者（或股東）的分配3.其他(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1、資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）2、盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）3、盈余公積彌補(bǔ)虧損4、設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益5、其他1.本年提取2.本年使用(六)其他四、本年年末余額500,000,000.00700,739,666.70-61,670,000.0049,923,810.37-890,949,766.64298,043,710.43后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。法定代表人:徐正軍主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人：黃光明會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：劉令(除特別注明外，金額單位為人民幣元)方欣科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱“本公司”或本由公司全體股東以“方欣‘稅窗’網(wǎng)上稅務(wù)系統(tǒng)”作價(jià)(除特別注明外，金額單位為人民幣元)等發(fā)行股份購買資產(chǎn)并募集配套資金的批復(fù)》（證監(jiān)許可[2016]2本公司經(jīng)營范圍：軟件開發(fā);信息系統(tǒng)集成服務(wù);工程和技術(shù)研究和試驗(yàn)發(fā)展;互聯(lián)網(wǎng)銷售（除銷售需技術(shù)咨詢、技術(shù)交流、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)推廣;計(jì)算機(jī)系統(tǒng)服務(wù);人力資源服務(wù)（不含職業(yè)中介活動(dòng)、勞務(wù)派遣服務(wù)）;創(chuàng)業(yè)空間服務(wù);企業(yè)管理咨詢;軟件外包服務(wù);互聯(lián)網(wǎng)安全服務(wù);互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)服務(wù);網(wǎng)絡(luò)技術(shù)服務(wù);信息技術(shù)咨詢服務(wù);人工智能應(yīng)用軟件開發(fā);人工智能基礎(chǔ)軟件開發(fā);勞務(wù)派(1)廣州金財(cái)互聯(lián)稅務(wù)顧問有限公司、(2)山東神創(chuàng)信息科技有限公司、(3)廣州方欣現(xiàn)代信息產(chǎn)業(yè)園有限公司、(7)方欣智慧財(cái)稅服務(wù)有限公司、(8)浙江金財(cái)立信財(cái)務(wù)管理有限公司、(9)北京方欣恒利(36)眾企數(shù)字科技（廣東）有限公司、(37)廣東金財(cái)慧稅數(shù)字科信息產(chǎn)業(yè)科技有限公司、(39)金財(cái)互聯(lián)科技(河南)有限公司、(40)深圳金財(cái)信息有限公司、(41)合肥市金財(cái)互聯(lián)數(shù)據(jù)服務(wù)有限公司、(42)廣州金財(cái)數(shù)之康科技有限公司，其中(38)-(40)為202(除特別注明外，金額單位為人民幣元)3.1遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明3.3記賬本位幣3.4重要性標(biāo)準(zhǔn)確定方法和選擇依據(jù)3.5同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法(除特別注明外，金額單位為人民幣元)3.5同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。按照發(fā)行股份的面值總額作參與合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，認(rèn)定為非同一控制下的企業(yè)合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，計(jì)入當(dāng)3.5.3因追加投資等原因能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y單位原計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)在改按成本法核算時(shí)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。3.6控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)和合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍包括本公司及子公司。合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)予以確(除特別注明外，金額單位為人民幣元)3.6控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)和合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法在確定決策者是否為代理人時(shí)，公司綜合考慮該決策者與被策者的薪酬水平、決策者因持有被投資方中的其他權(quán)益所承擔(dān)可變回報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)等相關(guān)因素進(jìn)行判2）該公司的唯一經(jīng)營目的，是通過資本增值、投資收益或兩者兼有而讓投資者獲得回報(bào)；3）該公司按照公允價(jià)值對(duì)幾乎所有投資的業(yè)績(jī)進(jìn)行考如果母公司是投資性主體，則母公司僅將為其投資活動(dòng)提供相關(guān)服務(wù)的子公司(如有)納入合并范圍司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行必要的調(diào)整；或者要求子公司按照本公司的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間另行編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)(除特別注明外，金額單位為人民幣元)3.6.5合并程序（續(xù)）所有者（股東）權(quán)益變動(dòng)表的影響后，由本公司合并本公司向子公司出售資產(chǎn)所發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益，全額抵銷“歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)”。子公司向本公司出售資產(chǎn)所發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益，按照本公司對(duì)該子公司的分配比例在“歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)”和“少數(shù)股東損益”之間分配抵銷。子公司之間出售資產(chǎn)所發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益，應(yīng)當(dāng)按照本公司對(duì)出售方子公司的分配比例在“歸屬于母公司所有者的凈利目下以“少數(shù)股東權(quán)益”項(xiàng)目列示。子公司當(dāng)期凈凈利潤(rùn)項(xiàng)目下以“少數(shù)股東損益”項(xiàng)目列示。子公并利潤(rùn)表中綜合收益總額項(xiàng)目下以“歸屬于少合并所有者權(quán)益變動(dòng)表中增加“少數(shù)股東權(quán)益”欄目合并現(xiàn)金流量表時(shí)，將該子公司以及業(yè)務(wù)期初至處置日的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量3.6.6.1購買子公司少數(shù)股東擁自購買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整資本公積(資本溢價(jià)或股本溢價(jià))，(除特別注明外，金額單位為人民幣元)203.6.6.2不喪失控制權(quán)的情況下處置對(duì)子公司在不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，處置價(jià)款與處置長(zhǎng)期股權(quán)投資相對(duì)應(yīng)享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，應(yīng)當(dāng)調(diào)整資本公積(資本溢價(jià)或股本溢價(jià))，資本公積不足沖減的，調(diào)整留3.6.6.3處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對(duì)被投資方的控制權(quán)時(shí)，對(duì)于剩余股權(quán)的在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)于剩余股權(quán)，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量。處置股權(quán)取得的對(duì)價(jià)與剩余股權(quán)公允價(jià)值之和，減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益，同時(shí)沖減商譽(yù)。與3.6.6.4企業(yè)通過多次交易分步處置對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)，處置對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項(xiàng)交易屬于一攬子交易的，應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；但是，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價(jià)款與處置投資對(duì)應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時(shí)3.7合營安排分類及共同經(jīng)營會(huì)計(jì)處理方法2）確認(rèn)單獨(dú)所承擔(dān)的負(fù)債，以及按其份額確認(rèn)共同承擔(dān)的負(fù)債；4）按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入；5）確認(rèn)單獨(dú)所發(fā)生的費(fèi)用，以及按其份額確認(rèn)共同經(jīng)(除特別注明外，金額單位為人民幣元)21合營方向共同經(jīng)營投出或出售資產(chǎn)等(該資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的除外)，在該資產(chǎn)等由共同經(jīng)營出售給第三合營方自共同經(jīng)營購買資產(chǎn)等(該資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的除外)，在將該資產(chǎn)等出售給第三方之前，僅確認(rèn)8號(hào)——資產(chǎn)減值》等規(guī)定的資產(chǎn)減值損失對(duì)共同經(jīng)營不享有共同控制的參與方，如果享有該共同經(jīng)營相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)該共同經(jīng)營相關(guān)負(fù)債3.8現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)3.9外幣業(yè)務(wù)和外幣報(bào)表折算除了為購建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的外幣借款產(chǎn)生的匯兌差額按資本化的原則處理本公司成為金融工具合同的一方時(shí)，確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金(除特別注明外，金額單位為人民幣元)22或者在交易日終止確認(rèn)已出售的資產(chǎn)，同時(shí)確認(rèn)處置2）該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且本公司轉(zhuǎn)移了該金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬；根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產(chǎn)劃分為以下三類：2）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。（2）該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額2）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)金融資產(chǎn)同時(shí)符合下列條件的，本公司將其分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變（2）該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額(除特別注明外，金額單位為人民幣元)23），1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債（含屬于金融負(fù)債的衍生工具）和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融2）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債。動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，該指定滿足下列2）根據(jù)正式書面文件載明的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理或投資策略，以公允價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)金融負(fù)債組合或金融資產(chǎn)和金融負(fù)債組合進(jìn)行管理和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，并在本公司內(nèi)部以此為基礎(chǔ)嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具（即主合同）中的混合合同包含的主合同屬于金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則規(guī)范的資產(chǎn)的，本公司將該混合合同作為一個(gè)司從混合合同中分拆嵌入衍生工具，將其作為單3）該混合合同不是以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益進(jìn)行本公司改變管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式時(shí)，對(duì)所有受影響的相關(guān)金融資產(chǎn)進(jìn)行重分類。本公司對(duì)所有本公司對(duì)金融資產(chǎn)進(jìn)行重分類，自重分類日起采用未來適用法進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理。重分類日，是指導(dǎo)致本公司對(duì)金融資產(chǎn)進(jìn)行重分類的業(yè)務(wù)模式發(fā)生變更后的首個(gè)報(bào)告24本公司初始確認(rèn)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，按照公允價(jià)值計(jì)量。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)初始確認(rèn)后，本公司對(duì)不同類別的金融資產(chǎn)，分別以攤余成本、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他初始確認(rèn)后，本公司對(duì)不同類別的金融負(fù)債，分別以攤余成本、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的攤余成本，以該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的初始確認(rèn)金2）加上或減去采用實(shí)際利率法將該初始確認(rèn)金額與到期日金額之間的差額進(jìn)行攤銷形成的累計(jì)攤本公司按照實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入。利息收入根據(jù)金融資產(chǎn)賬面余額乘以1）對(duì)于購入或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，本公司自初始確認(rèn)起，按照該金融資產(chǎn)的攤余續(xù)期間，按照該金融資產(chǎn)的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定其利息收入。本公司按照上述政策對(duì)金融資產(chǎn)的攤余成本運(yùn)用實(shí)際利率法計(jì)算利息收入的，若該金融工具在后續(xù)期間因其信用風(fēng)險(xiǎn)有所改善而不再存在信用減值，并且這一改善在客觀上可與應(yīng)用上述政策之后發(fā)生的某一事件相聯(lián)系（如債務(wù)人的信用評(píng)級(jí)被上調(diào)本公司轉(zhuǎn)按實(shí)際利率乘以該金融資產(chǎn)（1）分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金本公司持有的其他以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)不適用預(yù)期信用損失模型，包括以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（非），(除特別注明外，金額單位為人民幣元)25除了對(duì)于購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)以及始終按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備的金融資產(chǎn)之外，本公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債如果該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加，處于第一階工具未來12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備，無論本公司評(píng)金融工具還是金融工具組合，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額如果該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加，處于第二階段具整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。無論本公司評(píng)估信工具還是金融工具組合，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作對(duì)于分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜本公司在前一會(huì)計(jì)期間已經(jīng)按照相當(dāng)于金融工具整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量了損失準(zhǔn)備，但在當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表日，該金融工具已不再屬于自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加的情形的，本公司在當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表日按照相當(dāng)于未來12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量該金融工具的損失準(zhǔn)（1）對(duì)于金融資產(chǎn)，信用損失為本公司收取的合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的現(xiàn)金流量之間差額的現(xiàn)（2）對(duì)于租賃應(yīng)收款項(xiàng)，信用損失為本公司應(yīng)收取的合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的現(xiàn)金流量之間差（3）對(duì)于未提用的貸款承諾，信用損失應(yīng)為在貸款承諾持有人提用相應(yīng)貸款的情況下，本公司應(yīng)(除特別注明外，金額單位為人民幣元)26（4）對(duì)于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，信用損失應(yīng)為本公司就該合同計(jì)付款額，減去本公司預(yù)期向該合同持有人、債務(wù)人或任（5）對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日已發(fā)生信用減值但并非購買或源生已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，信用損失為該金融資產(chǎn)賬面余額與按原實(shí)際利率折現(xiàn)的估計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之間本公司通過比較金融工具在初始確認(rèn)時(shí)所確定的預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)的違約概率和該工具在資產(chǎn)負(fù)債表除非有確鑿證據(jù)證明該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增用損失。對(duì)于按賬齡劃分組合的應(yīng)收賬款，賬齡自確認(rèn)之日起計(jì)算。本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來經(jīng)濟(jì)狀況的個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失。上述應(yīng)收賬(除特別注明外，金額單位為人民幣元)27按照3.10.72）中的描述確認(rèn)和計(jì)量減值。當(dāng)單項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)融資無法的信息時(shí)，本公司依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征將應(yīng)收款項(xiàng)融資劃分為若干組合，對(duì)于劃分為組合的應(yīng)收款項(xiàng)融資，本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)2829本公司將以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益2）是一項(xiàng)對(duì)非交易性權(quán)益工具的投資，且本公司將其指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜3）是一項(xiàng)被指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，該負(fù)債由本公司自身信用4）是一項(xiàng)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務(wù)工具投資），其減(除特別注明外，金額單位為人民幣元)30本公司只有在同時(shí)符合下列條件時(shí)，才能確認(rèn)股利收入并計(jì)入當(dāng)），金融資產(chǎn)在重分類日的公允價(jià)值，并以調(diào)整后的金額作為新的賬本公司將分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，在本公司將分類為以攤余成本計(jì)量的長(zhǎng)期債權(quán)投資，在“債權(quán)投資”科目年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資，在“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”科目列示。(除特別注明外，金額單位為人民幣元)31本公司將分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的長(zhǎng)期債權(quán)目列示。自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資的期末賬面價(jià)值，在“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”科目列示。本公司購入的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的一年內(nèi)到期的債權(quán)投本公司將指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資，在“其他權(quán)本公司承擔(dān)的交易性金融負(fù)債，以及本公司持有的直接指定為以公允價(jià)值計(jì)權(quán)益工具是指能證明擁有本公司在扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益的合同融資）、回購、出售或注銷權(quán)益工具作為權(quán)益的變動(dòng)處理，與權(quán)3.11.1應(yīng)收票據(jù)的預(yù)期信用損失的確定方法及會(huì)計(jì)3.12.1應(yīng)收賬款的預(yù)期信用損失的確定方法及會(huì)3.13應(yīng)收款項(xiàng)融資3.14其他應(yīng)收款存貨包括原材料、在產(chǎn)品、庫存商品、低值易耗品(除特別注明外，金額單位為人民幣元)32材料價(jià)格的下降表明產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值低于成本的，該材料按照可變現(xiàn)凈值計(jì)量。量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。3.15.6按照組合計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的組合類別及確定依據(jù)、不同類別存貨可變現(xiàn)凈值的預(yù)計(jì)售價(jià)減去預(yù)計(jì)仍需發(fā)生的成本以及預(yù)計(jì)的銷售費(fèi)用本公司將擁有的、無條件（即僅取決于時(shí)間流逝）向客戶收取對(duì)價(jià)的權(quán)利作為應(yīng)收款項(xiàng)列將已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對(duì)價(jià)的權(quán)利，且該權(quán)利取決于時(shí)間流逝之外的其他因素作為合同3.16.2合同資產(chǎn)預(yù)期信用損失的確定方法及會(huì)計(jì)(除特別注明外，金額單位為人民幣元)333.17持有待售資產(chǎn)3.17.1劃分為持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和會(huì)計(jì)1）根據(jù)類似交易中出售此類資產(chǎn)或處置組確定的購買承諾，是指公司與其他方簽訂的具有法律約束力的購買協(xié)議，該協(xié)間和足夠嚴(yán)厲的違約懲罰等重要條款，使協(xié)公司初始計(jì)量或在資產(chǎn)負(fù)債表日重新計(jì)量持有待售的非流動(dòng)資價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額的，將賬面價(jià)值減記至公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的對(duì)于取得日劃分為持有待售類別的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組，公司在初始計(jì)量時(shí)比有待售類別情況下的初始計(jì)量金額和公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額，以兩者并中取得的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組外，由非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組以公允價(jià)值減去出公司在資產(chǎn)負(fù)債表日重新計(jì)量持有待售的處置組時(shí)，首先按照對(duì)于持有待售的處置組確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額，先抵減處置組中商譽(yù)的賬面后續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表日持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額予以恢復(fù)，并在劃分為持有待售類別后確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回后續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表日持有待售的處置組公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額增加恢復(fù)，并在劃分為持有待售類別后適用準(zhǔn)則計(jì)量規(guī)定的非流動(dòng)資產(chǎn)確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回金額計(jì)入當(dāng)期損益。已抵減的商譽(yù)賬面價(jià)值，以及適用準(zhǔn)則計(jì)量持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組中的非流動(dòng)資產(chǎn)不計(jì)提折舊或攤銷，持非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組因不再滿足持有待售類別的劃分條件而不再繼續(xù)劃分為持有待售類別或非流動(dòng)資產(chǎn)從持有待售的處置組中移除時(shí)，按照以下兩者孰1）劃分為持有待售類別前的賬面價(jià)值，按照假定不劃分為持有待售類別情況下本應(yīng)確認(rèn)的折舊、(除特別注明外，金額單位為人民幣元)343.17.1劃分為持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)或處持有待售的處置組確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失后續(xù)轉(zhuǎn)回金額，根據(jù)處置組中除持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組中的非流動(dòng)資產(chǎn)不計(jì)提折舊或攤銷，持非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組因不再滿足持有待售類別的劃分條件而不再繼續(xù)劃分為持有待售類別或非流動(dòng)資產(chǎn)從持有待售的處置組中移除時(shí)，按照以下兩者孰1）劃分為持有待售類別前的賬面價(jià)值，按照假定不劃分為持有待售類別情況下本應(yīng)確認(rèn)的折舊、2）該組成部分是擬對(duì)一項(xiàng)獨(dú)立的主要業(yè)務(wù)或一個(gè)單獨(dú)的主要經(jīng)營地區(qū)進(jìn)行處置的一項(xiàng)相關(guān)聯(lián)計(jì)劃在利潤(rùn)表中分別列示持續(xù)經(jīng)營損益和終止經(jīng)營損益。對(duì)于當(dāng)期列報(bào)的終止經(jīng)營報(bào)表中，將原來作為持續(xù)經(jīng)營損益列報(bào)的信息重新作為可比會(huì)計(jì)期間的終止經(jīng)營營不再滿足持有待售類別劃分條件的，本公司在當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表中，將原來作3.18長(zhǎng)期應(yīng)收款3.18.1長(zhǎng)期應(yīng)收款預(yù)期信用損失的確定方法及會(huì)3.19長(zhǎng)期股權(quán)投資按照相關(guān)約定對(duì)某項(xiàng)安排所共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動(dòng)必須經(jīng)過對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其(除特別注明外，金額單位為人民幣元)35法”的相關(guān)內(nèi)容確認(rèn)初始投資成本；除企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資以外，其他方式取得的長(zhǎng)期股1）以支付現(xiàn)金取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的購買價(jià)款作為初始投資成本。初始投資2）以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為初始投資成3）在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的前提下，公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核計(jì)價(jià)。追加或收回投資調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本。被投資單位宣告分派的現(xiàn)公司對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用權(quán)益法投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，不調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)采用權(quán)益法核算時(shí)，投資方取得長(zhǎng)期股權(quán)投資后，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的和其他綜合收益的份額，分別確認(rèn)投資收益和其他綜合收益，同時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股投資方按照被投資單位宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)享有的部分，相應(yīng)減面價(jià)值；投資方對(duì)于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤(rùn)分配以外所有調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值并計(jì)入所有者權(quán)益。投資方在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時(shí)，以取得投資時(shí)被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，對(duì)被投確認(rèn)。被投資單位采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間與投資方不一致的，按照投資方確認(rèn)被投資單位發(fā)生的凈虧損，以長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值以及位凈投資的長(zhǎng)期權(quán)益減記至零為限，投資方負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)的除利潤(rùn)的，投資方在其收益分享額彌補(bǔ)未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額后，恢復(fù)確認(rèn)收益分享額。(除特別注明外，金額單位為人民幣元)36投資方計(jì)算確認(rèn)應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)被投資單位的凈損益時(shí)，與聯(lián)營企業(yè)、內(nèi)部交易損益按照應(yīng)享有的比例計(jì)算歸屬于投資方的部分，予以抵銷，在此投資方與被投資單位發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損投資方對(duì)聯(lián)營企業(yè)的權(quán)益性投資，其中一部分通過風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)、共同險(xiǎn)基金在內(nèi)的類似主體間接持有的，無論以上主體是否對(duì)這部分投資具有重金融工具政策的有關(guān)規(guī)定，對(duì)間接持有的該部分投資選擇以公允價(jià)值計(jì)量且3.19.3.3因追加投資等原因能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響或?qū)嵤┕餐刂频粯?gòu)成控制的按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》確定的原新增投資成本之和，作為改按權(quán)益法核算的初始投資成本。原持有的股權(quán)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資的，其公允價(jià)值與賬面本附注“金融工具”的政策核算，其在喪失共同控制或重大影響之日的公允大影響的，改按本附注“金融工具”的有關(guān)政策進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，其在喪價(jià)值間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，按照本附注“合3.19.3.5對(duì)聯(lián)營企業(yè)或合營企業(yè)的權(quán)益性投資全部或部分分類為持有待售資(除特別注明外，金額單位為人民幣元)373.20投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)包括已出租持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)以及已出行初始計(jì)量。與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，在相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益可靠的計(jì)量時(shí)，計(jì)入投資性房地產(chǎn)成本；否則，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)本公司采用成本模式對(duì)所有投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，按其預(yù)計(jì)使用壽命發(fā)生的可直接歸屬于需要經(jīng)過相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購建活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之固定資產(chǎn)的購建的借款費(fèi)用，在資產(chǎn)支出及借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生、為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使經(jīng)開始時(shí)，開始資本化并計(jì)入該資產(chǎn)的成本。當(dāng)購建的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用后發(fā)生的借款費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。如果資產(chǎn)的購建活動(dòng)發(fā)生非正常中斷，并且中個(gè)月，暫停借款費(fèi)用的資本化，直至資產(chǎn)的購建活動(dòng)重新38在資本化期間內(nèi)，專門借款（指為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利投資取得的投資收益后確定應(yīng)予資本化的利息金額；一般借款則根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計(jì)算確定一般借款額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計(jì)借款存在折價(jià)或者溢價(jià)的，按照實(shí)際利率法確定每一會(huì)計(jì)期間應(yīng)攤銷的折價(jià)或?qū)κ褂脡勖邢薜臒o形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命及攤銷方法于每3.23.2研發(fā)支出的歸集范圍及相關(guān)會(huì)2）管理層具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意4）有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并393.24長(zhǎng)期資產(chǎn)減值3.25長(zhǎng)期待攤費(fèi)用利潤(rùn)分享計(jì)劃同時(shí)滿足下列條件時(shí)，公司確認(rèn)相關(guān)的應(yīng)付職(除特別注明外，金額單位為人民幣元)40十二個(gè)月內(nèi)支付全部應(yīng)繳存金額的，公司將全部應(yīng)繳存1）根據(jù)預(yù)期累計(jì)福利單位法，采用無偏且相互一致的精算假設(shè)對(duì)有關(guān)人口統(tǒng)計(jì)變量和財(cái)務(wù)變量等產(chǎn)生的義務(wù)予以折現(xiàn)，以確定設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)的現(xiàn)值和當(dāng)期服務(wù)2）設(shè)定受益計(jì)劃存在資產(chǎn)的，公司將設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)現(xiàn)值減去設(shè)定受益計(jì)劃資產(chǎn)公允價(jià)值所形受益計(jì)劃的盈余和資產(chǎn)上限兩項(xiàng)的孰低者計(jì)量設(shè)定受益計(jì)4）確定應(yīng)當(dāng)計(jì)入其他綜合收益的金額。公司根據(jù)預(yù)期累計(jì)福利單位法確定的公式將設(shè)定受益計(jì)劃產(chǎn)生的福利義務(wù)歸屬于職工提供服務(wù)的業(yè)第一次產(chǎn)生設(shè)定受益計(jì)劃福利義務(wù)至職工提供服務(wù)不資產(chǎn)的利息凈額，以及重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)在設(shè)定受益計(jì)劃下，公司在下列日期孰早日將過去服務(wù)成本確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)41資產(chǎn)。在報(bào)告期末，將其他長(zhǎng)期職工福利產(chǎn)生的職工薪酬成本于資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核并作適當(dāng)調(diào)整，以反映當(dāng)前的最3.29.1按照業(yè)務(wù)類型披露收入確認(rèn)和計(jì)量所采用424）本公司已將該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已取得該商品所有權(quán)上的主務(wù)而預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額，不包括代第三方431）財(cái)稅云服務(wù)收入：財(cái)稅云服務(wù)業(yè)務(wù)系公司以自主研發(fā)的企業(yè)云服務(wù)產(chǎn)品為納稅用戶提供專業(yè)互2）產(chǎn)品及開發(fā)服務(wù)：產(chǎn)品及開發(fā)服務(wù)系根據(jù)客戶個(gè)性化需求提供的軟件定制開發(fā)產(chǎn)品。本公司通3）技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)：技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)系公司為客戶提供專業(yè)的技術(shù)服務(wù)，包括規(guī)劃咨詢、系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)服務(wù)等。技術(shù)服務(wù)一般約定服務(wù)期限，本公司按照服務(wù)合同約定的服務(wù)期限分期確認(rèn)收4）系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)：系統(tǒng)集成服務(wù)業(yè)務(wù)系針對(duì)客戶的需求，為用戶設(shè)計(jì)并提供符合其需求的軟硬件品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移及客戶接受該產(chǎn)品的基礎(chǔ)上，已完成3.30.1與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)金額1）該成本與一份當(dāng)期或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用44），3.31.1與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助判斷依據(jù)及會(huì)3.31.2與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助判斷依據(jù)及會(huì)45益賬面余額，超出部分計(jì)入當(dāng)期損益；屬于其他情況的，直接計(jì)入當(dāng)以實(shí)際收到的借款金額作為借款的入賬價(jià)值，按照借款本金和該政策性優(yōu)惠利率計(jì)算相關(guān)借款費(fèi)財(cái)政將貼息資金直接撥付給企業(yè)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將對(duì)應(yīng)的貼息沖減相關(guān)借3.32遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值的差額(包括應(yīng)納稅暫會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)的非企業(yè)合并的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確46在本公司作為承租人對(duì)租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。使用權(quán)資產(chǎn)、租賃負(fù)債的會(huì)計(jì)處理詳見“3.32.2.4使用權(quán)資產(chǎn)”、“3.32.2.租賃發(fā)生變更且同時(shí)符合下列條件的，本公司將該租賃變更作為一項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)2）增加的對(duì)價(jià)與租賃范圍擴(kuò)大部分的單獨(dú)價(jià)1）租賃變更導(dǎo)致租賃范圍縮小或租賃期縮短的，承租人應(yīng)當(dāng)調(diào)減使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值，并將部2）其他租賃變更導(dǎo)致租賃負(fù)債重新計(jì)量的，承租人相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。1）租賃變更導(dǎo)致租賃范圍縮小或租賃期縮短的，承租人應(yīng)當(dāng)調(diào)減使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值，并將部2）其他租賃變更導(dǎo)致租賃負(fù)債重新計(jì)量的，承租人相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。(除特別注明外，金額單位為人民幣元)47對(duì)于租賃期不超過12個(gè)月的短期租賃和租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法或其他系統(tǒng)合理的方法計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損使用權(quán)資產(chǎn)，是指本公司作為承租人可在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)4）承租人為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場(chǎng)地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)本公司按照租賃準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定重新計(jì)量租賃負(fù)計(jì)提的折舊金額根據(jù)使用權(quán)資產(chǎn)的用途，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本或者當(dāng)期有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計(jì)提2）取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額，該款額在初始計(jì)量(除特別注明外，金額單位為人民幣元)483）因重估或租賃變更等原因?qū)е伦赓U付款額發(fā)生變動(dòng)時(shí)，重新計(jì)量租賃負(fù)債的賬3.32.3本公司作為出租人的租賃分類標(biāo)準(zhǔn)和會(huì)計(jì)為融資租賃，除融資租賃以外的其他租賃分類(除特別注明外，金額單位為人民幣元)49本公司取得的與經(jīng)營租賃有關(guān)的未計(jì)入租賃收款額的可變租賃付款額，在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損擔(dān)保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內(nèi)含利率折現(xiàn)的現(xiàn)值之本公司按照“收入”附注所述原則評(píng)估確定售一項(xiàng)與轉(zhuǎn)讓收入等額的金融負(fù)債。金融負(fù)債的會(huì)計(jì)處理詳見“3.10金融工具”附注。(除特別注明外，金額單位為人民幣元)50本公司作為出租人不確認(rèn)被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，但確認(rèn)一項(xiàng)與轉(zhuǎn)讓收控制下企業(yè)合并成本超過企業(yè)合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)于購買日的公允價(jià)值份額的差3.34重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的4.1主要稅種及稅率(除特別注明外，金額單位為人民幣元)51根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》（2023），(除特別注明外，金額單位為人民幣元)52商業(yè)承兌匯票 6,308,478.322,176,860.03 533,872,448.003.21壞賬準(zhǔn)備116,899,817.1996.79其中：賬齡組合116,899,817.1996.79合計(jì)120,772,265 50% 542,257,420.00 4,873,638.963,209,871.71(除特別注明外，金額單位為人民幣元)55 本期計(jì)提-919,949.744,920,000.0091,357.12 76,195,316.4324,847,634.8351,3456質(zhì)保金834,326.05待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅652,341.40567,158.59預(yù)繳稅費(fèi)576,247.00(除特別注明外，金額單位為人民幣元)57 服務(wù)有限公司5,500,000.00-5,500,000.00小計(jì)5,500,000.00-5,350,000.00350,000.00小計(jì)350,000.00合計(jì)350,000.005,500,000.00- 350,000.