湖南外貿(mào)職業(yè)學(xué)院內(nèi)部控制管理手冊(cè)

湖南外貿(mào)職業(yè)學(xué)院內(nèi)部控制管理手冊(cè)

（2019修訂）

2019年11月

目錄

前言.............................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第一部分內(nèi)部控制手冊(cè)............錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第一章總則..................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第二章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制方法錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第一節(jié)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估..........錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第二節(jié)內(nèi)部控制方法.....錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第三章單位層面內(nèi)部控制.....錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第一節(jié)內(nèi)控組織架構(gòu)管理…錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第二節(jié)議事決策機(jī)制建設(shè)…錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第三節(jié)內(nèi)控關(guān)鍵崗位責(zé)任制錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第四節(jié)不相容職責(zé)分離管理錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第五節(jié)信息系統(tǒng)管理.....錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第六節(jié)內(nèi)部信息傳遞管理…錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第四章業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制.....錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第一節(jié)預(yù)算管理內(nèi)部控制制度錯(cuò)誤！未定義書(shū)

簽。

第二節(jié)收支管理內(nèi)部控制制度錯(cuò)誤！未定義書(shū)

簽。

第三節(jié)采購(gòu)管理內(nèi)部控制制度錯(cuò)誤！未定義書(shū)

簽。

第四節(jié)資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度錯(cuò)誤！未定義書(shū)

簽。

第五節(jié)建設(shè)項(xiàng)目管理內(nèi)部控制制度錯(cuò)誤!未定義

書(shū)簽。

第六節(jié)合同管理內(nèi)部控制制度錯(cuò)誤！未定義書(shū)

簽。

第五章內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)與監(jiān)督錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第一節(jié)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)概述錯(cuò)誤！未定義書(shū)

簽。

第二節(jié)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)內(nèi)容及報(bào)告錯(cuò)誤!未定

義書(shū)簽。

第三節(jié)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)方法錯(cuò)誤！未定義書(shū)

簽。

第四節(jié)內(nèi)部監(jiān)督的程序….…錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第二部分內(nèi)部控制業(yè)務(wù)制度.........錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

內(nèi)部控制預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度......錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第一章總則.................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第二章管理機(jī)構(gòu)及其職責(zé)分工…錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第三章預(yù)算編審.............錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第四章預(yù)算批復(fù)及分解下達(dá).……錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第五章預(yù)算執(zhí)行.............錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第六章預(yù)算追加、調(diào)整.......錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第七章決算與預(yù)算執(zhí)行分析.……錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第八章監(jiān)督檢查.............錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第九章附則.................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

內(nèi)部控制收支業(yè)務(wù)管理制度......錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第一章總則...................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第二章管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)........錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第三章收入管理程序..........錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第四章支出管理程序..........錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第五章收入和支出分析........錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第六章附則...................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

內(nèi)部控制采購(gòu)業(yè)務(wù)管理制度......錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第一章總則...................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第二章管理機(jī)構(gòu)及其職責(zé)分工…錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第三章采購(gòu)預(yù)算管理..........錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第四章采購(gòu)計(jì)劃管理..........錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第五章采購(gòu)實(shí)施管理..........錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第一節(jié)公開(kāi)招標(biāo)管理......錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第二節(jié)邀請(qǐng)招標(biāo)管理......錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第六章非公開(kāi)招標(biāo)方式管理…….錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第一節(jié)競(jìng)爭(zhēng)性談判招標(biāo)管理.錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第二節(jié)單一來(lái)源招標(biāo)管理.….錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第三節(jié)詢價(jià)采購(gòu)管理......錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第七章采購(gòu)驗(yàn)收、履約與備案管理錯(cuò)誤！未定義書(shū)

簽。

第八章監(jiān)督檢查和法律責(zé)任.……錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第九章附則.................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

內(nèi)部控制資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理制度......錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第一章總則..................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第二章管理機(jī)構(gòu)及其職責(zé)分工…錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第三章國(guó)有資產(chǎn)的計(jì)價(jià)與核銷(xiāo)管理錯(cuò)誤！未定義書(shū)

簽。

第四章固定資產(chǎn)配置.........錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第五章辦公耗材、辦公用品管理錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第六章資產(chǎn)使用、保管與清查管理錯(cuò)誤！未定義書(shū)

簽。

第七章固定資產(chǎn)出租、出借管理錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第八章國(guó)有資產(chǎn)處置與產(chǎn)權(quán)管理錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第九章資產(chǎn)監(jiān)督檢查與信息管理錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第十章附則..................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

內(nèi)部控制基建項(xiàng)目業(yè)務(wù)管理制度…錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第一章總則...................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第二章基本原則..............錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第三章管理機(jī)構(gòu)及其職責(zé)分工…錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第四章建設(shè)項(xiàng)目資金籌集與使用管理錯(cuò)誤!未定義書(shū)

簽。

第五章基建項(xiàng)目資金來(lái)源.......錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第六章基建項(xiàng)目成本管理......錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第七章招投標(biāo)管理.............錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第八章工程價(jià)款結(jié)算、支付管理錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第九章基建項(xiàng)目管理費(fèi)用管理…錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第十章竣工財(cái)務(wù)決算管理......錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第十一章資產(chǎn)交付管理........錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第十二章檔案管理.............錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第十三章監(jiān)督管理.............錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第十四章附則.................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

內(nèi)部控制合同業(yè)務(wù)管理制度.....錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第一章總則..................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第二章合同分類..............錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第二章管理機(jī)構(gòu)及其職責(zé).....錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第三章合同訂立與審批........錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第四章合同的履行及跟蹤.....錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第五章合同監(jiān)督檢查..........錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第六章合同檔案管理..........錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第七章責(zé)任追究..............錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第八章附則..................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

前言

為進(jìn)一步提高我院內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)

險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，形成常態(tài)規(guī)范化管理，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，全面

貫徹財(cái)政部頒布的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，特編

制《湖南外貿(mào)職業(yè)學(xué)院內(nèi)部控制管理手冊(cè)》，作為建立、執(zhí)行、評(píng)

價(jià)及驗(yàn)證內(nèi)部控制的依據(jù)，確保學(xué)院從思想上提高管理水平，增強(qiáng)

風(fēng)險(xiǎn)防控能力，保證我院協(xié)調(diào)、持續(xù)、快速發(fā)展。

本手冊(cè)的實(shí)施對(duì)完善我院內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部各個(gè)

管理層次相關(guān)業(yè)務(wù)流程，分解和落實(shí)責(zé)任，控制風(fēng)險(xiǎn)，保證財(cái)務(wù)報(bào)

告真實(shí)性，確保資產(chǎn)安全高效運(yùn)行具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。

本手冊(cè)以財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》為基

礎(chǔ)，制定了一系列內(nèi)部控制制度和流程，進(jìn)一步明確了我院內(nèi)部控

制的要求、將內(nèi)控責(zé)任分層次落實(shí)到部門(mén)、崗位，形成了全面、系

統(tǒng)的內(nèi)部控制體系。

本手冊(cè)適用于我院各部門(mén)。對(duì)我院領(lǐng)導(dǎo)、各部門(mén)相關(guān)崗位具有

約束力，各相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)遵循手冊(cè)中對(duì)其工作職責(zé)的定義及描述，

保持內(nèi)部控制的有效性，保證單位管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

我院內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織本手冊(cè)的修訂、維護(hù)

與發(fā)布工作。本手冊(cè)經(jīng)內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核，經(jīng)院黨委

會(huì)批準(zhǔn)后正式生效執(zhí)行。學(xué)院可根據(jù)外部環(huán)境、內(nèi)部組織架構(gòu)及管

理要求等的改變，對(duì)本手冊(cè)適時(shí)更新。原則上本手冊(cè)每年更新一次,

更新資料來(lái)源于我院內(nèi)部及其他各職能部門(mén)的建議，以及內(nèi)、外部

監(jiān)督部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)。

本手冊(cè)（2019年修訂）于2019年11月1日起實(shí)施。

本手冊(cè)由湖南外貿(mào)職業(yè)學(xué)院內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室

負(fù)責(zé)解釋和組織修訂。

第一部分內(nèi)部控制手冊(cè)

第一章總則

第一條為規(guī)范學(xué)院內(nèi)部控制管理，健全內(nèi)部控制機(jī)制，提高

風(fēng)險(xiǎn)防范能力，建立設(shè)計(jì)規(guī)范、運(yùn)行有效的內(nèi)部控制體系，保證單

位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)安全穩(wěn)健運(yùn)行，特編制本手冊(cè)。

本手冊(cè)所稱內(nèi)部控制是指通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序,

強(qiáng)化內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和核心業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行

防范和管控的過(guò)程。

第二條本制度主要以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》

（財(cái)會(huì)（2012）21號(hào)）為依據(jù)編制的，在編制過(guò)程中主要遵循了以

下原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)

程，覆蓋學(xué)院的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

（二）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注

重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)

責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)管

效率。

（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與學(xué)院的職責(zé)定位、業(yè)務(wù)范

圍和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。

（五）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡工作成本與預(yù)期效

益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

第三條根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的規(guī)定，

學(xué)院負(fù)責(zé)人對(duì)學(xué)院內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。

學(xué)院財(cái)務(wù)處為內(nèi)部控制的牽頭部門(mén)，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制建

設(shè)與實(shí)施工作。同時(shí)，學(xué)院其他部門(mén)負(fù)有支持、配合內(nèi)部控制建設(shè)

的職責(zé)，做好內(nèi)部控制的日常執(zhí)行與監(jiān)督。

紀(jì)檢監(jiān)審處作為學(xué)院日常監(jiān)督部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部控制工作進(jìn)行

監(jiān)督和評(píng)價(jià)。紀(jì)檢監(jiān)審處負(fù)責(zé)牽頭組織財(cái)務(wù)處、督導(dǎo)室等相關(guān)部門(mén)，

開(kāi)展學(xué)院的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作。

第四條本制度包括五個(gè)部分，即總則、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制

方法、單位層面內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制以及內(nèi)部控制自我評(píng)

價(jià)與監(jiān)督。其中，風(fēng)險(xiǎn)管理為加強(qiáng)內(nèi)部控制提供了方向和指引，是

學(xué)院內(nèi)部控制的導(dǎo)向；單位層面的內(nèi)控設(shè)計(jì)是所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有效實(shí)

施的基礎(chǔ)；業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制是保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活

動(dòng)實(shí)施過(guò)程的具體措施和方法，是整個(gè)內(nèi)部控制的核心；自我評(píng)價(jià)

與監(jiān)督對(duì)所有內(nèi)部控制執(zhí)行情況以及執(zhí)行效果的檢查和反饋，是學(xué)

院內(nèi)部控制有效運(yùn)行的保障。

上述五部分構(gòu)成一個(gè)完整閉環(huán)，促進(jìn)并形成以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向、

單位層面內(nèi)控為基礎(chǔ)、業(yè)務(wù)層面內(nèi)控為核心、自我評(píng)價(jià)與監(jiān)督為保

障的內(nèi)部控制體系，與制度匯編相輔相成，共同構(gòu)筑支撐學(xué)院有效

運(yùn)管的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

第五條其他說(shuō)明

（一）適用范圍

本制度所構(gòu)建的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系覆蓋并適用于學(xué)院的所有

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及管理活動(dòng)。

（二）使用更新

1、本制度經(jīng)學(xué)院內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組討論通過(guò)，報(bào)院黨

委會(huì)批準(zhǔn)后生效。

2、本制度將根據(jù)單位內(nèi)外部環(huán)境、相關(guān)法律法規(guī)、職責(zé)內(nèi)容和

管理模式等的改變而適時(shí)更新。

第二章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制方法

第一節(jié)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

第六條風(fēng)險(xiǎn)是指可能影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定因素。風(fēng)險(xiǎn)管理

是學(xué)院為實(shí)現(xiàn)其發(fā)展目標(biāo)，對(duì)業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行

識(shí)別、分析，并采取適當(dāng)?shù)拇胧┤ヒ?guī)避以確保發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過(guò)程。

具體包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)）、

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)（策略選擇、方案制定）三個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。

學(xué)院成立由院長(zhǎng)任組長(zhǎng)，分管財(cái)務(wù)的副院長(zhǎng)任副組長(zhǎng)，紀(jì)檢監(jiān)

審處、督導(dǎo)室、財(cái)務(wù)處及相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小

組。

由風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組組織每年對(duì)學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行

全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估，形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告報(bào)院黨委會(huì)審議，以促

進(jìn)學(xué)院內(nèi)部控制管理工作的改善與提高。

當(dāng)學(xué)院外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，須

及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重新評(píng)估并報(bào)告。

第七條風(fēng)險(xiǎn)管理工作一般按照目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分

析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等程序進(jìn)行。具體步驟為：

（一）組建工作組，制定工作方案

通過(guò)組建風(fēng)險(xiǎn)管理工作組，制定具體工作方案，確定風(fēng)險(xiǎn)管理

的范圍和內(nèi)容。

（二）設(shè)定目標(biāo)，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

通過(guò)設(shè)定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)目標(biāo)，收集風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估初始信息，識(shí)別單位經(jīng)

濟(jì)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。

（三）分析、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)

組織風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的發(fā)生可能性和影響程度進(jìn)行分析

評(píng)價(jià)，確定學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)排序。

（四）選擇應(yīng)對(duì)策略，制定管控方案

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果制定單位重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，制定對(duì)應(yīng)管控

方案，落實(shí)組織制度等細(xì)化控制措施。

第八條學(xué)院開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，以便提

請(qǐng)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)班子關(guān)注重要風(fēng)險(xiǎn)、有針對(duì)性的采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和風(fēng)

險(xiǎn)控制措施。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要求，

結(jié)合學(xué)院的實(shí)際情況，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)組織情況

包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)的工作機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的范圍，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的

程序和方法，收集的資料和證據(jù)等情況。

（二）發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素

單位層面：學(xué)院負(fù)責(zé)人的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、組織結(jié)構(gòu)是否健全、職工

素質(zhì)、單位文化、崗位分離和輪崗情況、關(guān)鍵崗位工作交接情況等。

業(yè)務(wù)層面：預(yù)算執(zhí)行重大差異、資金和資產(chǎn)管理薄弱環(huán)節(jié)、采

購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等。

（三）風(fēng)險(xiǎn)分析

從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和風(fēng)險(xiǎn)影響程度對(duì)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分

析，然后進(jìn)行排序，指出重大和重要的風(fēng)險(xiǎn)因素，提醒學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)班

子重點(diǎn)關(guān)注。

（四）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施建議

提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的建議，包括建立健全內(nèi)部管理制度，實(shí)施

關(guān)鍵崗位人員輪崗，加強(qiáng)關(guān)鍵崗位人員工作交接管理等。

第二節(jié)內(nèi)部控制方法

第九條不相容崗位（職責(zé)）分離控制。

（一）各部門(mén)應(yīng)全面系統(tǒng)分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相

容崗位（職責(zé)），通過(guò)實(shí)施分離措施，明確細(xì)化責(zé)任，形成各司其

職、各負(fù)其責(zé)、橫向與縱向互相協(xié)調(diào)、相互制約監(jiān)督的工作機(jī)制。

（二）實(shí)行清晰的決策、執(zhí)行、監(jiān)督機(jī)構(gòu)設(shè)置，并建立和實(shí)施

相對(duì)獨(dú)立的報(bào)告制度，體現(xiàn)職責(zé)明確、相互制約的原則。各部門(mén)各

崗位應(yīng)有正式、書(shū)面的崗位職責(zé)說(shuō)明和清晰的報(bào)告關(guān)系。

（三）關(guān)鍵崗位應(yīng)具備雙保險(xiǎn)機(jī)制，建立人員AB崗管理制度，

不同職務(wù)層級(jí)之間形成傳幫帶的機(jī)制，建立人才梯隊(duì)。關(guān)鍵崗位應(yīng)

實(shí)行定期輪換制度或采取相應(yīng)有效的替代措施。

第十條授權(quán)控制。

（一）建立與組織機(jī)構(gòu)、學(xué)院業(yè)務(wù)及管理相適應(yīng)的內(nèi)部授權(quán)管

理體系，明確授權(quán)主體、范圍與權(quán)限，規(guī)范授權(quán)管理與監(jiān)督程序，

科學(xué)分配權(quán)力，確保各部門(mén)及關(guān)鍵崗位人員在授權(quán)范圍內(nèi)開(kāi)展工作。

（二）制訂內(nèi)部授權(quán)制度，對(duì)授權(quán)內(nèi)容和流程作出規(guī)范，對(duì)所

有授權(quán)事項(xiàng)進(jìn)行統(tǒng)一管理，并根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點(diǎn)、管理層級(jí)、職

責(zé)分工和工作需要對(duì)被授權(quán)人分級(jí)授權(quán)。各部門(mén)根據(jù)其職責(zé)制訂具

體授權(quán)方案，報(bào)分管學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)審核。

（三）根據(jù)組織機(jī)構(gòu)、學(xué)院業(yè)務(wù)及管理等發(fā)展變化、風(fēng)險(xiǎn)狀況,

科學(xué)審慎確定被授權(quán)人的權(quán)限，并對(duì)授權(quán)執(zhí)行情況持續(xù)監(jiān)控、定期

評(píng)估和及時(shí)調(diào)整。

第十一條歸口管理。優(yōu)化內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)設(shè)置，合理劃分、科學(xué)配

置內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)職能，對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)工作實(shí)行統(tǒng)一管理，構(gòu)建權(quán)責(zé)一致、

歸口管理、協(xié)調(diào)配合、運(yùn)轉(zhuǎn)高效的職能體系，發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢(shì)，強(qiáng)化

責(zé)任落實(shí)。

第十二條流程控制。

（一）通過(guò)流程再造使所有控制在流程中解決，形成順向相互

支撐、有效銜接，逆向真實(shí)反饋、有效監(jiān)督的完整體系。

（二）將內(nèi)控要求嵌入業(yè)務(wù)流程，對(duì)流程執(zhí)行進(jìn)行持續(xù)的優(yōu)化、

監(jiān)督與評(píng)價(jià)，構(gòu)建業(yè)務(wù)過(guò)程控制的自我完善機(jī)制。

（三）重點(diǎn)加強(qiáng)預(yù)算編審、執(zhí)行、監(jiān)督流程分級(jí)和模塊化管理,

制訂預(yù)算編審、執(zhí)行、監(jiān)督管理制度，對(duì)預(yù)算編審、執(zhí)行、監(jiān)督流

程進(jìn)行科學(xué)、規(guī)范管理。

第十三條信息系統(tǒng)管理控制。通過(guò)學(xué)院信息化加強(qiáng)內(nèi)部控制,

將內(nèi)控理念、控制活動(dòng)、控制措施等嵌入信息系統(tǒng)，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程,

明確崗位職責(zé)，提高工作效率，實(shí)現(xiàn)信息共享，提升財(cái)務(wù)管理水平。

第三章單位層面內(nèi)部控制

第十四條單位層面內(nèi)部控制主要包括內(nèi)控組織架構(gòu)、議事決

策、關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵崗位人員、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、信息系統(tǒng)及內(nèi)部管理報(bào)

告與信息公開(kāi)等要素。

第一節(jié)內(nèi)控組織架構(gòu)管理

第十五條根據(jù)中共湖南省委、湖南省人民政府關(guān)于印發(fā)《湖

南省人民政府機(jī)構(gòu)改革方案的實(shí)施意見(jiàn)》，我院設(shè)22個(gè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)。

第十六條學(xué)院在單位層面內(nèi)部控制管理中設(shè)置內(nèi)部控制建設(shè)

工作領(lǐng)導(dǎo)小組，作為學(xué)院內(nèi)部控制管理的決策機(jī)構(gòu)；下設(shè)內(nèi)部控制

建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)單位內(nèi)部控制工作；學(xué)院

內(nèi)設(shè)各業(yè)務(wù)部門(mén)及二級(jí)院系是內(nèi)控的具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)；紀(jì)檢監(jiān)審處是

內(nèi)控的監(jiān)督檢查評(píng)估機(jī)構(gòu)。

（一）學(xué)院內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組組織開(kāi)展學(xué)院內(nèi)部控制

建設(shè)、規(guī)范工作，組織各部門(mén)按照文件要求，研究學(xué)院系統(tǒng)內(nèi)控工

作的實(shí)施方案，對(duì)開(kāi)展內(nèi)控實(shí)施工作中的重大問(wèn)題進(jìn)行研究、決策,

同時(shí)加強(qiáng)對(duì)二級(jí)學(xué)院內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)、工作的交流指導(dǎo)。

（二）內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)日常具體工作，

積極配合上級(jí)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組開(kāi)展工作，主要包括：負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)

學(xué)院各部門(mén)開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)、規(guī)范工作；收集并向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)

學(xué)院內(nèi)控建設(shè)、規(guī)范實(shí)施工作各階段情況，對(duì)內(nèi)控方案實(shí)施過(guò)程中

重大問(wèn)題、學(xué)院重點(diǎn)管控事項(xiàng)提交領(lǐng)導(dǎo)小組研究、決策；負(fù)責(zé)監(jiān)督

和指導(dǎo)二級(jí)學(xué)院開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)、規(guī)范工作；切實(shí)推進(jìn)內(nèi)部控制

工作在全單位的落實(shí)完成。

（三）學(xué)院各業(yè)務(wù)部門(mén)及二級(jí)學(xué)院是內(nèi)部控制工作的實(shí)施機(jī)構(gòu),

負(fù)責(zé)落實(shí)內(nèi)控建設(shè)、規(guī)范實(shí)施。主要職責(zé)是：

1、配合內(nèi)部建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對(duì)本部門(mén)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

進(jìn)行流程梳理或風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

2、對(duì)本部門(mén)的內(nèi)部控制建設(shè)提出意見(jiàn)和建議，積極參與單位經(jīng)

濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部管理制度體系的建設(shè)。

3、認(rèn)真執(zhí)行學(xué)院內(nèi)部控制管理制度，落實(shí)內(nèi)部控制的相關(guān)要求。

4、做好內(nèi)部控制執(zhí)行的其他有關(guān)工作。

（四）紀(jì)檢監(jiān)審處是內(nèi)控的監(jiān)督檢查部門(mén)，主要職責(zé)為：

1、組織實(shí)施對(duì)內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行情況及有效性的監(jiān)督檢查

和自我評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)意見(jiàn)或建議。

2、督促相關(guān)部門(mén)落實(shí)內(nèi)部控制的整改計(jì)劃和措施。

3、做好內(nèi)部控制監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)的其他相關(guān)工作。

第二節(jié)議事決策機(jī)制建設(shè)

第十七條根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》《湖南外貿(mào)職

業(yè)學(xué)院關(guān)于貫徹落實(shí)“三重一大”決策制度的實(shí)施辦法》（湘外貿(mào)

職院黨（2014）34號(hào)）要求，學(xué)院應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專家論

證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，

應(yīng)當(dāng)由學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)

根據(jù)有關(guān)規(guī)定和學(xué)院實(shí)際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。

第十八條“三重一大”集體決策總體要求

（一）全面落實(shí)中央關(guān)于“三重一大”事項(xiàng)必須由領(lǐng)導(dǎo)班子集

體做出決定的規(guī)定和中紀(jì)委、教育部、監(jiān)察部《關(guān)于加強(qiáng)高等學(xué)校

反腐倡廉建設(shè)的意見(jiàn)》，進(jìn)一步規(guī)范集體決策程序，健全民主決策

機(jī)制，強(qiáng)化監(jiān)督檢查措施，加大責(zé)任追究力度。

（二）堅(jiān)持科學(xué)民主決策原則。學(xué)院建立健全議事規(guī)則和決策

程序，凡“三重一大”事項(xiàng)必須經(jīng)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。堅(jiān)

持民主集中制原則，防止個(gè)人或少數(shù)人專斷。充分發(fā)揚(yáng)民主，廣泛

聽(tīng)取意見(jiàn)，完善群眾參與、專家咨詢和集體決策相結(jié)合的決策機(jī)制。

遵守國(guó)家法律法規(guī)、黨內(nèi)法規(guī)和有關(guān)政策，保證決策的科學(xué)民主。

第十九條“三重一大”集體決策主要范圍

（一）重大決策事項(xiàng)。重大決策事項(xiàng)是指事關(guān)學(xué)院改革發(fā)展穩(wěn)

定全單位和廣大師生員工切身利益，依據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由領(lǐng)導(dǎo)班子

集體研究決定的重要事項(xiàng)，主要包括:

L學(xué)院貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的路線方針政策、法律法規(guī)和上級(jí)重

要決定的重大措施；

2.黨的建設(shè)、反腐倡廉建設(shè)和意識(shí)形態(tài)等重要工作；

3.學(xué)院發(fā)展、校園建設(shè)、專業(yè)建設(shè)、人才隊(duì)伍建設(shè)等規(guī)劃以及

年度工作計(jì)劃；

4.內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置和重要調(diào)整；

5.教職工收入分配及福利待遇、獎(jiǎng)勵(lì)和關(guān)系學(xué)生權(quán)益的重要事

項(xiàng)；

6.學(xué)院年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案、決算情況的審定和預(yù)算執(zhí)行與決算

審計(jì)；

7.學(xué)院重要資產(chǎn)處置、重要辦學(xué)資源配置；

8.院級(jí)以上重大表彰；

9.校園安全穩(wěn)定和重大突發(fā)事件的處理；

10.其他重大決策事項(xiàng)。

（二）重要人事任免事項(xiàng)。重要人事任免事項(xiàng)是指學(xué)院中層及

以上干部的任免和需要報(bào)送上級(jí)機(jī)關(guān)審批的重要人事事項(xiàng)，主要包

括：

L學(xué)院黨政工作機(jī)構(gòu)和二級(jí)學(xué)院、校級(jí)科研機(jī)構(gòu)等內(nèi)部組織機(jī)

構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子成員以及享受相應(yīng)待遇的非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)人員的任免、教職

員工的組織處理和黨紀(jì)政紀(jì)處分;

2.推薦院領(lǐng)導(dǎo)、后備干部、黨代會(huì)代表、人大代表、政協(xié)委員

等人選；

3.其他重要干部人事任免事項(xiàng)。

（三）重大項(xiàng)目安排事項(xiàng)。重大項(xiàng)目安排事項(xiàng)是指對(duì)學(xué)院規(guī)模

條件、辦學(xué)質(zhì)量等產(chǎn)生重要影響的項(xiàng)目設(shè)立和安排，主要包括：

L國(guó)家、省、市州及行業(yè)各類重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目；

2.跨市州、跨行業(yè)及以上科學(xué)技術(shù)文化交流與合作重要項(xiàng)目；

3.重大合資、合作項(xiàng)目；

4.重要儀器設(shè)備、大宗物資采購(gòu)和購(gòu)買(mǎi)服務(wù)；

5.新校區(qū)建設(shè)及相關(guān)重大項(xiàng)目、老校區(qū)置換；

6.重大基本建設(shè)和大額度基建修繕項(xiàng)目；

7.其他重大項(xiàng)目安排事項(xiàng)。

（四）大額度資金使用事項(xiàng)。大額度資金使用事項(xiàng)是指超過(guò)學(xué)

院所規(guī)定的黨政領(lǐng)導(dǎo)人員有權(quán)調(diào)動(dòng)、使用的資金限額的資金調(diào)動(dòng)和

使用，主要包括：

1.學(xué)院年度預(yù)算內(nèi)大額度資金調(diào)動(dòng)和使用；

2.未列入學(xué)院年度預(yù)算的追加預(yù)算和大額度支出；

3.重大捐贈(zèng);

4.其他大額度資金使用事項(xiàng)。

第二十條“三重一大”集體決策基本程序

（一）“三重一大”事項(xiàng)提交集體決策前，相關(guān)部門(mén)應(yīng)進(jìn)行深

入細(xì)致的研究論證，廣泛聽(tīng)取并充分吸收各方面的意見(jiàn)。選拔任免

重要干部，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，在黨委研究決定前書(shū)面征求學(xué)院紀(jì)檢

監(jiān)察機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)。重要干部任免前的醞釀學(xué)院紀(jì)委書(shū)記應(yīng)參加。與

師生員工利益密切相關(guān)的事項(xiàng)，要通過(guò)教職工代表大會(huì)或其他形式

聽(tīng)取廣大師生員工的意見(jiàn)和建議。對(duì)專業(yè)性、技術(shù)性較強(qiáng)的重要事

項(xiàng)，應(yīng)事先進(jìn)行專家評(píng)估論證和技術(shù)、政策法律咨詢，并提交論證

報(bào)告或立項(xiàng)報(bào)告。

（二）“三重一大”事項(xiàng)應(yīng)以會(huì)議的形式集體研究決策。不得

以傳閱會(huì)簽或個(gè)別征求意見(jiàn)等方式代替會(huì)議決定。會(huì)議決定的事項(xiàng)

應(yīng)按照學(xué)院議事規(guī)則和規(guī)定提出，議題應(yīng)經(jīng)學(xué)院黨委書(shū)記、院長(zhǎng)審

閱并充分溝通后，方可提交會(huì)議研究決策。除緊急情況外，不得臨

時(shí)動(dòng)議，由個(gè)人或少數(shù)人臨時(shí)決定重大事項(xiàng)。緊急情況下由個(gè)人或

少數(shù)人臨時(shí)決定的，決定人應(yīng)對(duì)決策負(fù)責(zé)，事后應(yīng)及時(shí)報(bào)告并按程

序予以追認(rèn)。

（三）會(huì)議決策“三重一大”事項(xiàng)，應(yīng)符合規(guī)定與會(huì)人數(shù)方能

舉行。黨委討論決定重要干部任免事項(xiàng)，應(yīng)有三分之二以上的成員

到會(huì)，并保證與會(huì)成員有足夠的時(shí)間聽(tīng)取情況介紹、充分發(fā)表意見(jiàn)。

必須就決策事項(xiàng)進(jìn)行表決，以應(yīng)到會(huì)成員超過(guò)半數(shù)同意形成決定。

學(xué)院紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)列席黨委會(huì)、院務(wù)會(huì)等重要會(huì)議，

其他有關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)人和黨代會(huì)代表、民主黨派代表、教代會(huì)代

表、學(xué)生代表等可按有關(guān)規(guī)定，根據(jù)會(huì)議議題內(nèi)容，列席有關(guān)會(huì)議。

（四）會(huì)議研究決定“三重一大”事項(xiàng)，應(yīng)堅(jiān)持一事一議，與

會(huì)人員要充分討論，對(duì)決策建議應(yīng)分別表示同意、不同意或緩議的

意見(jiàn)，并說(shuō)明理由。實(shí)行末位表態(tài)制即主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)最后發(fā)表結(jié)

論性意見(jiàn)。會(huì)議決策中意見(jiàn)分歧較大或者發(fā)現(xiàn)有重大情況尚不清楚

的，應(yīng)暫緩決策，待進(jìn)一步調(diào)研或論證后再作決策。會(huì)議決定的事

項(xiàng)、參與人及其意見(jiàn)、表決情況、結(jié)論等內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)完整、詳細(xì)記

錄并存檔。

（五）參與“三重一大”事項(xiàng)決策的個(gè)人對(duì)集體決策有不同意

見(jiàn)，可以保留或向上級(jí)反映，但不得擅自改變或拒絕執(zhí)行。如遇特

殊情況需對(duì)決策內(nèi)容作重大調(diào)整，應(yīng)當(dāng)重新按規(guī)定履行決策程序。

第二十一條“三重一大”集體決策保障機(jī)制

（一）建立“三重一大”決策回避制度。如有涉及本人或親屬

利害關(guān)系，或其他可能影響公正決策的情形，參與決策或列席人員

應(yīng)當(dāng)回避。

（二）建立“三重一大”決策公開(kāi)與查詢制度。除涉密事項(xiàng)外,

“三重一大”決策事項(xiàng)應(yīng)按照黨務(wù)公開(kāi)或院務(wù)公開(kāi)等有關(guān)規(guī)定予以

公開(kāi)。

（三）建立“三重一大”決策報(bào)告制度。學(xué)院應(yīng)將貫徹落實(shí)“三

重一大”決策制度的情況，按年度分別向湖南省商務(wù)廳、湖南省教

育紀(jì)工委報(bào)告。學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)班子成員應(yīng)當(dāng)將“三重一大”決策制度的

執(zhí)行情況列為黨委民主生活會(huì)和述職述廉的重要內(nèi)容。

（四）建立“三重一大”決策考核評(píng)估制度。學(xué)院貫徹執(zhí)行“三

重一大”決策制度的情況，將作為黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制、推進(jìn)懲防

體系建設(shè)考核以及學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)班子成員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要內(nèi)容，作

為考察、考核和任免學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)。

（五）建立“三重一大”決策責(zé)任追究制度。學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)班子成

員違反本意見(jiàn)規(guī)定，不履行或不正確履行“三重一大”集體決策制

度；不執(zhí)行或擅自改變集體決定；未經(jīng)集體討論而個(gè)人決策；未提

供全面真實(shí)情況而直接造成決策失誤；執(zhí)行決策后發(fā)現(xiàn)可能造成失

誤或損失而不及時(shí)采取措施糾正，造成重大經(jīng)濟(jì)損失和嚴(yán)重后果的,

應(yīng)依紀(jì)依法分別追究班子主要負(fù)責(zé)人、分管負(fù)責(zé)人和其他責(zé)任人的

責(zé)任。

第三節(jié)內(nèi)控關(guān)鍵崗位責(zé)任制

第二十二條內(nèi)控關(guān)鍵崗位設(shè)置原則

在符合“三定”規(guī)定的前提下，結(jié)合學(xué)院的實(shí)際情況和經(jīng)濟(jì)活

動(dòng)特點(diǎn)，根據(jù)不相容職務(wù)分離的原則，設(shè)置各關(guān)鍵崗位職責(zé)，明確

各個(gè)崗位的職責(zé)和工作要求，明確各崗位的權(quán)限和相互協(xié)作關(guān)系，

建立內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制。

學(xué)院內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要涉及：預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管

理、采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理以及內(nèi)部

監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

第二十三條主要關(guān)鍵崗位設(shè)置如下:

（一）預(yù)算管理關(guān)鍵崗位一一預(yù)算管理崗

崗位簡(jiǎn)介

崗位名稱隸屬部門(mén)直屬上級(jí)

預(yù)算管理崗財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人

1.組織草擬預(yù)算管理的有關(guān)辦法、管理規(guī)定和細(xì)則，報(bào)院務(wù)

會(huì)和黨委會(huì)審議和審批。

2.負(fù)責(zé)學(xué)院預(yù)算日常管理的組織協(xié)調(diào)工作；組織年度預(yù)算編

報(bào)工作，明確預(yù)算編報(bào)的政策依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)和具體要求；指導(dǎo)并組

織各部門(mén)進(jìn)行預(yù)算編制。

3.對(duì)各部門(mén)編制的預(yù)算草案進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)、協(xié)調(diào)和平衡，

并提出具體的指導(dǎo)意見(jiàn)。

4.對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行匯總，并編制學(xué)院的總預(yù)算，上報(bào)院務(wù)會(huì)

和黨委會(huì)審議和審批。

5.負(fù)責(zé)對(duì)批復(fù)下達(dá)的年度部門(mén)預(yù)算進(jìn)行內(nèi)部分解、細(xì)化經(jīng)濟(jì)

開(kāi)支事項(xiàng)，確定預(yù)算執(zhí)行規(guī)則，并審核各業(yè)務(wù)部門(mén)預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行

申請(qǐng)。

6.制定預(yù)算考核方案；對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。

7.監(jiān)督各部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行。對(duì)各部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行事

中和事后的監(jiān)督檢查。

8.匯總業(yè)務(wù)部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整及追加方案，審查追加預(yù)算的

合理性，并按程序報(bào)批。

9.負(fù)責(zé)檢查和分析年度預(yù)算執(zhí)行情況，并將預(yù)算執(zhí)行情況通

報(bào)各部門(mén)；草擬學(xué)院預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，報(bào)院務(wù)會(huì)和黨委會(huì)。

10.承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。

(二)收支管理關(guān)鍵崗

(1)會(huì)計(jì)

崗位簡(jiǎn)介

崗位名稱隸屬部門(mén)直屬上級(jí)

會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人

L收入核算、報(bào)表編制、臺(tái)賬統(tǒng)計(jì)、收入分析及系統(tǒng)維護(hù)。

2.票據(jù)及檔案管理，配合財(cái)政部門(mén)開(kāi)展非稅收入檢查。

3.稽核工作、票據(jù)及帳表審核。審核票據(jù)、原始憑證、記賬

憑證；審核會(huì)計(jì)系統(tǒng)中的電子憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿。經(jīng)費(fèi)支出、

合同內(nèi)容審核。審核合同中涉及財(cái)務(wù)操作、費(fèi)用支出內(nèi)容；審核

經(jīng)費(fèi)支出的合理性和合法性。

4.負(fù)責(zé)組織單位年終財(cái)務(wù)決算工作，組織審核、匯總、上報(bào)

及公示工作。

5.會(huì)計(jì)電算化管理。監(jiān)督單位財(cái)務(wù)電算化操作，負(fù)責(zé)用戶設(shè)

置、授權(quán)等管理工作。

6.稅收管理。負(fù)責(zé)個(gè)人所得稅、印花稅、契稅等審核、報(bào)送

工作。

7.審核支出事項(xiàng)的開(kāi)支范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)以及業(yè)務(wù)事項(xiàng)所涉及

的表單和票據(jù)是否合規(guī)合法，所附單據(jù)應(yīng)當(dāng)能夠證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事

項(xiàng)的真實(shí)性、合法性以及支出報(bào)銷(xiāo)金額的準(zhǔn)確性。

8.根據(jù)《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定進(jìn)行編制記賬憑證、登

記賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

9.根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定及時(shí)歸檔，妥善保管會(huì)

計(jì)檔案。

10.承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。

(2)出納

崗位簡(jiǎn)介

崗位名稱隸屬部門(mén)直屬上級(jí)

出納財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人

1.資金收付。對(duì)日常報(bào)銷(xiāo)支出單據(jù)手續(xù)的合規(guī)性、完備性進(jìn)

行審核，審核后辦理收付工作。

2.負(fù)責(zé)現(xiàn)金、支票管理、銀行賬戶管理。負(fù)責(zé)現(xiàn)金、支票接

收、開(kāi)具、保管工作；負(fù)責(zé)銀行賬戶申立、核銷(xiāo)及日常管理。

3.保管學(xué)院現(xiàn)金、銀行存款，及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記

賬，做到日清月結(jié)、保證賬款相符。

4.個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管，財(cái)務(wù)專用章和支

票應(yīng)當(dāng)由其他專人保管，嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印

章。負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨(dú)的保管設(shè)備，并做到人走柜

鎖。

5.承辦學(xué)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。

（三）采購(gòu)管理關(guān)鍵崗位

崗位簡(jiǎn)介

崗位名稱隸屬部門(mén)直屬上級(jí)

采購(gòu)辦（后勤和資產(chǎn)采購(gòu)辦（后勤和資產(chǎn)管理處）

采購(gòu)管理

管理處）負(fù)責(zé)人

L初步審核采購(gòu)需求、招標(biāo)文件、采購(gòu)方式、組織形式以及

采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)委托意見(jiàn)。

2.審核學(xué)院定點(diǎn)和協(xié)議供應(yīng)商資質(zhì)要求，會(huì)同對(duì)口業(yè)務(wù)部門(mén)

建立單位定點(diǎn)和協(xié)議供應(yīng)商庫(kù)，審核單位定點(diǎn)供應(yīng)商的供貨情

況。

3.組織政府采購(gòu)評(píng)審，參與驗(yàn)收工作；負(fù)責(zé)組織自行采購(gòu)評(píng)

標(biāo)小組，組織評(píng)審工作并擬定綜合評(píng)審意見(jiàn)。

4.負(fù)責(zé)采購(gòu)文檔的歸檔、報(bào)備與移交工作。

5.監(jiān)督檢查采購(gòu)合同簽訂與履行，協(xié)調(diào)處理采購(gòu)糾紛。

6.督查、指導(dǎo)采購(gòu)法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行。

7.學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（四）資產(chǎn)管理關(guān)鍵崗

崗位簡(jiǎn)介

崗位名稱隸屬部門(mén)直屬上級(jí)

后勤和資產(chǎn)管理處

資產(chǎn)管理崗后勤和資產(chǎn)管理處

負(fù)責(zé)人

L貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)資產(chǎn)管理的方針、政策及規(guī)定，組織草

擬學(xué)院國(guó)有資產(chǎn)相關(guān)規(guī)章制度并監(jiān)督執(zhí)行。

2.組織編制資產(chǎn)新增及維（修）護(hù)等采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃。

3.負(fù)責(zé)辦理資產(chǎn)的驗(yàn)收、領(lǐng)用、維修、調(diào)撥、移交、處置等

相關(guān)審批事宜。

4.建立健全資產(chǎn)登記冊(cè)，編制資產(chǎn)編號(hào)、資產(chǎn)臺(tái)賬及卡片等

實(shí)物檔案資料。

5.對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行定期清查、不定期檢查，提出盤(pán)點(diǎn)（盈虧報(bào)廢

等）處理建議。

6.督促整改資產(chǎn)管理過(guò)程中所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，促進(jìn)資產(chǎn)的有效

利用、提高資產(chǎn)使用效益。

7.承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。

（五）基建管理關(guān)鍵崗位

崗位簡(jiǎn)介

崗位名稱隸屬部門(mén)直屬上級(jí)

基建項(xiàng)目管理崗基建處基建處負(fù)責(zé)人

1.經(jīng)授權(quán)組建項(xiàng)目部，擬定項(xiàng)目部的組織機(jī)構(gòu)，建議聘用管理人

員，根據(jù)有關(guān)要求確定管理人員職責(zé)，并定期提出考核、評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲

意見(jiàn)和建議。

2.負(fù)責(zé)在本項(xiàng)目?jī)?nèi)貫徹落實(shí)質(zhì)量/環(huán)境/職業(yè)健康安全方針和總體

目標(biāo)，組織制定項(xiàng)目質(zhì)量/環(huán)境/職業(yè)健康安全目標(biāo)。

3.負(fù)責(zé)對(duì)施工項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程、全面管理，組織擬定項(xiàng)目部的管

理制度。

4.嚴(yán)格履行與建設(shè)單，立簽訂的合同和與學(xué)院簽訂的“項(xiàng)目管理目

標(biāo)責(zé)任書(shū)”并進(jìn)行階段性目標(biāo)控制，確保項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

5.負(fù)責(zé)組織編制項(xiàng)目質(zhì)量計(jì)劃、項(xiàng)目管理實(shí)施規(guī)劃或施工組織設(shè)

計(jì)，組織辦理工程設(shè)計(jì)變更、概預(yù)算調(diào)整、索賠等有關(guān)基礎(chǔ)工作，配

合做好驗(yàn)工計(jì)價(jià)工作。

6.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，建立成本控制體系，加強(qiáng)成本管理，搞好

經(jīng)濟(jì)分析與核算。

7.強(qiáng)化現(xiàn)場(chǎng)文明施工，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和妥善處理突發(fā)性事件。

8.協(xié)助完成項(xiàng)目的檢查和鑒定工作。

9.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

（六）合同管理關(guān)鍵崗位

崗位簡(jiǎn)介

崗位名稱隸屬部門(mén)直屬上級(jí)

合同統(tǒng)一管理崗黨政辦公室黨政辦公室負(fù)責(zé)人

1.組織草擬學(xué)院合同管理制度和實(shí)施辦法C

2.負(fù)責(zé)示范合同文本的草擬、修訂及推行工作。

3.參與學(xué)院合同的談判工作。

4.審核、監(jiān)督學(xué)院各類合同，建立合同評(píng)審電子臺(tái)賬和分

類合同臺(tái)賬。

5.負(fù)責(zé)與學(xué)院法律顧問(wèn)對(duì)接咨詢，對(duì)合同的合法性、有效

性及風(fēng)險(xiǎn)因素提出評(píng)審意見(jiàn)。

6.統(tǒng)籌負(fù)責(zé)合同履行過(guò)程中的進(jìn)度跟蹤、履約情況分析及

問(wèn)題處理等風(fēng)險(xiǎn)管理工作，組織研究合同風(fēng)險(xiǎn)管控措施并監(jiān)督實(shí)

施。

7.負(fù)責(zé)與學(xué)院法律顧問(wèn)對(duì)接咨詢，對(duì)合同法律糾紛的進(jìn)行

處理。

8.負(fù)責(zé)指導(dǎo)各部門(mén)的合同管理工作。

9、領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第二十四條內(nèi)控關(guān)鍵崗位輪崗制度

學(xué)院應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位人員的輪崗制度，明確輪崗周

期。不具備輪崗條件情況下，應(yīng)當(dāng)采取專項(xiàng)審計(jì)等控制措施。

第四節(jié)不相容職責(zé)分離管理

第二十五條預(yù)算管理不相容崗位分離至少包括:

預(yù)算的編制與審核、審批；

預(yù)算的審批與執(zhí)行；

預(yù)算的執(zhí)行與評(píng)價(jià)；

第二十六條收支管理不相容崗位分離至少包括:

開(kāi)單、收款和會(huì)計(jì)核算；

支出的申請(qǐng)與內(nèi)部審批；

付款審批和付款執(zhí)行；

業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算（出納和會(huì)計(jì)）；

第二十七條采購(gòu)管理不相容崗位分離至少包括:

采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審批；

招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核：

采購(gòu)執(zhí)行與監(jiān)督；

第二十八條資產(chǎn)管理不相容崗位分離至少包括:

采購(gòu)、資產(chǎn)驗(yàn)收與保管；

票據(jù)的保管與使用人；

出納不得監(jiān)管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)債務(wù)賬

目的登記工作;

嚴(yán)禁一人保管收付款所需的全部印章；

第二十九條合同管理不相容崗位分離至少包括：

合同的擬定與審核；

合同的執(zhí)行與監(jiān)督；

第五節(jié)信息系統(tǒng)管理

第三十條內(nèi)部控制信息化實(shí)施是指將內(nèi)控理念、控制程序、

控制措施等要素通過(guò)信息化的手段固化到信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制

建設(shè)與信息化工作同步開(kāi)展，互相促進(jìn)。通過(guò)信息化手段來(lái)推進(jìn)內(nèi)

部控制建設(shè)，有兩個(gè)明顯優(yōu)勢(shì)：一方面，行政事叱單位將內(nèi)部控制

的基本要求固化在信息系統(tǒng)之內(nèi)，實(shí)現(xiàn)對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的自動(dòng)、實(shí)

時(shí)控制，降低人為因素的影響，促使內(nèi)部控制規(guī)范的落地；另一方

面，通過(guò)信息的自動(dòng)生成，能夠形成滿足日常管理需要的相關(guān)信息,

各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)在各自權(quán)限范圍內(nèi)通過(guò)可視化界面，得到有關(guān)預(yù)算執(zhí)行、

文件流轉(zhuǎn)和工作進(jìn)度的及時(shí)信息，有利于全程控制和實(shí)時(shí)決策。

第六節(jié)內(nèi)部信息傳遞管理

第三十一條學(xué)院應(yīng)當(dāng)建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的信息內(nèi)部公開(kāi)

制度，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定及單位的實(shí)際情況，確定信息內(nèi)部公開(kāi)的

內(nèi)容、范圍、方式和程序。

內(nèi)部信息的公開(kāi)有多種形式，內(nèi)部報(bào)告就是其中重要的一種。

通過(guò)內(nèi)部報(bào)告這種正式信息溝通方式向管理層傳遞信息，幫助管理

層決策。需要注意的是內(nèi)部報(bào)告的渠道要非常暢通，行政事業(yè)單位

可以規(guī)定發(fā)生什么類型的風(fēng)險(xiǎn)必須在多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)向單位領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)

匯報(bào)。

第四章業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制

第一節(jié)預(yù)算管理內(nèi)部控制制度

第三十二條預(yù)算管理是指按湖南省人民政府《關(guān)于深化預(yù)算

管理制度改革的實(shí)施意見(jiàn)》(湘政發(fā)(2015)8號(hào))的要求，采取目

標(biāo)責(zé)任制的預(yù)算管理方式，對(duì)單位內(nèi)部預(yù)算的編審、批復(fù)、執(zhí)行、

追加、調(diào)整、決算考評(píng)等進(jìn)行全過(guò)程管理。

預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成。收入預(yù)算包括財(cái)政撥款收入

和其他收入。支出預(yù)算包括基本支出和項(xiàng)目支出。

第三十三條預(yù)算業(yè)務(wù)管理分為預(yù)算編審、預(yù)算執(zhí)行與分析、

預(yù)算調(diào)整、決算編審與公開(kāi)、績(jī)效評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)，旨在建立健全學(xué)院

的預(yù)算管理機(jī)制，促進(jìn)學(xué)院預(yù)算管理的規(guī)范化、制度化、流程化和

信息化建設(shè)，有效提高行政資源的利用效率及行政管理服務(wù)水平。

第三十四條學(xué)院預(yù)算管理涉及內(nèi)部各部門(mén)、各二級(jí)學(xué)院。預(yù)

算管理實(shí)行層級(jí)管理形式，具體劃分為預(yù)算決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算日常管

理機(jī)構(gòu)及預(yù)算實(shí)施機(jī)構(gòu)三個(gè)層級(jí)，并明確各個(gè)機(jī)構(gòu)的職責(zé)。

第三十五條預(yù)算管理程序。明確管理節(jié)點(diǎn)、操作流程、流程

說(shuō)明等。

第二節(jié)收支管理內(nèi)部控制制度

第三十六條收入是指學(xué)院依法取得的非償還性資金，包括財(cái)

政撥款收入和其他收入。支出是指學(xué)院為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成

工作任務(wù)所發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失，包括基本支出和項(xiàng)目支出。

第三十七條收入管理支旨在加強(qiáng)學(xué)院收入管理、落實(shí)應(yīng)收款

項(xiàng)催繳責(zé)任、確保應(yīng)收盡收，防止財(cái)務(wù)資金體外循環(huán)或形成“小金

庫(kù)”，防范挪用單位收入、違規(guī)使用票據(jù)等違法行為發(fā)生。

支出管理分事前申請(qǐng)審批、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)審批和支付等環(huán)節(jié)，明確

各項(xiàng)支出的范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)與審批程序，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”

管理規(guī)定，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序與要求；確保財(cái)政資金使用的效率與

效果，保證支出行為真實(shí)、合理，資源配置的有效性、支出管理的

高效性；對(duì)收支情況及時(shí)分析與報(bào)告，為制定科學(xué)合理的管理決策

提供依據(jù)。

第三十八條明確收支業(yè)務(wù)管理的組織機(jī)構(gòu)及其職責(zé)。收支業(yè)

務(wù)管理的決策、審議機(jī)構(gòu)為學(xué)院黨委會(huì)及院務(wù)會(huì)，收支統(tǒng)籌管理歸

口財(cái)務(wù)處，執(zhí)行機(jī)構(gòu)為學(xué)院所有部門(mén)，監(jiān)督機(jī)構(gòu)為紀(jì)檢監(jiān)審處。

第三十九條收支管理程序。明確管理節(jié)點(diǎn)、操作流程、流程

說(shuō)明等。

第三節(jié)采購(gòu)管理內(nèi)部控制制度

第四十條采購(gòu)是指學(xué)院以合同方式有償取得貨物、工程和服

務(wù)的行為，包括購(gòu)買(mǎi)、租賃、委托、雇傭等。

采購(gòu)管理是對(duì)學(xué)院采購(gòu)預(yù)算編制、采購(gòu)組織形式、采購(gòu)方式、

采購(gòu)執(zhí)行、驗(yàn)收、備案、監(jiān)督檢查等環(huán)節(jié)的全面管控。

第四十一條采購(gòu)業(yè)務(wù)管理分為采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃、采購(gòu)活動(dòng)實(shí)

施管理、采購(gòu)履約驗(yàn)收及資金支付管理等環(huán)節(jié)。旨在建立健全學(xué)院

的采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃管理機(jī)制，確保采購(gòu)業(yè)務(wù)納入預(yù)算管理，按照計(jì)

劃辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)；規(guī)范招投標(biāo)行為，確保招投標(biāo)公開(kāi)、公平、公正,

確保采購(gòu)結(jié)果符合預(yù)期、程序合規(guī)合法；加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目驗(yàn)收的管

理，確保采購(gòu)工作達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，保證單位業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展；嚴(yán)格

采購(gòu)信息管理，防止機(jī)密信息泄露。

第四十二條明確采購(gòu)管理組織及職責(zé)

（一）學(xué)院設(shè)立招標(biāo)與采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組作為采購(gòu)決策機(jī)構(gòu)對(duì)學(xué)院

采購(gòu)政策、重大采購(gòu)事項(xiàng)進(jìn)行決策和審定，院長(zhǎng)任組長(zhǎng)，分管財(cái)務(wù)

副院長(zhǎng)任副組長(zhǎng)，小組成員為財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、后勤、紀(jì)檢審計(jì)部門(mén)的

負(fù)責(zé)人。涉及“三重一大”的事項(xiàng)報(bào)黨委會(huì)審批。

（二）招標(biāo)與采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)招標(biāo)與采購(gòu)辦公室（以下簡(jiǎn)稱

“采購(gòu)辦”）,作為采購(gòu)工作日常管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)采購(gòu)過(guò)程中的組

織、聯(lián)系和協(xié)調(diào)。

（三）采購(gòu)辦設(shè)財(cái)務(wù)處，作為采購(gòu)業(yè)務(wù)的具體管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

（四）基建與資產(chǎn)管理處和后勤處分別負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)與日常消

耗品采購(gòu)的驗(yàn)收、保管與領(lǐng)用工作，并負(fù)責(zé)登記有關(guān)資產(chǎn)臺(tái)賬。

（五）學(xué)院紀(jì)檢監(jiān)審處負(fù)責(zé)采購(gòu)監(jiān)督工作，行使監(jiān)督檢查職權(quán)。

第四十三條明確采購(gòu)管理程序。明確管理節(jié)點(diǎn)、操作流程、

流程說(shuō)明等。

第四節(jié)資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度

第四十四條國(guó)有資產(chǎn)是指由學(xué)院使用的，依法確認(rèn)為國(guó)家所

有，能以貨幣計(jì)量的各種經(jīng)濟(jì)資源的總稱，即學(xué)院所有（公共）財(cái)

產(chǎn)。按價(jià)值形態(tài)可分為固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)等。

本規(guī)范所稱資產(chǎn)管理特指對(duì)固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)中的存貨管

理。

第四十五條資產(chǎn)管理分實(shí)物資產(chǎn)管理和價(jià)值管理。實(shí)物資產(chǎn)

管理分為資產(chǎn)配置、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)處置、資產(chǎn)評(píng)估、資產(chǎn)清查、

資產(chǎn)核實(shí)、產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處等環(huán)節(jié)。旨在確保資產(chǎn)配置標(biāo)

準(zhǔn)、決策和審批程序符合規(guī)定，規(guī)范國(guó)有資產(chǎn)使用行為，落實(shí)使用

責(zé)任，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，保證資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效能。

第四十六條學(xué)院實(shí)物資產(chǎn)管理由基建與資產(chǎn)管理處負(fù)責(zé)，設(shè)

置資產(chǎn)管理崗，統(tǒng)一對(duì)單位國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行綜合管理；各使用部門(mén)作

為日常使用與保管資產(chǎn)的直接責(zé)任單位，由部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)所

用資產(chǎn)的完整性具體負(fù)責(zé)；財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)學(xué)院國(guó)有資產(chǎn)的價(jià)值管理。

第四十七條明確資產(chǎn)管理程序。明確管理節(jié)點(diǎn)、操作流程、

流程說(shuō)明等。

第五節(jié)建設(shè)項(xiàng)目管理內(nèi)部控制制度

第四十八條建設(shè)項(xiàng)目是指學(xué)院自行或者委托其他單位所進(jìn)行

的建造、安裝活動(dòng)，包括建造房屋及建筑物、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、大型

設(shè)備安裝和大修等類型。

第四十九條建設(shè)項(xiàng)目管理分為項(xiàng)目可行性調(diào)研、項(xiàng)目審批、

項(xiàng)目立項(xiàng)、項(xiàng)目報(bào)建、重點(diǎn)項(xiàng)目確認(rèn)、資金申報(bào)與批復(fù)、工程招標(biāo)、

項(xiàng)目實(shí)施、項(xiàng)目驗(yàn)收、合同備案控制等主要環(huán)節(jié)，旨在加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)

目管理、提高工程質(zhì)量、保證建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度、控制建設(shè)項(xiàng)目成本、

防范商業(yè)賄賂等舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

第五十條學(xué)院黨委會(huì)是學(xué)院基本建設(shè)項(xiàng)目的決策機(jī)構(gòu)；院務(wù)

會(huì)是基本建設(shè)項(xiàng)目的審議與執(zhí)行指導(dǎo)機(jī)構(gòu)；基建與資產(chǎn)管理處是負(fù)

責(zé)學(xué)院基本建設(shè)工程項(xiàng)目從立項(xiàng)到竣工、保修工作的歸口管理部門(mén)。

第五十一條明確建設(shè)項(xiàng)目管理程序。明確管理節(jié)點(diǎn)、操作流

程、流程說(shuō)明等。

第六節(jié)合同管理內(nèi)部控制制度

第五十二條明確合同管理的范圍

（一）本制度所稱合同指學(xué)院為實(shí)現(xiàn)一定經(jīng)濟(jì)目的，與自然人、

法人以及其他單位等平等主體之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)

關(guān)系的協(xié)議。

（二）合同管理是指針對(duì)合同的簽訂、履行、變更、糾紛處理、

存檔等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，確定相關(guān)的控制措施，強(qiáng)化合同全過(guò)程、動(dòng)

態(tài)管控，防范合同風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)單位合法權(quán)益的管理行為。

第五十三條合同管理分為合同訂立與審批、合同履行及跟蹤、

合同檔案管理等環(huán)節(jié)。合同管理是指針對(duì)合同的簽訂、履行、變更、

糾紛處理、存檔等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，確定相關(guān)的控制措施，強(qiáng)化合同

全過(guò)程、動(dòng)態(tài)管控，防范合同風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)單位合法權(quán)益的管理行為。

第五十四條學(xué)院合同管理實(shí)行由黨政辦公室綜合管理，紀(jì)檢

監(jiān)審處與財(cái)務(wù)處歸口審核合同，業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)職能分工協(xié)作執(zhí)行的

管控模式。黨政辦公室為學(xué)院合同綜合管理部門(mén)，設(shè)置合同管理崗,

負(fù)責(zé)合同的綜合管理。

第五十五條明確合同管理程序。明確管理節(jié)點(diǎn)、操作流程、

流程說(shuō)明等。

第五章內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)與監(jiān)督

第一節(jié)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)概述

第五十六條內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)是指由內(nèi)部控制評(píng)價(jià)監(jiān)督機(jī)構(gòu)

對(duì)單位內(nèi)部控制的建立健全和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)，形

成評(píng)價(jià)結(jié)論，出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。

第五十七條通過(guò)去內(nèi)部控制的建立與實(shí)施的有效性開(kāi)展監(jiān)督

檢查和評(píng)價(jià)，查找和發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議并督

促落實(shí)整改，一方面可以防范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)堵塞管理漏洞；

另一方面有利于持續(xù)地完善單位內(nèi)部控制體系，使內(nèi)部控制在單位

內(nèi)部管理中發(fā)揮更大的作用。

第五十八條進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督和評(píng)價(jià)的主體是紀(jì)檢監(jiān)審處，開(kāi)展

學(xué)院的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作。其職責(zé)包括：

（一）應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立

與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時(shí)發(fā)

現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)建議;

（二）監(jiān)督檢查學(xué)院貫徹執(zhí)行黨的路線方針政策和決議，遵守

國(guó)家法律、法規(guī)的情況；

（三）監(jiān)督檢查學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)班子及其成員貫徹落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)

責(zé)任制和廉政勤政的情況；

（四）督促檢查學(xué)院反腐倡廉各項(xiàng)工作的落實(shí)；

（五）提出改進(jìn)加強(qiáng)學(xué)院黨風(fēng)廉政建設(shè)的意見(jiàn)和建議等。

第二節(jié)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)內(nèi)容及報(bào)告

第五十九條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)內(nèi)容

（一）單位層面內(nèi)部控制建立和執(zhí)行情況評(píng)價(jià)

1、學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離；權(quán)責(zé)

是否對(duì)等；議事決策機(jī)制是否建立；重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是否

確定而且一貫地執(zhí)行。

2、內(nèi)部管理制度是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定尤其是國(guó)家明確的標(biāo)

準(zhǔn)、范圍和程序；內(nèi)部管理制度是否符合學(xué)院的實(shí)際情況。

3、授權(quán)審批的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任是否明確；授權(quán)

審批手續(xù)是否健全；是否存在未經(jīng)授權(quán)審批就辦理業(yè)務(wù)的情形；是

否存在越權(quán)審批、隨意審批情形。

4、崗位責(zé)任制是否建立并得到落實(shí)；關(guān)鍵崗，'立輪崗制度是否建

立或采取了替代措施，是否存在不相容崗位混崗的現(xiàn)象。

5、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員是否具備與其工作崗位相適應(yīng)的

資格和能力。

6、信息技術(shù)運(yùn)用和管理情況等。

（二）業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制建立和執(zhí)行情況評(píng)價(jià)

1、預(yù)算業(yè)務(wù)重點(diǎn)檢查：預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建

管理、合同管理等部門(mén)之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制是否建立并得到有效執(zhí)

行；預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制是否建立并得到有效執(zhí)行；預(yù)算與決算相互

反映、相互促進(jìn)的機(jī)制是否建立并得到有效執(zhí)行；全過(guò)程的預(yù)算績(jī)

效管理機(jī)制是否建立并得到有效執(zhí)行等。

2、收支業(yè)務(wù)重點(diǎn)檢查：收支是否實(shí)施歸口管理并得到有效執(zhí)行;

印章和票據(jù)的使用、保管是否存在漏洞；相關(guān)憑據(jù)的審核是否符合

要求；定期核查的機(jī)制是否建立并得到有效執(zhí)行等。

3、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)重點(diǎn)檢查：政府采購(gòu)活動(dòng)是否實(shí)施歸口管理并

得到有效執(zhí)行；政府采購(gòu)部門(mén)與財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理及紀(jì)檢監(jiān)審等部門(mén)

之間是否建立溝通協(xié)調(diào)機(jī)制并得到有效執(zhí)行；政府采購(gòu)申請(qǐng)的審核

是否嚴(yán)格；驗(yàn)收制度是否建立并得到有效執(zhí)行；是否妥善保管政府

采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)資料等。

4、資產(chǎn)管理重點(diǎn)檢查：各類資產(chǎn)是否實(shí)施歸。管理并得到有效

執(zhí)行；是否按規(guī)定建立資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)和賬實(shí)核對(duì)

等財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制措施并得到有效執(zhí)行等。

5、建設(shè)項(xiàng)目管理重點(diǎn)檢查：與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制和

審核機(jī)制是否建立并得到有效執(zhí)行；是否對(duì)項(xiàng)目投資實(shí)施有效控制;

項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更是否履行相應(yīng)的審批程序；工程款項(xiàng)的支付是否符合

有關(guān)要求；是否按規(guī)定辦理竣工決算、組織竣工決算審計(jì)；相關(guān)資

產(chǎn)是否及時(shí)入賬等。

6、合同管理重點(diǎn)檢查：是否對(duì)合同實(shí)施歸口管理并得到有效執(zhí)

行；合同訂立的范圍和條件是否明確；對(duì)合同履行情況是否實(shí)施有

效監(jiān)控；合同登記制度是否建立并得到有效執(zhí)行；合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)

制是否建立并得到有效執(zhí)行等。

第六十條由紀(jì)檢監(jiān)審處牽頭開(kāi)展學(xué)院的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工

作，形成評(píng)價(jià)報(bào)告。評(píng)價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容：

（一）內(nèi)部監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)的依據(jù)，《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制

規(guī)范（試行）》財(cái)會(huì)【2012】21號(hào)、《湖南外貿(mào)職業(yè)學(xué)院內(nèi)部控制

制度》和單位相關(guān)內(nèi)部管理制度；

（二）內(nèi)部監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)的范圍，即全面檢查評(píng)價(jià)還是就某

特定業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的檢查和評(píng)價(jià)；

（三）內(nèi)部監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)的程序和方法，即內(nèi)部監(jiān)督工作流

程以及現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試采用的主要方法；

（四）以前期間檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其整改情況；

（五）本次檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及改進(jìn)意見(jiàn)或建議；

（六）內(nèi)部控制建立和執(zhí)行有效性的評(píng)價(jià)、結(jié)論及改進(jìn)意見(jiàn)和

建議。

第三節(jié)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)方法

紀(jì)檢監(jiān)審處對(duì)被評(píng)價(jià)部門(mén)或業(yè)務(wù)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試時(shí)，可以單獨(dú)或

者綜合運(yùn)用個(gè)別訪談、實(shí)地觀察、證據(jù)檢測(cè)、重新執(zhí)行、穿行測(cè)試

等方法，充分收集被評(píng)價(jià)部門(mén)或業(yè)務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效

的證據(jù)，按照評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容，如實(shí)填寫(xiě)評(píng)價(jià)工作底稿，研究分析

是否存在內(nèi)部控制缺陷。

第六十一條個(gè)別訪談法

個(gè)別訪談法主要用于了解內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。檢查人員可以向相

關(guān)工作人員詢問(wèn)，并對(duì)答復(fù)進(jìn)行評(píng)價(jià)，以獲取與內(nèi)部控制建立和執(zhí)

行情況相關(guān)的信息。

第六十二條實(shí)地觀察法

實(shí)地觀察法是指檢查人員察看相關(guān)工作人員正在從事的活動(dòng)或

實(shí)施的程序，適合檢查不留下書(shū)面記錄的控制措施執(zhí)行的有效性。

第六十三條證據(jù)檢查法

證據(jù)檢查法是指檢杳人員對(duì)內(nèi)部或外部生成的，以紙質(zhì)、電子

或其他介質(zhì)形式存在的記錄和文件進(jìn)行審查。對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況

留有書(shū)面記錄的檢查，通常可以采用證據(jù)檢查法。內(nèi)部控制的執(zhí)行

情況一般會(huì)〃留有痕跡〃。

第六十四條重新執(zhí)行法

重新執(zhí)行是指檢查人員通過(guò)獨(dú)立執(zhí)行原本作為內(nèi)部控制組成部

分的控制措施，來(lái)判斷內(nèi)部控制建立和執(zhí)行的有效性。例如，全面

審核與支出相關(guān)的各類單據(jù)，是支出報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的控制措施。

但是，要檢查支出報(bào)銷(xiāo)審核人員有沒(méi)有認(rèn)真執(zhí)行審核，僅僅檢

查審核人員是否在相關(guān)文件或憑據(jù)上簽字是不夠的，檢查人員還應(yīng)

當(dāng)抽取一部分支出憑證，重新執(zhí)行審核控制，審核單據(jù)來(lái)源是否合

法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手

續(xù)是否齊全，反映明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)是否按規(guī)定進(jìn)行了簽字或蓋

章。

第六十五條穿行測(cè)試法

穿行測(cè)試法是指在內(nèi)部控制流程中任意選取一筆具體業(yè)務(wù)事項(xiàng)

作為樣本，追蹤該業(yè)務(wù)事項(xiàng)從最初起源直到最終在財(cái)務(wù)報(bào)告或內(nèi)部

管理報(bào)告中反映出來(lái)的過(guò)程，即該流程從起點(diǎn)到終點(diǎn)的全過(guò)程，以

此了解內(nèi)部控制建立和執(zhí)行的有效性。

第四節(jié)內(nèi)部監(jiān)督的程序

第六十六條監(jiān)督檢查工作方案應(yīng)當(dāng)明確檢查的依據(jù)、范圍、

內(nèi)容、方式、實(shí)施計(jì)劃、人員構(gòu)成等相關(guān)內(nèi)容。監(jiān)督檢查工作方案

應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)學(xué)院負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

第六十七條實(shí)施監(jiān)督檢查。

首先，應(yīng)當(dāng)獲取與內(nèi)部控制建立相關(guān)的文件和資料。例如，單

位相關(guān)的內(nèi)部管理制度，各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程圖、風(fēng)險(xiǎn)控制矩

陣，內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位的崗位責(zé)任書(shū)，以及相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等。通

過(guò)查閱相關(guān)文件和資料，了解內(nèi)部控制在建立上是否覆蓋了單位的

全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，是否符合單位的實(shí)際情況，是否針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)選擇了

恰當(dāng)?shù)目刂拼胧┮约耙郧捌陂g發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否及時(shí)采取措施整改

等。

其次，根據(jù)了解的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，確定監(jiān)督檢查的范圍和

重點(diǎn)，開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查測(cè)試。根據(jù)單位實(shí)際情況，綜合運(yùn)用包括個(gè)別

訪談法、實(shí)地觀察法、證據(jù)檢查法、重新執(zhí)行法、穿行測(cè)試法等在

內(nèi)的各種檢查方法，對(duì)內(nèi)部控制建立和執(zhí)行的有效性進(jìn)行測(cè)試，記

錄測(cè)試結(jié)果，分析查找內(nèi)部控制缺陷。

內(nèi)部控制缺陷實(shí)際上就是內(nèi)部控制建立和執(zhí)行上存在的問(wèn)題，

區(qū)分為單位層面內(nèi)部控制建立和執(zhí)行上的問(wèn)題、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制

建立和執(zhí)行上的問(wèn)題兩個(gè)方面。具體內(nèi)容參見(jiàn)上述“內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)

容”部分。

在實(shí)施監(jiān)督檢查的過(guò)程中，紀(jì)檢監(jiān)審處的工作人員應(yīng)當(dāng)遵循客

觀、公正、公平的原則，如實(shí)反映檢查測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并及時(shí)

與相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)溝通，并就存在的問(wèn)題和改進(jìn)建議與相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)

達(dá)成一致。監(jiān)督檢查的結(jié)果和改進(jìn)建議應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)相關(guān)工作人員復(fù)核

和驗(yàn)證。

第六十八條《單位內(nèi)控規(guī)范》第六十三條規(guī)定：“學(xué)院負(fù)責(zé)

人應(yīng)當(dāng)指定專門(mén)部門(mén)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對(duì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)

并出具單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。

紀(jì)檢監(jiān)審處在執(zhí)行監(jiān)督檢查的基礎(chǔ)上，負(fù)責(zé)對(duì)單位內(nèi)部控制的

有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)并出具單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。

第六十九條內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告是內(nèi)部監(jiān)督工作成果的最

終體現(xiàn)，具體內(nèi)容參見(jiàn)上述“內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告”部分。

第七十條紀(jì)檢監(jiān)審處完成內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告后，可以征

求內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的意見(jiàn)，最后提交內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小

組，由內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)擬采取的整改計(jì)劃和措施做出決定，以改進(jìn)

內(nèi)部控制體系。

依法接受對(duì)內(nèi)部控制的外部監(jiān)督時(shí)，還應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定

將經(jīng)學(xué)院負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告提交給對(duì)學(xué)院內(nèi)部控

制擬開(kāi)展監(jiān)督檢查工作的部門(mén)或機(jī)構(gòu)如財(cái)政內(nèi)控管理部門(mén)、審計(jì)機(jī)

關(guān)、主管部門(mén)等外部相關(guān)方面，以供外部監(jiān)督所生。

第七十一條內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為完善內(nèi)部控制

的依據(jù)和考核評(píng)價(jià)相關(guān)工作人員的依據(jù)。

對(duì)于執(zhí)行內(nèi)部控制成效顯著的相關(guān)部門(mén)及工作人員提出表?yè)P(yáng)表

彰，對(duì)違反內(nèi)部控制的部門(mén)和人員提出處理意見(jiàn)；對(duì)于認(rèn)定的內(nèi)部

控制缺陷，內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)院負(fù)責(zé)人

的要求提出整改建議，要求責(zé)任部門(mén)或崗位及時(shí)整改，并跟蹤其整

改落實(shí)情況；已經(jīng)造成損失或負(fù)面影響的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)工作人員

的責(zé)任。

第二部分內(nèi)部控制業(yè)務(wù)制度

內(nèi)部控制預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為規(guī)范我院預(yù)算管理，提高資金使用效益，根據(jù)《中

華人民共和國(guó)預(yù)算法》（2014）,《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》

和《湖南省人民政府〈關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的實(shí)施意見(jiàn)〉》（湘

政發(fā)（2015）8號(hào)）、《湖南省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部

控制基本操作指引》的通知》（湘財(cái)會(huì)（2016）12號(hào)）、《2019政

府會(huì)計(jì)制度》（財(cái)政部［2019］第78號(hào)令）和學(xué)院工作實(shí)際，制定本

制度。

第二條本制度適用于湖南外貿(mào)職業(yè)學(xué)院（以下簡(jiǎn)稱“學(xué)院”）

預(yù)算管理工作。

第三條本制度預(yù)算是指學(xué)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和計(jì)劃編制的

財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，是學(xué)院進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的前提和依據(jù)。

本制度所指的預(yù)算管理，是按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)預(yù)算、集中

核算”的預(yù)算管理體制，堅(jiān)持“量入為出、收支平衡、積極穩(wěn)妥、

統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、效益優(yōu)先”的總原則，對(duì)學(xué)院內(nèi)部預(yù)算的編

審、批復(fù)、執(zhí)行、追加、調(diào)整、決算考評(píng)等進(jìn)行全過(guò)程的管理。具

體原則包括：

L全面性原則：學(xué)院預(yù)算要體現(xiàn)綜合預(yù)算的要求，所有應(yīng)納入

學(xué)院預(yù)算管理的收支，必須全部納入年度預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安

排，全面反映各項(xiàng)事業(yè)計(jì)劃和任務(wù)的需要。

2.穩(wěn)妥性原則：學(xué)院預(yù)算要堅(jiān)持量入為出、收支平衡、略有結(jié)

余。收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要統(tǒng)籌兼顧。要優(yōu)先保證基本

支出，安排項(xiàng)目支出要量力而行，嚴(yán)格控制預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)。既要考慮學(xué)

院事業(yè)發(fā)展和建設(shè)的需要，更要考慮到學(xué)院財(cái)力的可能，盡量避免

赤字隱患。

3.效益性原則：學(xué)校預(yù)算要協(xié)調(diào)好規(guī)模、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量、效益之

間的關(guān)系，嚴(yán)格控制和優(yōu)化預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)，反對(duì)鋪

張浪費(fèi)，努力降低行政運(yùn)行成本，不斷提高資金使用效益，開(kāi)展預(yù)

算執(zhí)行績(jī)效評(píng)價(jià)。

4.重點(diǎn)性原則：學(xué)院預(yù)算應(yīng)從學(xué)院、各部門(mén)實(shí)際出發(fā)，著眼學(xué)

院總體規(guī)劃和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，著力加強(qiáng)內(nèi)涵建設(shè)，保證學(xué)院事業(yè)順利進(jìn)

行。在保證正常運(yùn)行和人員經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的前提下，集中財(cái)力優(yōu)先支持

學(xué)校內(nèi)涵式發(fā)展，積極落實(shí)重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)資金，穩(wěn)步提高教學(xué)、科

研、管理等各項(xiàng)活動(dòng)的基本運(yùn)轉(zhuǎn)保障水平。

第二章管理機(jī)構(gòu)及其職責(zé)分工

第四條預(yù)算管理實(shí)行“集體決策、分級(jí)執(zhí)行；標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、歸

口統(tǒng)籌”的層級(jí)管理形式，具體劃分為預(yù)算決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算日常管

理機(jī)構(gòu)及預(yù)算實(shí)施執(zhí)行機(jī)構(gòu)三個(gè)層級(jí)。

第五條學(xué)院黨委會(huì)是學(xué)院預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)，院務(wù)會(huì)是學(xué)

院預(yù)算管理的行政審議機(jī)構(gòu)。

黨委會(huì)的主要職責(zé)為:

（一）審定學(xué)院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃;

（二）審定學(xué)院關(guān)于預(yù)算管理的規(guī)章制度；

（三）審定學(xué)院預(yù)算編制的原則和要求；

（四）審定并通過(guò)學(xué)院年度預(yù)算草案；

（五）審定5萬(wàn)元以上的預(yù)算調(diào)整方案；

（六）審定財(cái)務(wù)決算報(bào)表及決算報(bào)告。

院務(wù)會(huì)是學(xué)院預(yù)算管理的行政審議機(jī)構(gòu)，根據(jù)學(xué)院議事規(guī)則規(guī)

定，行使行政管理和決策職能。其主要職責(zé)是：

（一）研究、審議學(xué)院預(yù)算管理制度；