逐步提升2025年稅務師考試試題及答案

逐步提升2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些行為不屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售不動產

B.出口貨物

C.免稅、減稅項目

D.買賣土地使用權

3.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？（）

A.提供交通運輸業(yè)服務

B.提供郵政業(yè)服務

C.提供建筑業(yè)服務

D.提供娛樂業(yè)服務

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？（）

A.企業(yè)生產經營所得

B.企業(yè)轉讓財產所得

C.企業(yè)利息所得

D.企業(yè)股息所得

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

6.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的認定條件？（）

A.應稅銷售額超過500萬元

B.增值稅專用發(fā)票管理規(guī)范

C.會計制度健全

D.有固定的經營場所

7.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的認定條件？（）

A.應稅銷售額不超過500萬元

B.會計制度簡單

C.無需進行增值稅申報

D.可以自行開具增值稅專用發(fā)票

8.下列哪些屬于營業(yè)稅納稅義務人的認定條件？（）

A.提供應稅勞務的企業(yè)

B.提供應稅服務的企業(yè)

C.銷售不動產的企業(yè)

D.出口貨物或勞務的企業(yè)

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅納稅義務人的認定條件？（）

A.企業(yè)法人

B.個人獨資企業(yè)

C.個體工商戶

D.事業(yè)單位

10.下列哪些屬于個人所得稅納稅義務人的認定條件？（）

A.居民個人

B.非居民個人

C.企業(yè)法人

D.事業(yè)單位

11.下列哪些屬于增值稅的計稅依據？（）

A.銷售額

B.銷售額減去進項稅額

C.貨物銷售額

D.勞務報酬所得

12.下列哪些屬于營業(yè)稅的計稅依據？（）

A.應稅勞務收入

B.應稅服務收入

C.銷售不動產收入

D.出口貨物收入

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據？（）

A.企業(yè)生產經營所得

B.企業(yè)轉讓財產所得

C.企業(yè)利息所得

D.企業(yè)股息所得

14.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

15.下列哪些屬于增值稅的征收管理方式？（）

A.一般納稅人征收管理

B.小規(guī)模納稅人征收管理

C.納稅申報征收管理

D.查賬征收管理

16.下列哪些屬于營業(yè)稅的征收管理方式？（）

A.納稅申報征收管理

B.查賬征收管理

C.納稅人自行申報

D.稅務機關代扣代繳

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理方式？（）

A.納稅申報征收管理

B.查賬征收管理

C.稅務機關代扣代繳

D.稅務機關核定征收

18.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理方式？（）

A.納稅申報征收管理

B.查賬征收管理

C.稅務機關代扣代繳

D.稅務機關委托代征

19.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.免稅、減稅項目

B.先征后返

C.即征即退

D.稅收返還

20.下列哪些屬于營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.免稅、減稅項目

B.先征后返

C.即征即退

D.稅收返還

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對貨物和勞務在生產、流通、消費等各個環(huán)節(jié)增值額征稅的一種流轉稅。（）

2.營業(yè)稅是對提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的單位和個人征收的一種流轉稅。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)法人、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。（）

4.個人所得稅的納稅義務人包括居民個人和非居民個人。（）

5.增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人不能開具。（）

6.營業(yè)稅的納稅期限一般為1個月，最長不超過1年。（）

7.企業(yè)所得稅的計稅依據是企業(yè)實際發(fā)生的所得額。（）

8.個人所得稅的計稅依據是納稅人的收入減去相關扣除。（）

9.增值稅的征收管理方式包括查賬征收、查定征收和查驗征收。（）

10.個人所得稅的征收管理方式包括自行申報、代扣代繳和委托代征。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些。

4.簡述稅務師在稅務籌劃中的作用。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經濟中的重要作用及其對稅收管理的影響。

2.論述稅務師在促進企業(yè)合規(guī)經營和優(yōu)化稅收結構中的角色和作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

2.CD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.AB

8.ABC

9.ABC

10.AB

11.ABC

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案：

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.錯誤

6.正確

7.錯誤

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題答案：

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要在于納稅人的規(guī)模、應稅銷售額、發(fā)票開具、會計核算等方面。一般納稅人應稅銷售額超過500萬元，可以開具增值稅專用發(fā)票，會計制度健全；小規(guī)模納稅人應稅銷售額不超過500萬元，不能開具增值稅專用發(fā)票，會計制度相對簡單。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括：納稅人按規(guī)定向稅務機關報送納稅申報表及相關資料，稅務機關審核申報資料，計算應納稅額，納稅人繳納企業(yè)所得稅，稅務機關進行稅務檢查和稽核。

3.個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：免稅項目（如國家規(guī)定的免稅所得）、減稅項目（如殘疾、孤老等特定人群所得）、稅率優(yōu)惠（如低稅率征收）、專項附加扣除（如子女教育、繼續(xù)教育等）。

4.稅務師在稅務籌劃中的作用包括：提供專業(yè)的稅務咨詢服務，幫助企業(yè)合理避稅、降低稅負；協(xié)助企業(yè)進行稅收籌劃，優(yōu)化稅收結構；提高企業(yè)稅務管理水平，防范稅務風險。

四、論述題答案：

1.增值稅在國民經濟中的重要作用包括：促進資源配置，提高經濟效益；調節(jié)經濟結構，促進產業(yè)結構升級；增加財政收入，支持國家基礎設施建設。增值稅對稅收管理的影響包括：提高稅收征管效率，實現稅