做賬實操-微觀生態(tài)水族館賬務處理示例

會計實操文庫做賬實操-微觀生態(tài)水族館賬務處理示例一、初始投資與資產購置1.水族館設施與設備采購假設購置玻璃水族箱、過濾系統(tǒng)、照明設備等，總價款為300,000元，增值稅稅率為13%，款項通過銀行轉賬支付。計算進項稅額：300,000×13%=39,000元會計分錄如下：借：固定資產水族設施與設備300,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）39,000貸：銀行存款339,0002.觀賞魚及水生植物采購采購各類觀賞魚價值80,000元，水生植物20,000元，增值稅稅率為9%，款項以銀行存款支付。計算進項稅額：觀賞魚進項稅額=80,000×9%=7,200元，水生植物進項稅額=20,000×9%=1,800元，總共進項稅額為9,000元。會計分錄如下：借：生物資產觀賞魚80,000生物資產水生植物20,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）9,000貸：銀行存款109,000二、日常運營1.門票收入假設本月門票收入為150,000元，增值稅稅率為6%，款項現(xiàn)金收取。計算銷項稅額：150,000×6%=9,000元會計分錄如下：借：庫存現(xiàn)金159,000貸：主營業(yè)務收入門票收入150,000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）9,0002.觀賞魚及水生植物銷售本月銷售部分觀賞魚及水生植物，收入為60,000元，增值稅稅率為9%，款項尚未收到。計算銷項稅額：60,000×9%=5,400元會計分錄如下：借：應收賬款[客戶名稱]65,400貸：主營業(yè)務收入動植物銷售60,000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）5,400同時，結轉銷售成本。假設銷售的觀賞魚成本為30,000元，水生植物成本為10,000元。會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本動植物銷售40,000貸：生物資產觀賞魚30,000生物資產水生植物10,0003.飼料與耗材采購采購魚飼料、水質凈化劑等耗材，金額為30,000元，增值稅稅率為13%，款項通過銀行轉賬支付。計算進項稅額：30,000×13%=3,900元會計分錄如下：借：原材料飼料與耗材30,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）3,900貸：銀行存款33,900領用飼料與耗材，假設本月領用25,000元。會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本飼料與耗材25,000貸：原材料飼料與耗材25,0004.水電費支出本月水電費支出15,000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本水電費15,000貸：銀行存款15,0005.員工薪酬支付員工本月工資50,000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本人工成本50,000貸：應付職工薪酬工資50,000借：應付職工薪酬工資50,000貸：銀行存款50,000三、費用環(huán)節(jié)1.管理費用假設本月管理人員工資為20,000元，辦公場地租金10,000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：管理費用工資20,000管理費用房租10,000貸：銀行存款30,0002.銷售費用制作宣傳海報及在本地旅游網站投放廣告，費用為12,000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：銷售費用廣告宣傳12,000貸：銀行存款12,000四、財務成果計算1.計算本期應繳納增值稅本期銷項稅額=9,000+5,400=14,400元，進項稅額=39,000+9,000+3,900=51,900元。本期應繳納增值稅=銷項稅額進項稅額=1440051900=37500元（本期留抵稅額）會計分錄如下：借：應交稅費應交增值稅（轉出未交增值稅）37,500貸：應交稅費未交增值稅37,5002.計算本期利潤主營業(yè)務收入=150,000+60,000=210,000元，主營業(yè)務成本=40,000+25,000+15,000+50,000=130,000元，管理費用為30,000元，銷售費用為12,000元。本期利潤總額=主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本管理費用銷售費用本期利潤總額=2100001300003000012000=38,000元會計分錄如下：借：主營業(yè)務收入門票收入150,000主營業(yè)務收入動植物銷售60,000貸：本年利潤210,000借：本年利潤130,000貸：主營業(yè)務成本動植物銷售40,00