納稅檢查 第2版 郝寶愛 課程標準

《納稅檢查》課程標準一、課程類別、適用專業(yè)、學時、學分1、課程類別：專業(yè)核心課2、適用專業(yè)：財稅大數(shù)據(jù)應用專業(yè)3、學時：514、學分：3（16-18課時為1學分）二、課程定位本課程是財稅大數(shù)據(jù)應用專業(yè)的專業(yè)方向課程。其先修課程是《財務會計基礎》、《納稅實務》，同步相關課程是《納稅籌劃》，后續(xù)課程是《涉稅風險與防控》。通過教學，樹立學生依法納稅光榮、偷逃稅款可恥的正確價值觀，培養(yǎng)學生涉稅風險意識和涉稅風險防范能力，系統(tǒng)地掌握企業(yè)內(nèi)部自查、中介機構(gòu)代理審查、稅務稽查等方面的基礎知識和基本技能，讓學生了解我國現(xiàn)行的各稅種涉及的主要風險點及防范風險的主要方法，最終達到勝任納稅檢查工作的目的，并為以后從事稅務風險管理的學習和工作打下堅實的基礎。三、設計思路本課程的總體設計思路是:從涉稅風險點的一般方法表現(xiàn)及檢查方法到具體各稅種風險點的防范,把納稅人在涉稅業(yè)務處理過程中可能產(chǎn)生的風險及與之相對應的檢查、處理方法等必須的各項工作做為主要教學內(nèi)容，由對企業(yè)涉稅風險的了解到對企業(yè)涉稅風險的防范過程中應采用的方法，由對涉稅風險一般認知到稅務風險防范體系的建立，以納稅人日常經(jīng)濟業(yè)務涉及的不同稅種的不同風險點為導向，采用任務驅(qū)動，緊緊圍繞檢查內(nèi)容及方法,從納稅人可能出現(xiàn)的稅收風險到典型案例的思路設計教學，體現(xiàn)對納稅人進行風控管理宏觀的、整體的思維。課程內(nèi)容設計了納稅檢查概述、納稅檢查的基本技能與方法、納稅檢查后處理辦法、增值稅、消費稅、資源稅、財產(chǎn)稅、特定行為目的稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅檢查等不同項目。課程考核注重理論與實踐并重，采用考核方式多樣化和易于操作的評價體系，以過程考核為主，借助學習成果測評軟件，記錄學習過程，科學評價學生的綜合素質(zhì)。課程思政設計理念是:選取典型稅務稽查案例，融入納稅檢查要素及原理，在每個環(huán)節(jié)的教學中鍥入“不敢偷稅、不能偷稅、不愿偷稅”的理念,從政府、企業(yè)、個人多角度講述為國聚財、為民征稅，人民至上的核心要義，將“依法納稅”烙印在學生心中。四、課程目標本課程是一門實踐性較強的課程，通過學習，培養(yǎng)學生依據(jù)納稅人身份、業(yè)務范圍、從事行業(yè)、財務核算情況等方面資料判斷、查找涉稅風險的能力，運用大數(shù)據(jù)分析、財務分析、調(diào)查詢問的多種手段及辦法準確查找問題的能力，依據(jù)稅收實體法正確進行處理的能力；培養(yǎng)學生將稅收風險管控融入企業(yè)財務會計、稅務征收管理的宏觀思維能力，樹立并強化稅務風險意識，提高風險防范能力；培養(yǎng)學生具備企業(yè)管理者的職業(yè)素養(yǎng)，使學生初步具有一定的職業(yè)判斷能力。本課程的目標主要包括：了解各種稅收違法行為所面臨的稅收風險，充分認識稅收違法行為的危害性，具有正確的價值取向。了解納稅檢查的基本要素。了解各檢查主體實施納稅檢查的基本職責及工作范圍。3，了解并熟悉納稅人所在行業(yè)及不同業(yè)務涉稅風險檢查的基本方法，掌握對納稅人會計核算資料檢查的基本技能。4.了解我國現(xiàn)行稅收實體法涉稅風險點及基本查處辦法。5.具備全面處理納稅人涉稅風險檢查、處理能力，包括風險監(jiān)控能力、風險分析能力、風險查找能力、風險處理能力等。6.具有嚴謹、誠信的職業(yè)品質(zhì)和良好的職業(yè)道德,具有良好的心理素質(zhì)，具備管理者的職業(yè)意識和職業(yè)思維。7.具有強烈的涉稅風險管控意識和管控能力，熟悉不同類型的稅收風險查處策略。五、課程內(nèi)容要求和課時分配序號課程思政容及要求教學內(nèi)容知識內(nèi)容技能內(nèi)容與要求參考課時1◎以“遵從憲法稅收法治與您同行”、“嚴格執(zhí)法謹防陷阱”為主題，樹立“依法納稅、執(zhí)法為民、執(zhí)法必嚴”的正確價值取向納稅檢查基礎知識和技能◎了解納稅檢查的基本概念及內(nèi)涵◎了解納稅檢查權限及內(nèi)容◎掌握納稅檢查基本技能與方法◎掌握檢查后賬務調(diào)整的基本技能、方法◎能敘述企業(yè)自查、中介機構(gòu)代理審查、稅務機關稅務稽查的職責并能分析三者的不同◎能敘述稅務稽查權限◎能舉例說明各種會計核算資料檢查的側(cè)重點◎能熟知納稅檢查后進行賬務調(diào)整的基本方法82◎通過適用增值稅優(yōu)惠范圍檢查，讓學生從正面感受國家減稅降費的力度，提升道路自信、理論自信、制度自信和文化自信，厚植愛國主義情懷。◎通過虛開增值稅專用發(fā)票稽查案例進行警示教育，印入立誠信納稅意識。增值稅的檢查◎掌握增值稅基本要素申報中可能存在的問題及檢查的方法◎掌握增值稅銷項稅額申報可能存在的問題及檢查的方法◎掌握增值稅進項項稅額申報可能存在的問題及檢查的方法◎掌握增值稅簡易計稅申報可能存在的問題及檢查的方法◎掌握增值稅申報優(yōu)惠政策可能存在的問題及檢查的方法◎能識別增值稅納稅人、征稅范圍、稅率◎能對增值稅納稅人在納稅申報方面的風險進行查找、判斷◎能運用增值稅法規(guī)準確計算增值稅應納稅額并與納稅人申報情況進行比對、分析，找出問題◎能運用增值稅減免稅條款充分享受稅收優(yōu)惠帶來的福利243◎通過消費稅稅目稅率的檢查要點的案例進行警示教育，明確稅收違法的代價，潛移默化植入“莫伸手、伸手必被捉”理念。消費稅的檢查◎掌握消費稅基本要素申報中可能存在的問題及檢查的方法◎掌握消費稅納稅稅款計算、申報可能存在的問題及檢查的方法◎掌握消費稅申報優(yōu)惠政策可能存在的問題及檢查的方法◎能識別消費稅納稅人、征稅范圍、稅率◎能對消費稅納稅人在納稅申報方面的風險進行查找、判斷◎能運用消費稅法規(guī)準確計算消費稅應納稅額并與納稅人申報情況進行比對、分析，找出問題◎能運用消費稅減免稅條款充分享受稅收優(yōu)惠帶來的福利24◎通過資源稅稅目稅率的檢查重點，結(jié)合我國進口礦產(chǎn)資源情況，領會國家對資源產(chǎn)品占位的戰(zhàn)略意義。資源稅的檢查◎掌握資源稅基本要素申報中可能存在的問題及檢查的方法◎掌握資源稅納稅稅款計算、申報可能存在的問題及檢查的方法◎掌握資源稅申報優(yōu)惠政策可能存在的問題及檢查的方法◎能識別資源稅納稅人、征稅范圍、稅率◎能對資源稅納稅人在納稅申報方面的風險進行查找、判斷◎能運用資源稅法規(guī)準確計算資源稅應納稅額并與納稅人申報情況進行比對、分析，找出問題◎能運用資源稅減免稅條款充分享受稅收優(yōu)惠帶來的福利25◎通過企業(yè)所得稅優(yōu)惠檢查的內(nèi)容展現(xiàn)我國是如何“減稅降費讓夢想更有力量”的，引導學生體會“稅收法定，良法善治”，增強學生對政府執(zhí)政的信任度?！蛲ㄟ^企業(yè)所得稅成本費用檢查的反面教育案例，將敬畏之心烙印在學生內(nèi)心，提高依法納稅意識。企業(yè)所得稅的檢查◎掌握企業(yè)所得稅基本要素申報中可能存在的問題及檢查的方法◎掌握企業(yè)所得稅收入總額申報可能存在的問題及檢查的方法◎掌握企業(yè)所得稅扣除項目金額申報可能存在的問題及檢查的方法◎掌握資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理申報可能存在的問題及檢查的方法◎掌握企業(yè)所得稅申報優(yōu)惠政策可能存在的問題及檢查的方法◎能識別企業(yè)所得稅納稅人、征稅范圍、稅率◎能對企業(yè)所得稅納稅人在收入總額、扣除項目金額、資產(chǎn)的稅務處理等方面進行申報的風險進行查找、判斷◎能運用企業(yè)所得稅法規(guī)準確計算企業(yè)所得稅應納稅額并與納稅人申報情況進行比對、分析，找出問題◎能運用企業(yè)所得稅減免稅條款充分享受稅收優(yōu)惠帶來的福利266◎從專項附加扣除的檢查引導學生思考稅收公平原則，思考老百姓幸福指數(shù)如何提升，如何體現(xiàn)幸福感、獲得感◎從名人偷稅案的熱門案例講解，使學生領會出偷逃稅款的行為對社會、國民經(jīng)濟、納稅人的影響，了解偷逃稅款的行為是如何直接或潛在地威脅我國財政收支平衡，社會分配公平，以及社會主義市場經(jīng)濟法制的。個人人所得稅的檢查◎掌握個人所得稅基本要素申報中可能存在的問題及檢查的方法◎掌握個人所得稅全員全額申報中可能存在的問題及檢查的方法◎掌握個人所得稅應納稅額申報可能存在的問題及檢查的方法◎掌握個人所得稅申報優(yōu)惠政策可能存在的問題及檢查的方法◎能識別個人所得稅納稅人、征稅范圍、稅率◎能對個人所得稅項目進行準確分類◎能運用個人所得稅法規(guī)準確計算個人所得稅應納稅額并與納稅人申報情況進行比對、分析，找出問題◎能運用個人所得稅減免稅條款充分享受稅收優(yōu)惠帶來的福利47◎通過耕地占用稅的檢查案例引導學生了解我國土地政策以及耕地對于維護糧食安全的重要性。其他稅種的檢查◎掌握土地增值稅、房產(chǎn)稅及城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、契稅、印花稅申報應納稅額中可能存在的問題及檢查的方法◎能準確辨別土地增值稅、房產(chǎn)稅及城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、契稅、印花稅業(yè)務◎能運用土地增值稅、房產(chǎn)稅及城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、契稅、印花稅稅法規(guī)準確計算個人上述各稅應納稅額并與納稅人申報情況進行比對、分析，找出問題2合計68六、教學條件(一)師資條件1.專任教師（1）符合高校教師的資格條件，具備高校教師的基本素養(yǎng)和道德要求。（2）具有扎實的理論功底，熟悉納稅檢查的基本內(nèi)容和工作職責。（3）掌握財務會計、稅法、納稅籌劃、稅務會計等必備的專業(yè)知識，對現(xiàn)行稅制及納稅風險有過深入的研究，能培養(yǎng)學生逐步形成納稅檢查的框架思維。（4）具備一定的教學技巧和課堂組織能力，掌握課堂講授、任務驅(qū)動、情境式、啟發(fā)式、案例式等教學方法，具備多種教學手段綜合應用的能力。（5）能熟練使用網(wǎng)絡課堂、網(wǎng)絡教學平臺，如藍墨云、學習通、云課堂、智慧職教等現(xiàn)代化的教學技術和手段。2.兼職教師(1)熟悉企業(yè)財務（稅務）崗位的經(jīng)濟師，或具有涉稅業(yè)務操作實踐經(jīng)驗的財務管理人員，具有大學本科以上學歷，具有中級以上技術職務,能對納稅檢查的相關內(nèi)容進行組織教學。(2)稅務機關中從事稅務稽查的工作人員，能針對企業(yè)的實際經(jīng)濟業(yè)務情況進行稅務風險提示、稅務稽查等內(nèi)容進行組織教學。(3)稅務中介機構(gòu)中中從事代理稅務申報及審查人員，能對納稅人在進行納稅申報過程中可能產(chǎn)生的稅務風險及防范等內(nèi)容進行組織教學。(二)實踐教學條件1.實訓場所：配備能用于納稅風險防控的經(jīng)濟業(yè)務涉稅業(yè)務的單項或綜合實訓室。2.實訓設備：按班級學生數(shù)配備納稅風險防控教學所需的計算機，網(wǎng)絡系統(tǒng)能寬帶連接公網(wǎng)，能運行網(wǎng)絡版教學軟件。3.實訓資料：配備能覆蓋多種類型納稅人偷漏稅款真實案例若干套，并配備《納稅檢查實訓指導手冊》。4.有專職的實訓指導老師。(三)教材及教學資源配備1.依據(jù)本課程標準以及項目任務設計編寫教材，教材應充分體現(xiàn)納稅檢查的任務引領和工作過程導向的設計思想。2.教材應貼近企業(yè)的實際工作，按照企業(yè)日常經(jīng)濟業(yè)務涉及的各稅種風險點檢查分解成若干典型的工作項目，按完成工作項目的需要組織教材內(nèi)容。3.教材內(nèi)容應體現(xiàn)先進性、通用性和實用性，要將納稅人新的涉稅風險點檢查及時納入教材，使教材更貼近稅收風險防范的實際需要。4.教材應通俗易懂，圖文并茂，業(yè)務處理流程清晰準確，使用案例貼近實際并具有代表性，使用數(shù)據(jù)真實可靠。5.形成完善的新形態(tài)數(shù)字化教材。借助現(xiàn)代信息技術開發(fā)微課、視頻等資源，可使用智能移動終端設備掃描學習，提高學生學習的主動性、積極性和創(chuàng)造性。6.配備課程網(wǎng)絡教學資源。形成課程教學資源庫，努力實現(xiàn)多媒體資源的共享,提高課程資源利用效率。七、教學方法和教學手段本課程應充分使用現(xiàn)代化教學手段，比如多媒體技術、仿真實訓環(huán)境、可自動記錄學習過程及評價的軟件平臺，以及可以在線學習答疑的智慧教室，有效地激發(fā)學生學習興趣，提高課堂教學效果。（一）教學方法本課程使用的教學方法，主要有：1.課堂講授法以教師的語言作為主要媒介系統(tǒng)，連貫地向?qū)W生講授納稅檢查的基礎知識和基本技能，幫助學生理解并準確掌握納稅檢查的方法、手段。2.任務驅(qū)動法以涉稅風險點監(jiān)控為驅(qū)動力，設計不同場景的項目任務來組織教學，從獲取信息到確定各稅種涉稅風險點、橫縱向比對分析、再到查實問題、處理問題、反思與評估，完成一個完整的工作過程。教師只扮演一個“咨詢者”“協(xié)調(diào)者”和“觀察員”的角色，引導學生自主學習，向?qū)W生提供資源、給予建議和操作指導，可加深學生對有關納稅檢查基礎知識和基本技能的掌握，也有助于學生職業(yè)判斷能力、分析能力的提升和團隊合作精神的培養(yǎng)。3.情境教學法在教學過程中，教師有目的地引入或采用虛擬企業(yè)、虛擬企業(yè)涉稅職能部門、虛擬涉稅業(yè)務稅收風險等現(xiàn)代技術手段，將教學內(nèi)容以動漫方式展示，提高學習的趣味性，引起學生一定的態(tài)度體驗，激發(fā)學生的情感，使學生能夠盡快適應、了解和掌握將來所從事的工作所必備的知識和技能，直至熟練應用納稅檢查方法、手段，有效調(diào)動學生學習的主動性、積極性和創(chuàng)造性，培養(yǎng)學生各方面的綜合能力。4.案例教學法教學案例包括講解型案例和討論型案例兩種。講解案例法,是將案例教學融入傳統(tǒng)的講授教學法之中的一種方法。教學中使用的案例，通常是針對課程知識體系中的重點、難點問題設計的，也稱“知識點案例”。討論案例法，是以學生課堂討論為主，案例是學生討論的主題，學生通過對案例的剖析，提出各自的解決方案，并予以充分討論。5.啟發(fā)式教學法啟發(fā)式教學是根據(jù)教學目的和內(nèi)容，通過設計啟發(fā)、誘導型問題，引導學生養(yǎng)成多思考、善思考、勤思考的習慣，將問題解決貫穿于教學的每一環(huán)節(jié),啟迪學生思考，活躍學生思維，促進學生身心發(fā)展，提高學生學習的主動性、積極性和創(chuàng)造性，更好地激發(fā)學生的學習興趣，加深對課程內(nèi)容的理解。（二）教學手段本課程應結(jié)合教學內(nèi)容，采用適合的、多樣化的教學手段，主要包括：1.多媒體課件教學。比如電子課件、投影、視頻、音頻等，為學生提供直觀的操作、演示過程，使學生對課程建立直觀、全面的認識，也可按照演示的指引進行模擬操作。2.使用數(shù)字化教學平臺。借助數(shù)字化教學平臺，如藍墨云、學習通、云課堂等，讓學生隨時隨地訪問數(shù)字化教學和課程資源，既可以使學生自主學習課程內(nèi)容，也可以進行拓展學習，學習與