2025年稅務(wù)師繼續(xù)教育考試題及答案

2025年稅務(wù)師繼續(xù)教育考試題及答案

單選題

1.中秋節(jié)A公司將自產(chǎn)月餅300盒分發(fā)給本企業(yè)職工，同時(shí)將5

。盒作為禮品贈(zèng)送。每盒生產(chǎn)成本80元，同類(lèi)產(chǎn)品不含增值稅售

價(jià)100元。A公司在填寫(xiě)A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》時(shí)，

在“視同銷(xiāo)售收入”的第2列”稅收金額”處填寫(xiě)（）。

A、4000

B、5000

C、30000

D、35000

參考答案：B

2.中國(guó)公民王某是某高校的一名教授，同時(shí)擔(dān)任某股份有限公司

的獨(dú)立董事，2020年2月份取得董事費(fèi)收入3萬(wàn)元。則王某應(yīng)被

預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）元。

A、4800

B、6760

C、5840

D、5200

參考答案：D

3.張某為回國(guó)服務(wù)的在外留學(xué)人員，2017年2月用現(xiàn)匯購(gòu)買(mǎi)1輛

個(gè)人自用國(guó)產(chǎn)小汽車(chē)，該小汽車(chē)初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅

1st

價(jià)格為28萬(wàn)元，張某已辦理相關(guān)免稅手續(xù)。2019年12月，張某

將該小汽車(chē)轉(zhuǎn)讓給李某，該輛小汽車(chē)應(yīng)重新申報(bào)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅

()萬(wàn)元。

A、2.8

B、2.24

C、1.96

D、0

參考答案：B

4.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列行為中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是

()o

A、將外購(gòu)貨物對(duì)外投資

B、將外購(gòu)貨物用于免稅項(xiàng)目

C、將外購(gòu)貨物無(wú)償贈(zèng)送給客戶(hù)

D、將外購(gòu)貨物用于抵償債務(wù)

參考答案：B

5.在涉稅信息報(bào)告的工作規(guī)定中，納稅人需要進(jìn)行“綜合稅源信

息報(bào)告“的是。。

A、符合條件的納稅人在辦理停業(yè)復(fù)業(yè)登記時(shí)

B、納稅人在首次辦理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)

C、納稅人在進(jìn)行稅種核定時(shí)

D、納稅人在首次申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅時(shí)

參考答案：D

2nd

6.在納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益多計(jì)費(fèi)用的情況

時(shí)，應(yīng)在()科目進(jìn)行反映。

A、借記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)“

B、借記“以前年度損益調(diào)整“

C、貸記“以前年度損益調(diào)整“

D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅“

參考答案：C

7.在計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列項(xiàng)目中屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的是

()o

A、耕地占用稅

B、借款利息費(fèi)用

C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的契稅

D、土地出讓金

參考答案：A

8.在規(guī)定納稅期前，稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅

人有逃避納稅義務(wù)的，首先()。

A、核定應(yīng)納稅額

B、責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅額

C、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

D、扣押其商品

參考答案：B

9.原告向兩個(gè)以上有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟的，由()人民

3rd

法院管轄。

A、最先收到起訴狀的

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)決定

C、納稅人自由決定

D、人民法院自由決定

參考答案：A

10.與鑒證事項(xiàng)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、納稅資料及其他相關(guān)資料的真實(shí)

性、合法性由。負(fù)責(zé)。

A、鑒證人

B、稅務(wù)局

C、被鑒證人

D、扣繳義務(wù)人

參考答案：C

11.以下有關(guān)稅法與其他部門(mén)法關(guān)系的說(shuō)法，不正確的是（）。

A、我國(guó)稅法是依據(jù)憲法制定的

B、稅法與民法的原則是不同的，但是也有例外，如稅法的合作

信賴(lài)原則就有民法誠(chéng)實(shí)信用原則的影子，其原理是相近的

C、稅法具備經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，而一般行政法不具備這樣的性質(zhì)

D、稅法屬于授權(quán)性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)

參考答案：D

12.以下屬于應(yīng)征收環(huán)境保護(hù)稅的項(xiàng)目是（）。

A、商業(yè)噪聲

4th

B、工業(yè)噪聲

A、借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅1153.85資產(chǎn)處置損益5748.80貸：

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）6902.65

B、借：其他應(yīng)收款1153.85以前年度損益調(diào)整5748.80貸：應(yīng)交

稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）6902.65

C、借：以前年度損益調(diào)整5748.80貸：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅5

748.80

D、借：其他應(yīng)收款1153.85以前年度損益調(diào)整9046.15貸：應(yīng)交

稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）7800

參考答案：B

13.以農(nóng)產(chǎn)品為原料進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍的貨物，不包括

（）o

A、煙絲

B、酒及酒精

C、植物油

D、液體乳及乳制品

參考答案：A

14.已實(shí)行“兩證整合“登記模式的個(gè)體工商戶(hù)，清稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在

（）內(nèi)辦結(jié)。

A、7個(gè)工作日

B、10個(gè)工作日

C、20個(gè)工作日

5th

D、30個(gè)工作日

參考答案：C

15.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的

是（）。

A、高爾夫球包

B、竹制筷子

C、普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品

D、電動(dòng)汽車(chē)

參考答案：A

16.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中，準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)

量扣除已納消費(fèi)稅的是（）。

A、以外購(gòu)的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子

B、以外購(gòu)的已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品

C、以外購(gòu)的已稅電池為原料生產(chǎn)的電池

D、以外購(gòu)的已稅低純度白酒為原料生產(chǎn)的糧食白酒

參考答案：A

17.依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報(bào)的期限是（）。

A、簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)

B、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)

C、向有關(guān)部門(mén)辦理過(guò)戶(hù)登記手續(xù)之日起7日內(nèi)

D、簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項(xiàng)之日起10日內(nèi)

參考答案：B

6th

18.依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得以每一納稅

年度的收入總額減除()稅金、其他支出以及以前年度虧損后的

余額，為應(yīng)納稅所得額。

A、成本、費(fèi)用、損失和多種非廣告性贊助支出

B、成本、費(fèi)用、損失和罰款

C、成本、費(fèi)用和損失

D、成本、費(fèi)用

參考答案：C

19.一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是

()o

A、即征即退

B、先征后退

C、先征后返

D、減半征收

參考答案：A

20.一般納稅人提供下列服務(wù)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按5%征收

率計(jì)算繳納增值稅的是()。

A、公共交通運(yùn)輸服務(wù)

B、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃

C、建筑服務(wù)

D、文化體育服務(wù)

參考答案：B

7th

21.一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中所涉及的增值稅，需要通過(guò)“應(yīng)

交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）“科目進(jìn)行核算的是（）。

A、將上月購(gòu)進(jìn)貨物用于本企業(yè)的業(yè)務(wù)招待

B、本期收到出口貨物的退稅額

C、當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的材料發(fā)生退貨

D、自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對(duì)外投資

參考答案：A

22.需要辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛，車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅地

點(diǎn)是（）O

A、納稅人所在地

B、車(chē)輛登記注冊(cè)地

C、車(chē)輛使用所在地

D、車(chē)輛經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)所在地

參考答案：B

23.需要辦理車(chē)輛登記手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛，車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)是

（）o

A、納稅人所在地

B、車(chē)輛登記地

C、車(chē)輛經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)所在地

D、車(chē)輛使用所在地

參考答案：B

24.下列證據(jù)材料，可以作為鑒證依據(jù)的是（）。

8th

A、無(wú)正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料

B、無(wú)法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料

C、鑒證人采取實(shí)地盤(pán)點(diǎn)貨物取得的材料

D、不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言

參考答案：C

25.下列賬簿和憑證中，不能由稅務(wù)師代理編制或制作的是（）。

A、原始憑證

B、記賬憑證

C、明細(xì)分類(lèi)賬

D、總分類(lèi)賬

參考答案：A

26.下列增值稅一般納稅人（非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的相

關(guān)處理中，錯(cuò)誤的是（）。

A、轉(zhuǎn)讓自建的不動(dòng)產(chǎn)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部

價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除建造過(guò)程中發(fā)生的全部支出后的余額按照

5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

B、轉(zhuǎn)讓自建的不動(dòng)產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部

價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

C、轉(zhuǎn)讓外購(gòu)的不動(dòng)產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部

價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額按照5%的預(yù)征率

預(yù)繳增值稅

D、轉(zhuǎn)讓外購(gòu)的不動(dòng)產(chǎn)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部

9th

價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額按照5%的預(yù)征率

預(yù)繳增值稅

參考答案：A

27.下列原則中，在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級(jí)稅法關(guān)

系上的是()0

A、法律優(yōu)位原則

B、特別法優(yōu)于普通法原則

C、實(shí)體從舊，程序從新原則

D、新法優(yōu)于舊法原則

參考答案：A

28.下列有關(guān)稅法和稅收的表述，不正確的是()。

A、從稅收的本質(zhì)來(lái)看，稅收是國(guó)家與納稅人之間形成的以國(guó)家

為主體的社會(huì)剩余產(chǎn)品分配關(guān)系

B、國(guó)家最高權(quán)力機(jī)關(guān)可以授權(quán)行政機(jī)關(guān)制定某些稅法

C、國(guó)家征稅的依據(jù)是其政治權(quán)力

D、稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、義務(wù)性、綜合性的特征

參考答案：D

29.下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是()o

A、委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只

收取加工費(fèi)

B、委托加工高檔香水精，受托方提供主要材料并收取加工費(fèi)，

委托方提供部分輔助材料

10th

C、委托加工小汽車(chē)，受托方先將原材料賣(mài)給委托方，然后再接

受加工收取加工費(fèi)

D、委托加工高爾夫車(chē)，主要材料由委托方提供，受托方代墊部

分輔助材料并收取加工費(fèi)

參考答案：A

30.下列選項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的是()。

A、轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)

B、轉(zhuǎn)讓房屋的國(guó)家機(jī)關(guān)

C、合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)

D、將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)

參考答案：D

31.下列選項(xiàng)所涉及的證照全部應(yīng)繳納印花稅的是()o

A、商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營(yíng)運(yùn)許可證

B、房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營(yíng)運(yùn)許可證

C、房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專(zhuān)利證、土地使

用證

D、土地使用證、專(zhuān)利證、特殊行業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證

參考答案：C

32.下列消費(fèi)品中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是()o

A、零售的高檔化妝品

B、零售的白酒

C、進(jìn)口的服裝

11th

D、進(jìn)口的卷煙

參考答案：D

33.下列項(xiàng)目不予列入工資薪金所得征收個(gè)人所得稅的是（）o

A、年終加薪

B、勞動(dòng)分紅

C、托兒補(bǔ)助費(fèi)

D、全勤獎(jiǎng)金

參考答案：C

34.下列項(xiàng)目，允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A、納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費(fèi)

B、個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物

C、納稅人購(gòu)進(jìn)的娛樂(lè)服務(wù)

D、納稅人支付的貸款利息

參考答案：A

35.下列相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是（）。

A、在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，發(fā)包方以其向承包方收取的全

部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)“繳納增值稅

B、在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，承包方以其向托運(yùn)人收取的全

部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)“繳納增值稅

C、納稅人提供建筑服務(wù)，按照規(guī)定允許從其取得的全部?jī)r(jià)款和

價(jià)外費(fèi)用中扣除的分包款，是指支付給分包方的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外

費(fèi)用

12th

D、在運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運(yùn)輸工具艙位的雙方均以

各自換出運(yùn)輸工具艙位確認(rèn)的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按

照“物流輔助服務(wù)“繳納增值稅

參考答案：D

36.下列土地中，征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A、國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地

B、宗教寺廟自用的土地

C、市政街道等公共用地

D、物流企業(yè)自有的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地

參考答案：D

37.下列稅收法律中，屬于由全國(guó)人民代表大會(huì)通過(guò)的是（）o

A、《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》

B、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

C、《中華人民共和國(guó)資源稅法》

D、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

參考答案：B

38.下列收入中，不征收增值稅的是（）。

A、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

B、納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入

C、貸款利息收入

D、銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物取得的收入

參考答案：A

13th

39.下列適用企業(yè)所得稅研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)是（）。

A、煙草制造業(yè)

B、新能源汽車(chē)制造業(yè)

C、房地產(chǎn)業(yè)

D、娛樂(lè)業(yè)

參考答案：B

40.下列適用企業(yè)所得稅研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)是（）。

A、新能源汽車(chē)制造業(yè)

B、娛樂(lè)業(yè)

C、房地產(chǎn)業(yè)

D、煙草制造業(yè)

參考答案：A

41.下列情形中需要繳納土地增值稅的是（）。

A、個(gè)人銷(xiāo)售商鋪

B、因國(guó)家建設(shè)需要而被政府收回房地產(chǎn)

C、因城市實(shí)施規(guī)劃而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

D、企業(yè)資產(chǎn)整合過(guò)程中涉及房地產(chǎn)過(guò)戶(hù)

參考答案：A

42.下列企業(yè)納稅信用等級(jí)適用M級(jí)的是（）。

A、新設(shè)立企業(yè)

B、上一年度納稅信用評(píng)為D的企業(yè)

C、實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期1年以上不滿(mǎn)3年的企業(yè)

14th

D、評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且指標(biāo)得分60分以下企業(yè)

參考答案：A

43.下列行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。

A、零售卷煙

B、進(jìn)口金銀首飾

C、生產(chǎn)銷(xiāo)售果啤

D、生產(chǎn)銷(xiāo)售電動(dòng)汽車(chē)

參考答案：C

44.下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A、轉(zhuǎn)讓集體所有土地使用權(quán)

B、事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)

C、國(guó)有土地出讓

D、企業(yè)以房地產(chǎn)抵債

參考答案：D

45.下列行為屬于稅務(wù)行政處罰行為的是（）o

A、停止出口退稅權(quán)

B、書(shū)面通知銀行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)存款

C、不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為

D、對(duì)不依法納稅的企業(yè)做出納稅信用等級(jí)為D級(jí)的評(píng)定行為

參考答案：A

46.下列關(guān)于資源稅減征、免征規(guī)定的表述中，不正確的是（）。

A、納稅人的減稅、免稅項(xiàng)目，未單獨(dú)核算或者不能準(zhǔn)確提供銷(xiāo)

15th

售額或者銷(xiāo)售數(shù)量的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定減稅

B、納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中，因自然災(zāi)害等原因遭

受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以決定減稅或

者免稅

C、開(kāi)采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加熱的原油，

免征資源稅

D、從低豐度油氣田開(kāi)采的原油、天然氣減征20%。

參考答案：A

47.下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，表述錯(cuò)誤的是（）。

A、教育費(fèi)附加也可視同稅金扣除

B、營(yíng)改增后，計(jì)算土地增值稅增值額的扣除項(xiàng)目中“與轉(zhuǎn)讓房

地產(chǎn)有關(guān)的稅金“包括增值稅

C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允

許扣除在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅

D、營(yíng)改增后，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育

費(fèi)附加，凡能夠按清算項(xiàng)目準(zhǔn)確計(jì)算的，允許據(jù)實(shí)扣除

參考答案：B

48.下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理規(guī)定的表述，錯(cuò)誤的是

（）o

A、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的

全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的

作價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

16th

B、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)

外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購(gòu)買(mǎi)的住房，按照有關(guān)規(guī)定全額繳納增值稅的，

以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照3%的征收率計(jì)算

應(yīng)納稅額

D、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以

選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)

售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

參考答案：C

49.下列關(guān)于專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)實(shí)施步驟的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A、長(zhǎng)期稅務(wù)顧問(wèn)項(xiàng)目一般不召開(kāi)項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)

B、專(zhuān)項(xiàng)稅務(wù)咨詢(xún)業(yè)務(wù)實(shí)施前，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人召開(kāi)項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)

C、專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)的實(shí)施是專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)服務(wù)的核心步驟

D、對(duì)相關(guān)法律法規(guī)理解不同所導(dǎo)致的分歧，可以不與發(fā)文機(jī)關(guān)

溝通確認(rèn)

參考答案：D

50.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用和管理，表述不正確的是（）。

A、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，未放棄減稅的，

應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票

B、增值稅小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期因代開(kāi)

增值稅專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專(zhuān)用發(fā)票全部聯(lián)次追

回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，不得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

17th

申請(qǐng)退還

C、增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回或

銷(xiāo)貨折讓、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具

紅字專(zhuān)用發(fā)票

D、納稅人銷(xiāo)售舊貨，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得自行開(kāi)具或者由稅

務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票

參考答案：B

51.下列關(guān)于增值稅臨時(shí)減免稅項(xiàng)目的表述，不正確的是（）。

A、自2019年1月1日起至2020年12月31日，對(duì)邊銷(xiāo)茶生產(chǎn)

企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)的邊銷(xiāo)茶免征增值稅

B、自2019年1月1日至2020年12月31日，繼續(xù)對(duì)國(guó)產(chǎn)抗艾滋

病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅

C、抗艾滋病病毒藥品的生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)未分別核算免稅藥

品和其他貨物的銷(xiāo)售額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定享受免稅的銷(xiāo)售額

D、自2019年1月1日至2020年12月31日，飲水工程運(yùn)營(yíng)管

理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來(lái)水銷(xiāo)售收入，免征增

值稅

參考答案：C

52.下列關(guān)于增值稅減免稅的表述，不正確的是（）。

A、納稅人采取“公司十農(nóng)戶(hù)“經(jīng)營(yíng)模式從事畜禽飼養(yǎng)，納稅人

回收再銷(xiāo)售畜禽，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅

B、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風(fēng)選、揀剔、碎塊、干

18th

燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，免征增值稅

C、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備，免

征增值稅

D、其他個(gè)人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品，免征增值稅

參考答案：B

53.下列關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具的規(guī)定中，正確的有（）。

A、個(gè)人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

B、提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水

費(fèi)，可以按3%向服務(wù)接受方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或增值稅普通

發(fā)票

C、一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差

額納稅，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅

D、納稅人提供人力資源外包服務(wù)，向委托方收取并代為發(fā)放的

工資、代繳的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

參考答案：B

54.下列關(guān)于業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核與監(jiān)控的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A、口頭咨詢(xún)的項(xiàng)目可以適當(dāng)減少?gòu)?fù)核級(jí)別數(shù)

B、涉稅鑒證業(yè)務(wù)的復(fù)核級(jí)別不應(yīng)少于三級(jí)

C、復(fù)核級(jí)別一般采用三級(jí)復(fù)核，即法定代表人的復(fù)核.項(xiàng)目經(jīng)理

復(fù)核.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核

D、業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人不得由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人選定

參考答案：C

19th

55.下列關(guān)于業(yè)務(wù)委派和業(yè)務(wù)實(shí)施的規(guī)定，表述正確的是（）。

A、項(xiàng)目經(jīng)理由稅務(wù)師事務(wù)所選定，是項(xiàng)目最高負(fù)責(zé)人

B、對(duì)重要質(zhì)量（風(fēng)險(xiǎn)）控制事項(xiàng)的關(guān)注，應(yīng)當(dāng)貫穿于業(yè)務(wù)實(shí)施

的各個(gè)階段

C、稅務(wù)師對(duì)委托人舞弊的關(guān)注，應(yīng)主要關(guān)注業(yè)務(wù)實(shí)施的前期，

以后期間可不再關(guān)注

D、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人員之間產(chǎn)生意見(jiàn)分歧，項(xiàng)目負(fù)

責(zé)人書(shū)面保證承擔(dān)一切后果的，可以出具報(bào)告

參考答案：B

56.下列關(guān)于延期繳納稅款的說(shuō)法正確的是（）。

A、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款

B、延期繳納稅款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)60日

C、特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資和社

會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的

D、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期繳納稅款的，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)不予加收

滯納金

參考答案：D

57.下列關(guān)于銷(xiāo)售額的特殊規(guī)定中，不正確的是（）。

A、提供物業(yè)管理服務(wù)，以向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi)為銷(xiāo)

售額

B、境外單位通過(guò)教育部考試中心及其直屬單位在境內(nèi)開(kāi)展考試,

應(yīng)以取得的考試費(fèi)收入扣除支付給境外單位考試費(fèi)后的余額為

20th

銷(xiāo)售額

C、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托

方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額

為銷(xiāo)售額

D、一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外

費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷(xiāo)售額

C、納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、

完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其

計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿，不必打印成書(shū)面資料

D、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自首次辦理涉稅事宜之日起15

日內(nèi)將其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件

報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

參考答案：D

58.下列關(guān)于消費(fèi)稅委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的表述中，說(shuō)法不正確的

是（）。

A、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向

委托方交貨時(shí)代收代繳稅款

B、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方是消費(fèi)稅納稅義務(wù)人

C、委托方以委托加工收回的高檔化妝品為原料，連續(xù)生產(chǎn)高檔

化妝品的，其已納稅款準(zhǔn)予按生產(chǎn)領(lǐng)用量從應(yīng)納消費(fèi)稅中抵扣

D、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方（個(gè)人除外）沒(méi)有履行代收

代繳義務(wù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)向受托方補(bǔ)征稅款

21st

參考答案：D

59.下列關(guān)于特殊進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的確定，不正確的是（）。

A、運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，出境時(shí)已

向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外修理

費(fèi)和料件費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

B、以租金方式對(duì)外支付的租賃進(jìn)口貨物，在租賃期間以海關(guān)審

定的租金作為完稅價(jià)格，利息不予計(jì)入

C、經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)留購(gòu)的暫時(shí)進(jìn)境貨物，以海關(guān)審查確定的留購(gòu)價(jià)

格作為完稅價(jià)格

D、減稅或者免稅進(jìn)口的貨物需補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨

物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除折舊部分作為完稅價(jià)格

參考答案：B

60.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A、稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人

B、只有在事實(shí)全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行

C、凍結(jié)納稅人的存款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的

數(shù)額為限

D、個(gè)人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保

全措施的范圍之內(nèi)

參考答案：B

61.下列關(guān)于稅務(wù)部門(mén)規(guī)章的說(shuō)法中，不正確的是（）o

A、稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力

22nd

B、稅務(wù)規(guī)章由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋

C、稅務(wù)規(guī)章一般不溯及既往

D、國(guó)務(wù)院行政法規(guī)對(duì)稅收事項(xiàng)沒(méi)有規(guī)定的情況下，才可以制定

稅務(wù)規(guī)章

參考答案：D

62.下列關(guān)于稅收司法的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A、稅收司法機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使司法權(quán)，不受行政機(jī)關(guān).社會(huì)團(tuán)體

和個(gè)人的干涉

B、稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務(wù)機(jī)關(guān)或

法院所采取的強(qiáng)制執(zhí)行程序制度

C、行使稅收司法權(quán)的主體是人民法院.人民檢察院和公安機(jī)關(guān)等

國(guó)家司法機(jī)關(guān)

D、稅收刑事司法以《憲法》和《開(kāi)“法》為法律依據(jù)

參考答案：D

63.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系主體的表述中，正確的是（）。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體

B、納稅主體主要是指法人

C、按納稅主體在民法中身份的不同劃分，納稅主體可以分為居

民納稅人.非居民納稅人

D、不同種類(lèi)的納稅主體，在稅收法律關(guān)系中享受的權(quán)利和承擔(dān)

的義務(wù)相同

參考答案：A

23rd

64.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A、主體的一方只能是國(guó)家

B、具有財(cái)產(chǎn)支配權(quán)雙向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

C、權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性

D、體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志

參考答案：B

65.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A、具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

B、主體的一方只能是國(guó)家

C、權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性

D、稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件

參考答案：D

66.下列關(guān)于稅收法規(guī)的說(shuō)法中正確的是（）。

A、稅收行政法規(guī)應(yīng)在公布的15天內(nèi)報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)備案

B、稅收法律的實(shí)施細(xì)則或?qū)嵤l例，一般是以稅收行政法規(guī)的

形式出現(xiàn)的

C、《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》屬于稅收法規(guī)

D、有權(quán)制定稅收行政法規(guī)的機(jī)關(guān)是財(cái)政部

參考答案：B

67.下列關(guān)于稅法與民法關(guān)系的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A、稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法調(diào)整手段較單一

B、稅法與民法調(diào)整的都是財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系

24th

C、稅法中經(jīng)常使用的居民概念借用了民法的概念

D、稅法借用了民法的原則和規(guī)則

參考答案：B

68.下列關(guān)于稅法規(guī)范作用的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A、稅法規(guī)范作用的實(shí)質(zhì)是法律的基本作用在稅法中的體現(xiàn)與引

申

B、稅法指引作用的目的在于鼓勵(lì)人們從事稅法所允許的行為

C、稅法的規(guī)范作用不包括教育作用

D、稅法的規(guī)范作用是指稅法調(diào)整、規(guī)范人們行為的作用

參考答案：C

69.下列關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品扣稅憑證審核的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A、納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品

按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

B、納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托加工9%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按

照9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

C、納稅人收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，并開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票的，可以按照規(guī)定計(jì)算

抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

D、納稅人收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，并開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票的，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

參考答案：D

70.下列關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額的處理，說(shuō)法不正確的是（）。

A、一般納稅人因進(jìn)貨退回而從銷(xiāo)貨方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)

生進(jìn)貨退回當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減

25th

B、一般納稅人因折讓而從銷(xiāo)貨方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生折

讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減

C、對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額掛鉤（如

以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，均應(yīng)按平銷(xiāo)返

利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

D、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)

用發(fā)票

參考答案：D

71.下列關(guān)于教育費(fèi)附加和地方教育附加相關(guān)規(guī)定的表述，錯(cuò)誤的

是（）。

A、教育費(fèi)附加名義上是一種專(zhuān)項(xiàng)資金，但實(shí)質(zhì)上具有稅的性質(zhì)

B、地方教育費(fèi)附加的計(jì)征比率為3%

C、對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附

加

D、對(duì)由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的，可以同時(shí)退還已

征收的教育費(fèi)附加

參考答案：C

72.下列關(guān)于加計(jì)抵減政策的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A、加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計(jì)提加計(jì)抵減額，結(jié)

余的加計(jì)抵減額可以繼續(xù)抵減

B、納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政

策，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額

26th

C、未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減

D、按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提

加計(jì)抵減額

參考答案：A

73.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，不正確的是()。

A、環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)在我國(guó)領(lǐng)域以及管轄的其他海域直接向環(huán)境

排放應(yīng)稅污染物的企事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者征收的一種稅

B、直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

者，除依照《環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定繳納環(huán)境保護(hù)稅外，應(yīng)當(dāng)對(duì)所

造成的損害依法承擔(dān)責(zé)任

C、達(dá)到省級(jí)人民政府確定的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)并且有污染物排放口的畜

禽養(yǎng)殖場(chǎng)，應(yīng)當(dāng)依法繳納環(huán)境保護(hù)稅

D、依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所超過(guò)

國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，不繳納環(huán)

境保護(hù)稅

參考答案：D

74.下列關(guān)于關(guān)稅稅率的說(shuō)法中，正確的是()o

A、征收?qǐng)?bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物，適用國(guó)別及適用稅率，由國(guó)務(wù)院關(guān)

稅稅則委員會(huì)決定并公布

B、特惠稅率適用原產(chǎn)于我國(guó)參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性

貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物

C、協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國(guó)家

27th

或地區(qū)的進(jìn)口貨物

D、按照國(guó)家規(guī)定實(shí)行關(guān)稅配額管理的進(jìn)口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的，

按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行

參考答案：A

75.下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)有關(guān)扣除項(xiàng)目的表

述，正確的是（）。

A、企業(yè)發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)扣除比例分別是14%、2.

5%

B、投資者及職工工資不得在稅前扣除

C、企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超出當(dāng)年銷(xiāo)售收入5%）的部分,

可在以后納稅年度內(nèi)扣除

D、企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除

參考答案：D

76.下列關(guān)于發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

A、填開(kāi)發(fā)票單位如有特殊要求，可以自行擴(kuò)大專(zhuān)用發(fā)票的使用

范圍

B、開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝?/p>

用的一種民族文字

C、開(kāi)具發(fā)票應(yīng)該全部聯(lián)次一次打印

D、開(kāi)具發(fā)票應(yīng)按照號(hào)碼順序填開(kāi)

參考答案：A

77.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的政策表述，錯(cuò)誤的是（）o

28th

A、依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人

員自用車(chē)輛免征車(chē)輛購(gòu)置稅

B、懸掛應(yīng)急救援專(zhuān)用號(hào)牌的國(guó)家綜合性消防救援車(chē)輛免征車(chē)輛

購(gòu)置稅

C、設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸車(chē)輛免稅

D、城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車(chē)輛免征車(chē)輛購(gòu)置稅

參考答案：C

78.下列關(guān)于包裝物押金的相關(guān)表述錯(cuò)誤的是（）。

A、白酒的包裝物押金收取時(shí)需要繳納消費(fèi)稅

B、啤酒的包裝物押金逾期時(shí)需要繳納消費(fèi)稅

C、一般應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金收取時(shí)不繳納消費(fèi)稅

D、白酒的包裝物押金逾期時(shí)不征收消費(fèi)稅

參考答案：B

79.下列各項(xiàng)中不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

A、實(shí)木地板

B、調(diào)味料酒

C、高檔化妝品

D、電池

參考答案：B

80.下列各項(xiàng)中，在確定應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)時(shí)不需

要考慮的是（）o

A、應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量

29th

B、應(yīng)稅固體廢物的綜合利用量

C、應(yīng)稅固體廢物的處置量

D、非法傾倒應(yīng)稅固體廢物量

參考答案：D

81.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。

A、張某出售自己的閑置住房

B、李某將自己的住房無(wú)償贈(zèng)與他的女兒

C、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將新建的商品房用于投資

D、某企業(yè)通過(guò)當(dāng)?shù)丶t十字會(huì)將一房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與同城的一家福利

機(jī)構(gòu)

參考答案：C

82.下列各項(xiàng)中，應(yīng)在收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品后應(yīng)向委托方征收

消費(fèi)稅的是（）o

A、商品批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售委托其他企業(yè)加工的特制白酒，但受托方

在向委托方交貨時(shí)沒(méi)有代收代繳稅款的

B、商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托其他企業(yè)加工的特制白酒直接銷(xiāo)售的

C、商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售其委托加工，但是由受托方以其名義購(gòu)買(mǎi)

原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

D、工業(yè)企業(yè)委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)藥酒的白酒

參考答案：A

83.下列各項(xiàng)中，屬于一般稅務(wù)咨詢(xún)業(yè)務(wù)的是（）。

A、稅務(wù)政策解答

30th

B、納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C、涉稅盡職審慎性調(diào)查

D、資本市場(chǎng)特殊稅務(wù)處理合規(guī)性審核

參考答案：A

84.下列各項(xiàng)中，能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是（）。

A、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性

收費(fèi)

B、銷(xiāo)售成品油的納稅人售賣(mài)加油卡取得的預(yù)收款項(xiàng)

C、銷(xiāo)售舊貨

D、銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)放棄減稅的

參考答案：D

85.下列各項(xiàng)中，關(guān)于基本醫(yī)療保險(xiǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）o

A、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)由用人單位和個(gè)人共同繳費(fèi)

B、職工參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)由用人單位和職工按照國(guó)家規(guī)定共同

繳納

C、2019年3月生育保險(xiǎn)基金并入職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金

D、無(wú)雇工的個(gè)體工商戶(hù)可以參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)并由個(gè)人按規(guī)定

繳費(fèi)

參考答案：A

86.下列各項(xiàng)中，不享受免征增值稅的是（）。

A、國(guó)家級(jí)省級(jí)科技企業(yè)孵化器.大學(xué)科技園和國(guó)家備案眾創(chuàng)空間

對(duì)其向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入

31st

B、將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

C、對(duì)少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務(wù)

D、個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

參考答案：C

87.下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。

A、大氣污染物

B、工業(yè)噪聲

C、水污染物

D、事業(yè)單位在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場(chǎng)所貯存

固定廢物

參考答案：D

88.下列各項(xiàng)中，不符合煙葉稅法規(guī)定的是（）。

A、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

B、煙葉稅的征稅范圍為采摘的新鮮煙葉

C、煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額

D、煙葉稅的稅率為20%

參考答案：B

89.下列各項(xiàng)稅法原則中，屬于稅法適用原則的是（）o

A、公眾信任原則

B、稅收法定性原則

C、實(shí)質(zhì)課稅原則

D、程序優(yōu)于實(shí)體原則

32nd

參考答案：D

90.下列各項(xiàng)屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。

A、廠房

B、露天停車(chē)場(chǎng)

C、圍墻

D、變電塔

參考答案：A

91.下列不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅的項(xiàng)目是（）。

A、納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼收入

B、各黨派、共青團(tuán)、工會(huì)收取的會(huì)費(fèi)

C、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)

D、以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn)

參考答案：B

92.下列不屬于車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人是（）

A、在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛自用的行政事業(yè)單位

B、在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛自用的個(gè)體工商戶(hù)

C、在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛自用的外國(guó)人

D、在美國(guó)購(gòu)置車(chē)輛使用的中國(guó)留學(xué)生

參考答案：B

93.位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營(yíng)出口自產(chǎn)貨

物。2019年9月應(yīng)納增值稅-320萬(wàn)元，出口貨物“免抵退”稅額

380萬(wàn)元；本月稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，上年出租廠房的租金收入105

33rd

高檔化妝品換進(jìn)勞保用品一批。已知該高檔化妝品本月最高不含

稅售價(jià)是每箱3萬(wàn)元，平均不含稅售價(jià)是每箱2.5萬(wàn)元。則該批

高檔化妝品交換商品應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（高檔化妝品的消

費(fèi)稅稅率為15%）

A、0

B、1.50

C、1.875

D、2.25

參考答案：D

94.位于市區(qū)的某公司2020年2月應(yīng)繳納增值稅170萬(wàn)元，實(shí)際

繳納增值稅210萬(wàn)元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬(wàn)元）。

當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬(wàn)元。則

該公司當(dāng)月