營(yíng)改增發(fā)票基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)

營(yíng)改增發(fā)票基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)演講人：日期：FROMBAIDU營(yíng)改增背景與意義發(fā)票種類(lèi)與功能介紹營(yíng)改增后發(fā)票管理變化納稅申報(bào)與風(fēng)險(xiǎn)控制企業(yè)內(nèi)部管理制度完善建議企業(yè)實(shí)操案例分享與經(jīng)驗(yàn)交流目錄CONTENTSFROMBAIDU01營(yíng)改增背景與意義FROMBAIDUCHAPTER營(yíng)業(yè)稅與增值稅并行導(dǎo)致的重復(fù)征稅問(wèn)題在營(yíng)改增之前，我國(guó)的稅制結(jié)構(gòu)中，營(yíng)業(yè)稅和增值稅是并行的兩個(gè)流轉(zhuǎn)稅稅種，這導(dǎo)致了一些企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨重復(fù)征稅的問(wèn)題。經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展新形勢(shì)的要求隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，尤其是服務(wù)業(yè)的快速發(fā)展，原有的稅制結(jié)構(gòu)已經(jīng)不能適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的要求，需要進(jìn)行改革。深化改革的總體部署營(yíng)改增是黨中央、國(guó)務(wù)院根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展新形勢(shì)，從深化改革的總體部署出發(fā)做出的重要決策。營(yíng)改增政策背景

營(yíng)改增實(shí)施目的加快財(cái)稅體制改革通過(guò)營(yíng)改增，可以加快我國(guó)的財(cái)稅體制改革，完善稅制結(jié)構(gòu)，提高稅收制度的公平性和效率性。進(jìn)一步減輕企業(yè)賦稅營(yíng)改增可以減少企業(yè)的重復(fù)征稅，從而降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。推動(dòng)服務(wù)業(yè)發(fā)展?fàn)I改增可以促進(jìn)服務(wù)業(yè)的發(fā)展，尤其是科技等高端服務(wù)業(yè)的發(fā)展，推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。降低企業(yè)稅負(fù)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力營(yíng)改增對(duì)企業(yè)影響01020304營(yíng)改增后，企業(yè)只需要對(duì)產(chǎn)品或服務(wù)的增值部分納稅，這大大降低了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。由于稅負(fù)的降低，企業(yè)的成本也會(huì)相應(yīng)降低，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。營(yíng)改增可以促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，推動(dòng)企業(yè)向更高端、更高效的方向發(fā)展。營(yíng)改增可以降低企業(yè)的成本，提高企業(yè)的利潤(rùn)率，從而增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。02發(fā)票種類(lèi)與功能介紹FROMBAIDUCHAPTER定義01增值稅普通發(fā)票是指在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證，是納稅人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中最常用的一種發(fā)票。功能02主要作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和辦理結(jié)算的憑證，同時(shí)也是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收管理的重要依據(jù)。適用范圍03適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人，可用于除增值稅專(zhuān)用發(fā)票規(guī)定以外的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。增值稅普通發(fā)票增值稅專(zhuān)用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用。適用范圍增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開(kāi)具的發(fā)票，是購(gòu)買(mǎi)方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。定義增值稅專(zhuān)用發(fā)票不僅是購(gòu)銷(xiāo)雙方收付款的憑證，而且可以用作購(gòu)買(mǎi)方扣除增值稅的憑證，具有完稅憑證的作用。功能03通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票適用于高速公路通行費(fèi)的開(kāi)具，可作為抵扣憑證使用。01機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票適用于機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售行業(yè)，是購(gòu)買(mǎi)方支付車(chē)輛購(gòu)置稅和辦理車(chē)輛登記的重要憑證。02貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票適用于貨物運(yùn)輸行業(yè)，是運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具給委托方的收付款憑證和抵扣憑證。其他發(fā)票類(lèi)型納稅人應(yīng)按規(guī)定使用發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票。納稅人開(kāi)具發(fā)票時(shí)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。納稅人應(yīng)妥善保管發(fā)票，如發(fā)生丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。納稅人取得不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。如發(fā)現(xiàn)假發(fā)票或取得發(fā)票時(shí)存在疑問(wèn)，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)。發(fā)票使用注意事項(xiàng)03營(yíng)改增后發(fā)票管理變化FROMBAIDUCHAPTER申領(lǐng)流程簡(jiǎn)化納稅人可通過(guò)網(wǎng)上申領(lǐng)或到辦稅服務(wù)廳申領(lǐng)發(fā)票，流程更加便捷。開(kāi)具要求規(guī)范納稅人需按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。抵扣憑證變化增值稅一般納稅人取得符合規(guī)定的通行費(fèi)電子發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)登錄本?。▍^(qū)、市）增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行勾選確認(rèn)，并按照有關(guān)規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。申領(lǐng)、開(kāi)具、抵扣流程調(diào)整紅字發(fā)票開(kāi)具流程納稅人需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，方可開(kāi)具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票開(kāi)具條件發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)枰_(kāi)具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票操作指南納稅人可通過(guò)增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件或稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的其他方式開(kāi)具紅字發(fā)票，具體操作需按照軟件提示進(jìn)行。紅字發(fā)票管理規(guī)定及操作指南010203作廢處理納稅人開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明；發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票。丟失處理納稅人需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并辦理《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》或《丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》的開(kāi)具手續(xù)。同時(shí)，在丟失發(fā)票的存根聯(lián)或記賬聯(lián)復(fù)印件上加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，作為抵扣憑證或退稅憑證的附件。損毀處理納稅人需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并將損毀的發(fā)票交回稅務(wù)機(jī)關(guān)。如無(wú)法交回，需提供相關(guān)證明材料，并辦理發(fā)票掛失手續(xù)。作廢、丟失、損毀處理方法04納稅申報(bào)與風(fēng)險(xiǎn)控制FROMBAIDUCHAPTER納稅人資格認(rèn)定發(fā)票領(lǐng)用與開(kāi)具申報(bào)表填寫(xiě)與提交稅款繳納納稅申報(bào)流程簡(jiǎn)介確認(rèn)納稅人身份，包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人。納稅人按照稅收政策和規(guī)定填寫(xiě)申報(bào)表，并按時(shí)提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)。納稅人領(lǐng)用發(fā)票，并按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確。納稅人根據(jù)申報(bào)表計(jì)算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定時(shí)間和方式繳納稅款。加強(qiáng)發(fā)票管理，識(shí)別虛假發(fā)票，防止稅收流失。識(shí)別虛假發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)防范偷逃稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)建立完善的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，確保稅收的準(zhǔn)確性和完整性。積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展稽查工作，主動(dòng)糾正稅收違法行為，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。030201風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范措施針對(duì)納稅人在申報(bào)過(guò)程中遇到的常見(jiàn)問(wèn)題，提供解答和建議。常見(jiàn)問(wèn)題解答通過(guò)實(shí)際案例，分析納稅人在申報(bào)過(guò)程中可能遇到的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的解決方案和防范措施。案例分析常見(jiàn)問(wèn)題解答及案例分析05企業(yè)內(nèi)部管理制度完善建議FROMBAIDUCHAPTER建立完善的審批流程，對(duì)發(fā)票的開(kāi)具、作廢、紅沖等操作進(jìn)行嚴(yán)格審批，防止出現(xiàn)違規(guī)操作。設(shè)立發(fā)票專(zhuān)用章管理制度，對(duì)發(fā)票專(zhuān)用章的保管、使用、銷(xiāo)毀等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范，確保發(fā)票的真實(shí)性和合法性。確定營(yíng)改增發(fā)票管理的具體負(fù)責(zé)人和崗位職責(zé)，確保發(fā)票的申領(lǐng)、開(kāi)具、保管等環(huán)節(jié)都有專(zhuān)人負(fù)責(zé)。明確崗位職責(zé)和審批權(quán)限建立營(yíng)改增發(fā)票檔案管理制度，對(duì)開(kāi)具的發(fā)票進(jìn)行存檔備查，確保發(fā)票信息的可追溯性。設(shè)立專(zhuān)門(mén)的發(fā)票存放場(chǎng)所，對(duì)發(fā)票進(jìn)行分類(lèi)、編號(hào)、裝訂和保管，防止出現(xiàn)發(fā)票遺失或損毀的情況。定期對(duì)發(fā)票檔案進(jìn)行清理和銷(xiāo)毀，對(duì)已經(jīng)過(guò)期或無(wú)用的發(fā)票進(jìn)行及時(shí)處理，確保發(fā)票管理的規(guī)范性和高效性。建立完善檔案管理制度

加強(qiáng)員工培訓(xùn)和宣傳教育對(duì)負(fù)責(zé)營(yíng)改增發(fā)票管理的員工進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和操作技能，確保發(fā)票管理的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。加強(qiáng)營(yíng)改增發(fā)票管理的宣傳教育，讓全體員工了解發(fā)票管理的重要性和相關(guān)法規(guī)政策，提高員工的合規(guī)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。鼓勵(lì)員工積極參與發(fā)票管理工作，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議，共同完善企業(yè)內(nèi)部管理制度。06企業(yè)實(shí)操案例分享與經(jīng)驗(yàn)交流FROMBAIDUCHAPTER成功企業(yè)往往能夠根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和營(yíng)改增政策要求，合理規(guī)劃納稅策略，降低稅負(fù)。合理規(guī)劃納稅策略通過(guò)優(yōu)化供應(yīng)鏈管理，選擇具有一般納稅人資格的供應(yīng)商，確保取得合規(guī)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，實(shí)現(xiàn)抵扣鏈條的完整性。優(yōu)化供應(yīng)鏈管理建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范發(fā)票管理流程，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工對(duì)營(yíng)改增政策的理解和執(zhí)行力。強(qiáng)化內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理成功企業(yè)經(jīng)驗(yàn)分享進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不足。解決方案：加強(qiáng)供應(yīng)商管理，優(yōu)化采購(gòu)策略，盡量選擇能夠提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票的供應(yīng)商。問(wèn)題一發(fā)票管理不規(guī)范。解決方案：建立完善的發(fā)票管理制度，明確發(fā)票的開(kāi)具、傳遞、保管和歸檔等流程，確保發(fā)票的合規(guī)性和完整性。問(wèn)題二稅務(wù)籌劃能力有限。解決方案：引入專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)顧問(wèn)或咨詢(xún)機(jī)構(gòu)，為企業(yè)提供有針對(duì)性的