長沙索的味食品貿(mào)易有限公司現(xiàn)金管理制度優(yōu)化設計

湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計目錄1 長沙索的味食品貿(mào)易有限公司簡介 長沙索的味食品貿(mào)易有限公司現(xiàn)金管理制度優(yōu)化設計1 長沙索的味食品貿(mào)易有限公司簡介2014年，長沙索的味食品貿(mào)易有限公司在長沙經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)泰瑞路6號101注冊成立，法定代表人徐立波，注冊資本為150萬元。這個企業(yè)它一直以來都是以休閑零食、優(yōu)選鮮果、清新冷凍零賣供職、加工分裝的標準性品牌連鎖來營業(yè)公司?，F(xiàn)在已經(jīng)成為湖南、江西地區(qū)非常具有競爭力和潛移默化的品牌之一了。經(jīng)過全體職員的不竭盡力，目前，索的味最近的盈店成功率在93%左右，公司確保門店的質(zhì)量、盈利能力穩(wěn)定成長，鎖味在不斷突破，慢慢的也將會成為食品貿(mào)易公司前進方向的核心力量。公司樹立著“超越平凡，不斷創(chuàng)新，不斷改進和持續(xù)發(fā)展”的經(jīng)營理念。自從品牌創(chuàng)立以來，就創(chuàng)立了詳細的連鎖加盟體系結構和全方位的架構。該公司的組織結構如圖1-1: 董事長董事長總經(jīng)理總經(jīng)理售后部行政部財務部人事部采購部品控部銷售部售后部行政部財務部人事部采購部品控部銷售部圖1-1公司組織結構圖2 長沙索的味食品貿(mào)易有限公司現(xiàn)金管理制度現(xiàn)狀隨著社會的不斷創(chuàng)新，企業(yè)面臨著巨大的壓力。現(xiàn)錢是企業(yè)出產(chǎn)經(jīng)營中不得或缺的資產(chǎn)，而且變現(xiàn)能力強、流動性強，有普遍的應用性。長沙索的味食品貿(mào)易有限公司在不斷地成長，為了擴大生產(chǎn)經(jīng)營和投資的需要，公司在現(xiàn)金管理方面有嚴格的條例制度，但也存在一些現(xiàn)金管理問題。目前公司的條例制度體現(xiàn)在之下幾方面：一方面會對現(xiàn)金每日和月底進行清算，對現(xiàn)金進行嚴格清查；第二，對現(xiàn)金使用審批流程、現(xiàn)金使用范圍明確等等都做了明確的規(guī)定，但隨著公司不斷地做強做大，公司員工不斷增多，在一定程度上還是有點缺陷，公司的現(xiàn)金管理缺陷體現(xiàn)在以下幾方面：缺乏全面的內(nèi)部管理機制、現(xiàn)金使用的效率低、公司的出納和會計是同一人，時常會出現(xiàn)不同崗位由同一人兼任、庫藏現(xiàn)款限額管理不夠到位，多余的款項未實時存入存儲點、庫存現(xiàn)金審批流程不規(guī)范，員工之間不進行監(jiān)督，在日常費用報銷中很可能造假等問題。雖然說公司制定嚴格的制度，但不一定公司每一個人都會嚴格按照規(guī)章制度辦事，目前公司現(xiàn)金管理方面存在很多不妥之處，這些都將對公司的財務風險和經(jīng)營風險造成影響，也終將會影響公司的整體發(fā)展，公司員工執(zhí)行力還是很弱的，造成公司發(fā)展速度變緩慢，所以盡早完善現(xiàn)金管理制度是必要的。公司目前現(xiàn)金管理現(xiàn)狀如表2-1：表2-1公司現(xiàn)金管理現(xiàn)狀表每天做到日清月結，每日對現(xiàn)金進行清查現(xiàn)金使用范圍明確現(xiàn)金只有會計一人保管，未設置出納崗位缺乏健全的內(nèi)部控制機制現(xiàn)金超過銀行規(guī)定限額未及時送存銀行出差人員報銷自行填寫費用3 長沙索的味食品貿(mào)易有限公司現(xiàn)金管理制度存在的問題3.1 庫存現(xiàn)金內(nèi)控制度不完善隨著公司的不斷發(fā)展，公司加大了對現(xiàn)金使用的需求。一味地強調(diào)和重視只為了讓公司營造出一個良好的外部環(huán)境，卻忽視了內(nèi)部環(huán)境的制度執(zhí)行情況，尤其在對現(xiàn)金進行管理時，完全放松了對它的監(jiān)督，讓公司停滯不前。從公司目前來看，公司的現(xiàn)金內(nèi)中支配軌制不完善，主要反映在之下幾方向：3.1.1 會計出納崗位職責不清日前公司的財務不分詳細崗位，就一人統(tǒng)攬全部，這樣就給公司帶來資金隱患，會計主要是對原始憑證進行監(jiān)督核算，明細賬、總賬、應收應付、報表的編制，而出納就負責對現(xiàn)金日記賬進行登記以及它的保管、與銀行有關的票據(jù)進行跟蹤。兩個職位之間相互監(jiān)督，賬面不清時可以很快查出來，幸免貪污貪贓。而公司管賬、管錢是同一人，看上去給公司節(jié)省了成本，但從一定程度上說，給公司種下了毀滅性的隱患。3.1.2 財務人員素質(zhì)不高公司目前一些零碎的業(yè)務較多，造成現(xiàn)金結算很隨意，在現(xiàn)金交易過程中，就會出現(xiàn)支付數(shù)額不準確的情形，對庫存現(xiàn)金的安全性造成很大風險，由于一些財政職員職業(yè)素養(yǎng)不高，公司上的一些零散支付就會呈現(xiàn)坐支、白條抵庫等不當?shù)男袨?，從而庫存現(xiàn)金在收支方面很渾濁，造成現(xiàn)金管理制度不完善的局面，從而影響公司的發(fā)展。3.2 隨意使用現(xiàn)金，缺乏庫存現(xiàn)金限額的管理現(xiàn)金對于一個公司來說，是公司中資產(chǎn)流動性最強的，同時也是種非盈利性的重要支付手段，庫存現(xiàn)金限額的計算方式一般是：庫存現(xiàn)金=上個月的平均每日支付的數(shù)額（不包括每月的平均工資）*限制天數(shù)。在激烈的市場競爭中，長沙索的味食品貿(mào)易有限公司為了擴張生產(chǎn)經(jīng)營和投資的需要，時常遇到庫存現(xiàn)金限額問題，對現(xiàn)金持有量把握的不準確，時高時低的。以下就是該公司時常會遇到的現(xiàn)金持有問題：2015年公司在進行一次投資項目時，公司手頭持有幾十萬現(xiàn)金而不存入銀行，不按規(guī)定超過限額存入銀行，使得由于現(xiàn)金持有量過大，影響了公司的投資，從而使公司沒找到一個好的投資項目，現(xiàn)金的閑置阻礙了公司的發(fā)展；還有一次就是2018年公司為了發(fā)展的需要，擴大生產(chǎn)經(jīng)營，之前受過一次教訓，于是每次把銀行規(guī)定多出的庫存現(xiàn)金存入銀行，但之前未考慮擴張的事，沒有雨銀行取得聯(lián)系修改庫存限額，導致現(xiàn)金持有過少，危及到公司的生存，公司無法做到擴大生產(chǎn)經(jīng)營，這一目標又受到限制，導致公司發(fā)展速度變緩慢。從以上兩次公司為了發(fā)展做出的戰(zhàn)略都沒成功，都是因為現(xiàn)金限額的管理做的不準確造成的，因此公司應加強對現(xiàn)金限額的管理，保持最佳現(xiàn)金量是非常必要的，讓公司快速發(fā)展起來刻不容緩。3.3 缺乏對現(xiàn)金報銷的全流程管理該公司職工不按規(guī)章制度辦事，存在有這樣一種現(xiàn)象：現(xiàn)金流向與控制脫節(jié)，導致公司現(xiàn)金混亂、流失比較嚴重。比如：該公司的王某在外出差回來后，發(fā)生差旅費后，王某將取得的原始憑證填制好費用報銷單，由公司總經(jīng)理審核后送到財務部，會計審核后填寫付款通知單，然后支付現(xiàn)金。在這一過程中，外出人員的差旅費用數(shù)額大，很可能造假，這樣會存在很大隱患，造成不必要的現(xiàn)金支出。另外再加上公司為了擴大生產(chǎn)經(jīng)營和投資，項目負責人在填寫費用報銷單時涉及的金額較大，原始憑證也較多，就容易造成想報多少就報多少，導致費用增多，使得公司的現(xiàn)金支出與實際不符。4 長沙索的味食品貿(mào)易有限公司現(xiàn)金管理制度優(yōu)化設計4.1 實施庫存現(xiàn)金精細化管理以及實行不相容崗位分離公司為了擴大生產(chǎn)經(jīng)營，在日?，F(xiàn)金管理方面很重要，為公司以后決策起很大作用。在日常經(jīng)營中，對超過的庫存限額及時存入公司銀行賬戶。對資金業(yè)務建立嚴格的授權審批制度，在現(xiàn)金流出公司時看是否合情合理，要確定審批人對現(xiàn)金交易的授權批準方法、權限、流程，約定承辦人辦理資金交易的本職范疇和要求，不得超越審批權限。該公司現(xiàn)金收支圖如下：交款人員現(xiàn)鈔收入付款申請交款人員現(xiàn)鈔收入付款申請審核否審核開收據(jù)（流水號）號）出納收款開收據(jù)（流水號）號）出納收款存入保險箱存入保險箱現(xiàn)金日記賬制作會計憑證現(xiàn)金日記賬制作會計憑證否將現(xiàn)鈔送交銀行審核將現(xiàn)鈔送交銀行審核出納付款出納付款圖4-1公司現(xiàn)金收支流程圖與此同時，各部門之間相互制衡、平衡發(fā)展，在進行精細化管理下還應當實行不相容崗位的分離，最主要就是要合理安排內(nèi)部控控，讓公司的各部門管理好自己的職位。比如說在公司的財務部，會計不能兼任出納崗位，出納人員不得編制會計憑證、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等工作。內(nèi)控制度一定要起到制衡作用，讓公司內(nèi)部各個部門做到監(jiān)督、回避，從源頭上制止會計舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。一般來說，出納崗位對于一個公司非常重要，能很大程度幫助公司更好地管理資金的安全，比如有關親屬不能擔任出納。4.2 加強庫存限額與現(xiàn)金存放的管理長沙索的味食品貿(mào)易有限公司應根據(jù)自身情況，適當購買資產(chǎn)、商品，不要為了擴大生產(chǎn)經(jīng)營，就盲目購買，公司要有一定的制度規(guī)定，公司日常零星開支，應根據(jù)公司規(guī)模大小來確定以及與銀行的遠近程度和交通是否便利，與銀行進行核定，公司要嚴格遵守制度，如果不嚴格遵守必定會對企業(yè)發(fā)展帶來不利，公司要擴大生產(chǎn)應事先做好預算，及時向開戶銀行提出申請，確保日常開支的需要并對庫存限額進行調(diào)整，避免一些公款挪用現(xiàn)象的發(fā)生，阻礙公司長期發(fā)展。該公司的庫存限額申請表4-1：表4-1庫存現(xiàn)金限額申請批準表申請單位：甲公司單位：元開戶銀行：工行永安市建設路分理處賬號：3256700129項目理由申請金額批準金額備注工資每年預計現(xiàn)金支付工資68500元材料采購每年預計采購支出16800元其他每年預計其他現(xiàn)金支出36000元合計與銀行商定現(xiàn)金保留天數(shù)為5天申請單位蓋章年月日銀行審查意見蓋章年月日主管部門意見蓋章年月日同時，現(xiàn)金應當有保管人員嚴格保管，保險柜上鎖，避免其他人接觸，對于現(xiàn)金的盤點活動也要不定期的開展，確?，F(xiàn)金由專人保管，是否有丟棄，必須將庫存現(xiàn)金的安全落到實處。對于整個公司來講，庫存現(xiàn)金是重要的流動資產(chǎn)起著至關重要的作用。所以公司一定要時刻警醒員工，了解不遵守制度的危害性，從外部入手，起到監(jiān)督作用，從源頭上來保證現(xiàn)金的安全。只有公司的庫存現(xiàn)金管理符合發(fā)展的要求，公司才能走得更長久。4.3 嚴格控制現(xiàn)金報銷審批制度為了加強公司的現(xiàn)金管理，出差人員在取得差旅費相關的原始憑證后，先填制費用報銷單，然后交到相關的部門進行審核，審核后再由財務部門進行再次確認，由財務主管進行審核批準，再由財務負責人對其真實性、合理性進行審批，簽字審批后送由單位負責人審核，最后交由出納復核支付現(xiàn)金。公司現(xiàn)金報銷審批流程如圖4-2：一般費用報銷流程費用報銷人（經(jīng)辦人）費用報銷人（經(jīng)辦人）正確填制費用報銷單、粘貼原始憑證正確填制費用報銷單、粘貼原始憑證復核并履行付款復核并履行付款部門負責人部門負責人確認發(fā)生事實并簽字確認發(fā)生事實并簽字分管領導分管領導確認并簽字確認并簽字財務負責人財務負責人審核單據(jù)、數(shù)據(jù)準確無誤且符合報銷標準并簽字審核單據(jù)、數(shù)據(jù)準確無誤且符合報銷標準并簽字單位負責人單位負責人簽字簽字出納出納圖4-2公司現(xiàn)金報銷審批流程圖職工報銷費用時要走正常流程，不能弄虛作假，該是誰報銷就是誰報銷，會計是會計，出納是出納，兩者不混合，相互監(jiān)督，全程由兩人或兩人以上參加，防止個別人的貪污行為，使其無機可乘，更有利于形成控制關系。5 總結通過對長沙索的味貿(mào)易有限公司現(xiàn)金管理制度優(yōu)化設計后，公司在某些方面得以體現(xiàn)。第一，完善庫存現(xiàn)金的內(nèi)控制度，實行不相容崗位分離。公司嚴格按照規(guī)定，不為了節(jié)約成本，再另外聘請一人，會計和出納分開，錢賬管分開，兩者相互牽制、相互監(jiān)督，很大程度上幫助公司更好地利用職位保護資金；第二，加強對庫存現(xiàn)金限額的管理后，公司可以根據(jù)銀行提供的現(xiàn)金額度，再根據(jù)公司的發(fā)展需求提前確定好庫存現(xiàn)金限額，財務人員可以做出現(xiàn)金預算，對公司在投資方面做好準備，不會使得一些公款打入個人賬戶中，阻礙企業(yè)發(fā)展，對超出公司預算范圍內(nèi)的現(xiàn)金存入銀行，公司的坐支現(xiàn)金現(xiàn)象得以初步的改善；第三，通過調(diào)整公司現(xiàn)金收支、審批流程制度后，公司員工們能清楚地意識到審批流程的重要性以及如果不按流程走會造成什么風險，這樣他們嚴格辦事，讓公司制定的規(guī)章制度更加規(guī)范化，也讓一些抱有僥幸心理的人沒地方下手，使其無機可乘，對因公出差等相關人員的借款，公司每個人嚴格按照公司改善的流程走，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的規(guī)定支出