長沙森碟管理有限責任公司管理費用預算管理優(yōu)化設計

湖南商務職業(yè)技術(shù)學院畢業(yè)設計目錄TOC\o"1-3"\h\u1長沙森碟管理有限責任公司簡介 長沙森碟管理有限責任公司管理費用預算管理優(yōu)化設計1長沙森碟管理有限責任公司簡介1.1公司概況長沙森碟管理有限責任公司成立2015年，經(jīng)歷五年發(fā)展歷程，積累了雄厚的渠道、資源和人脈；該公司具備代辦記賬事業(yè)部、商標產(chǎn)權(quán)事業(yè)部、網(wǎng)絡事業(yè)部等各個完善的事業(yè)部解決客戶在各個階段所遇到的問題以及瓶頸。主要與長沙多家大型連鎖幼教客戶建立長期穩(wěn)定的合作關(guān)系。作為全國首家全生態(tài)企服平臺，致力于服務好每一位客戶，做到創(chuàng)業(yè)之初到公司不斷發(fā)展到具備一定規(guī)模的過程和各種森碟企服可提供保姆式服務。1.2經(jīng)營狀況長沙森碟管理有限責任公司企業(yè)所服務的項目：網(wǎng)站建設、法律服務、資質(zhì)代辦社保服務等等。森碟企服客戶群主要是幼兒園、小規(guī)模納稅人、和一般納稅人三大類，目前發(fā)展重心為就是代理記賬、稅務審計、社保托管2015年-2020年銷售額三大客戶。如下是公司2015-2020年的營業(yè)額：圖1長沙森碟管理有限責任公司營業(yè)額從圖中可以看出其中第一大客戶是普慧性幼兒園，主要負責幫其做帳，迎接上級各種財務問題類的檢查，因為我們針對此類客戶傳達的理念是“管家式服務”。如下是公司2015-2020年的管理費用支出額：圖2各部門管理費用支出從表中可以看出，從2015年-2020年長沙森碟企服中每年管理費用支出成增長趨勢穩(wěn)步上升，前期管理費用得到了較好的控制后期2020年管理費用支出是前所未有的高且即將突破100000元，然而公司近一年營業(yè)額停滯不前，長沙森碟管理有限責任公司在預算管理費用方面需要進一步控制。從營業(yè)額的下降而管理費用支出依舊增加可以得知公司管理部門出現(xiàn)了一定程度費用的浪費且沒有得到及時的止損，也沒有對其進行實質(zhì)性的考量。2長沙森碟管理有限責任公司的管理費用預算管理現(xiàn)狀長沙森碟管理有限責任公司的管理費用預算管理大抵分為以下管理費用預算四個方面來闡述長沙森碟管理有限責任公司管理費用預算管理的近況。2.1預算組織架構(gòu)由于長沙森碟管理有限責任公司是個歷時六年的新型公司，公司現(xiàn)主要由三個部門組成：市場部、財務部、行政部。以下是公司的組織架構(gòu)：圖3預算組織架構(gòu)2.2管理費用預算編制長沙森碟管理有限責任公司的管理費用預算管理堅持“服從指揮、縮減開支”的管理原則。管理費用預算是根據(jù)長沙森碟管理有限責任公司的年度經(jīng)營管理目標，將公司資金合理規(guī)劃的過程，目的是為了更好的利用公司所持財務資源。長沙森碟管理有限責任公司管理費用預算主要編制流程以下：董事會召開集會按照公司的持久發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)濟形勢的預判，在集會上提出公司下一年度的管理費用預算方針；各部門統(tǒng)一上報部門預算后由預算小組進行初步審批，預算小組結(jié)合部門往年預算費用，并向公司管理層申請；公司經(jīng)理層在執(zhí)行中對管理費用預算及時進行糾正，本著開源節(jié)流的原則嚴格控制預算，以達到最佳控制效果；公司的經(jīng)理層對預算小組上報的預算提出改良方案，肯定公司年度預算管理費用方案后，由預算小組正式杜撰預算編制；最后由董事會審批決策。公司管理費用預算編制流程以下圖：圖4公司管理費用預算編制流程2.3管理費用預算管理執(zhí)行與控制公司管理委員會經(jīng)由過程年度預算管理費用方案后，預算小組對年度總預算下到達各部門履行。公司預算管理費用方案中劃定：1.一旦預算經(jīng)核準后，按方案履行，不克不及隨意變動。各個部門本著勤儉節(jié)約的原則將整年的經(jīng)費支出放置好，不克不及隨意變動資金用處。2.各部門執(zhí)行預算管理費用時，員工認真填寫預算臺帳，嚴格跟著管理費用報銷的程序進行報銷。程序大致為：先由員工手寫填制報銷單，然后填寫費用結(jié)算單；緊接著交給業(yè)務主管舉行考核；考核后再由帶領(lǐng)舉行審批；最后交由財務部門由財務部預算小組進行審核，一旦發(fā)現(xiàn)有誤立即修改單據(jù)審核金額之后在核對，審核無誤后付款即可。流程圖如下所示：圖5公司預算執(zhí)行流程圖2.4管理費用預算考核由于長沙森碟管理有限責任公司在預算管理費用考核方面還處于初步發(fā)展階段，還沒有科學完整的考評方案。公司對費用預算進行考評的獎懲措施沒有完善好，只有財務預算小組進行統(tǒng)計匯總，沒有考慮到預算執(zhí)行的切實情況。預算執(zhí)行力度的巨細也沒有詳細的嘉獎和賞罰措施，沒有對預算執(zhí)行力度大的部門嘉獎，更沒有對執(zhí)行力度小的部門有相干賞罰。3長沙森碟管理有限責任公司的管理費用預算管理問題分析3.1公司管理費用預算組織構(gòu)架不完整長沙森碟管理有限責任公司由于部門規(guī)劃的較簡單，沒有成立專門的預算決策和管控組織小組，只設立了一個財務部門預算小組負責具體預算工作。所以管理費用預算管理的決策權(quán)由管理委員會實行決策職能，管理費用預算管理的相關(guān)內(nèi)容復雜且專業(yè)性極強，管理委員會在開展預算管理過程中對于存在的大型問題不能給予及時且準確的回復。公司的預算管理決策和具體落實工作都承擔使得財務部門對自身應執(zhí)行的預算管理方面的工作內(nèi)容和職能缺乏了解。因為財務部門是公司最為主要的部門，工作量大，會使得財務部員工工作逐漸低迷，在預算費用管理上發(fā)揮不出作用。所以預算費用管理體系混亂，結(jié)構(gòu)不夠清晰，導致預算費用管理質(zhì)量偏差，執(zhí)行效率較低。3.2公司管理費用預算編制不合理3.2.1管理費用預算編制不公平公司的預算管理編制過程不公平，對公司基層的預算嚴格制約，而對公司管理層缺少必要的約束，主要體現(xiàn)在：對各部門的預算基于往年的預算支出，而不考慮少數(shù)大量業(yè)務規(guī)模增大的因素，預算編制過于死板缺少彈性；公司在管理費用預算編制流程中沒有對管理層的預算進行制約，管理層通常利用公款吃喝也不在少數(shù)。3.2.2管理費用預算編制目標過于控制成本公司預算費用管理目標編制的欠缺科學性，由于管理委員會一貫秉持著重節(jié)約、輕管理的機會主義，而缺乏全面風險意識和戰(zhàn)略規(guī)劃意識。因此首先從戰(zhàn)略目標上就比較具有短期性，而預算目標也更趨向于主觀性，一味的想要控制成本支出，而忽視了短期過度的成本控制對長期效益增長的負面影響。所以各部門預算不足就會一昧的節(jié)省成本，會嚴重影響后續(xù)的工作，尤其是市場部因為經(jīng)費的局限很多地方施展不開，例如：原本穩(wěn)定了的客戶只需協(xié)議好合同細則即可成交，談得差不多了按市場部的慣例應該順理成章的將客戶招待好。因為經(jīng)費緊張不得不壓縮招待費，此原因?qū)е聛G失了一部分業(yè)務。因為上級制定的管理目標過于控制成本，市場部各小組只能在有限經(jīng)費去爭搶先有的客戶，不再去挖掘新的客戶資源，于是開始惡性競爭，造成經(jīng)常為搶客戶不擇手段的工作現(xiàn)象，激化了市場部內(nèi)部的矛盾。因為上級傳達指令，各部門預算費用都被財務部專業(yè)預算工作小組編制了相應的預算費用管理目標，長此以往，激化了部門之間的矛盾，導致嚴重影響了長期的效益發(fā)展，不會產(chǎn)生利益最大化。3.3管理費用預算執(zhí)行力和控制力不強公司的預算執(zhí)行過程沒有做到嚴謹，缺少了必要的制約?，F(xiàn)就公司的目前情況來看，管理費用預算編制并沒有完整的完成整個執(zhí)行過程，只是將預算編制工作完成，然后將任務下發(fā)至各部門，就算是基本完成了預算管理，而預算管理執(zhí)行作為預算管理的核心僅是形式。主要原因為：各部門沒有準確控制好預算項目執(zhí)行過程，沒有嚴格依據(jù)下發(fā)的預算標準進行安排；財務人員在做票據(jù)考核時，平常只存眷單據(jù)是不是適合公司劃定的會計制度，并無去考核該項支出是不是適合預算支出編制的要求。3.4管理費用預算考核制度不成熟長沙森碟管理有限責任公司目前沒有形成完整的考評體系，不能準確判斷預執(zhí)行過程的合理性和有效性，只能通過各部門的預算指標使用情況進行大致了解。各部門普遍誤認為預算支出顯現(xiàn)的業(yè)務的量，尤其是市場部，經(jīng)常以盲目申請預算來顯示月度或季度或年度業(yè)務量。并且當市場部預算超出一定指標時，也沒有具體的懲罰措施。對于財務部預算盡管控制的較好，公司也沒有相應的獎勵措施。4長沙森碟管理有限責任公司的管理費用預算管理優(yōu)化設計4.1完善組織架構(gòu)公司組織架構(gòu)太薄弱，有點混亂，沒有明確具體的職位責任人。成立清晰的預算組織架構(gòu)，按照公司規(guī)模，預算組織架構(gòu)由預算管理委員會、預算管理辦公室、預算執(zhí)行機構(gòu)、預算工作專業(yè)小組構(gòu)成；預算管理委員會首要成員為公司董事會成員，公司董事長擔負預算管理委員會負責人，公司總經(jīng)理擔負副會長。預算管理辦公室主任由公司運營總監(jiān)擔負，預算管理辦公室副主任由財務總監(jiān)擔負，預算管理辦公室成員由各部門總監(jiān)配合組成；預算執(zhí)行機構(gòu)首要是幫助預算管理辦公室的工作順利開展，負責人由預算經(jīng)費利用部門負責人擔負。預算工作專業(yè)小組是專門幫公司進行專業(yè)的管理費用預算在前中后期預算的重要組成成員。小組設立預算編制專員、銷售預算專員、營銷預算專員、財務預算專員、預算編制專員以及日常預算專員；組長由財務部主管擔負。主要職責為收集各自部門的經(jīng)費需求、根據(jù)預算指標提交預算申請表，由預算編制專員統(tǒng)一收集整理后進行編制預算方案。以下是完善后的公司組織架構(gòu)圖：圖6公司預算組織架構(gòu)4.2增強管理費用預算編制合理性4.2.1采用作業(yè)預算法和滾動預算法相結(jié)合方法管理費用預算編制方法主要為了更好的規(guī)劃好公司的管理部門，為了管理預算編制適應公司的長遠戰(zhàn)略目標發(fā)展，在編制時需要制定合理的目標。因此依照預算費用支出可以分為基本活動支出和專項支出。采取作業(yè)預算法和滾動預算法相結(jié)合的方式可以加強公司預算編制的合理性：基本活動支出是指公司的職工薪酬以及各個部門基本業(yè)務支出和醫(yī)療保障經(jīng)費，因此對基本活動支出采用作業(yè)預算法編制預算。專項支出是指公司為了達到某個戰(zhàn)略目標和相關(guān)長遠發(fā)展方針一類的，除基本活動支出范圍之外的管理支出。例如該類支出用于公司人才培養(yǎng)計劃、行業(yè)協(xié)會建設等，這種項目一般資金投入量多、持續(xù)時間長，屬于公司的大項目大并且對后續(xù)的審批、發(fā)展有重大影響，用滾動預算法實行編制。4.2.2建立合理的預算編制目標建立清晰的公司預算編制目標主要包括以下幾個方面：每個季度或每月份定期召開戰(zhàn)略研討會：由管理委員會確立全公司年度管理費用預算目標，將預算編制目標與公司長期發(fā)展目標相結(jié)合；按照各部門本身的實際情況細分年度預算費用方針，部門預算費用管理目標必需與公司方針標的目的同樣；詳情可根據(jù)需求增減，留有預算彈性空間。例如：市場部下月客戶量增加，且設計業(yè)務金額較大，則可根據(jù)其需求來增加預算費用；方針肯定后由預算管理辦公室將請求下發(fā)至各部門。4.3強化管理費用預算執(zhí)行和控制預算下達至各個部門時，依照預算立馬履行，將預算指標落實到每一個具體位置，構(gòu)成完全的預算責任系統(tǒng)。預算管理決策小組建立好約束制度，盡量在各部門的預算執(zhí)行過程中達到準確的支持和制約效果。圍繞部門預算來管理資金，成立“先有預算，后有開支”的原則。將預算指標細化落實到每一個責任小組和具體的責任人。所分派的預算指標在各預算執(zhí)行部門充分確認和落實，加強各部門的預算意識。與此同時，當審核部門預算時，也要嚴謹?shù)膶徍私?jīng)濟業(yè)務的是否真實、業(yè)務往來票據(jù)、預算審批的合乎公司的制度以及業(yè)務的相關(guān)手續(xù)。以下是公司的預算執(zhí)行和控制流程圖：圖7預算執(zhí)行和控制流程圖4.4改進管理費用預算考核制度建立更完善的考評機制，一方面能夠監(jiān)管各部門執(zhí)行過程，促使各部門及時達到目標，同時能準時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過程中的問題后反饋給各部門及時止損，杜絕了費用隨意追加的現(xiàn)象?？冃Э荚u工作主要有預算管理辦公室和預算執(zhí)行機構(gòu)一起擔負，由預算管理給辦公室監(jiān)察部門預算執(zhí)行過程，最后由管理委員會評定考核結(jié)果?？己说膬?nèi)容首要為各部門的預算執(zhí)行情況，為了讓員工充實意想到預算執(zhí)行的重要性，將查核成果與年終績效掛鉤。另外，預算考核不能只限于考評結(jié)果，也要有相應的賞罰措施：在分派預算額度時對上一年考查結(jié)果優(yōu)秀的部門額度給予適度的增加，在預算執(zhí)行工作中效果優(yōu)秀的個人賜予相應工資嘉獎；而對于考核不達標的部門，以減少下一年度的預算額度作為懲罰。嚴格執(zhí)行預算考核制度，可以增加公司收益，推進公司的未來持續(xù)發(fā)展。5總結(jié)本設計以針對長沙森碟管理有限責任公司提出優(yōu)化設計，分別從管理費用管理組織架構(gòu)、管理費用預算編制、管理費用預算執(zhí)行與控制、管理費用預算考核制度四個方面對長沙森碟管理有限責任公司管理費用預算管理現(xiàn)狀進行介紹，分析存在的問題以及原因并在此基礎(chǔ)上提出對應的對策解決問題。通過總結(jié)，我們發(fā)現(xiàn)長沙森碟管理有限責任公司在管理費用預算管理中存在的許多不足，具體表現(xiàn)為：預算管理組織架構(gòu)不完整、公司管理費用預算編制不合理、管理費用預算編制執(zhí)行和控制不強、預算管理考核制度不成熟。針對以上問題，分別提出以下優(yōu)化意見：完善預算管理組織架構(gòu)、增強預算管理編制合理性、強化預算管理執(zhí)行和控制、改進預算管理考核和評價。此優(yōu)化設計主要對長沙森碟管理有限責任公司的管理費用預算管理部分進行介紹，在發(fā)現(xiàn)問題的基