【MOOC】審計-黃河水利職業(yè)技術(shù)學(xué)院 中國大學(xué)慕課MOOC答案

【MOOC】審計-黃河水利職業(yè)技術(shù)學(xué)院中國大學(xué)慕課MOOC答案第一章實踐操作作業(yè)第一章測試1、【單選題】按審計主體的不同，審計可分為（）。本題答案：【政府審計、注冊會計師審計、內(nèi)部審計】2、【單選題】以下關(guān)于審計證據(jù)的說法中，錯誤的是（）。本題答案：【如果沒有會計記錄中包含的信息，可能無法識別重大錯報風(fēng)險，如果沒有其他信息，審計工作將無法進(jìn)行】3、【單選題】下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是（）。本題答案：【購貨發(fā)票比驗收單更可靠】4、【單選題】注冊會計師實施的下列審計程序中，屬于重新執(zhí)行的是（）。本題答案：【注冊會計師利用被審計單位的銀行存款日記賬和銀行對賬單，重新編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與被審計單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行比較】5、【單選題】以下關(guān)于審計工作底稿的表述中，不正確的是（）。本題答案：【審計證據(jù)是審計工作底稿的載體】6、【單選題】下列有關(guān)歸檔期限的說法中，正確的是（）。本題答案：【審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后六十天內(nèi)】7、【單選題】被審計單位由于市場競爭對手推出新產(chǎn)品，現(xiàn)有產(chǎn)品因滯銷而導(dǎo)致大量積壓，注冊會計師最應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位（）的重大錯報風(fēng)險。本題答案：【存貨項目的準(zhǔn)確性、計價和分?jǐn)傉J(rèn)定】8、【多選題】通常，我國會計師事務(wù)所組織形式包括（）。本題答案：【普通合伙會計師事務(wù)所#有限責(zé)任會計師事務(wù)所】9、【多選題】審計證據(jù)包括會計記錄中所含有的信息，那么以下屬于會計記錄的有（）。本題答案：【明細(xì)分類賬#支持成本分配、計算等的手工計算表和電子數(shù)據(jù)表#個別支付記錄和人事檔案】10、【多選題】在判斷審計證據(jù)的可靠性時，注冊會計師通常會考慮的原則有（）。本題答案：【從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠#直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取的審計證據(jù)更可靠#以文件、記錄形式存在的審計證據(jù)比口頭形式的審計證據(jù)更可靠】11、【多選題】審計工作底稿包括的要素有（）。本題答案：【審計工作底稿的標(biāo)題#審計過程記錄#審計標(biāo)識及其說明#復(fù)核者姓名及復(fù)核日期】12、【多選題】如果在歸檔期間對審計工作底稿做出的變動屬于事務(wù)性的，注冊會計師可以做出變動的情形主要包括（）。本題答案：【刪除或廢棄被取代的審計工作底稿#對審計工作底稿進(jìn)行分類、整理和交叉索引#對審計檔案歸整工作的完成核對表簽字認(rèn)可#記錄在審計報告日前獲取的、與項目組相關(guān)成員進(jìn)行討論并達(dá)成一致意見的審計證據(jù)】13、【多選題】關(guān)于審計工作底稿歸檔及保存期限的說法中正確的有（）。本題答案：【審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后六十天內(nèi)#應(yīng)當(dāng)自審計報告日起，對審計工作底稿至少保存10年】14、【多選題】下列各項中，與期末賬戶余額及相關(guān)披露相關(guān)的認(rèn)定有（）。本題答案：【準(zhǔn)確性、計價和分?jǐn)?權(quán)利和義務(wù)】15、【多選題】被審計單位將賒銷的一批560萬元產(chǎn)品在入賬時錯記為650萬元，注冊會計師可能據(jù)此認(rèn)為被審計單位違反了（）認(rèn)定。本題答案：【與所審計期間各類交易、事項及相關(guān)披露相關(guān)的“準(zhǔn)確性”認(rèn)定#與期末賬戶余額及相關(guān)披露相關(guān)的“存在”認(rèn)定】16、【判斷題】合伙設(shè)立的會計師事務(wù)所，其債務(wù)由合伙人按出資比例或者協(xié)議約定，以各自財產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任，合伙人對會計師事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。本題答案：【正確】17、【判斷題】在審計的整個過程中，收集、整理審計證據(jù)，是審計工作的核心。本題答案：【正確】18、【判斷題】注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量也受審計證據(jù)質(zhì)量的影響。審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)可能越少。本題答案：【正確】19、【判斷題】注冊會計師通過監(jiān)盤獲取的監(jiān)盤記錄屬于書面證據(jù)。本題答案：【正確】20、【判斷題】會計師事務(wù)所根據(jù)審計準(zhǔn)則的規(guī)定，保證審計工作底稿的完整性，并安全保管審計工作底稿，但不需要對審計工作底稿保密。（本題答案：【錯誤】21、【判斷題】如注冊會計師未能完成審計業(yè)務(wù)，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計業(yè)務(wù)終止日起，對審計工作底稿至少保存５年。本題答案：【錯誤】第二章實踐操作作業(yè)第二章測試1、【單選題】注冊會計師在本期審計業(yè)務(wù)開始時應(yīng)當(dāng)開展初步業(yè)務(wù)活動，以下不屬于初步業(yè)務(wù)活動內(nèi)容的是()。本題答案：【實施進(jìn)一步審計程序】2、【單選題】下列因素中，最可能導(dǎo)致審計師在上市審計業(yè)務(wù)中拒絕新的業(yè)務(wù)的是()。本題答案：【未來客戶不愿意將所有的財務(wù)記錄提供給審計師】3、【單選題】下列關(guān)于審計前提條件的說法中，不正確的是（）。本題答案：【如果管理層不認(rèn)可其責(zé)任，或不同意提供書面聲明，通常情況下，也能夠承接此類審計業(yè)務(wù)】4、【單選題】以下關(guān)于審計業(yè)務(wù)約定書的表述中，不正確的是()。本題答案：【審計業(yè)務(wù)約定書是審計師在承接業(yè)務(wù)時形成的審計工作底稿，不具有法定約束力】5、【單選題】在完成審計業(yè)務(wù)前，如果將審計業(yè)務(wù)變更為保證程度較低的鑒證業(yè)務(wù)，注冊會計師認(rèn)為合理的理由是().本題答案：【甲公司對原來要求的審計業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解】6、【單選題】下列情形中，最有可能導(dǎo)致C注冊會計師不能執(zhí)行財務(wù)報表審計的是()。本題答案：【注冊會計師對公司管理層的誠信存在嚴(yán)重疑慮】7、【單選題】下列有關(guān)總體審計策略的說法中，錯誤的是（）。本題答案：【制定總體審計策略的過程通常在具體審計計劃之前，兩項計劃不存在內(nèi)在緊密聯(lián)系】8、【單選題】下列有關(guān)重要性的說法中，錯誤的是（）。本題答案：【確定重要性不需要運用職業(yè)判斷】9、【多選題】在簽訂審計業(yè)務(wù)約定書之前，應(yīng)當(dāng)對事務(wù)所的勝任能力進(jìn)行評價。這種評價的內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)包括（）。本題答案：【執(zhí)行審計的能力#事務(wù)所的獨立性#保持應(yīng)有謹(jǐn)慎的能力】10、【多選題】在連續(xù)審計的情況下，為確定保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的結(jié)論是恰當(dāng)?shù)?，審計師?yīng)當(dāng)考慮()。本題答案：【本期或前期審計中發(fā)現(xiàn)的重大事項及其對保持客戶關(guān)系的影響#被審計單位的主要股東、關(guān)鍵管理人員和治理層是否誠信#項目組是否具備執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的專業(yè)勝任能力以及必要的時間和資源#會計師事務(wù)所和項目組能否遵守職業(yè)道德規(guī)范】11、【多選題】簽署審計業(yè)務(wù)約定書前，注冊會計師應(yīng)就（）等約定事項進(jìn)行商議。本題答案：【委托目的#審計范圍有無限制#審計收費】12、【多選題】當(dāng)懷疑被審計單位最高管理人員舞弊時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)（）.本題答案：【征求律師意見#解除業(yè)務(wù)約定】13、【多選題】對于以下被審計單位要求變更的業(yè)務(wù)，你認(rèn)為適當(dāng)?shù)挠?)。本題答案：【企業(yè)為了公開發(fā)行股票需要進(jìn)行審計，由于情況變化，該企業(yè)決定不再上市，因此要求將審計業(yè)務(wù)變更為保證程度較低的審閱業(yè)務(wù)#某廣告公司在與其客戶就廣告項目簽約時，約定廣告公司發(fā)生的與該項目有關(guān)的支出均由該客戶承擔(dān)。根據(jù)這一約定，廣告公司聘請審計師對其財務(wù)報表進(jìn)行審計。但在審計過程中，廣告公司了解到審計師審計的目標(biāo)是對財務(wù)報表整體的合法性和公允性發(fā)表意見，而不是對客戶關(guān)心的事項進(jìn)行特別報告。廣告公司在與其客戶溝通之后，提出將審計業(yè)務(wù)變更為對特定支出明細(xì)表執(zhí)行商定程序業(yè)務(wù)#在簽訂年報審計業(yè)務(wù)約定書后，審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位缺乏會計規(guī)范，尚不存在會計賬簿與報表，建議企業(yè)將約定的年報審計業(yè)務(wù)變更為提供代編財務(wù)信息的相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)】14、【多選題】下列有關(guān)審計計劃的說法中，錯誤的有（）。本題答案：【注冊會計師不應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體審計計劃調(diào)整總體審計策略#注冊會計師在計劃審計工作全部完成后，才開始實施審計程序】15、【多選題】下列有關(guān)判斷錯報的說法中，正確的有（）。本題答案：【判斷錯報包括管理層和注冊會計師對會計估計值的判斷差異#判斷錯報包括管理層和注冊會計師對選擇和運用會計政策的判斷差異】16、【判斷題】在完成審計業(yè)務(wù)前，如果注冊會計師認(rèn)為變更業(yè)務(wù)合理，可以與被審計單位協(xié)商修改業(yè)務(wù)約，并根據(jù)修改后的業(yè)務(wù)約定條款出具報告；如果注冊會計師認(rèn)為變更業(yè)務(wù)不合理，不應(yīng)當(dāng)同意變更業(yè)務(wù)。本題答案：【正確】17、【判斷題】如果注冊會計師證實被審計單位確實存在重大過失舞弊，在必要的情況下，可能會取消業(yè)務(wù)約定。本題答案：【正確】18、【判斷題】審計業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟(jì)合約性質(zhì)，一旦約定雙方簽字認(rèn)可，即成為注冊會計師與委托人之間法律上生效的契約。本題答案：【錯誤】19、【判斷題】審計業(yè)務(wù)約定書雙方中，一方是指注冊會計師，另一方是委托單位的法人代表或授權(quán)代表。本題答案：【錯誤】20、【判斷題】審計業(yè)務(wù)約定書，既可采用書面形式，也可以采用口頭形式。本題答案：【錯誤】第四章實踐操作作業(yè)第四章測試1、【單選題】下列有關(guān)內(nèi)部控制的說法中，錯誤的是（）。本題答案：【與經(jīng)營目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的控制均與審計無關(guān)】2、【單選題】注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的目的是（）。本題答案：【為了識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險】3、【單選題】關(guān)于了解被審計單位及其環(huán)境的作用，以下說法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。本題答案：【了解被審計單位及其環(huán)境以將重大錯報風(fēng)險降至可接受的低水平】4、【單選題】關(guān)于通過風(fēng)險評估程序?qū)Ρ粚徲媶挝患捌洵h(huán)境的了解，以下觀點中，恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。本題答案：【貫穿于整個審計過程的始終】5、【單選題】關(guān)于注冊會計師實施的風(fēng)險評估程序，以下陳述中，不正確的是（）。本題答案：【注冊會計師采用分析程序識別和評估控制風(fēng)險】6、【單選題】下列事項中，有助于注冊會計師關(guān)注被審計單位經(jīng)營策略和經(jīng)營方向上的重大變化的是（）。本題答案：【投資活動】7、【單選題】關(guān)于了解內(nèi)部控制，以下說法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。本題答案：【在了解被審計單位的內(nèi)部控制時，只需關(guān)注控制的設(shè)計】8、【單選題】關(guān)于內(nèi)部控制的目標(biāo)，以下說法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。本題答案：【合理保證持續(xù)經(jīng)營能力】9、【單選題】盡管被審計單位所處行業(yè)、規(guī)模及其他因素不同，但是注冊會計師了解被審計行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部環(huán)境的重點是（）。本題答案：【被審計單位的經(jīng)營活動可能產(chǎn)生重要影響的關(guān)鍵外部因素以及與前期相比發(fā)生的重大變化】10、【單選題】內(nèi)部控制無論如何設(shè)計和執(zhí)行只能對財務(wù)報告的可靠性提供合理保證，其原因是（）。本題答案：【在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤】11、【單選題】關(guān)于了解控制環(huán)境的要素，以下事項最相關(guān)的是（）。本題答案：【董事會對內(nèi)部控制重要性的態(tài)度和認(rèn)識】12、【單選題】下列情形中，最不適合采用人工控制的情形是（）。本題答案：【大量或重復(fù)發(fā)生的交易】13、【單選題】關(guān)于評估的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險，以下說法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。本題答案：【直接界定于某類交易、賬戶余額和披露的具體認(rèn)定】14、【單選題】下列審計程序中，注冊會計師在了解被審計單位內(nèi)部控制時通常不采用的是（）。本題答案：【分析程序】15、【單選題】下列各項中，屬于認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的是（）。本題答案：【被審計單位大額應(yīng)收賬款可收回性具有高度不確定性】16、【單選題】下列選項中，不屬于注冊會計師計劃對業(yè)務(wù)流程層面的有關(guān)控制進(jìn)行進(jìn)一步的了解和評價的內(nèi)容的是()本題答案：【內(nèi)部控制運行是否有效】17、【多選題】關(guān)于實施風(fēng)險評估程序，以下說法中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?。本題答案：【如果未實施風(fēng)險評估程序就不能評估重大錯報風(fēng)險#無論評估的重大錯報風(fēng)險結(jié)果如何，均應(yīng)當(dāng)針對所有重大的各類交易、賬戶余額和披露實施實質(zhì)性程序#了解被審計單位及其環(huán)境貫穿于整個審計過程的始終】18、【多選題】注冊會計師在實施風(fēng)險評估程序中，通過詢問被審計單位管理層、治理層和財務(wù)負(fù)責(zé)人，能夠了解的情況包括（）方面。本題答案：【可能影響財務(wù)報告的交易和事項，或者目前發(fā)生的重大會計處理問題#被審計單位最近的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量#所有權(quán)結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)的變化，以及內(nèi)部控制的變化】19、【多選題】注冊會計師應(yīng)當(dāng)從以下（）方面了解被審計單位的行業(yè)狀況。本題答案：【生產(chǎn)經(jīng)營的季節(jié)性和周期性#行業(yè)的關(guān)鍵指標(biāo)和統(tǒng)計數(shù)據(jù)#產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)的變化以及能源供應(yīng)與成本】20、【多選題】注冊會計師應(yīng)當(dāng)從以下（）方面了解被審計單位的性質(zhì)。本題答案：【所有權(quán)結(jié)構(gòu)#組織結(jié)構(gòu)#經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動】21、【多選題】以下事項屬于控制活動的有（）。本題答案：【授權(quán)與業(yè)績評價#實物控制#職責(zé)分離】22、【多選題】以下事項屬于內(nèi)部控制的固有局限性的有（）。本題答案：【控制可能由于兩個或更多的人為串通或管理層不恰當(dāng)?shù)亓桉{于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避#內(nèi)部行使控制職能的人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求】23、【多選題】以下審計程序中，屬于風(fēng)險評估程序的有（）。本題答案：【詢問管理層業(yè)績考核指標(biāo)完成情況#分析行業(yè)狀況和被審計單位當(dāng)年的毛利率變動情況#實施穿行測試了解銷售與收款業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制設(shè)計是否存在缺陷】24、【判斷題】風(fēng)險評估，是為了降低重大錯報風(fēng)險本題答案：【錯誤】25、【判斷題】被審計單位內(nèi)部控制制度的風(fēng)險評價過程這一要素，是由注冊會計師做出的。本題答案：【錯誤】26、【判斷題】評估重大錯報風(fēng)險，是由被審計單位的管理層做出。本題答案：【錯誤】27、【判斷題】內(nèi)部控制的要素有控制環(huán)境、風(fēng)險評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動、對控制的監(jiān)督。本題答案：【正確】28、【判斷題】對營業(yè)收入進(jìn)行風(fēng)險評估，是屬于財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險的評估。本題答案：【錯誤】29、【判斷題】在對被審計單位內(nèi)部控制進(jìn)行評估時，可以采用分析性程序。本題答案：【錯誤】30、【判斷題】評估重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)從報表層和認(rèn)定層兩個層面來進(jìn)行。本題答案：【正確】第四章實踐操作作業(yè)第四章測試1、【單選題】為了確保所有發(fā)出的貨物均已開具發(fā)票，審計人員應(yīng)從本年度的（）中抽取樣本，與相關(guān)的發(fā)票核對。本題答案：【貨運文件】2、【單選題】下列內(nèi)容不屬于應(yīng)收賬款實質(zhì)性程序的是（）。本題答案：【抽查有無不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債權(quán)】3、【單選題】在（）情況下，審計人員可以采用積極式函證。本題答案：【預(yù)期不存在大量的錯誤】4、【單選題】應(yīng)收賬款詢證函應(yīng)當(dāng)由（）發(fā)送。本題答案：【注冊會計師或會計師事務(wù)所】5、【單選題】在（）情況下，審計人員應(yīng)適當(dāng)增加函證量。本題答案：【被審計單位內(nèi)部控制較為薄弱】6、【單選題】銷售與收款循環(huán)業(yè)務(wù)的起點是（）。本題答案：【顧客提出訂貨要求】7、【單選題】審計人員對被審計單位實施銷售業(yè)務(wù)的截止測試，其主要目的是為了檢查（）。本題答案：【銷售業(yè)務(wù)的入賬時間是否正確】8、【單選題】收入截止測試的關(guān)鍵所在是檢查發(fā)票開具日期或收款日期、記賬日期、發(fā)貨日期是否（）。本題答案：【在同一適當(dāng)會計期間】9、【單選題】對大額逾期應(yīng)收賬款如無法獲取詢證回函，則審計人員應(yīng)（）。本題答案：【檢查與銷售有關(guān)的銷售訂單、發(fā)票、發(fā)運憑證等文件】10、【單選題】如果大額逾期的應(yīng)收賬款經(jīng)第二次至第三次函證仍未回函，審計人員應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的審計程序是（）。本題答案：【檢查顧客訂單、銷售發(fā)票及產(chǎn)品出庫記錄】11、【多選題】被審計單位在銷售與收款循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動有（）。本題答案：【批準(zhǔn)賒銷#按銷售單裝運貨物#辦理和記錄現(xiàn)金收入#辦理和記錄銷售退回、銷售折扣與折讓】12、【多選題】銷售與收款循環(huán)業(yè)務(wù)包括的利潤表項目主要有（）。本題答案：【營業(yè)收入#銷售費用#所得稅費用】13、【多選題】在審計實務(wù)中，審計人員實施營業(yè)收入的截止測試的起點有（）。本題答案：【以銷售發(fā)票為起點#以賬簿記錄為起點#以發(fā)運憑證為起點】14、【多選題】由于購銷雙方登記賬的時間不同而使審計人員收回的詢證函產(chǎn)生差異，其主要表現(xiàn)包括（）。本題答案：【貨物仍在途中，債務(wù)人尚未收到貨物或未驗收入庫#債務(wù)人對收到貨物的數(shù)量、質(zhì)量及價格等有爭議而全部或部分拒付貨款#債務(wù)人在函證日前已付款，而被審計單位在函證日前尚未收到款項】15、【多選題】當(dāng)債務(wù)符合（）條件時，審計人員不應(yīng)采用消極式函證方式本題答案：【相關(guān)的內(nèi)部控制不存在或沒有得到遵循#欠款金額較大的客戶】16、【多選題】在（）情況下，審計人員應(yīng)采用積極式的詢證函。本題答案：【上年度的積極式函證回復(fù)率特別低#少數(shù)幾個大額賬戶占應(yīng)收賬款總額比重大#余額較大的債務(wù)人】17、【多選題】審計人員可以利用應(yīng)收賬款賬齡分析表（）。本題答案：【作為測試相關(guān)內(nèi)部控制有效性的抽樣總體#作為控制應(yīng)收賬款回函的依據(jù)#作為分析壞賬準(zhǔn)備是否足夠的依據(jù)】18、【多選題】銷售與收款循環(huán)中所使用的重要憑證和記錄有（）。本題答案：【銷貨單#庫存現(xiàn)金日記賬#應(yīng)收賬款明細(xì)賬#往來對賬單】19、【多選題】審計人員確定應(yīng)收賬款函證數(shù)量的大小、范圍時，應(yīng)考慮的主要因素有（）。本題答案：【應(yīng)收賬款函在全部資產(chǎn)中的重要性#被審計單位內(nèi)部控制的強弱#以前年度的函證結(jié)果#函證方式的選擇】20、【多選題】審計人員對被審計單位已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)是否均已登記入賬進(jìn)行審計時，常用的控制測試程序有（）。本題答案：【檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性#檢查賒銷業(yè)務(wù)是否經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)#檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性#觀察已經(jīng)寄出的對賬單的完整性】21、【判斷題】銷售與收款循環(huán)控制測試程序，并非一定要執(zhí)行。本題答案：【正確】22、【判斷題】在對銷售與收款循環(huán)審計時，函證應(yīng)收賬款是必須要執(zhí)行的。本題答案：【正確】23、【判斷題】對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時，可以選擇積極式函證方式，也可以選擇消極式函證方式。本題答案：【正確】24、【判斷題】檢查銷售發(fā)票是否連續(xù)編號，是實質(zhì)性審計程序。本題答案：【錯誤】25、【判斷題】核對銷售發(fā)票的銷售商品的數(shù)量、單價、金額和稅額是否正確，這種程序是實質(zhì)性審計程序。本題答案：【正確】26、【判斷題】對主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)行截止測試，是為了驗證主營業(yè)務(wù)收入是否虛構(gòu)的。本題答案：【錯誤】27、【判斷題】檢查應(yīng)收賬款賬齡分析表，可以確認(rèn)應(yīng)收賬款的“計價與分?jǐn)偂闭J(rèn)定有無錯報。本題答案：【正確】28、【判斷題】對主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的記錄進(jìn)行抽查記賬憑證，主要是為了驗證主營業(yè)務(wù)收入是否是真的。本題答案：【正確】29、【判斷題】從銷售發(fā)票追查到應(yīng)收賬款明細(xì)賬的賬簿記錄，主要是為了看應(yīng)收賬款是否漏記了。本題答案：【正確】30、【判斷題】對主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)行截止測試，測試方向不只一個。本題答案：【正確】第五章實踐操作作業(yè)第五章測試1、【單選題】Ａ注冊會計師作為XYZ股份有限公司2020年度會計報表審計的項目負(fù)責(zé)人，在復(fù)核采購付款循環(huán)的審計工作底稿時，需要對有關(guān)問題做出專業(yè)判斷。助理人員對采購付款循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測試，下列內(nèi)部控制中構(gòu)成重大缺陷的是（）。本題答案：【貨物到達(dá)，由隸屬于采購部門的驗收部門驗收，并填制一式多聯(lián)連續(xù)編號的驗收單】2、【單選題】下列關(guān)于與應(yīng)付賬款的確認(rèn)和記錄的相關(guān)處理，不正確的是（）。本題答案：【與應(yīng)付賬款確認(rèn)和記錄相關(guān)的部門一般沒有責(zé)任核查購置的資產(chǎn)】3、【單選題】下列各項中，屬于被審計單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制嚴(yán)重缺陷的是（）。本題答案：【所有設(shè)備的購買均由使用設(shè)備部門自行辦理】4、【單選題】注冊會計師要證實采購交易的完整性認(rèn)定，常用的控制測試不包括（）。本題答案：【檢查請購單連續(xù)編號的完整性】5、【單選題】以下審計程序中，注冊會計師最有可能證實已記錄應(yīng)付賬款存在的是（）。本題答案：【向供應(yīng)商函證零余額的應(yīng)付賬款】6、【單選題】當(dāng)被審計單位管理層具有高估利潤、粉飾財務(wù)狀況的動機時，注冊會計師主要關(guān)注的是被審計單位（）。本題答案：【低估費用，低估應(yīng)付賬款】7、【單選題】注冊會計師負(fù)責(zé)對丁公司2020年度會計報表進(jìn)行審計，驗證應(yīng)付賬款余額不存在漏報，證明力最強的是（）。本題答案：【供應(yīng)商提供的月末對賬單】8、【單選題】應(yīng)付賬款審計工作底稿中顯示的以下準(zhǔn)備實施的審計中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。本題答案：【由于正常情況下應(yīng)付賬款很少被高估，因此應(yīng)付賬款一般不需要函證】9、【單選題】在查找已提前報廢但尚未作出會計處理的固定資產(chǎn)時，以下審計程序中注冊會計師最有可能實施的是（）。本題答案：【以檢查固定資產(chǎn)實物為起點，分析固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)費用】10、【單選題】以下審計程序中，注冊會計師最有可能獲取固定資產(chǎn)存在的審計證據(jù)的是（）。本題答案：【以檢查固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點，檢查固定資產(chǎn)實物和相關(guān)憑證】11、【單選題】采購與付款循環(huán)過程形成的文件按業(yè)務(wù)順序依次為（）。本題答案：【請購單、訂購單、驗收單、入庫單、付款憑單】12、【單選題】對應(yīng)付賬款進(jìn)行實質(zhì)性審查時，抽查明細(xì)賬的主要目的是（）。本題答案：【審查有無漏記的應(yīng)付賬款】13、【多選題】注冊會計師驗證被審計單位應(yīng)付賬款是否真實存在，可通過（）程序測試。本題答案：【從應(yīng)付賬款清單追查賣方發(fā)票和賣方對賬單#函證應(yīng)付賬款，重點是大額、異常項目】14、【多選題】在手工系統(tǒng)下，會計部門應(yīng)根據(jù)已簽發(fā)的支票編制付款記賬憑證，并據(jù)以登記銀行存款日記賬及其他相關(guān)賬簿，其相關(guān)的控制包括（）。本題答案：【會計主管應(yīng)獨立檢查計入銀行存款日記賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬的金額的一致性，以及與支票匯總記錄的一致性#通過定期比較銀行存款日記賬記錄的日期與支票副本的日期，獨立檢查入賬的及時性#獨立編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表#支票簽署人不應(yīng)簽發(fā)無記名或空白的支票】15、【多選題】注冊會計師實施的下列審計程序中，能證實采購交易存在認(rèn)定的有（）。本題答案：【檢查賣方發(fā)票、驗收單、訂購單和請購單的合理性和真實性#檢查取得的固定資產(chǎn)】16、【多選題】下列屬于采購與付款交易不相容崗位的有（）。本題答案：【請購與詢價#詢價與確定供應(yīng)商#采購合同的訂立與審批#采購與驗收】17、【多選題】A注冊會計師負(fù)責(zé)審計X公司2020年的財務(wù)報表，在實施控制測試和實質(zhì)性程序之前，Ａ注冊會計師需要了解Ｘ公司采購與付款交易內(nèi)部控制的設(shè)計、執(zhí)行情況，以下可能表明Ｘ公司采購與付款交易和余額存在重大錯報風(fēng)險的有（）。本題答案：【Ｘ公司管理層把私人費用計入企業(yè)費用#Ｘ公司存貨的采購成本沒有按照適當(dāng)?shù)挠嬃繉傩源_認(rèn)#Ｘ公司進(jìn)口商品時，采用了不合理的外幣匯率而導(dǎo)致該項采購的記錄出現(xiàn)差錯】18、【多選題】在采購與付款循環(huán)的審計中，以下屬于內(nèi)部控制設(shè)計缺陷的有（）。本題答案：【采購后如果沒有接到賣方發(fā)票，被驗收的產(chǎn)品不能辦理入庫手續(xù)#已到期的應(yīng)付賬款由主管會計辦理結(jié)算與支付】19、【多選題】被審計單位采購與付款循環(huán)中涉及的主要業(yè)務(wù)活動（）。本題答案：【編制訂購單#驗收商品#確認(rèn)債務(wù)#處理和記錄現(xiàn)金支出】20、【多選題】Ａ注冊會計師為了查明Ｓ公司是否存在未入賬的應(yīng)付賬款，應(yīng)該實施的審計程序有（）。本題答案：【獲取Ｓ公司與供應(yīng)商之間的對賬單，將對賬單和Ｓ公司財務(wù)記錄之間的差異進(jìn)行調(diào)節(jié)，查找有無未入賬的應(yīng)付賬款#針對資產(chǎn)負(fù)債表日后付款項目，檢查銀行對賬單及有關(guān)付款憑證，詢問知情人員】21、【多選題】針對固定資產(chǎn)期初余額的審計，以下說法正確的有（）。本題答案：【在變更會計師事務(wù)所審計的情況下，后任注冊會計師應(yīng)考慮查閱前任注冊會計師相關(guān)審計工作底稿#在首次接受審計情況下，注冊會計師應(yīng)對期初余額進(jìn)行一般了解，不需要進(jìn)行全面審計#當(dāng)被審計單位的固定資產(chǎn)數(shù)量多、價值高、占資產(chǎn)總額比重大時，最好全面審計被審計單位設(shè)立以來“固定資產(chǎn)”和“累計折舊”賬戶中所有重要的借貸記錄】22、【多選題】注冊會計師審計應(yīng)付賬款賬戶的余額，其目的在于（）。本題答案：【檢查應(yīng)付賬款是否經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)#確定應(yīng)付賬款發(fā)生和償還記錄是否完整#檢驗應(yīng)付賬款披露是否恰當(dāng)#驗證應(yīng)付賬款期末余額的正確性】23、【多選題】注冊會計師實施實地檢查固定資產(chǎn)程序時，可以以（）為起點。本題答案：【固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬#實地#累計折舊明細(xì)賬】24、【多選題】注冊會計師在對甲公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制進(jìn)行測試時，屬于控制測試的有（）。本題答案：【固定資產(chǎn)的取得和處置是否確實經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)#固定資產(chǎn)的取得是否與預(yù)算相符】25、【判斷題】注冊會計師應(yīng)對固定資產(chǎn)明細(xì)賬中所有固定資產(chǎn)進(jìn)行實地檢查，以確定其是否存在。（）本題答案：【錯誤】26、【判斷題】注冊會計師在審查應(yīng)付賬款時，應(yīng)查實企業(yè)所有在年度決算日以前收到的賒購發(fā)票均已列入當(dāng)年度應(yīng)付賬款。（）本題答案：【錯誤】27、【判斷題】對于因債務(wù)人抵債而獲得的固定資產(chǎn)，應(yīng)檢查產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)是否齊備，固定資產(chǎn)計價及確認(rèn)的損益是否符合相關(guān)會計制度的規(guī)定。（）本題答案：【正確】28、【判斷題】審計固定資產(chǎn)減少的目的在于查明已減少的固定資產(chǎn)是否已做適當(dāng)會計處理。（）本題答案：【正確】29、【判斷題】注冊會計師應(yīng)選擇金額較大的應(yīng)付賬款進(jìn)行函證，對那些在資產(chǎn)負(fù)債表日金額為零的應(yīng)付賬款則不用進(jìn)行函證。（）本題答案：【錯誤】30、【判斷題】一般情況下，應(yīng)付賬款不需要函證，其主要原因是：注冊會計師能夠取得購貨發(fā)票等外部憑證來證實付應(yīng)賬款的余額。（）本題答案：【錯誤】31、【判斷題】應(yīng)付賬款通常不需函證，如函證，最好采用否定式函證。（）本題答案：【錯誤】32、【判斷題】實施實地觀察審計程序時，注冊會計師可以以固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點，進(jìn)行實地追查，以證明會計記錄中所列固定資產(chǎn)確實存在，并了解其目前的使用狀況；也可以以實地為起點，追查至固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬，以獲取實際存在的固定資產(chǎn)均已入賬的證據(jù)。（）本題答案：【正確】33、【判斷題】對大規(guī)模企業(yè)而言，企業(yè)內(nèi)部各個部分都可填列請購單。為了加強控制，企業(yè)的請購單應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號。（）本題答案：【錯誤】34、【判斷題】注冊會計師可將應(yīng)付賬款審計中選定賬戶金額，郵寄函證的程序，完全交由被審計單位辦理。（）本題答案：【錯誤】35、【判斷題】即使某一應(yīng)付賬款明細(xì)賬戶年末余額為零，注冊會計師仍可將其列為函證對象。（）本題答案：【正確】36、【判斷題】注冊會計師在對固定資產(chǎn)進(jìn)行實質(zhì)性測試時，常常將固定資產(chǎn)的分類匯總表與累計折舊的分類匯總表合并編制。（）本題答案：【正確】第六章實踐操作作業(yè)第六章測試1、【單選題】下列有關(guān)生產(chǎn)與存貨循環(huán)涉及的主要憑證與會計記錄的說法中，錯誤的是（）。本題答案：【生產(chǎn)任務(wù)通知單，是企業(yè)下達(dá)制造產(chǎn)品等生產(chǎn)任務(wù)的書面或口頭文件，用以通知供應(yīng)部門組織材料發(fā)放，生產(chǎn)車間組織產(chǎn)品制造，會計部門組織成本計算】2、【單選題】生產(chǎn)與存貨循環(huán)過程形成的文件按業(yè)務(wù)順序依次為（）。本題答案：【生產(chǎn)通知單、領(lǐng)料單、產(chǎn)量記錄、費用分配表、成本計算單】3、【單選題】注冊會計師觀察被審計單位存貨盤點的主要目的是為了（）。本題答案：【獲得存貨期末是否實際存在及其狀況的證據(jù)】4、【單選題】注冊會計師在對被審計單位存貨審計時，下列費用中，不應(yīng)包括在存貨成本中的是（）。本題答案：【商品入庫后發(fā)生的倉儲費用】5、【單選題】審查材料采購成本構(gòu)成時，應(yīng)檢查其構(gòu)成項目是否正確，以下項目中應(yīng)計入材料采購成本的是（）。本題答案：【入庫前整理費用】6、【單選題】存貨監(jiān)盤程序所得到的是（）。本題答案：【實物證據(jù)】7、【多選題】甲公司對存貨的以下內(nèi)部控制規(guī)定中，應(yīng)當(dāng)由存貨管理部門承擔(dān)的有（）。本題答案：【對代管、代銷、暫存受托加工的存貨應(yīng)單獨記錄，避免與本單位存貨混淆#設(shè)立實物明細(xì)賬，詳細(xì)登記經(jīng)驗收合格入庫的存貨，定期與會計部門核對#記載生產(chǎn)過程中廢棄的存貨】8、【多選題】如果注冊會計師采用以控制測試為主的方式進(jìn)行存貨監(jiān)盤，并準(zhǔn)備信賴被審計單位存貨盤點的控制措施與程序，則其實施的絕大部分審計程序?qū)⑾抻冢ǎ?。本題答案：【詢問#觀察#抽查】9、【多選題】存貨監(jiān)盤計劃的主要內(nèi)容包括（）。本題答案：【存貨監(jiān)盤的目標(biāo)、范圍及時間安排#抽查的范圍#參加存貨監(jiān)盤人員的分工#存貨監(jiān)盤的要點及關(guān)注事項】10、【多選題】乙注冊會計師測試ＸＹＺ股份有限公司存貨計價時，應(yīng)從存貨數(shù)量已經(jīng)盤點、單價和總金額已經(jīng)記入存貨匯總表的結(jié)存存貨中選擇，并考慮著重選擇的樣本為（）。本題答案：【結(jié)存余額較大的項目#價格變動較頻繁的項目#具有代表性的項目】11、【多選題】編制存貨監(jiān)盤計劃時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的問題有（）。本題答案：【與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制的性質(zhì)#與存貨相關(guān)的重大錯報風(fēng)險#是否需要專家協(xié)助#存貨的存放地點】12、【多選題】由于存貨的性質(zhì)或位置而無法實施監(jiān)盤程序，注冊會計師對存貨監(jiān)盤實施的替代審計程序主要包括（）。本題答案：【檢查進(jìn)貨交易憑證或生產(chǎn)記錄以及其他相關(guān)資料#檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的銷貨交易憑證#向顧客或供應(yīng)商函證】13、【判斷題】生產(chǎn)與存貨循環(huán)實質(zhì)性程序的重點是成本的測試、存貨的監(jiān)盤以及存貨計價測試。本題答案：【正確】14、【判斷題】存貨期末盤點是存貨內(nèi)部控制的基本要求，但注冊會計師也應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。本題答案：【錯誤】15、【判斷題】存貨審計目的是為了確定存貨計價是否正確以及存貨是否歸被審計單位所有。本題答案：【錯誤】16、【判斷題】存貨正確截止的關(guān)鍵在于存貨實物納入盤點范圍的時間與存貨引起的借貸雙方會計科目的入賬時間都處于同一會計期間。本題答案：【正確】17、【判斷題】存貨保管人員可以兼任存貨的采購、清查、驗收和處置的申請工作。本題答案：【錯誤】18、【判斷題】存貨計價方法如果發(fā)生變更，應(yīng)在會計報表中予以說明。本題答案：【正確】19、【判斷題】監(jiān)盤程序所得到的是實物證據(jù)。它不僅能保證被審計單位對存貨擁有所有權(quán)，而且也能對該存貨的價值和完整性提供審計證據(jù)本題答案：【錯誤】第七章實踐操作作業(yè)第七章測試1、【單選題】投資活動的憑證和會計記錄不包括（）。本題答案：【企業(yè)章程及有關(guān)協(xié)議】2、【單選題】投資與籌資循環(huán)的特征是賬戶余額的業(yè)務(wù)數(shù)量較少，但每筆業(yè)務(wù)的金額通常都很大。基于這個特點，更可能采用的審計方法是（）。本題答案：【實質(zhì)性程序】3、【單選題】如果被審計單位的投資證券是委托某些專門機構(gòu)代為保管的，為證實這些投資證券的真實存在，注冊會計師首選的程序是（）。本題答案：【向代保管機構(gòu)發(fā)函詢證】4、【單選題】審計人員在對被審計單位長期借款實施函證程序時，其函證對象為（）。本題答案：【借款銀行和其他債權(quán)人】5、【單選題】在采用成本法核算投資收益的情況下，對于長期股權(quán)投資收益的審查，審計人員應(yīng)獲取的審計證據(jù)是（）。本題答案：【公開印發(fā)的股利手冊】6、【單選題】關(guān)于籌資與投資循環(huán)的審計下列說法不正確的是（）。本題答案：【審計年度內(nèi)籌資與投資循環(huán)的交易數(shù)量較少，所以，漏記某筆業(yè)務(wù)對財務(wù)報表影響不大】7、【多選題】投資審計目標(biāo)包括（）。本題答案：【證實投資的完整性#確認(rèn)投資的合法性#證實投資及投資收益的真實性與所有權(quán)#證實投資的可行性】8、【多選題】采用權(quán)益法時記入“長期股權(quán)投資———×公司（損益調(diào)整）”賬戶貸方發(fā)生額的有（）。本題答案：【被投資企業(yè)宣告分派現(xiàn)金股利#被投資企業(yè)發(fā)生虧損】9、【多選題】注冊會計師在了解長期股權(quán)投資內(nèi)部控制時，一般應(yīng)了解如下（）內(nèi)部控制制度。本題答案：【投資項目是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)#是否與被投資單位簽訂投資合同、協(xié)議，是否獲得投資證明#長期股權(quán)投資的會計記錄與授權(quán)、執(zhí)行和保管等方面是否有明確的分工】10、【多選題】為證實被審計單位是否存在未入賬的長期借款業(yè)務(wù)，注冊會計師可選用（）進(jìn)行測試。本題答案：【函證銀行存款余額的同時函證借款業(yè)務(wù)#分析財務(wù)費用，確定付款利息是否異常的高#向被審計單位索取債務(wù)聲明書】11、【多選題】注冊會計師在實施借款業(yè)務(wù)審計時，應(yīng)實施的實質(zhì)性程序有（）。本題答案：【向銀行或其他債權(quán)人寄發(fā)詢證函#檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣采用的匯率是否正確】12、【多選題】交易性金融資產(chǎn)的實質(zhì)性程序通常包括（）。本題答案：【對期末結(jié)存的交易性金融資產(chǎn)，向被審計單位核實其持有目的，檢查核算范圍是否恰當(dāng)#復(fù)核與交易性金融資產(chǎn)相關(guān)的損益計算是否準(zhǔn)確，并與公允價值變動損益及投資收益核對#監(jiān)盤交易性金融資產(chǎn)，并與相關(guān)賬戶進(jìn)行核對，如有差異，應(yīng)查明原因，并作出調(diào)整#向相關(guān)金融機構(gòu)發(fā)函詢證交易性金融資產(chǎn)期末數(shù)量以及是否存在變現(xiàn)限制，并記錄函證過程。取得回函時應(yīng)檢查相關(guān)簽章是否符合要求】13、【判斷題】注冊會計師在審查公開發(fā)行股票的公司已發(fā)行的股票是否真實、是否已收到股票時，應(yīng)向主要股東函證。本題答案：【錯誤】14、【判斷題】在對長期債權(quán)投資項目進(jìn)行實質(zhì)性測試時，注冊會計師應(yīng)查實被審計單位每期投資收益是否等于“應(yīng)計利息”與溢價攤銷之和或折價攤銷額之差。本題答案：【錯誤】15、【判斷題】在審查企業(yè)投資收益計算的準(zhǔn)確性時，應(yīng)查實企業(yè)各種債券投資的收益，即按利息計算的應(yīng)計利息。本題答案：【錯誤】16、【判斷題】出售交易性金融資產(chǎn)時，原計入公允價值變動損益的需要調(diào)整至投資收益。本題答案：【正確】17、【判斷題】長期借款形成后，在償還期限內(nèi)，很少發(fā)生變動。如果審計年度內(nèi)長期借款沒有發(fā)生變動，注冊會計師可以省略相關(guān)的審計程序。本題答案：【錯誤】18、【判斷題】被審計單位對其子公司擁有控制權(quán)，因此對其長期股權(quán)投資應(yīng)采用權(quán)益法進(jìn)行核算。本題答案：【錯誤】實踐操作作業(yè)第八章測試1、【單選題】盤點庫存現(xiàn)金時，通常應(yīng)實施（）盤點。本題答案：【突擊】2、【單選題】下列說法中正確的是（）。本題答案：【在對銀行存款實施函證程序時，要對所有存款的銀行都寄發(fā)詢證函】3、【單選題】下列情形中，不違反貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的是（）。本題答案：【由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記工作】4、【單選題】注冊會計師在２０21年２月２５日對Ｂ企業(yè)現(xiàn)金實施監(jiān)盤審計程序，實際的現(xiàn)金盤點金額２３２５元，已知被審計單位賬面顯示２０20年資產(chǎn)負(fù)債表日至現(xiàn)金盤點日企業(yè)共收到現(xiàn)金２６６５００元，付出現(xiàn)金２７１１０９元，假設(shè)上面的數(shù)據(jù)都正確，Ｂ企業(yè)2020年資產(chǎn)負(fù)債表日現(xiàn)金余額（）元。本題答案：【６９３４】5、【單選題】注冊會計師執(zhí)行實質(zhì)性程序中屬于審查企業(yè)收到現(xiàn)金是否已經(jīng)全部登記入賬的是（）。本題答案：【對被審計單位結(jié)賬日前一段時間內(nèi)現(xiàn)金收支憑證進(jìn)行審計，以確定是否存在應(yīng)記入下期的事項】6、【單選題】監(jiān)盤庫存現(xiàn)金是注冊會計師證實被審計單位資產(chǎn)負(fù)債表所列現(xiàn)金是否存在的一項重要程序，被審計單位必須參加盤點的人員是（）。本題答案：【出納員和會計主管人員】7、【單選題】下列各項中，符合現(xiàn)金監(jiān)盤要求的有（）。本題答案：【不同存放地點的現(xiàn)金同時進(jìn)行監(jiān)盤】8、【單選題】如果注冊會計師在資產(chǎn)負(fù)債表日后對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，應(yīng)當(dāng)根據(jù)盤點數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債表日至（）的現(xiàn)金收支數(shù)，倒推計算資產(chǎn)負(fù)債表上所包含的庫存現(xiàn)金數(shù)是否正確。本題答案：【盤點日】9、【單選題】注冊會計師為證實資產(chǎn)負(fù)債表所列現(xiàn)金是否真實存在，下列程序中必須執(zhí)行的是（）。本題答案：【盤點庫存現(xiàn)金】10、【單選題】如果注冊會計師已從被審計單位的某開戶銀行獲取了銀行對賬單和所有已付支票清單，該注冊會計師（）。本題答案：【仍需向該銀行函證】11、【單選題】對銀行存款審計時，實施的函證程序可以證實若干項目標(biāo)，其中最基本的目標(biāo)是（）。本題答案：【銀行存款的真實性】12、【單選題】注冊會計師實施的下列各項關(guān)于銀行存款的實質(zhì)性程序中，能夠證實銀行存款是否存在最有效的是（）。本題答案：【函證銀行存款余額】13、【單選題】在進(jìn)行年度財務(wù)報表審計時，為了證實被審計單位在臨近１２月３１日簽發(fā)的支票未予入賬，注冊會計師實施的最有效審計程序是（）。本題答案：【審查１２月３１日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表】14、【單選題】注冊會計師對銀行存款進(jìn)行截止測試的關(guān)鍵是（）。本題答案：【確定被審計年度企業(yè)開出的最后一張支票號碼】15、【單選題】下列說法中錯誤的是（）。本題答案：【注冊會計師在對銀行存款做控制測試時可以抽取適當(dāng)付款憑證核對實付金額與購貨發(fā)票中所列示金額是否相符】16、【多選題】Ａ注冊會計師負(fù)責(zé)對Ｂ公司貨幣資金實施審計，針對Ｂ公司下列與現(xiàn)金相關(guān)的內(nèi)部控制，Ａ注冊會計師認(rèn)可的有（）。本題答案：【現(xiàn)金折扣需要經(jīng)過適當(dāng)審批#每日盤點現(xiàn)金并與賬面余額核對#每日及時登記現(xiàn)金收入并定期向顧客寄送對賬單#擔(dān)任登記現(xiàn)金日記賬及總賬職責(zé)的人員與擔(dān)任現(xiàn)金出納職責(zé)的人員分開】17、【多選題】審計人員驗證銀行存款余額是否存在時，實施的有效程序有（）。本題答案：【抽查大額銀行存款的收支#函證銀行存款余額】18、【多選題】注冊會計師在對被審計單位的庫存現(xiàn)金進(jìn)行審計時，下列有關(guān)說法正確的有（）。本題答案：【注冊會計師如果是在非資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行盤點的，應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額#企業(yè)盤點庫存現(xiàn)金，通常包括對已收到但未存入銀行的現(xiàn)金、零用金、找換金等的盤點#被審計單位的庫存現(xiàn)金存放部門有兩處或兩處以上的，應(yīng)同時進(jìn)行盤點】19、【多選題】監(jiān)盤庫存現(xiàn)金是證實現(xiàn)金是否存在的一項重要程序，還可以實現(xiàn)的審計目標(biāo)有（）。本題答案：【完整性#在財務(wù)報表中恰當(dāng)披露】20、【多選題】以下審計程序中，屬于貨幣資金的實質(zhì)性程序的有（）。本題答案：【檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項在資產(chǎn)負(fù)債表日后的進(jìn)賬情況#檢查庫存現(xiàn)金是否妥善保管，是否定期盤點、核對#檢查外幣銀行存款年末余額是否按年末匯率折合為記賬本位幣金額】21、【多選題】注冊會計師王虹在審閱助理會計師的庫存現(xiàn)金盤點計劃表時，發(fā)現(xiàn)以下幾種處理方法，其中不恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?。本題答案：【盤點前就盤點時間與被審計單位會計主管溝通，要求其配合好相關(guān)的盤點工作#庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表只能由出納人員簽字，以明確責(zé)任#注冊會計師應(yīng)親自盤點】22、【多選題】注冊會計師在執(zhí)行庫存現(xiàn)金審計時通常需對現(xiàn)金相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解，一般而言，一個良好的現(xiàn)金內(nèi)部控制體現(xiàn)為（）。本題答案：【全部現(xiàn)金收入及時準(zhǔn)確入賬，并且支出要有核準(zhǔn)手續(xù)#現(xiàn)金收支要有合理、合法的憑據(jù)，控制現(xiàn)金坐支#現(xiàn)金收支與記賬的崗位相分離，按月盤點現(xiàn)金#加強對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計】23、【多選題】函證銀行存款是證實銀行存款是否存在的重要程序，注冊會計師寄發(fā)的銀行詢證函（）。本題答案：【要求銀行直接回函至?xí)嫀熓聞?wù)所#是以被審計單位的名義發(fā)往開戶銀行的#屬于積極式詢證函】24、【多選題】下列說法中正確的有（）。本題答案：【注冊會計師應(yīng)向被審計單位在本年度存過款的所有銀行發(fā)函，包括存款賬戶已結(jié)清的銀行和零賬戶#向銀行函證企業(yè)的銀行存款，不僅可以證實企業(yè)銀行存款的真實性，而且可以核實企業(yè)對銀行借款記錄的完整性】25、【多選題】監(jiān)盤庫存現(xiàn)金過程中，參與的人員除注冊會計師外，還應(yīng)有（）。本題答案：【被審計單位的現(xiàn)金出納員#被審計單位的會計主管】26、【判斷題】由于庫存現(xiàn)金余額較小，錯弊金額也很小，因此注冊會計師可以不進(jìn)行實質(zhì)性程序。（）本題答案：【錯誤】27、【判斷題】由于庫存現(xiàn)金余額較小，錯弊金額也很小，因此注冊會計師可以不進(jìn)行實質(zhì)性程序。（）本題答案：【錯誤】28、【判斷題】注冊會計師通過詢問或觀察可以證實貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位是否相互分離。（）本題答案：【正確】29、【判斷題】被審計單位資產(chǎn)負(fù)債表上貨幣資金中銀行存款數(shù)額應(yīng)以編制或取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表日銀行存款的數(shù)額為準(zhǔn)。（）本題答案：【錯誤】30、【判斷題】即使企業(yè)銀行存款余額為零，但只要存在本期發(fā)生額，注冊會計師均應(yīng)進(jìn)行函證。（）本題答案：【正確】31、【判斷題】盤點庫存現(xiàn)金時，必須有被審計單位出納員和會計主管參加，并由注冊會計師監(jiān)盤。（）本題答案：【正確】32、【判斷題】如果現(xiàn)金盤點不是在資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行的，注冊會計師應(yīng)將資產(chǎn)負(fù)債表日至盤點日的收付金額調(diào)整至盤點日金額。（）本題答案：【錯誤】33、【判斷題】向銀行函證企業(yè)的銀行存款，不僅可以證實企業(yè)銀行存款的真實性，而且可以核實企業(yè)對銀行借款的完整性。（）本題答案：【正確】34、【判斷題】注冊會計師對銀行存款的函證，一律采用積極式，不能采用消極式。（）本題答案：【錯誤】35、【判斷題】為證實銀行存款記錄的正確性，注冊會計師必須抽取一定期間的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，將其同銀行對賬單、銀行存款日記賬及總賬進(jìn)行核對，確定被審計單位是否按月正確編制并復(fù)核銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（）本題答案：【正確】36、【判斷題】取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表后，注冊會計師應(yīng)檢查調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項的真實性，以及資產(chǎn)負(fù)債表日后的進(jìn)賬情況，如果查明存在應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日之前進(jìn)賬的，應(yīng)作出記錄并提出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整建議。（）本題答案：【正確】37、【判斷題】庫存現(xiàn)金盤點安排在營業(yè)前或營業(yè)終了后。（）本題答案：【錯誤】38、【判斷題】注冊會計師寄發(fā)的銀行詢證函是以被審計單位的名義發(fā)往開戶銀行的。（）本題答案：【正確】39、【判斷題】對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點主要是為了證實庫存現(xiàn)金記錄的完整性。（）本題答案：【錯誤】40、【判斷題】出納應(yīng)定期核對銀行賬戶，一般每月核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單相符。（）本題答案：【正確】實踐操作作業(yè)第九章測試1、【單選題】甲企業(yè)２０21年１月２０日向乙企業(yè)銷售一批商品，已進(jìn)行收入確認(rèn)的有關(guān)財務(wù)處理，同年２月１日，乙企業(yè)收到貨物后驗收不合格要求退貨，２月１０日甲企業(yè)收到退貨。甲企業(yè)年度財務(wù)報表批準(zhǔn)報出日是４月３０日。甲企業(yè)對此業(yè)務(wù)的處理是（）。本題答案：【作為2021年當(dāng)期正常事項，作銷售退回處理】2、【單選題】在被審計單位編制會計報表時，如果按照應(yīng)收賬款總賬填列應(yīng)收賬款項目，而審計人員發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款的明細(xì)中有貸方余額，則屬于（）。本題答案：【重分類錯誤】3、【單選題】下列有關(guān)完成審計工作的相關(guān)表述中錯誤的是（）。本題答案：【對審計中發(fā)現(xiàn)的核算錯誤，正確編制審計差異調(diào)整表的關(guān)鍵是如何運用審計實質(zhì)重于形式的原則來劃分建議調(diào)整的不符事項與未調(diào)整不符事項】4、【單選題】在財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)中，下列有關(guān)書面聲明的說法，不正確的是（）。本題答案：【支持性賬簿和相關(guān)記錄不屬于書面聲明】5、【單選題】Ａ注冊會計師2021年3月25日完成對Ｙ公司2020年度財務(wù)報表的外勤審計工作，2021年3月26日取得Ｙ公司管理層書面聲明，2021年3月30日完成并簽署報告，2021年4月2日將審計報告報出。則Ｙ公司管理層書面聲明的日期通常是（）。本題答案：【2021年3月30日】6、【單選題】下列不屬于注冊會計師責(zé)任段所描述的內(nèi)容是（）。本題答案：【“在按照審計準(zhǔn)則執(zhí)行審計工作的過程中，注冊會計師運用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑”】7、【單選題】注冊會計師在審計中，因?qū)徲嫹秶艿絿?yán)重限制，可能產(chǎn)生的影響非常重大并且廣泛，不能獲取充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，一般應(yīng)出具（）。本題答案：【無法表示意見審計報告】8、【單選題】注冊會計師在對ABC公司2020年度財務(wù)報表進(jìn)行審計時，下列情況中，注冊會計師應(yīng)出具帶強調(diào)事項段無保留意見審計報告的是（）。本題答案：【2020年10月份轉(zhuǎn)入不需用設(shè)備一臺，未計提折舊金額為2萬元（假定累計折舊重要性水平為10萬元），ABC公司未調(diào)整】9、【單選題】注冊會計師認(rèn)定被審計單位連續(xù)出現(xiàn)巨額營業(yè)虧損時，下列觀點中不正確的是（）。本題答案：【無論被審計單位是否作了披露，都不在審計報告中提及】10、【單選題】下列屬于由被審計單位管理層造成的審計范圍受到限制的情況是（）。本題答案：【管理層不允許注冊會計師觀察存貨盤點】11、【單選題】（）是指注冊會計師根據(jù)中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定，在實施審計工作的基礎(chǔ)上對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件。本題答案：【審計報告】12、【單選題】當(dāng)注冊會計師出具無保留意見的審計報告不附加說明段、強調(diào)事項段或任何修飾性用語時，該報告稱為（）。本題答案：【標(biāo)準(zhǔn)審計報告】13、【單選題】審計報告的收件人是指注冊會計師按照（）的要求致送審計報告的對象，一般是指審計業(yè)務(wù)的委托人。本題答案：【審計業(yè)務(wù)約定書】14、【單選題】注冊會計師應(yīng)當(dāng)將已審計的財務(wù)報表附于（）后。本題答案：【審計報告】15、【單選題】當(dāng)出具無保留意見的審計報告時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)以“我們認(rèn)為”作為（）的開頭，并使用“在所有重大方面”“公允反映”等術(shù)語。本題答案：【意見段】16、【多選題】與試算平衡表有關(guān)的下列勾稽關(guān)系中，正確的有（）。本題答案：【資產(chǎn)負(fù)債表試算平衡表中“未分配利潤”項目的“期末審定數(shù)”欄的數(shù)額，應(yīng)等于利潤表試算平衡表中“凈利潤”項目的“審定金額”欄中的數(shù)額#資產(chǎn)負(fù)債表試算平衡表中各項目“期末未審數(shù)”欄的數(shù)