金罐燒烤店采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1金罐燒烤店簡(jiǎn)介....................................................1

2金罐燒烤店采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀....................................1

3金罐燒烤店采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題..............................2

3.1采購(gòu)制度不健全...............................................2

3.1.1缺乏采購(gòu)計(jì)劃............................................2

3.1.2采購(gòu)用人不當(dāng)............................................3

3.1.3職責(zé)分離存在漏洞........................................3

3.2供應(yīng)商管理不規(guī)范.............................................3

3.3采購(gòu)監(jiān)督措施不健全...........................................4

3.4付款審核程序不嚴(yán)格...........................................5

4金罐燒烤店采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化方案設(shè)計(jì)............................5

4.1采購(gòu)制度優(yōu)化方案設(shè)計(jì).........................................5

4.1.1采購(gòu)計(jì)劃流程優(yōu)化設(shè)計(jì)....................................5

4.1.2優(yōu)化采購(gòu)員選擇設(shè)計(jì)......................................6

4.2供應(yīng)商管理優(yōu)化方案設(shè)計(jì).......................................7

4.3采購(gòu)監(jiān)督措施優(yōu)化方案設(shè)計(jì).....................................8

4.4付款審核程序優(yōu)化方案設(shè)計(jì).....................................9

5總結(jié).............................................................10

參考資料...........................................................11

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

金罐燒烤店采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化方案設(shè)計(jì)

1金罐燒烤店簡(jiǎn)介

金罐燒烤店成立于2020年10月20日，注冊(cè)地位于湖南省郴州市桂陽(yáng)縣鹿

峰街道南正街5號(hào)，法定代表人為鄧雅麗。經(jīng)營(yíng)范圍包括小吃服務(wù);預(yù)包裝食品

零售。金罐燒烤店在2021年受到1項(xiàng)行政處罰，處罰原因是因?yàn)槲匆勒找?guī)定期

限公示年度報(bào)告，但該店在2022年補(bǔ)報(bào)未報(bào)年份的年度報(bào)告并公示，桂陽(yáng)縣失

察監(jiān)督管理局將其移出。金罐燒烤店組織結(jié)構(gòu)如圖1所示：

圖1金罐燒烤店組織結(jié)構(gòu)圖

2金罐燒烤店采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

金罐燒烤店的種類(lèi)非常豐富，按照食物屬性來(lái)區(qū)分，主要是以素菜類(lèi)、葷

菜類(lèi)、海鮮類(lèi)和冷凍類(lèi)等食材為主，以白糖、辣椒油、黑胡椒粉、香油、蒜泥、

白醋等醬料為輔助材料，其中食材占總成本較大。

采購(gòu)業(yè)務(wù)是金罐燒烤店最容易滋生舞弊和欺詐行為的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之一，它與

金罐燒烤店銷(xiāo)售計(jì)劃密切相關(guān)，燒烤店業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁、采購(gòu)環(huán)節(jié)比較多、工作

量大，很容易直接導(dǎo)致貨幣資金的支出，容易產(chǎn)生管理的漏洞。但是在了解金

罐燒烤店采購(gòu)流程的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，在日常生活中，采購(gòu)需求部門(mén)提出采購(gòu)需求。

然后采購(gòu)經(jīng)理審核并進(jìn)行采購(gòu)，由采購(gòu)經(jīng)理去市場(chǎng)上商議采購(gòu)內(nèi)容以及價(jià)格，

由采購(gòu)經(jīng)理確定供應(yīng)商，最后食材驗(yàn)收并入庫(kù)，如圖2所示。

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圖2采購(gòu)流程圖

而且金罐燒烤店的采購(gòu)人員和財(cái)務(wù)人員配置過(guò)于簡(jiǎn)單，采購(gòu)人員就采購(gòu)經(jīng)

理一個(gè)人，財(cái)務(wù)人員也就店長(zhǎng)的丈夫一人，導(dǎo)致店鋪的職責(zé)分離存在很大的問(wèn)

題。同時(shí)店鋪沒(méi)有一個(gè)完整的采購(gòu)制度和采購(gòu)計(jì)劃，使得店鋪的銷(xiāo)售量較大，

但是利潤(rùn)空間卻一直沒(méi)有進(jìn)展。進(jìn)一步了解還發(fā)現(xiàn)，金罐燒烤店供應(yīng)商管理不

規(guī)范，容易出現(xiàn)采購(gòu)員和供應(yīng)商勾結(jié)，不在乎店鋪的利益，食材價(jià)格和品質(zhì)沒(méi)

有得到保障。采購(gòu)監(jiān)督措施也不健全，沒(méi)有建立一個(gè)完整的監(jiān)督體系，在每個(gè)

采購(gòu)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的監(jiān)督，導(dǎo)致“一言堂”的出現(xiàn)，店鋪正常運(yùn)行存在漏洞。

3金罐燒烤店采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

3.1采購(gòu)制度不健全

3.1.1缺乏采購(gòu)計(jì)劃

食品原料的數(shù)量對(duì)于燒烤店來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，數(shù)量過(guò)多或過(guò)少都不利于成本

控制，造成浪費(fèi)，其影響具體見(jiàn)表1。

表1采購(gòu)數(shù)量過(guò)多或過(guò)少的影響

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沒(méi)有嚴(yán)格的采購(gòu)制度程序，金罐燒烤店就無(wú)法對(duì)采購(gòu)進(jìn)行有效的控制，同

時(shí)由于食材容易變質(zhì)的特性決定了食材不能大量囤積。經(jīng)過(guò)了解，金罐燒烤店

采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)該是根據(jù)當(dāng)日食材需要的預(yù)估而擬定的，只有提前做好準(zhǔn)備，才能

確保每天都能買(mǎi)到足夠的食材，以此滿(mǎn)足當(dāng)日用餐需求。金罐燒烤店對(duì)每日營(yíng)

業(yè)額的判定是根據(jù)前一天的客流量來(lái)判斷的，但是不同的天氣、節(jié)日以及新冠

肺炎疫情等因素的影響，銷(xiāo)售量會(huì)時(shí)而上下產(chǎn)生較大的波動(dòng)，因此，對(duì)于金罐

燒烤店來(lái)說(shuō)，要準(zhǔn)確地估算出一天的銷(xiāo)售額是非常困難的。金罐燒烤店通常以

往年每日平均銷(xiāo)量為基礎(chǔ)進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)食材。有時(shí)候會(huì)有多余的食材，有時(shí)候會(huì)出

現(xiàn)食材過(guò)多剩余情況，有時(shí)則是出現(xiàn)食材過(guò)少而短缺的問(wèn)題。剩余的一些食材

可以放入冰箱保存至次日，但是海鮮、肉類(lèi)等食材的保鮮期比較短，如果是隔

天吃，就會(huì)失去原來(lái)的味道。不能為顧客帶來(lái)最佳的就餐感受，就會(huì)影響顧客

對(duì)這家餐廳的觀感。

3.1.2采購(gòu)用人不當(dāng)

通過(guò)詢(xún)問(wèn)金罐燒烤店的采購(gòu)情況發(fā)現(xiàn)，金罐燒烤店把廚師長(zhǎng)的親戚選派為

采購(gòu)員即采購(gòu)經(jīng)理，且采購(gòu)員沒(méi)有進(jìn)行入職前的任何培訓(xùn)，對(duì)采購(gòu)方面的相關(guān)

知識(shí)不了解，信息閉塞，責(zé)任心不強(qiáng)，唯恐麻煩，貪圖方便。在采購(gòu)時(shí)不能夠

貨比三家，未對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行一定的調(diào)查和考核，而是選擇對(duì)自己有利的供應(yīng)商，

并存在吃回扣、收禮等問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后沒(méi)有采取有效措施進(jìn)行整改，長(zhǎng)此以

往，漏洞越來(lái)越大。

3.1.3職責(zé)分離存在漏洞

在了解采購(gòu)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，金罐燒烤店每日由后廚廚師長(zhǎng)制定采購(gòu)清單后將

其交給采購(gòu)經(jīng)理，并由采購(gòu)經(jīng)理去市場(chǎng)上進(jìn)行統(tǒng)一采購(gòu)所需要的食材和材料，

這就造成了采購(gòu)經(jīng)理即為采購(gòu)員，出現(xiàn)“既當(dāng)裁判員，又當(dāng)運(yùn)動(dòng)員”的情況。

其次，財(cái)務(wù)部門(mén)人員配置過(guò)于簡(jiǎn)單，只有何愛(ài)軍一人，在財(cái)務(wù)何愛(ài)軍突發(fā)意外

情況或請(qǐng)假時(shí)，財(cái)務(wù)一職空缺，采購(gòu)業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行會(huì)受影響，支付貨款不及

時(shí)會(huì)影響金罐燒烤店信譽(yù)及形象，且與鄧雅麗是夫妻關(guān)系，未設(shè)置專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)

人員，財(cái)務(wù)缺乏監(jiān)管，賬務(wù)賬目易出現(xiàn)問(wèn)題。

3.2供應(yīng)商管理不規(guī)范

缺乏完善的供應(yīng)商管理辦法，無(wú)法選出能提供“質(zhì)優(yōu)價(jià)美”的供應(yīng)商；比

質(zhì)比價(jià)制度不完善，導(dǎo)致采購(gòu)成本過(guò)高且質(zhì)量不合格，利潤(rùn)降低；采購(gòu)人員與

選擇供應(yīng)商的人選未遵循不相容職務(wù)分離制度易出現(xiàn)“吃回扣”等舞弊行為；

未簽訂采購(gòu)合同，對(duì)交貨時(shí)間、地點(diǎn)、品質(zhì)等未明確寫(xiě)明，易出現(xiàn)違約“以次

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充好”“缺貨”等行為，影響金罐燒烤店正常經(jīng)營(yíng)。而金罐燒烤店的供應(yīng)商管

理如下圖3和圖4所示：

圖3供應(yīng)商管理

圖4供應(yīng)商管理缺乏制度規(guī)范

由上面兩圖可以看出金罐燒烤店供應(yīng)商選擇規(guī)范的缺乏，導(dǎo)致選擇權(quán)完全

在采購(gòu)經(jīng)理手中，供應(yīng)商選擇無(wú)明確的制度，選擇標(biāo)準(zhǔn)以及整個(gè)采購(gòu)過(guò)程完全

取決于采購(gòu)經(jīng)理，導(dǎo)致店鋪形象完全由采購(gòu)經(jīng)個(gè)人行為體現(xiàn)，從而采購(gòu)經(jīng)理具

有將供貨商資源向自己有利方向引導(dǎo)的權(quán)利和機(jī)會(huì)，使得供應(yīng)商與店鋪合作關(guān)

系的不穩(wěn)定，從而金罐燒烤店的整體利益要求未能體現(xiàn)出來(lái)。

3.3采購(gòu)監(jiān)督措施不健全

采購(gòu)監(jiān)督制度不僅在整個(gè)采購(gòu)流程中存在，還體現(xiàn)在各個(gè)方面，但是由于

金罐燒烤店缺乏內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，無(wú)法對(duì)內(nèi)部的工作起到有效監(jiān)督作用。采購(gòu)人

員和財(cái)務(wù)人員各自崗位職責(zé)分工不夠明確，在處理具體采購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)不能夠做到

相互的監(jiān)督和相互制約，監(jiān)督執(zhí)行力度不夠。遇到問(wèn)題時(shí)而是大事化小，小事

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化了。在工作中，金罐燒烤店沒(méi)有對(duì)工作人員的工作過(guò)程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，往往

都是出現(xiàn)事情之后再去處理，辦事效率低，沒(méi)有辦事原則，對(duì)內(nèi)部監(jiān)管工作的

重要性缺乏認(rèn)識(shí)，缺乏執(zhí)行力度。而且不能堅(jiān)持多人參與和多人采購(gòu)制。采購(gòu)

經(jīng)理只顧著自己的利益，卻不顧及食材的價(jià)格和品質(zhì)，使得采購(gòu)業(yè)務(wù)受到極大

的限制，徇私舞弊的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

3.4付款審核程序不嚴(yán)格

對(duì)于網(wǎng)上采購(gòu)、電話(huà)采購(gòu)等，要做好付款審核工作，但是金罐烤烤店在這

方面的工作還是比較的薄弱的。金罐燒烤店的食品原材料采購(gòu)一般是用現(xiàn)金支

付的，很難保存發(fā)票、收據(jù)等，因此這也有可能使得采購(gòu)經(jīng)理在采購(gòu)過(guò)程中產(chǎn)

生貪污、欺詐等現(xiàn)象。同時(shí)在電話(huà)采購(gòu)中，無(wú)論是食材的價(jià)格還是數(shù)量，都是

由采購(gòu)經(jīng)理在電話(huà)中與供應(yīng)商進(jìn)行溝通的，供應(yīng)商的選擇也是由采購(gòu)經(jīng)理來(lái)決

定的，因此在這種情況下，很容易導(dǎo)致采購(gòu)經(jīng)理吃回扣的現(xiàn)象。

金罐燒烤店對(duì)付款的控制能力差，是導(dǎo)致支付審核不規(guī)范的主要原因。內(nèi)

部控制的缺陷，不但表現(xiàn)在采購(gòu)上，也表現(xiàn)在財(cái)務(wù)上，說(shuō)明金罐燒烤店的內(nèi)控

漏洞比較大。采購(gòu)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)流程沒(méi)有密切聯(lián)系，這就使得采購(gòu)經(jīng)理的采購(gòu)決

策更加具有隨意性，同時(shí)也使得企業(yè)內(nèi)部存在著大量的違規(guī)操作的空間。

4金罐燒烤店采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化方案設(shè)計(jì)

4.1采購(gòu)制度優(yōu)化方案設(shè)計(jì)

健全的采購(gòu)計(jì)劃可以有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減少因庫(kù)存過(guò)多或過(guò)少對(duì)店鋪造成

的經(jīng)濟(jì)損失，提高資金的使用效率，確保采購(gòu)結(jié)果能夠符合預(yù)期目標(biāo)。

4.1.1采購(gòu)計(jì)劃流程優(yōu)化設(shè)計(jì)

由于金罐燒烤店的行業(yè)性質(zhì)使得它與其它商店相比，采購(gòu)過(guò)程有較大的區(qū)

別。金罐燒烤的食材主要是蔬菜、海鮮、肉類(lèi)和調(diào)味品，要求的是新鮮和安全，

所以該店的食材采購(gòu)頻率很高，種類(lèi)很多，價(jià)格也很不穩(wěn)定。因此所需的工作

強(qiáng)度也就比較大，財(cái)務(wù)部應(yīng)該對(duì)后廚采購(gòu)部的采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行匯總并批準(zhǔn)，并接

收廚房的物資需求申請(qǐng)，并對(duì)不符合采購(gòu)條件的對(duì)展開(kāi)合理分析，科學(xué)規(guī)劃。

采購(gòu)計(jì)劃必須按規(guī)定的流程進(jìn)行，未經(jīng)審批不得實(shí)施。由于食材的保鮮需求，

所以我們要做好采購(gòu)計(jì)劃的預(yù)測(cè)，增加一個(gè)采購(gòu)計(jì)劃管理人員，由他來(lái)根據(jù)日

?？蛻?hù)需求制作一個(gè)銷(xiāo)售明細(xì)表，分析客戶(hù)對(duì)什么類(lèi)型的食材需求量大小，并

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根據(jù)不同的節(jié)日以及時(shí)間段對(duì)銷(xiāo)售量進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)線(xiàn)上線(xiàn)下的銷(xiāo)售情況以及

客戶(hù)的評(píng)價(jià)作出分析，選擇合適的時(shí)間以及方法購(gòu)入材料，以此來(lái)制定采購(gòu)計(jì)

劃，保證采購(gòu)食材的不浪費(fèi)。具體圖表如下所示：

表2金罐燒烤店客戶(hù)需求分析表

圖5金罐燒烤店制定采購(gòu)計(jì)劃流程圖

4.1.2優(yōu)化采購(gòu)員選擇設(shè)計(jì)

把握好采購(gòu)員選用很關(guān)鍵，采購(gòu)人員必須具備與工作相適應(yīng)的素養(yǎng)和能力，

因此我們要對(duì)金罐燒烤店采購(gòu)人員進(jìn)行選用前的培訓(xùn)，其中包括個(gè)人素養(yǎng)與技

巧、相關(guān)專(zhuān)業(yè)學(xué)問(wèn)及采購(gòu)專(zhuān)業(yè)學(xué)問(wèn)等方面的培訓(xùn)。

金罐燒烤店優(yōu)化采購(gòu)員的選擇原則是：①選擇平時(shí)工作堅(jiān)持原則，責(zé)任心

比較強(qiáng)，有較強(qiáng)的榮譽(yù)感，關(guān)心店鋪的經(jīng)營(yíng)情況，做事情光明磊落，不為金錢(qián)

所動(dòng)的員工；②選擇那些在本店鋪工作一直踏實(shí)肯干，認(rèn)真老實(shí)，而且住附近

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家里有小孩上學(xué)，這些人瞻前顧后，考慮的比較多，靠得?。虎圻€也可以選擇

那些政治覺(jué)悟較高，人生觀、價(jià)值觀清晰的轉(zhuǎn)業(yè)軍人和黨員。

最重要的是要選兩個(gè)及兩個(gè)以上的采購(gòu)員，一個(gè)考察市場(chǎng)，記錄有哪些適

合的供應(yīng)商，另一個(gè)進(jìn)行食材質(zhì)量對(duì)比以及詢(xún)價(jià)、比價(jià)、議價(jià)、定價(jià)等程序來(lái)

確定最終的供應(yīng)商，采購(gòu)員之間也可以互相監(jiān)督，有效實(shí)施職責(zé)分離。金罐燒

烤店同時(shí)還應(yīng)該建立采購(gòu)員績(jī)效考核機(jī)制（如表三所示），激勵(lì)采購(gòu)員為店鋪

利益作出自己最大的努力。

與此同時(shí)，金罐燒烤店還應(yīng)該聘用專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理以及及時(shí)

出具報(bào)表，避免店鋪之前因?yàn)槲醇皶r(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表而被行政處罰的情況，并有

效進(jìn)行職責(zé)分離和職責(zé)監(jiān)督，促進(jìn)店鋪的財(cái)務(wù)公開(kāi)化、透明化、真實(shí)化。

表3采購(gòu)員績(jī)效考核表

4.2供應(yīng)商管理優(yōu)化方案設(shè)計(jì)

一家成功的燒烤店背后，一定要有一個(gè)良好的供應(yīng)商。作為燒烤店各種材

料的供應(yīng)者，選擇合適的供應(yīng)商對(duì)燒烤店意義重大。優(yōu)化選擇供應(yīng)商的原則是：①

選擇與燒烤店距離較近的供應(yīng)商，或者選擇交通比較便利的供應(yīng)商，這樣更容

易與之維持良好的關(guān)系，降低采購(gòu)成本；②具有完善設(shè)備的供應(yīng)商不但能提供

食材的品質(zhì)，還能進(jìn)一步減少食材在運(yùn)輸過(guò)程中的損耗；③供應(yīng)商在食材方面

的專(zhuān)業(yè)知識(shí)應(yīng)該過(guò)硬，這樣的供應(yīng)商能夠提供更有價(jià)值的服務(wù)，能夠在很大程

度上保證采購(gòu)過(guò)程的正確性；④在與供應(yīng)商進(jìn)行初步溝通的中，應(yīng)該詳細(xì)了解

供應(yīng)商的財(cái)務(wù)狀況、進(jìn)出貨情況、誠(chéng)信記錄等，這是供應(yīng)商信譽(yù)的基礎(chǔ)。

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但是這些工作不僅需要專(zhuān)業(yè)的工作人員來(lái)完成，還要防范有個(gè)人員工的暗

箱操作、以權(quán)謀私行為，所以金罐燒烤店可以根據(jù)產(chǎn)品的特征以及所需原材料

的特征來(lái)建立一些供應(yīng)商的選擇條件，建立一個(gè)具體的供應(yīng)商考核表。

供應(yīng)商考核表如下：分別建立價(jià)格、品質(zhì)、交貨期、信用度、服務(wù)水平和

配合度六個(gè)條件，每個(gè)條件滿(mǎn)分20分，再分別建立優(yōu)、良、差三個(gè)評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，

分別對(duì)應(yīng)15-20分、10-15分、0-10分，當(dāng)6個(gè)條件中有至少一個(gè)為差時(shí)和至

少四個(gè)為良時(shí)，完全不考慮此供應(yīng)商，供應(yīng)商考核表如表4所示。

表4供應(yīng)商考核表

除此之外，我們還需要建立一個(gè)供應(yīng)商的清單，對(duì)每一個(gè)供應(yīng)商都要做一

個(gè)詳細(xì)的記錄，并對(duì)定期對(duì)其進(jìn)行信用評(píng)價(jià)，以決定是否延續(xù)或終止合作關(guān)系。

4.3采購(gòu)監(jiān)督措施優(yōu)化方案設(shè)計(jì)

采購(gòu)監(jiān)督環(huán)節(jié)貫穿整個(gè)采購(gòu)環(huán)節(jié)，也是內(nèi)部控制是是否有效的一個(gè)前提，

這會(huì)關(guān)乎到店鋪是否產(chǎn)生不必要的損失，所以建立有用的采購(gòu)監(jiān)督制度十分重

要。金罐燒烤店要建立完善的、行之有效的監(jiān)督體系，對(duì)采購(gòu)部門(mén)及員工實(shí)施

監(jiān)督。

同時(shí)，采購(gòu)部門(mén)和采購(gòu)人員也應(yīng)該自覺(jué)接受監(jiān)督，可以實(shí)行戰(zhàn)略采購(gòu)管理：①

對(duì)金罐燒烤店采購(gòu)部門(mén)和采購(gòu)人員實(shí)行監(jiān)控。采購(gòu)進(jìn)貨必須有兩個(gè)或兩個(gè)以上

的人共同采購(gòu)，不能由一個(gè)人完成所有的采購(gòu)流程。而且制定效益考核標(biāo)準(zhǔn)。

要求采購(gòu)人員在保證采購(gòu)食材質(zhì)量的情況下，商議較低的采購(gòu)價(jià)格。②估算供

應(yīng)商的產(chǎn)品的成本。可以通過(guò)嘗一嘗或者是去看一下供應(yīng)商的食材，然后向他

們?cè)儐?wèn)一些有價(jià)值的信息，并在此過(guò)程中，不斷地與他們進(jìn)行交流，尋找一些

可以減少成本的方法，從而減少采購(gòu)費(fèi)用。③對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手進(jìn)行分析。比較我方

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

店鋪與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)。對(duì)我方劣勢(shì)進(jìn)行整改并學(xué)習(xí)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的優(yōu)

勢(shì)方面，制定獲得更大市場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)策略。

4.4付款審核程序優(yōu)化方案設(shè)計(jì)

目前，我國(guó)企業(yè)的采購(gòu)模式主要有網(wǎng)上購(gòu)買(mǎi)、電話(huà)購(gòu)買(mǎi)、線(xiàn)下購(gòu)買(mǎi)等，該

模式使得采購(gòu)員對(duì)價(jià)格有絕對(duì)的控制力。金罐烤肉店要規(guī)范付款審批程序，嚴(yán)

格控制進(jìn)貨價(jià)格，才能解決這個(gè)問(wèn)題。金罐烤肉店在沒(méi)有發(fā)票的前提下，應(yīng)加

以管制對(duì)付款審核程序進(jìn)行間接控制，比如：金罐燒烤店在對(duì)所需商品進(jìn)行充

分的市場(chǎng)行情調(diào)查后，對(duì)其提出的限價(jià)，采購(gòu)員只可按該限價(jià)購(gòu)入。同時(shí)，如

果是打電話(huà)采購(gòu)，那么金罐燒烤店就可以規(guī)定購(gòu)貨的渠道以及購(gòu)貨單位，這樣

在進(jìn)行采購(gòu)時(shí)，就會(huì)形成一個(gè)統(tǒng)一的價(jià)格，在支付審批時(shí)，就可以了解到所購(gòu)

買(mǎi)食材的價(jià)格，進(jìn)而使支付審批過(guò)程規(guī)范化。

金罐燒烤店付款審核程序并不規(guī)范，對(duì)于市場(chǎng)采購(gòu)可以現(xiàn)金等方式，金罐

燒烤店可以對(duì)其付款或結(jié)算條件進(jìn)行調(diào)整，比如：如果金罐燒烤店有足夠的資

金，那么金罐烤肉店可以采取現(xiàn)款交易，也可以做到“貨比三家”，從而獲得

更多的優(yōu)惠；金罐燒烤店通常采用的支付方式除了網(wǎng)絡(luò)采購(gòu)和市場(chǎng)采購(gòu)之外，

其他均是貨到付全款。因此金罐烤店可以按原來(lái)規(guī)定的付款審批程序下，稍微

做一些調(diào)整，即就是在支付貨款的同時(shí)，先保留一部分貨款，待貨款確定后，

再支付余款。同時(shí)金罐燒烤店還應(yīng)當(dāng)建立退貨管理制度優(yōu)化后的付款審批流程

如圖6所示。

圖6付款審批流程

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

5總結(jié)

剛開(kāi)始了解金罐燒烤店時(shí)，就發(fā)現(xiàn)此公司存在一項(xiàng)行政處罰案件，處罰原

因是因?yàn)槲匆勒找?guī)定期限公示年度報(bào)告。在進(jìn)一步了解后，發(fā)現(xiàn)金罐燒烤店采

購(gòu)制度不健全，供應(yīng)商管理不規(guī)范，采購(gòu)監(jiān)督措施不健全，付款申請(qǐng)程序不嚴(yán)

格。針對(duì)以上問(wèn)題提出相關(guān)優(yōu)化設(shè)計(jì)后，明確了制定采購(gòu)制度的重要性，規(guī)范

了采購(gòu)計(jì)劃的制定以及采購(gòu)員的選用，有效地控制了采